培訓(xùn)-期初建賬(工業(yè))

會計實操---期初建賬講師：范麗云了解企業(yè)情況及任務(wù)北京藍夢有限公司為工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，記賬本位幣為人民幣用新會計準(zhǔn)則。工作背景工作任務(wù)2014年12月初手工建賬期初建賬期初就是開始記賬的年初或當(dāng)月，建賬就是設(shè)置核算帳套。

如果是持續(xù)經(jīng)營，期初數(shù)就是上年期末數(shù)；如果是新建企業(yè)，注冊時間就是期初。

手工賬需要準(zhǔn)備賬簿，設(shè)置會計科目，結(jié)轉(zhuǎn)上年期初建賬流程備賬本根據(jù)需要購買賬簿選科目根據(jù)需要選擇會計科目選賬簿根據(jù)科目性質(zhì)選擇賬頁填制賬簿內(nèi)容填制賬簿內(nèi)容賬簿準(zhǔn)備

根據(jù)需要購買賬簿一般需要總賬、兩本日記賬、明細賬會計科目選擇會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、共同類、所有者權(quán)益、成本類、損益類。根據(jù)企業(yè)用到的科目選出會計科目。藍夢公司主要涉及的會計科目：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損益、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失、營業(yè)外支出、所得稅費用

明細賬選擇

按賬頁格式標(biāo)準(zhǔn)劃分為：兩欄式、三欄式、多欄式、數(shù)量金額式（1）兩欄式賬簿。是指只有借方和貸方兩個基本金額欄目的賬簿。

如：普通日記賬和轉(zhuǎn)賬日記賬一般采用兩欄式。

（2）三欄式賬簿。是指設(shè)有借方、貸方和余額三個基本欄目賬簿。

如：各種日記賬、總分類賬以及資本、債權(quán)、債務(wù)明細賬都可以采用三欄式。

（3）多欄式賬簿。是指在賬簿的兩個基本欄目借方和貸方按需要分設(shè)若干專欄的賬簿。

如：收入、費用明細賬一般均采用這種格式。

（4）數(shù)量金額式賬簿。是指賬簿的借方、貸方和余額三個欄目內(nèi)，部分設(shè)數(shù)量、單價和金額三小欄，借以反映財產(chǎn)物資的實物數(shù)量和價值量的賬簿如：財產(chǎn)物資類明細賬用數(shù)量金額式賬頁本企業(yè)賬頁選擇情況用數(shù)量金額式賬頁：原材料（甲材料、乙材料）、庫存商品（A產(chǎn)品、B產(chǎn)品）用多欄式賬頁的：應(yīng)交稅費、制造費用、管理費用、財務(wù)費用其余科目用三欄式賬頁，總分類賬統(tǒng)一用三欄式賬頁三欄式賬頁總分類賬總第24頁分第頁會計科目或編號

2014年憑證摘要借方Ｖ貸方Ｖ借或貸余額Ｖ月日字號

千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分

上月余額

借

數(shù)量金額式明細分類賬名稱：總第頁單位：分第頁

2014年憑證摘要借方Ｖ貸方Ｖ借或貸余額Ｖ月日字號

數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分

上月余額

借

多欄式賬頁明細分類賬總第頁分第頁

2014年憑證摘要借方貸方借或貸余額

月日字號

千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分

上月余額

借

明細賬選擇

按賬簿外表形式劃分：訂本式、活頁式、卡片式訂本式賬簿——在啟用前就把賬頁順序編號裝訂成冊的賬簿（如總賬、日記賬）。

活頁式賬簿——活頁賬（如明細賬）。

卡片式賬簿——卡片賬（如固定資產(chǎn)卡片）

填制賬簿內(nèi)容封皮扉頁、或使用登記表（啟用表）總分類賬目錄賬頁（期初余額錄入）封面樣板賬戶目錄賬簿啟用表總賬賬頁庫存現(xiàn)金總分類賬總第24頁分第1頁會計科目或編號庫存現(xiàn)金

2014年憑證摘要對方科目借方Ｖ借方Ｖ借或貸借方Ｖ月日字號

千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分

上月余額

借

500000

總賬賬頁應(yīng)收賬款總分類賬總第24頁分第3頁會計科目或編號應(yīng)收賬款

2014年憑證摘要對方科目借方Ｖ借方Ｖ借或貸借方Ｖ月日字號

千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分

上月余額

借

20000000