第五章 總預(yù)算報(bào)表

第五章財(cái)政總預(yù)算會計(jì)報(bào)表第一節(jié)財(cái)政總預(yù)算會計(jì)報(bào)表概述主要內(nèi)容概念年終清理結(jié)算年終結(jié)賬一、財(cái)政會計(jì)報(bào)表的概念1、概念財(cái)政總預(yù)算會計(jì)報(bào)表是指各級財(cái)政收支執(zhí)行情況及其結(jié)果的定期書面報(bào)告

。2、內(nèi)容

資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算執(zhí)行情況表財(cái)政周轉(zhuǎn)金表2、年終清理結(jié)算1、年終清理（1）概念指年度終了時(shí)，財(cái)政總預(yù)算會計(jì)對全年的各項(xiàng)預(yù)算收支及其有關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面清查和整理的工作。（2）年終清理的內(nèi)容

核對年度預(yù)算收支數(shù)字、清理本年預(yù)算收支款項(xiàng)、組織征收機(jī)關(guān)和國庫進(jìn)行年度對賬、清理核對當(dāng)年撥款支出、清理往來款項(xiàng)、清理財(cái)政周轉(zhuǎn)金收支。

2、年終結(jié)算（1）概念指財(cái)政總預(yù)算會計(jì)在年終清理的基礎(chǔ)上，按照財(cái)政管理體制的有關(guān)規(guī)定，結(jié)清上、下級政府財(cái)政總預(yù)算會計(jì)之間的預(yù)算調(diào)撥（上解、補(bǔ)助）收支和往來款項(xiàng)。（2）年終結(jié)算的內(nèi)容

體制結(jié)算、轉(zhuǎn)移支付結(jié)算、政策性撥款結(jié)算、預(yù)算執(zhí)行情況變化的結(jié)算、專項(xiàng)撥款補(bǔ)助結(jié)算、上下級往來結(jié)算等。

(見表5-1）三、年終結(jié)賬1、年終轉(zhuǎn)賬（1）計(jì)算各賬戶余額，編制轉(zhuǎn)賬前資產(chǎn)負(fù)債表，進(jìn)行試算平衡。（2）編制記賬憑證，結(jié)轉(zhuǎn)賬戶。2、結(jié)清舊賬（1）畫紅線，結(jié)清賬戶。（2）編制轉(zhuǎn)賬后資產(chǎn)負(fù)債表，進(jìn)行試算平衡。3、記入新賬（1）編制年終決算資產(chǎn)負(fù)債表和有關(guān)明細(xì)表。（2）將各賬戶余額記入新年度賬簿中。例題

P71第二節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表主要內(nèi)容概念月報(bào)年報(bào)一、概念1、資產(chǎn)負(fù)債表反映本級財(cái)政在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。2、月報(bào)反映月末本級財(cái)政財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。3、年報(bào)反映年末本級財(cái)政財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。二、月報(bào)1、格式P752、注意各月末不結(jié)轉(zhuǎn)收支賬戶余額，年終一次結(jié)轉(zhuǎn)至有關(guān)凈資產(chǎn)類賬戶。3、平衡公式資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入三、年報(bào)1、格式P762、平衡公式資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)3、注意（1）年末結(jié)轉(zhuǎn)收支類賬戶余額。（2）在編報(bào)匯總資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，財(cái)政總預(yù)算會計(jì)應(yīng)將本級財(cái)政的“與下級往來”科目與下級財(cái)政的“與上級往來”科目、本級財(cái)政的“上解收入”科目與下級財(cái)政的“上解支出”科目、本級財(cái)政的“補(bǔ)助支出”科目與下級財(cái)政的“補(bǔ)助收入”科目等核對無誤后相互沖銷，以免重復(fù)匯總。第三節(jié)預(yù)算執(zhí)行情況表主要內(nèi)容概念月報(bào)年報(bào)一、概念1、預(yù)算執(zhí)行情況表反映財(cái)政總預(yù)算收支情況及其結(jié)果的報(bào)表。2、月報(bào)反映自年初至本月末止預(yù)算收支執(zhí)行情況的報(bào)表，包括預(yù)算收入和預(yù)算支出兩部分。3、年報(bào)反映整個(gè)預(yù)算年度內(nèi)政府財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行情況及其結(jié)果的報(bào)表。二、月報(bào)1、分類一般預(yù)算收入執(zhí)行情況表、一般預(yù)算支出執(zhí)行情況表、基金預(yù)算收支執(zhí)行情況表2、格式P77P783、注意（1）月報(bào)在報(bào)送時(shí)，還需要附上本月收支預(yù)算執(zhí)行情況的文字說明。（2）省級財(cái)政一般要求在月后五日內(nèi)將一般預(yù)算收支執(zhí)行情況表報(bào)送到財(cái)政部。三、年報(bào)1、分類一般預(yù)算收支總表、一般預(yù)算收入執(zhí)行情況表一般預(yù)算支出執(zhí)行情況表基金預(yù)算收入執(zhí)行情況表基金預(yù)算支出執(zhí)行情況表等2、概念和格式（1）一般預(yù)算收支總表反映各級財(cái)政部門決算收入、決算支出以及決算結(jié)余的總體情況的報(bào)表。

P79（2）一般預(yù)算收入執(zhí)行情況表反映各級財(cái)政部門決算收入明細(xì)情況的報(bào)表。P85（3）一般預(yù)算支出執(zhí)行情況表反映各級財(cái)政部門決算支出明細(xì)情況的報(bào)表。

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（4）財(cái)政收支決算分級表反映地方財(cái)政收支決算中分級收支決算情況的報(bào)表。

P87（5）基金預(yù)算收支執(zhí)行情況表反映各級財(cái)政部門管理的政府性基金決算收入、決算支出以及決算結(jié)余總體情況的報(bào)表。

P88\p89第四節(jié)財(cái)政周轉(zhuǎn)金報(bào)表主要內(nèi)容財(cái)政周轉(zhuǎn)金收支情況表財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放情況表財(cái)政周轉(zhuǎn)基金變動(dòng)情況表一、財(cái)政周轉(zhuǎn)金收支情況表1、概念用于反映各級財(cái)政管理的財(cái)政周轉(zhuǎn)金的收入、支出和結(jié)余情況的報(bào)表。2、格式P89二、財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放情況表1、概念用于反映年度財(cái)政周轉(zhuǎn)金規(guī)模、財(cái)政周轉(zhuǎn)