2023年樂山市市中區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE332023年樂山市市中區(qū)稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．對走逃(失聯(lián))企業(yè)送達執(zhí)法文書，在其他方式無法送達的情況下，應當采取的送達方式是()。A、留置送達B、委托送達C、郵寄送達D、公告送達答案：D解析：對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他方式無法送達的情況下，稅務機關應通過公告送達方式送達各類執(zhí)法文書。依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》、《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》。故選D。2．檢查人員對某糧食加工企業(yè)庫存的糧食進行勘驗時，下列做法不符合證據(jù)要求的是()。A、在勘驗筆錄上記錄檢查人員張某、李某和勘驗人員方某進入現(xiàn)場時岀示稅務檢查證和《稅務檢查通知書》情況，并履行了相關告知義務B、勘驗筆錄上記錄了勘驗的過程、方法、結果C、勘驗筆錄共有三頁，分別由張某、李某和方某在末頁進行了簽名D、因當事人拒絕簽章，在勘驗筆錄上注明了原因，因無其他第三方見證人，以全程錄像記錄整個勘驗過程答案：C解析：勘驗人員、記錄人員逐頁簽名，當事人拒絕在筆錄上簽章或者當事人失蹤走逃的，檢查人員應當在《勘驗筆錄》上注明原因，可以由在場的其他第三方見證人簽章，也可以通過音像記錄設備進行記錄。故選C。3．下列各項中，不屬于納稅擔保方式的有()。A、留置B、抵押C、質(zhì)押D、保證答案：A解析：根據(jù)《納稅擔保試行辦法》第二條，本辦法所稱納稅擔保，是指經(jīng)稅務機關同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。故選A。4．下列關于重大稅收違法失信案件公布標準的說法錯誤的是()。A、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上的B、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，欠繳稅款金額10萬元以上的C、虛開普通發(fā)票100份或者金額40萬元以上的D、具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務機關檢查確認走逃(失聯(lián))的答案：A解析：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款100萬元以上，且任一年度不繳或者少繳應納稅款占當年各稅種應納稅總額10%以上的。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選A。5．負責對《稅務稽查立案審批表》進行審批的崗位是()。A、案源管理崗B、選案實施崗C、案源部門領導崗D、稽查局長崗答案：D解析：稽查局長，負責稽查案源相關事項、文書的審批，因此，選項D正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。6．下列屬于督辦案源調(diào)查核實處理情形的是()。A、納稅人狀態(tài)為非正常B、納稅人已走逃而無法開展檢查的C、納稅人已立案檢查且未審結的D、督辦任務只涉及協(xié)助取證等事項答案：D解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)督辦任務只涉及協(xié)助取證等事項，通過調(diào)查核實可以完成，報經(jīng)督辦部門同意后，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領導崗審核。案源部門領導崗審核后，報稽查局局長或其授權的稽查局領導審批。審批通過的，案源管理崗應當及時制作《稅務稽查調(diào)查核實(包括協(xié)查)任務通知書》，轉送稽查局檢查部門進行調(diào)查核實，因此，選項D為調(diào)查核實情形。選項A、B屬于暫存待查處理的情形，選項C屬于并案處理的情形。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。7．在審理部門，負責接收《稅務稽查報告》及有關資料的是()。A、審理實施崗B、審理部門領導崗C、稽查局分管領導D、稽查局局長答案：B解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，審理部門領導崗負責接收《稅務稽查報告》及有關資料和審理任務分配。故選B。8．檢查人員在檢查過程中收集的下列證據(jù)，可以作為定案依據(jù)的是()。A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料D、附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術資料、科技文獻等書證答案：D解析：證據(jù)提取的一般要求：按照法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定的取證途徑和程序;不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取證據(jù)。故選D。9．在稽查案件檢查環(huán)節(jié)中，檢查人員在金三系統(tǒng)中起草稅務檢查通知書(一)時，需要手動填寫的項目是：A、檢查日期起B(yǎng)、檢查人員C、稽查對象名稱D、文書制作日期答案：A解析：除檢查日期起可手動填寫，其他項目系統(tǒng)自動帶出且不可修改。故選A。10．重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿()年的，停止公布并從公告欄中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大稅收違法失信案件信息自公布之日起滿3年的，停止公布并從公告欄中撤出。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選B。11．在企業(yè)進行數(shù)據(jù)采集時，如服務器在異地則采用以下哪種方式：A、遠程采集：將采集軟件發(fā)送至服務器所在地，指導采集B、備份采集：讓企業(yè)提供數(shù)據(jù)庫備份文件，我公司提供技術支持進行恢復采集C、萬能采集：從企業(yè)財務軟件中導出表格(標準格式要求)D、以上都對答案：D解析：以上幾種方法是在企業(yè)遇到服務器在異地常用的幾種方式。故選D。12．違法行為中，下列不屬于能夠從輕或者免予行政處罰情形的是()。A、情節(jié)個性輕微的B、初犯、偶犯C、主動承認錯誤及時改正的D、由于他人脅迫或誘騙的答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第二十七條，當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰：(一)主動消除或者減輕違法行為危害后果的;(二)受他人脅迫有違法行為的;(三)配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的;(四)其他依法從輕或者減輕行政處罰的。故選B。違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰。13．填寫《稅務文書送達回證》時，如果受送達人為法人單位，在“受送達人簽名或蓋章”一欄簽名不具有法律效應的是()。A、企業(yè)法定代表人B、企業(yè)項目部經(jīng)理C、企業(yè)財務負責人D、企業(yè)收發(fā)室收件人答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》：《填寫《稅務文書送達回證》時，受送達人是法人或者其他組織的，應當由法人的法定代表人、其他組織的主要負責人或者該法人、組織的財務負責人、負責收件的人簽收;受送達人是個人的，應當由本人直接簽收。故選B。14．消費稅稅額在人民幣一定限額以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅。該一定限額是()。A、50元B、100元C、300元D、500元答案：A解析：消費稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征進口環(huán)節(jié)消費稅。故選A。15．稅收執(zhí)法過錯責任追究、稅收執(zhí)法質(zhì)量評價的依據(jù)是()。A、數(shù)字人事考核結果B、個人績效考核結果C、稅收執(zhí)法考核結果D、評優(yōu)評先結果答案：C解析：《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四條：“稅收執(zhí)法考核的結果是稅收執(zhí)法過錯責任追究、稅收執(zhí)法質(zhì)量評價的依據(jù)”。故C項當選。故選C。16．下列關于納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳稅款的案件移送標準，說法正確的是()。A、價稅合計數(shù)額在5萬元以上B、稅款數(shù)額在5萬元以上C、價稅合計數(shù)額在1萬元以上D、稅款數(shù)額在1萬元以上答案：D解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，涉嫌構成逃避追繳欠稅罪案件移送標準：納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的，應予移送。故選D。17．下列合同中，應當征收印花稅的是()。A、專利申請轉讓合同B、會計咨詢合同C、法律咨詢合同D、審計咨詢合同答案：A解析：專利申請權轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，適用“技術合同”稅目征稅;專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目征稅。一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立的合同不貼印花。故選A。18．某市稽查局在對永城公司的稽查中發(fā)現(xiàn)其涉嫌偷稅，在對其作出行政處罰決定前以書面形式事先告知，下列各項中屬于告知事項的是()。A、永城公司不按期履行稅務行政處罰決定應當依法承擔的責任B、稅務機關認定的稅收違法事實和性質(zhì)，以及適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件依據(jù)C、稅務機關據(jù)以作出稅務行政處罰決定的全部證據(jù)材料的名稱與數(shù)量、法律理由及依據(jù)D、永城公司申請行政復議或者提起行政訴訟的權利及其途徑、期限答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》規(guī)定，擬對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利?！抖悇招姓幜P事項告知書》應當包括以下內(nèi)容：(1)認定的稅收違法事實和性質(zhì);(2)適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件;(3)擬作出的稅務行政處罰;(4)當事人依法享有的權利;(5)告知書的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章;(6)其他相關事項。所以選項B正確，選項C錯誤?！抖悇栈楣ぷ饕?guī)程》規(guī)定，稅務機關決定作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰決定書》。A項和D項是《稅務行政處罰決定書》告知內(nèi)容。故選B。19．2020年3月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白酒5噸用于贈送客戶，該批糧食白酒的成本共計10000元，該批糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%，稅率為20%。計算該批糧食白酒應繳納的消費稅稅額是()。A、2750元B、4000元C、7750元D、9000元答案：D解析：應納消費稅稅額=[成本×(1+成本利潤率)+定額消費稅]÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率+定額消費稅=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)。故選D。20．下列各項中，應當在“其他應付款”科目核算的是()。A、應付股東的現(xiàn)金股利B、應收取的包裝物的租金C、應付外購工程物資款D、收取的包裝物押金答案：D解析：選項A計入應付股利;選項B計入其他應收款;選項C計入應付賬款;選項D計入其他應付款。故選D。21．統(tǒng)籌確定分級分類稽查應當結合的相關工作，除稅收違法案件查處、稅收專項檢查外，有()。A、稅收征收管理B、稅收專項整治C、稅收征管評估D、納稅服務管理答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第十二條，分級分類稽查應當結合稅收違法案件查處、稅收專項檢查、稅收專項整治等相關工作統(tǒng)籌確定。故選B。22．原則上執(zhí)法全過程記錄中音像記錄最低存儲期限為()。A、3個月B、6個月C、12個月D、18個月答案：B解析：音像記錄最低存儲期限為6個月主要基于以下考慮：一是考慮與行政訴訟起訴期限銜接，明確最低存儲期限6個月，總體上能夠保證在發(fā)生復議或者應訴案件時能提供更加全面的執(zhí)法證據(jù)。二是參考了《公安機關現(xiàn)場執(zhí)法視音頻記錄工作規(guī)定》第十三條，“現(xiàn)場執(zhí)法視音頻資料的保存期限原則上應當不少于六個月”，降低各級稅務機關音像記錄存儲壓力。故選B。23．根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額答案：D解析：選項A，因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進項稅不可以抵扣;選項B，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進項稅;選項C，該經(jīng)營模式下可以抵扣進項稅;選項D，納稅人經(jīng)稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣。故選D。24．以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應當擬制《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起()個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1B、3C、5D、7答案：B解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十七條規(guī)定，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應當擬制《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單》，送達被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起3個工作日內(nèi)退還被執(zhí)行人。故選B。25．下列各項中不符合土地增值稅稅收優(yōu)惠表述的是()。A、納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B、納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，不能準確核算增值額的，由稅務機關確定是否免稅C、對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征(不適用房地產(chǎn)轉移任意一方為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè))D、轉讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅答案：B解析：納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，應分別核算增值額;不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規(guī)定。故選B。26．《稅務行政處罰決定書》中不包括以下哪項內(nèi)容()。A、稅收違法事實及所屬期間B、行政處罰種類和依據(jù)C、行政處罰履行方式、期限和地點D、告知書面提請聽證權答案：D解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》(國稅發(fā)〔2009〕157號)第五十一條和第五十八條的規(guī)定，對被查對象或者其他涉稅當事人作出稅務行政處罰的，向其送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知其依法享有陳述、申辯及要求聽證的權利;《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內(nèi)容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內(nèi)容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據(jù);(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。故選D。27．下列屬于推送案源暫存待查處理情形的是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、納稅人已被立案且案件未審結的C、納稅人狀態(tài)為注銷的D、推送案源信息涉及跨境特別納稅調(diào)整的答案：A解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求除外)或者存在其他不宜開展檢查又無法退回的情形，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領導崗審核。案源部門領導崗審核后，報稽查局局長或其授權的稽查局領導審批。審批通過的，案源管理崗應當將推送案源信息暫存并向推送信息部門說明情況，同時登記案源信息檔，因此，選項A正確。選項B屬于并案處理的情形，選項C屬于退回(補正)處理的情形，選項D屬于轉辦處理的情形。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。28．稅務稽查案件質(zhì)效評價指標分值的評價特點不同，采用的確定方法不同。對評價標準統(tǒng)一的指標，一般采用()進行計分。A、加權平均法B、數(shù)量減分法C、基準加減分法D、分段計分法答案：B解析：對評價標準統(tǒng)一的指標，一般采用數(shù)量減分法進行計分。故選B。29．客貨兩用車依照()的計稅單位和年基準稅額計征車船稅。A、客車B、貨車C、專用作業(yè)車D、輪式專用機械車答案：B解析：根據(jù)國家稅務總局《關于車船稅征管若干問題的公告》第2條規(guī)定：“客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅。”故選B。30．某稽查局于2019年6月16日在某日報上公告了對30位納稅人的《稅務處理決定書》，相關《稅務處理決定書》視為送達的日期為()。A、2019年6月20日B、2019年6月25日C、2019年7月1日D、2019年7月16日答案：D解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》的規(guī)定，同一送達事項的受送達人眾多，或者采用前述其他送達方式無法送達稅務文書的，可以公告送達稅務文書。除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，稅務文書公告期限為30日。故選D。二、多選題1．打虛打騙專項行動啟動以來，一些部門全面落實打虛打騙工作部署要求，充分利用各自部門優(yōu)勢，快速、精準的查處了一批騙取出口退稅案件，參與上述工作的部門是()。A、稅務B、公安C、海關D、人民銀行答案：ABCD解析：打虛打騙專項行動啟動以來，全國各級稅務、公安、海關、人民銀行等部門全面落實四部委打虛打騙工作部署要求，充分利用各自部門優(yōu)勢，快速、精準地查處了一批騙取出口退稅案件。故選ABCD。2．各級行政執(zhí)法機關要結合本機關()等因素，制定重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單。A、行政執(zhí)法行為的類別B、執(zhí)法層級C、所屬領域D、涉案金額答案：ABCD解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)各級行政執(zhí)法機關要結合本機關行政執(zhí)法行為的類別、執(zhí)法層級、所屬領域、涉案金額等因素，制定重大執(zhí)法決定法制審核目錄清單。故選ABCD。3．稅務稽查證據(jù)應當具備合法性、真實性、關聯(lián)性。收集和固定證據(jù)的一般要求包括()。A、調(diào)查取證應當2人以上，并出示執(zhí)法證件B、所取得的證據(jù)應當注明來源、提取時間和地點，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名，當事人拒絕簽章的證據(jù)無效C、單份證據(jù)多頁的，應當逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印D、調(diào)査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)的，可以取得言詞證據(jù)答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，收集和固定證據(jù)的一般要求包括：(1)應當按照法律、法規(guī)、規(guī)章和司法解釋等規(guī)定的取證途徑和程序收集證據(jù)，取得的證據(jù)應當符合法定形式和要求。(2)調(diào)查取證應當2人以上，并出示執(zhí)法證件。所取得的證據(jù)應當注明來源、提取時間和地點，并有證據(jù)提供人、提取人的簽名;當事人拒絕簽章的，可以邀請基層組織人員或者其他第三方見證人到場，制作《現(xiàn)場筆錄》，在《現(xiàn)場筆錄》上記明拒簽事由和日期，并由檢査人員、見證人簽章，也可以通過音像記錄設備進行記錄。(3)檢査人員與當事人有利害關系的，應當回避。(4)告知當事人或者證據(jù)提供人對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私的證據(jù)作出明確標注。(5)告知當事人或者有關人員不如實提供證據(jù)、證言和作偽證或者隱匿證據(jù)應負的法律責任。(6)收集證據(jù)不得違反法定程序，不得以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取侵害他人合法權益的方式收集證據(jù);不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等手段獲取證據(jù)材料。(7)單份證據(jù)多頁的，應當逐頁簽章或者捺指印，并在騎縫處加蓋印章或者捺指印。(8)調(diào)査取證時因特殊情況難以取得書證、物證等實物性證據(jù)或者取得實物性證據(jù)有困難的，可以取得言詞證據(jù)，但應當有2人以上言詞證據(jù)相互印證。(9)將其他部門取得的證據(jù)轉換作為稅務稽査案件證據(jù)的，所轉換證據(jù)應當符合證據(jù)的法定形式和取證要求，必要時可以制作《現(xiàn)場筆錄》，說明證據(jù)轉換的時間、地點、過程以及是否核對無誤等情況，并由提供證據(jù)的部門蓋章確認。(10)檢査人員既要收集被查對象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù)，也要收集被查對象沒有違法行為的證據(jù)，以及有法定從輕、減輕或者不予處罰情節(jié)的證據(jù)。故選ACD。4．稅務稽查隨機抽查方案中的具體項目，可以包括()。A、隨機抽查的主體B、定向抽查對象的條件C、隨機抽查的比例或者數(shù)量D、隨機抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項所屬期間答案：ABCD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》第12頁“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務規(guī)范】1.稅務稽查隨機抽查方案內(nèi)容(3)”規(guī)定，稅務稽查隨機抽查方案中的具體項目，可以包括：隨機抽查的主體;定向抽查對象的條件;隨機抽查的比例或數(shù)量;隨機抽查的稅款所屬期間或者涉稅事項所屬期間;隨機抽查執(zhí)法檢查人員的選派產(chǎn)生方式和分類條件;實施檢查前是否先行自查;隨機抽查的主要涉稅事項或者內(nèi)容;其他需要列入稅務稽查隨機抽查方案的事項或者內(nèi)容。故選ABCD。5．對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權的個人所得稅稅務處理，下列選項正確的有()。A、員工接受股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不作為應稅所得征稅B、員工在行權日之前，因特殊情況轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為財產(chǎn)轉讓所得繳納個人所得稅C、員工行權時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，可按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅D、員工將行權之后的股票再轉讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”征免個人所得稅答案：ACD解析：選項B，員工在行權日之前，股票期權一般不得轉讓;因特殊情況轉讓，以股票期權的轉讓凈收入，作為“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。故選ACD。6．增值稅一般納稅人發(fā)生下列情形，不符合發(fā)票作廢條件，應開具紅字增值稅專用發(fā)票的是()。A、銷售貨物退回B、銷售貨物折讓C、銷售貨物現(xiàn)金折扣D、開票有誤答案：ABD解析：依據(jù)《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年47號)第一條，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的。故選ABD。7．下列行為中，無需計算繳納增值稅的包括()。A、殘疾人員本人為社會提供的服務B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費D、殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品答案：ABD解析：ABD選項，均為免稅項目，無需計算繳納增值稅;C選項，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費，應按銷售貨物計算繳納增值稅。故選ABD。8．某市稽查局在查處一起重大稅收違法案件時，發(fā)生了下列情形，其中經(jīng)過審批程序可以延長稅收保全期限的情形有()。A、辦案人員有其他重要工作，在稅收保全期限內(nèi)難以完成檢查的B、辦案檢查人員遭遇重大事故，在稅收保全期限內(nèi)難以繼續(xù)參與檢查的C、案情復雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的D、被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的答案：CD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批準：(一)案情復雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的;(二)被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的;(三)被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的;(四)解除稅收保全措施可能使納稅人轉移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導致稅款無法追繳的。故選CD。9．對實行源泉扣繳的非居民企業(yè)，以支付人為扣繳義務人，稅款由扣繳義務人在每次支付或到期應支付時扣繳，其支付方式包括()。A、現(xiàn)金支付B、匯撥支付C、轉賬支付D、權益兌價支付答案：ABCD解析：支付包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉賬支付和權益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．檢舉管理崗的工作職責有()。A、檢舉事項的接收、受理、登記B、提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見C、提出回避申請D、填制《稅務稽查案源審批表》答案：ABC解析：檢舉管理崗，負責檢舉事項的接收、受理、登記;負責提出檢舉事項的分級分類處理擬辦意見;負責提出回避申請，因此，選項ABC屬于檢舉管理崗工作職責，選項D屬于案源管理崗的職責。故選ABC。11．下列涉稅犯罪最高刑罰為無期徒刑的有()。A、虛開增值稅專用發(fā)票B、虛開用于抵扣稅款的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C、虛開用于抵扣稅款的海關完稅憑證D、虛開不能用于抵扣稅款的普通發(fā)票答案：ABC解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》有關規(guī)定，D選項最高刑罰為有期徒刑7年。故選ABC。12．在個人所得稅中，非居民納稅人取得的下列所得應依法繳納個人所得稅的有()。A、受雇于中國境內(nèi)的公司而取得工資、薪金所得B、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動而取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得C、購買外國債券、股票而取得的所得D、轉讓中國境內(nèi)的房屋而取得的財產(chǎn)轉讓所得答案：ABD解析：非居民納稅人購買外國債券、股票而取得的所得，因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得，不屬于從我國境內(nèi)取得的所得，不繳納個人所得稅。故選ABD。13．2019年8月，某市稽查局接到舉報，舉報某醫(yī)藥公司2018年度向該市某私立醫(yī)院銷售醫(yī)療檢測儀時，開具“大頭小尾”發(fā)票，偷逃稅款?；榫纸拥桨冈春螅蓮埬澈屠钅尺M行稅務檢查，張某和李某接到案源后，進戶檢查。出示了二人的稅務檢查證和《稅務檢查通知書》并取得回證。檢查人員收集的下列證據(jù)，不能作為定案證據(jù)的有()。A、張某要求企業(yè)出納打開抽屜，出納管某不同意，張某遂強行打開抽屜并與出納管某發(fā)生輕微撕扯，然后張某在抽屜中取得該企業(yè)與醫(yī)院的往來賬簿資料B、李某檢查發(fā)票流，復印該企業(yè)向醫(yī)院開具的發(fā)票存根聯(lián)并與其當期申報表進行比對，然后固定證據(jù)C、張某檢查企業(yè)的資金流，復印該企業(yè)的資金賬簿并與其在保險柜中取得的賬簿資料比對，然后固定證據(jù)D、李某和張某一起對該企業(yè)財務負責人做了詢問筆錄，該企業(yè)財務負責人2019年3月20日開始任職，詢問中對舉報內(nèi)容全部否認答案：ABCD解析：A.稅務人員沒有搜查的權力，證據(jù)取得方式不合法。B.李某應該取得該企業(yè)與涉案醫(yī)院的相關發(fā)票的全部聯(lián)次進行比對，而不是用存根聯(lián)與申報表進行比對。C.檢查人員應該調(diào)查該企業(yè)的全部銀行賬號并取得銀行對賬單，如有必要，經(jīng)設區(qū)的市局局長批準，調(diào)查涉案人員的個人卡號及資金往來。然后進行比對。D.財務負責人的任職時間與涉案時間沒有交集，其筆錄可信度不強，無法作為定案依據(jù)。檢查人員應該找到涉案期間的知情人做筆錄。故選ABCD。14．監(jiān)控實施崗，負責()。A、負責稅務稽查項目監(jiān)控啟動B、負責稅務稽查項目監(jiān)控處理C、負責實施稅務稽查質(zhì)效管理D、負責稅務稽查質(zhì)效評價的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及實施評價過程中的審核工作答案：AB解析：依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》11.2業(yè)務崗責，監(jiān)控實施崗，負責稅務稽查項目監(jiān)控啟動;負責稅務稽查項目監(jiān)控處理。故選AB。15．金融企業(yè)提供金融服務取得的下列收入中，按“貸款服務”繳納增值稅的有()。A、以貨幣資金投資收取的保底利潤B、融資性售后回租業(yè)務取得的利息收入C、買入返售金融商品利息收入D、金融商品持有期間取得的非保本收益答案：ABC解析：選項A：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。選項BC：各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務繳納增值稅。選項D：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。故選ABC。16．稅務稽查“雙隨機、一公開”具體是指()。A、隨機抽取檢查對象B、隨機確定檢查時間C、隨機選派檢查人員D、檢查過程全面公開答案：AC解析：根據(jù)《國務院辦公廳關于推廣隨機抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》“二、(二)建立‘雙隨機’抽查機制”、“二、(四)加強抽查結果運用”規(guī)定，“雙隨機、一公開”具體是指隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法檢查人員，向社會公布抽查情況及查處結果，接受社會監(jiān)督。故選AC。17．稅務稽查風險，是指各級稽查局及其所屬稽查人員在案源管理、檢查、審理、執(zhí)行等稅務稽查工作中，因故意或過失違反相關法律法規(guī)及稅務稽查工作規(guī)定而產(chǎn)生的風險。下列屬于案源環(huán)節(jié)的主要風險點的有()。A、稅務稽查計劃不嚴密，隨意變更稽查對象B、依法應立案處理的案源未進行立案處理C、未按規(guī)定實施“雙隨機、一公開”D、違規(guī)撤銷案源或刪除案件答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《稅務稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十條案源環(huán)節(jié)的主要風險點：1.稅務稽查計劃不嚴密，隨意變更稽查對象;2.依法應立案處理的案源未進行立案處理;3.未按規(guī)定實施“雙隨機、一公開”;4.違規(guī)撤銷案源或刪除案件;5.對應下達稽查項目的案源，未下達稽查局項目;6.按規(guī)定應督辦的案件未及時督辦;7.未按規(guī)定受理、處理檢舉事項。故選ABCD。18．下列屬于審理環(huán)節(jié)的主要風險點的有()。A、作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證B、行政處罰不符合行政處罰裁量基準C、未按規(guī)定提請審理重大稅收違法案件D、證據(jù)不符合合法性、真實性、關聯(lián)性要求答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)《稅務稽查風險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十二條審理環(huán)節(jié)的主要風險點:(一)未按規(guī)定提請審理重大稅收違法案件;(二)作出行政處罰決定之前未按規(guī)定履行法定告知義務、聽取陳述申辯理由、受理和組織聽證;(三)未按規(guī)定移送涉嫌犯罪案件;(四)作出的處理、處罰決定事實不清、證據(jù)不足、定性不準確、適用法律依據(jù)錯誤;(五)行政處罰不符合行政處罰裁量基準;(六)決定性文書不規(guī)范。故選ABC。19．明確審核內(nèi)容，確保法制審核質(zhì)量。要嚴格審核();證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件是否準確，裁量基準運用是否適當;是否超越本機關法定權限;執(zhí)法文書是否齊備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機關等。A、執(zhí)法主體是否合法B、執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格C、執(zhí)法程序是否合法D、案件事實是否清楚答案：ABCD解析：《優(yōu)化稅務執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號)要嚴格審核行政執(zhí)法主體是否合法，行政執(zhí)法人員是否具備執(zhí)法資格;行政執(zhí)法程序是否合法;案件事實是否清楚，證據(jù)是否合法充分;適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否準確，裁量基準運用是否適當;執(zhí)法是否超越執(zhí)法機關法定權限;行政執(zhí)法文書是否完備、規(guī)范;違法行為是否涉嫌犯罪、需要移送司法機關等。法制審核機構完成審核后，要根據(jù)不同情形，提出同意或者存在問題的書面審核意見。行政執(zhí)法承辦機構要對法制審核機構提出的存在問題的審核意見進行研究，作出相應處理后再次報送法制審核。故選ABCD。20．市以上稅務局稽查局應當按照()、()與()等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。A、偷漏稅數(shù)額B、管理層級C、稅控開票數(shù)量D、稽查資源配置答案：BD解析：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第九條規(guī)定，市以上稅務局稽查局應當按照管理層級、稽查資源配置與納稅規(guī)模等標準，將隨機抽查對象分為重點稽查對象和非重點稽查對象。故選BD。三、判斷題1．在行政訴訟中，代理訴訟的律師有權按照規(guī)定查閱、復制本案有關材料，但無權向有關組織和公民調(diào)查，收集與本案有關的證據(jù)。()答案：正確解析：根據(jù)《中華人民共和國行政訴訟法》第三十二條規(guī)定，代理訴訟的律師，有權按照規(guī)定查閱、復制本案有關材料，有權向有關組織和公民調(diào)查，收集與本案有關的證據(jù)。對涉及國家秘密、商業(yè)秘密和