第5章 國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)（一）.電子教案教學(xué)課件

第五章國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)（一）：?jiǎn)螕?jù)概述教學(xué)目的和要求了解國(guó)際結(jié)算中單據(jù)的種類(lèi)和作用；掌握各種單據(jù)名稱(chēng)的中英文表示；掌握繕制單據(jù)的基本要求；掌握常見(jiàn)不符點(diǎn)的表現(xiàn)形式，熟悉信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)處理的方式。第二節(jié)單據(jù)的繕制與審核第三節(jié)信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)單據(jù)的處理第一節(jié)單據(jù)的概念與種類(lèi)一、單據(jù)的概念與作用NO3單據(jù)是辦理國(guó)際結(jié)算的基本工具NO4單據(jù)代表貨物的所有權(quán)NO2單據(jù)是當(dāng)事人履行合同或義務(wù)的證明NO1單據(jù)體現(xiàn)了不同當(dāng)事人之間的權(quán)責(zé)利益關(guān)系NO5單據(jù)是進(jìn)出口商報(bào)關(guān)、納稅的重要憑證第一節(jié)單據(jù)的概念和種類(lèi)單據(jù)的意義根據(jù)單據(jù)的作用，單據(jù)可以分為——基本單據(jù)和附屬單據(jù)基本單據(jù)(FundamentalDocuments)

主要指的是匯票、商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)和保險(xiǎn)單據(jù)。是出口商履行合同的證明和收取貨款的保證，也是進(jìn)口商付款的依據(jù)和提取貨物的保證。12基本單據(jù)附屬單據(jù)附屬單據(jù)(SupplementaryDocuments)是基本單據(jù)以外的其他單據(jù)，包括海關(guān)發(fā)票、原產(chǎn)地證書(shū)、檢驗(yàn)證書(shū)、裝船通知、裝箱單和重量單等。第一節(jié)單據(jù)的概念和種類(lèi)二、單據(jù)的種類(lèi)根據(jù)單據(jù)的性質(zhì)，單據(jù)可以分為——金融單據(jù)和商業(yè)單據(jù)第一節(jié)單據(jù)的概念和種類(lèi)金融單據(jù)商業(yè)單據(jù)金融單據(jù)(FinancialDocuments)指匯票、本票、支票等代表貨幣的支付憑證，又稱(chēng)票據(jù)、資金單據(jù)。金融單據(jù)代表一種資金請(qǐng)求權(quán)，是出口商取得貨款支付的重要憑證。商業(yè)單據(jù)(CommercialDocuments)指由進(jìn)出口商自制或其他與貿(mào)易有關(guān)的商業(yè)性服務(wù)企業(yè)簽發(fā)的、說(shuō)明有關(guān)商品情況的單據(jù)，如商業(yè)發(fā)票、裝箱單、保險(xiǎn)單、運(yùn)輸單據(jù)證明信等。商業(yè)單據(jù)中還包括一些由官方出具的單據(jù)。第二節(jié)單據(jù)的繕制與審核第三節(jié)信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)單據(jù)的處理第一節(jié)單據(jù)的概念與種類(lèi)一、繕制單據(jù)的基本要求正確：這是單據(jù)制作最基本的要求。完整：?jiǎn)螕?jù)完整包括單據(jù)內(nèi)容完整、份數(shù)完整、種類(lèi)完整?？樦茊螕?jù)的基本要求1432及時(shí)：?jiǎn)螕?jù)的時(shí)間性很強(qiáng)，必須及時(shí)制作并提交。簡(jiǎn)明：?jiǎn)螕?jù)的制作應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的格式。第二節(jié)單據(jù)的繕制與審核二、信用證審單標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格相符實(shí)質(zhì)相符鏡像標(biāo)準(zhǔn)精確性審單標(biāo)準(zhǔn)：鏡像標(biāo)準(zhǔn)(MirrorImage)，即一方面是一個(gè)具體的、清晰的信用證對(duì)其項(xiàng)下單據(jù)的要求，另一方面是信用證項(xiàng)下的單據(jù)要與信用證條款的描述完全一致，如信用證條款的鏡像一樣。模糊性審單標(biāo)準(zhǔn)：實(shí)質(zhì)相符(SubstantialCompliance)，實(shí)質(zhì)相符標(biāo)準(zhǔn)是適用平衡法原則的結(jié)果，允許開(kāi)證行對(duì)不嚴(yán)格相符的單據(jù)予以接受。原則性審單標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格相符（StrictCompliance)，受益人向銀行提交各種單據(jù)請(qǐng)求銀行依信用證付款時(shí)，這些單據(jù)從表面上看必須嚴(yán)格符合信用證的要求，銀行才予以付款。第二節(jié)單據(jù)的繕制與審核第二節(jié)單據(jù)的繕制與審核信用證規(guī)定貨描為“ABC”，發(fā)票顯示貨描為“HIJ（ABC）”，HIJ是ABC的具體技術(shù)指標(biāo)或化學(xué)用語(yǔ)，這是否構(gòu)成不符點(diǎn)？分析：ICC認(rèn)為，這不構(gòu)成不符點(diǎn)。因?yàn)榘l(fā)票貨描在顯示了貨物技術(shù)指標(biāo)或化學(xué)用語(yǔ)之后，又顯示了與信用證相符的貨描。案例5-1第二節(jié)單據(jù)的繕制與審核第三節(jié)信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)單據(jù)的處理第一節(jié)單據(jù)的概念與種類(lèi)對(duì)非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)，在征得開(kāi)證申請(qǐng)人同意的前提下，由出口商(受益人)向銀行出具擔(dān)保函，說(shuō)明不符點(diǎn)內(nèi)容，并保證由此引起的一切后果，均由出口商自己負(fù)責(zé)。銀行可以在保留追索權(quán)的情況下議付單據(jù)，有的銀行會(huì)在寄往開(kāi)證行的面函通知書(shū)中注明：DUETO（不符點(diǎn)內(nèi)容），WEHAVENEGOTIATEDDOCUMENTSUNDERRESERVE。(一)受益人擔(dān)保議付第三節(jié)信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)單據(jù)的處理一、不符點(diǎn)單據(jù)的處理辦法出口商向銀行(議付行)提出要求后，請(qǐng)銀行電告開(kāi)證行單據(jù)中不符點(diǎn)，征得開(kāi)證行同意后議付，然后對(duì)外寄單稱(chēng)為電提。銀行向開(kāi)證行發(fā)電，應(yīng)注明下列內(nèi)容：YOURL／CNO．XXXDOCUMENTSPRESENTEDTODAYFORUSDXXXCOMPLYINGTERMSEXCEPT（不符點(diǎn)有關(guān)內(nèi)容）PLSTELLUSWHETHERACCEPTABLE。如圖5-2所示，由于電提之后在未得到開(kāi)證行接受之前，議付行尚未對(duì)外寄單，受益人可以控制單據(jù)，因此，這是一種較穩(wěn)妥的辦法。（二）受益人要求議付行向開(kāi)證行電提不符點(diǎn)第三節(jié)信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)單據(jù)的處理一、不符點(diǎn)單據(jù)的處理辦法第三節(jié)信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)單據(jù)的處理進(jìn)口商2511121516出口地銀行進(jìn)口地銀行3610131417出口商4791818圖5-2電提不符點(diǎn)流程圖

1、進(jìn)口商與出口商簽訂銷(xiāo)售合同，約定以信用證方式結(jié)算；2、進(jìn)口商向進(jìn)口地銀行提交《開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)》；3、進(jìn)口地銀行向出口地銀行發(fā)送MT700格式的信用證；4、出口地銀行向出口商交付《信用證通知書(shū)》；5、進(jìn)口商向進(jìn)口地銀行提交《進(jìn)口信用證修改申請(qǐng)書(shū)》（如有，在出口商交單之前即可）；6、進(jìn)口地銀行向出口地銀行以MT707報(bào)文格式發(fā)送信用證修改（如有，在出口商交單之前即可）；7、出口地銀行向出口商交付《信用證修改通知書(shū)》（如有，在出口商交單之前即可）；8、出口商向進(jìn)口商發(fā)貨；9、出口商繕制全套信用證項(xiàng)下單據(jù)和信用證匯票，提交出口地銀行審單和寄單；10、出口地銀行審核出口商的全套單據(jù)，認(rèn)為單據(jù)存在不符點(diǎn)，向進(jìn)口地銀行電提不符點(diǎn)；11、進(jìn)口地銀行收到出口地銀行的電提不符點(diǎn)報(bào)文后，繕制《電提不符點(diǎn)通知書(shū)》和《不符點(diǎn)確認(rèn)書(shū)》，提交進(jìn)口商；12、進(jìn)口商在《不符點(diǎn)確認(rèn)書(shū)》上表示見(jiàn)單即付或者見(jiàn)單承兌（即表示接受不符點(diǎn)），提交進(jìn)口地銀行；13、進(jìn)口地銀行向出口地銀行發(fā)送報(bào)文，表示進(jìn)口商接受出口地銀行的電提不符點(diǎn)；14、出口地銀行繕制《信用證寄單面函》，向進(jìn)口地銀行寄單。15、進(jìn)口地銀行收到出口地銀行寄來(lái)的信用證項(xiàng)下全套單據(jù)并審核以后，繕制《信用證單據(jù)通知書(shū)》和《付款或承兌委托書(shū)/拒絕說(shuō)明》，連同單據(jù)向進(jìn)口商提示；16、進(jìn)口商在《付款或承兌委托書(shū)/拒絕說(shuō)明》表示付款或承兌，并簽字或蓋章，提交進(jìn)口地銀行；17、進(jìn)口地銀行向出口地銀行付款；18、出口地銀行向出口商付款（款項(xiàng)進(jìn)入出口商在出口地銀行的賬戶(hù)）。銀行在寄往開(kāi)證行的面函通知書(shū)中注明不符點(diǎn)內(nèi)容，并要求開(kāi)證行征求開(kāi)證人意見(jiàn)是否接受單據(jù)。使用這種方式，銀行一般在面函通知書(shū)內(nèi)注明：DISCREPANCIES：XXXXXX（不符點(diǎn)內(nèi)容）XXXXXX（不符點(diǎn)內(nèi)容）PIEASECONTACTYOURCUSTOMERSFORTHEIRACCEPTANCE．（三）議付行寄單時(shí)表提不符點(diǎn)第三節(jié)信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)單據(jù)的處理一、不符點(diǎn)單據(jù)的處理辦法第三節(jié)信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)單據(jù)的處理認(rèn)單不認(rèn)貨信用證結(jié)算不是貨物之間的買(mǎi)賣(mài)，而是單證之間的買(mǎi)賣(mài)。信用證結(jié)算時(shí)，銀行只看單據(jù)是否清潔，單據(jù)與信用證是否一致。至于貨物的實(shí)際質(zhì)量、數(shù)量就不在考慮范圍。這就是所說(shuō)的信用證認(rèn)單不認(rèn)貨。出口商的對(duì)策只要進(jìn)口商接受單據(jù)，開(kāi)證行也就愿意付款。因此，在單據(jù)存在不符點(diǎn)、開(kāi)證行提出拒付時(shí)，出口商應(yīng)盡快聯(lián)系進(jìn)口商，催促其接受貨物。第三節(jié)信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)單據(jù)的處理信用證規(guī)定：CommercialinvoiceshowingFOBmaximumUSD26,000.00andfreightmaxUSD2,370.00（商業(yè)發(fā)票顯示FOB價(jià)格條件最高金額26，000.00美元）。二、出口商信用證不符點(diǎn)的修改方法出貨時(shí)，金額未出完，受益人制單時(shí)將發(fā)票打成：FOBmaximumUSD25,640.00andfreightmaximumUSD2,370.00。應(yīng)改為：TotalinvoiceamountcontainFOBvalueUSD25,640.00andfreightchargeUSD2370.00。第三節(jié)信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)單據(jù)的處理信用證規(guī)定：3fold，threeofwhichmustbeforwardedtobuyers…（三份單據(jù)全部寄交買(mǎi)方）。二、出口商信用證不符點(diǎn)的修改方法制單時(shí)，受益人聲明函上打成：Whichoneofthreecommercialinvoices。不正確。應(yīng)改為：Weherebystatingthatthreeofsignedcommercialinvoicehavebeensentdirectlytobuyers。第三節(jié)信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)單據(jù)的處理信用證顯示保險(xiǎn)單：ClaimspayableatHongKongtoorderofHBZFINANCELTD．(發(fā)生索賠在香港憑HBZFINANCELTD的指示支付)。二、出口商信用證不符點(diǎn)的修改方法制單時(shí)在保險(xiǎn)單的被保險(xiǎn)人一欄打成：HAINANPROVINCETRADEIMP．&EXP．CORP．HELDTOTHEORDEROFHBZFINANCELIMITED。這種方法不正確。在保險(xiǎn)單的被保險(xiǎn)人一欄應(yīng)改為：HAINANPROVINCETRADEIMP．&EXP．CORP．。然后背書(shū)時(shí)再加注：CLAIMS，IFANYPAYABLE，HELDTOTHEORDEROFHBZFINANCELIMITED"。第三節(jié)信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)單據(jù)的處理信用證規(guī)定：CertificateoforiginissuedbyCCPITintwooriginals，即需中國(guó)貿(mào)促會(huì)原產(chǎn)地證兩份正本。二、出口商信用證不符點(diǎn)的修改方法在審證后，出口商應(yīng)盡早要求修改信用證，以免出貨后，無(wú)法滿足信用證條款，而造成單證不符，影響安全收匯。第三節(jié)信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)單據(jù)的處理信用證常常規(guī)定目的港為兩個(gè)，如：ShipmentfromChinatoKobe／Osaka二、出口商信用證不符點(diǎn)的修改方法在此，如信用證沒(méi)有選擇港的意思，一般可認(rèn)為是從兩個(gè)港口中任意選擇一個(gè)。所以，繕制單據(jù)時(shí)，就須