2023年烏魯木齊市達坂城區(qū)稅務系統事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE312023年烏魯木齊市達坂城區(qū)稅務系統事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．在電子查賬系統，由采集企業(yè)的財務數據導入電子查賬系統的文件格式后綴名為：A、AISB、XLSC、DATD、BAT答案：C解析：電子查賬系統中只能導入采集軟件采集出來的特點格式文件及dat格式。故選C。2．稅務案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在()日內提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：(一)檢查人員補充調查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經稽查局局長批準，可以適當延長”。故選C。3．增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是()。A、以清包工方式提供的建筑服務B、提供的非學歷教育服務C、增值電信服務D、提供的人力資源外包服務答案：C解析：選項C沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規(guī)定。故選C。4．某稽查局在對某公司檢查的過程中，僅取得該公司提供虛假出口貨物裝貨單的證據，對該違法事實應如何定性()。A、騙取出口退稅B、備案單證違法C、出口業(yè)務不規(guī)范D、其他違法答案：B解析：取得以下證據之一，但沒有其他證據證明騙取出口退稅或收受虛開發(fā)票用于出口退稅的情形，按備案單證違法定性處理：1.出口貨物的合同虛假;2.出口貨物裝貨單虛假;3.出口貨物運輸單據虛假;4.未按規(guī)定進行單證備案的出口貨物。故選B。5．某市高新區(qū)稅務局稽查局檢查人員要查詢涉案人員王某的儲蓄存款，批準的稽查局領導崗位是()。A、高新區(qū)稅務局局長B、高新區(qū)稅務局稽查局局長C、市稅務局稽查局局長D、市稅務局局長答案：D解析：依據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十四條規(guī)定，稅務機關在調查稅收違法案件時，經設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。故選D。6．在行政賠償、補償的案件中，下列說法正確的是()。A、被告應當對行政行為造成的損害提供證據B、原告和被告均應當承擔舉證責任C、原告應當對行政行為造成的損害提供證據D、若因原告的原因導致被告無法舉證的，由原告承擔舉證責任答案：C解析：根據《中華人民共和國行政訴訟法》第三十八條規(guī)定，在行政賠償、補償的案件中，原告應當對行政行為造成的損害提供證據。因被告的原因導致原告無法舉證的，由被告承擔舉證責任。故選C。7．根據行政訴訟法的規(guī)定，當事人向人民法院提供符合相關要求的計算機數據或者錄音、錄像等視聽資料，下列說法錯誤的是()。A、應當注明制作方法、制作時間、制作人B、應當注明具體的證明對象C、聲音資料應當附有該聲音內容的文字記錄D、應當提供有關資料的原始載體和復制件答案：D解析：根據《最高人民法院關于行政訴訟證據若干問題的規(guī)定》(法釋[2002]21號)第十二條：“根據行政訴訟法第三十一條第一款第(三)項的規(guī)定，當事人向人民法院提供計算機數據或者錄音、錄像等視聽資料的，應當符合下列要求：(一)提供有關資料的原始載體。提供原始載體確有困難的，可以提供復制件;(二)注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等;(三)聲音資料應當附有該聲音內容的文字記錄。”故選D。8．關于重大稅務案件終止審理的后續(xù)處理，下列說法錯誤的是()。A、取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理B、取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務案件標準的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見C、取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理D、未取得新的證據材料，且不改變案件事實認定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見答案：C解析：根據《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)，重大稅務案件被終止審理的，稽查局應當按照重大稅務案件審理委員會的補充調查意見繼續(xù)補充調查，在補充調查終結后，稽查局應當召開會議對案件進行集體審理，區(qū)分以下情形分別作出處理：第一，取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理;第二，取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務案件標準的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第三，未取得新的證據材料，且不改變案件事實認定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第四，未取得新的證據材料，稽查局改變了案件事實認定，達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理。故選C。9．在稽查案件檢查環(huán)節(jié)中，檢查人員在金三系統中起草稅務檢查通知書(一)時，需要手動填寫的項目是：A、檢查日期起B(yǎng)、檢查人員C、稽查對象名稱D、文書制作日期答案：A解析：除檢查日期起可手動填寫，其他項目系統自動帶出且不可修改。故選A。10．組織開展一案雙查工作，省以下稅務局的牽頭部門是()。A、黨建辦B、督察內審部門C、稽查部門D、紀檢機構答案：D解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第二章第五條，組織開展一案雙查工作，省以下稅務局以紀檢機構為牽頭部門。D選項是稅務總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門。故選D。11．被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，能依法決定其是否回避的稽查局領導崗位是()：A、所屬稅務局領導B、所屬稅務局局長C、上級稽查局局長D、稽查局局長答案：D解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第七條規(guī)定，被查對象要求稅務稽查人員回避的，或者稅務稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。故選D。12．“重大稅收違法失信案件”所稱“經稅務機關檢查確認走逃(失聯)”的納稅人是指()。A、已辦理注銷稅務登記手續(xù)的納稅人B、未按規(guī)定進行納稅申報的納稅人C、不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的納稅人D、未注銷開戶銀行信息的納稅人答案：C解析：“經稅務機關檢查確認走逃(失聯)的”，是指檢查對象在稅務局稽查局案件執(zhí)行完畢前，不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的。”依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。13．下列項目中免征增值稅的是()。A、個人出租自有住房B、職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務C、婚姻介紹服務D、個人銷售受贈的住房答案：C解析：婚姻介紹服務免征增值稅。故選C。14．稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》送達被執(zhí)行人，有權批準該《拍賣/變賣抵稅財物決定書》的人員是()。A、執(zhí)行部門負責人B、所屬稅務局局長C、所屬稅務局法制部門負責人D、稽查局局長答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十七條：稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經所屬稅務局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。故選B。15．稅務機關相關部門可以查閱、借閱稅務稽查案卷文件材料，下列說法不符合規(guī)定的是()。A、稅務機關相關部門可以查閱、借閱本級稅務機關與其工作相關的稅務稽查案卷文件材料B、上級稅務機關可以查閱、調閱下級稅務機關稅務稽查案卷相關文件材料C、同級稅務機關之間可以查閱、復制案卷正卷相關文件材料D、下級稅務機關可以查閱、不可復制上級稅務機關案卷正卷相關文件材料答案：D解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第四十一條規(guī)定，稅務機關相關部門可以查閱、借閱本級稅務機關與其工作相關的稅務稽查案卷文件材料。上級稅務機關可以查閱、調閱下級稅務機關稅務稽查案卷相關文件材料。經稅務稽查案卷所在稅務機關審核同意，同級稅務機關之間可以查閱、復制案卷正卷相關文件材料，下級稅務機關可以查閱、復制上級稅務機關案卷正卷相關文件材料。故選D。16．某市稅務局稽查局在檢查中發(fā)現該市某稅務分局副局長向納稅人索賄的違紀違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務總局黨建辦按照規(guī)定統籌處理B、將線索移交稅務總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統籌處理C、將線索移交上級稅務機關一案雙查牽頭部門協調處理D、將線索移交同級紀檢機構協調處理答案：D解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務局稽查部門發(fā)現的線索，移交同級紀檢機構協調處理。故選D。17．稅務機關在查處虛開發(fā)票案件中，可以參照《最高人民法院關于行政訴訟證據若干問題的規(guī)定》第68條的認定規(guī)則，將某些事實作為案件證據使用，下列事實可以直接認定的是()。A、眾所周知的事實B、自然規(guī)律及定理C、按照法律規(guī)定推定的事實D、已經依法證明的事實答案：B解析：A、C、D項有特殊情況，當事人有相反證據足以推翻的除外。依據《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。18．某市餐飲公司2020年4月份舉辦啤酒屋，銷售利用啤酒設備自制的啤酒80噸，取得不含稅收入160000元。該公司當月應納消費稅稅額是()。A、17600元B、18800元C、20000元D、27200元答案：C解析：啤酒從量征收消費稅。對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當征收消費稅，單位稅額250元/噸。應納消費稅=80×250=20000(元)。故選C。19．以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額在()元以上的，應移送公安機關立案追訴。A、三萬B、五萬C、八萬D、十萬答案：B解析：《最高人民檢察院、公安部關于印發(fā)<最高日人民檢察院、公安部關于管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)>的通知》第六十條，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額在五萬元以上的，應予立案追訴。故選B。20．稽查局對納稅人開展稅務檢查時，檢查環(huán)節(jié)的工作應當在一定時限內完成，這一時限一般為()。A、15日內B、30日內C、60日內D、90日內答案：C解析：根據《稅務稽查規(guī)程》第二十二條第四款“檢查應當自實施檢查之日起60日內完成;確需延長檢查時間的，應當經稽查局局長批準?！惫蔬xC。21．選派執(zhí)法檢查人員實施稅務稽查隨機抽查，可以采用的方式是()。A、隨意指派檢查人員B、按工作資歷輪流指派檢查人員C、搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派D、按工作量輪流指派檢查人員答案：C解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查執(zhí)法檢查人員名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十一條第一款規(guī)定，選派執(zhí)法檢查人員實施隨機抽查，可以通過搖號方式從執(zhí)法檢查人員名錄庫中隨機選派，也可以采取競標等方式選派。故選C。22．偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票()份以上的，應予追訴。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部關于經濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第五十八條：偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票五十份以上的，應予追訴。故選C。23．下列關于收入確認時間的說法中，不正確的是()。A、接受捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時一次性確認收入。B、企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現。C、股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現。D、特許權使用費收入以合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。答案：C解析：股息、紅利等權益性投資收益以被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現。故選C。24．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以()為納稅地點。A、企業(yè)登記注冊地B、企業(yè)實際經營地C、企業(yè)會計核算地D、企業(yè)管理機構所在地答案：A解析：除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以.企業(yè)登記注冊地為納稅地點，登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。故選A。25．證明同一事實的數個證據，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數個種類不同、內容一致的證據優(yōu)于一個孤立的證據C、其他證人證言優(yōu)于與當事人有密切關系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優(yōu)于其他書證;原件、原物優(yōu)于復制件、復制品和重制品;其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。26．檢查人員在稅務檢查中提取證據的下列做法中正確的是()。A、需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據明細表》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據材料，應當在檢查結束后歸還C、需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應向被查驗的單位或個人開具《調驗空白發(fā)票收據》D、需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應向被查驗的單位或個人開具《發(fā)票換票證》，經查無問題的，應及時退還答案：D解析：選項A，需要提取證據材料原件的，應當向被查對象岀具《提取證據專用收據》;選項B，需要退還的賬簿資料、證據材料原件或者經查無問題的發(fā)票，應當及時退還。需要將已開具的發(fā)票調岀查驗的，應當向被查對象開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調岀查驗的，應當向被查對象開具《調驗空白發(fā)票收據》。故選D。27．采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是()：A、《稅務協助執(zhí)行通知書》B、《凍結存款通知書》C、《稅收保全措施決定書》D、《扣繳稅收款項通知書》答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定，采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《凍結存款通知書》，凍結其相當于應納稅款的存款。故選B。28．稅務稽查人員對某公司進行檢查，該公司為增值稅一般納稅人，2019年8月購進一座寫字樓，該寫字樓用于公司辦公，計入固定資產，并于次月開始計提折舊。該納稅人取得増值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的金額為200萬元，增值稅稅額為18萬元。該公司當月購進該寫字樓可抵扣的進項稅額是()萬元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號)本題涉及的知識點是2019年深化改革增值稅新政策內容：自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。增值稅一般納稅人2019年4月1日起取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，購入后憑合法有效的抵扣憑證一次抵扣進項稅額。故選D。29．某酒廠為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)放2噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅稅額是()。A、15400元B、17400元C、20000元D、22000元答案：D解析：納稅人將自產的應稅消費品用于其他方面的，有同類消費品售價的，按同類消費品的售價計算納稅。當月應納消費稅=50000×2×20%+2×2000×0.5=22000(元)。故選D。30．企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A、固定資產的大修理支出B、租入固定資產的改建支出C、固定資產日常修理支出D、已足額提取折舊的固定資產改建支出答案：C解析：ABD三項改建支出作為長期待攤費用，按規(guī)定攤銷的，準予扣除。故選C。二、多選題1．制作錄音、錄像等視聽資料的，應當注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內容，以下做法正確的有()。A、調取視聽資料時，應當調取有關資料的原始載體B、難以調取原始載體的，可以調取復制件，但應當說明復制方法、人員、時間和原件存放處等事項C、對聲音資料，應當附有該聲音內容的文字記錄D、對圖像資料，應當附有必要的文字說明答案：ABCD解析：根據《稅務稽查工作規(guī)程》第二十九條。故選ABCD。2．根據《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，下列說法正確的是()。A、納稅人跨省開采應稅產品，應在銷售地繳納資源稅B、納稅人自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日C、納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D、納稅人開采應稅產品，應向開采地繳納資源稅答案：BD解析：選項A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅;選項C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。故選BD。3．依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務人對稅務機關所做出的決定，享有()。A、陳述權B、拒絕執(zhí)行權C、申請行政復議權D、提起行政訴訟、請求國家賠償權答案：ACD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條第五款：“納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權;依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利?！惫蔬xACD。4．下列關于印花稅的相關規(guī)定，表述不正確的是()。A、印花稅的稅率形式為定額稅率B、企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據免征印花稅C、按金額比例繳納印花稅的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數量及市場價格計算的金額，依適用稅率申報繳納印花稅D、企業(yè)改制中經評估增加的資金不征印花稅答案：AD解析：選項A，印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種;選項D，企業(yè)改制中經評估增加的資金按規(guī)定申報繳納印花稅。故選AD。5．下列關于虛開發(fā)票的行政處罰，正確的是()。A、違反發(fā)票管理規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得B、虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款C、虛開金額在1萬元以下的，可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款D、虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：ABD解析：依據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條，違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。故選ABD。6．執(zhí)行人員在填寫《阻止欠稅人出境布控申請表》時，下列說法正確的是()。A、本文書的適用范圍為欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務機關申請阻止欠稅人出境，連同有關書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務機關審批時B、申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整C、“阻止出境理由(欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據及具體欠稅額D、“出境口岸”欄填寫需部署邊控的口岸名稱?？刂破谙抟话悴怀^三個月答案：ABC解析：根據《全國統一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《阻止欠稅人出境布控申請表》適用范圍為：欠稅人所在地縣級以上(含縣級)稅務機關申請阻止欠稅人出境，連同有關書面材料報省、自治區(qū)、直轄市稅務機關審批時使用。申請單位必須按照要求認真填寫申請表中所列項目，其中姓名、國籍、性別、出生日期、證件種類、號碼等基本項目必須填寫清楚、完整?！俺鼍晨诎丁睓谔顚懶璨渴疬吙氐目诎睹Q。控制期限一般不超過一個月?！白柚钩鼍忱碛?欠稅額)”欄填寫阻止欠稅人出境的理由、事實依據及具體欠稅額?！奥撓等恕奔啊半娫挕睓谛杼顚懚男r可聯系到的人員及電話。故選ABC。7．稅務行政處罰聽證過程中，下列不需要在金三模塊操作的有()。A、稅務法制——稅務行政處罰聽證B、稅務法制——聽證延期處理C、稅收法制——申請稅務人員回避處理D、稅收稽查——案件變更事項處理答案：ABCD解析：稅務行政處罰聽證，是稅務局稽查局對符合條件的被查對象或者其他涉稅當事人提出的行政處罰聽證申請，依法對行政處罰聽證申請進行審查和受理，并組織聽證的業(yè)務處理過程。根據最新稅務稽查規(guī)范，金稅三期操作模塊還包括綜合——文書送達。故選ABCD。8．以下關于企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定正確的有()。A、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所取得的所得，以機構、場所為納稅地點。B、登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。C、非居民企業(yè)在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批準，可以選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。D、企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。答案：ABCD解析：上述均為企業(yè)所得稅征收管理中的條款。故選ABCD。9．“打虛打騙”是當前稽查部門的核心工作。下列行為中，屬于虛開發(fā)票的有()。A、為他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票B、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票C、讓他人為自己開具與實際業(yè)務情況不符的發(fā)票D、介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票答案：ABCD解析：根據《發(fā)票管理辦法》第二十二條，虛開發(fā)票行為：(一)為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票;(二)讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票;(三)介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。故選ABCD。10．以下選項中，屬于刑法規(guī)定的附加刑的有()。A、管制B、罰金C、剝奪政治權利D、沒收財產答案：BCD解析：根據刑法第三十四條，附加刑包括：罰金、剝奪政治權利、沒收財產;第三十五條規(guī)定，對于犯罪的外國人，可以獨立適用或者附加適用驅逐出境。故選BCD。11．地方教育附加的計征依據是納稅人實際繳納的()。A、消費稅稅額B、增值稅稅額C、所得稅稅額D、加收的滯納金答案：AB解析：《財政部關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》規(guī)定地方教育附加征收標準統一為單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)實際繳納的增值稅和消費稅稅額的2%。選項C、D不屬于計征依據。故選AB。12．行政許可法的立法宗旨是()。A、規(guī)范行政許可的設定和實施B、保護行政管理相對人的合法權益C、維護公共利益和社會秩序D、保障和監(jiān)督行政機關有效實施行政管理答案：ABCD解析：本題考核行政許可法的立法宗旨，《行政許可法》第一條規(guī)定，為了規(guī)范行政許可的設定和實施，保護公民、法人和其他組織的合法權益，維護公共利益和社會秩序，保障和監(jiān)督行政機關有效實施行政管理，根據憲法，制定本法。故選ABCD。13．檢查人員將檢索到的涉稅電子數據信息復制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質中，用途是()。A、檢查B、存檔C、證據備份D、解密答案：AC解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》檢查電子信息系統業(yè)務規(guī)范：檢查人員可以把檢索到的涉稅電子數據信息復制、備份到2個以上有足夠存儲容量的有形存儲介質中，分別用于檢查和證據備份。故選AC。14．下列行為中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、將房屋產權贈與直系親屬的B、雙方合作建房后按比例分房自用的C、以房地產抵債而發(fā)生房地產產權轉讓的D、以房地產作價入股投資于房地產開發(fā)公司的答案：CD解析：以房地產抵債而發(fā)生的房地產產權轉讓的和以房地產作價入股投資房地產開發(fā)公司的，均應繳納土地增值稅，將房屋產權贈與直系親屬的，不征收土地增值稅。合作建房后由雙方按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。故選CD。15．金融企業(yè)提供金融服務取得的下列收入中，按“貸款服務”繳納增值稅的有()。A、以貨幣資金投資收取的保底利潤B、融資性售后回租業(yè)務取得的利息收入C、買入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期間取得的非保本收益答案：ABC解析：選項A：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。選項BC：各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。選項D：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的收益，不屬于利息或利息性質的收入，不征收增值稅。故選ABC。16．以下屬于行政強制執(zhí)行的方式的有()。A、加處罰款或者滯納金B(yǎng)、劃撥存款、匯款C、拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物D、排除妨礙、恢復原狀答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強制法》第十二條：“行政強制執(zhí)行的方式：(一)加處罰款或者滯納金;(二)劃撥存款、匯款;(三)拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物;(四)排除妨礙、恢復原狀;(五)代履行;(六)其他強制執(zhí)行方式。”故選ABCD。17．下列關于企業(yè)資產損失扣除的相關規(guī)定中，正確的有()。A、企業(yè)實際資產損失，應當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。B、法定資產損失，應當在企業(yè)向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。C、企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。D、存貨被盜已經抵扣的進項稅，不得與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。答案：ABC解析：存貨被盜已經抵扣的進項稅，可以與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。故選ABC。18．下列關于丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的稅務處理，正確的是()。A、由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款B、情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款C、情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款D、情節(jié)嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款答案：AB解析：依據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條，跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。故選AB。19．以下關于個人取得拍賣收入計征個人所得稅的表述，正確的有()。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣計征個人所得稅時，不涉及財產原值確定問題B、納稅人的財產原值憑證內容填寫不規(guī)范，或者一份財產原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，不得將其作為扣除財產原值的計算依據C、納稅人能夠提供合法、完整、準確的財產原值憑證，但不能提供有關稅費憑證的，應按征收率計算納稅D、納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，一律按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅答案：AB解析：選項C，不能按征收率計算納稅，應當就財產原值憑證上注明的金額據實扣除，并按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅;選項D，一般都是3%，但是存在特殊情況，就是經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率繳納個人所得稅。故選AB。20．行政訴訟期間，原則上不停止具體行政行為的執(zhí)行。但有下列哪項情形之一的，具體行政行為即可停止執(zhí)行。A、被告認為需要停止執(zhí)行的B、人民法院認為應當停止執(zhí)行的C、原告或者利害關系人申請停止執(zhí)行，人民法院認為該行政行為的執(zhí)行會造成難以彌補的損失，并且停止執(zhí)行不損害國家利益、社會公共利益的D、原告申請停止執(zhí)行的答案：AC解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第五十六條訴訟期間，不停止行政行為的執(zhí)行。但有下列情形之一的，裁定停止執(zhí)行：(一)被告認為需要停止執(zhí)行的;(二)原告或者利害關系人申請停止執(zhí)行，人民法院認為該行政行為的執(zhí)行會造成難以彌補的損失，并且停止執(zhí)行不損害國家利益、社會公共利益的;(三)人民法院認為該行政行為的執(zhí)行會給國家利益、社會公共利益造成重大損害的;(四)法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的。當事人對停止執(zhí)行或者不停止執(zhí)行的裁定不服的，可以申請復議一次。故選AC。三、判斷題1．某股份制商業(yè)銀行職員，其兼職為財經雜志社的特約評論員，其在財經雜志發(fā)表的作品取得的所得，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。()答案：錯誤解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的規(guī)定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。故錯誤。2．采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《稅務協助執(zhí)行通知書》，凍結其相當于應納稅款的存款。()答案：錯誤解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)<稅務稽查工作規(guī)程>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第三十五條的規(guī)定，采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《凍結存款通知書》，凍結其相當于應納稅款的存款。采取查封、扣押有產權證件的動產或者不動產措施時，應當依法向有關單位送達《稅務協助執(zhí)行通知書》，通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續(xù)。故錯誤。3．根據《稅收違法檢舉案件情況報告表》相關要求，稅收違法檢舉案件已經結案的，簡要填寫稅收違法檢舉案件的立案情況、具體