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PAGEPAGE322023年竹溪縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校:__________姓名:__________考場:__________考號(hào):__________一、選擇題1.稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫由()歸口管理,專人負(fù)責(zé)。A、市以上稅務(wù)局稽查局檢查部門B、市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門C、省以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門D、省以上稅務(wù)局稽查局檢查部門答案:B解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第五條規(guī)定,隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫由市以上稅務(wù)局稽查局案源管理部門歸口管理,專人負(fù)責(zé)。故選B。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中,不正確的是()。A、國債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入C、財(cái)政撥款收入屬于免稅收入D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入答案:C解析:免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括:(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。故選C。3.某居民企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)保專用設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元,稅額39萬元,2019年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()。A、12萬元B、6.9萬元C、26萬元D、42萬元答案:A解析:應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12萬元。故選A。4.根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定,當(dāng)事人向人民法院提供符合相關(guān)要求的計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料,下列說法錯(cuò)誤的是()。A、應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時(shí)間、制作人B、應(yīng)當(dāng)注明具體的證明對(duì)象C、聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄D、應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)資料的原始載體和復(fù)制件答案:D解析:根據(jù)《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》(法釋[2002]21號(hào))第十二條:“根據(jù)行政訴訟法第三十一條第一款第(三)項(xiàng)的規(guī)定,當(dāng)事人向人民法院提供計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料的,應(yīng)當(dāng)符合下列要求:(一)提供有關(guān)資料的原始載體。提供原始載體確有困難的,可以提供復(fù)制件;(二)注明制作方法、制作時(shí)間、制作人和證明對(duì)象等;(三)聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄?!惫蔬xD。5.稽查局制訂下一年度的稽查工作計(jì)劃的時(shí)間應(yīng)當(dāng)是():A、本年度9月30日前B、本年度12月31日前C、下年度1月31日前D、下年度3月31日前答案:B解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十五條規(guī)定,稽查局應(yīng)當(dāng)在年度終了前制訂下一年度的稽查工作計(jì)劃,經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施,并報(bào)上一級(jí)稽查局備案。故選B。6.某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人,2019年8月銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟,取得不含增值稅銷售收入7000萬元,已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬元,開發(fā)成本為1500萬元,該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元,并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%,不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案:B解析:扣除項(xiàng)目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本+房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用+稅費(fèi)=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(萬元)故選B。增值額=7000-2766.50=4233.50(萬元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%,適用50%稅率,速算扣除系數(shù)15%。土地增值稅稅額=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(萬元)7.稽查部門在檢查過程中發(fā)現(xiàn),一張出口貨物報(bào)關(guān)單上內(nèi)容有更改,企業(yè)解釋是當(dāng)時(shí)填寫時(shí)的筆誤。針對(duì)這種情況,請(qǐng)問檢查人員的下列做法那一項(xiàng)是最為妥當(dāng)?()。A、要求企業(yè)到海關(guān)將出口貨物報(bào)關(guān)單加蓋海關(guān)的更改章B、要求企業(yè)提供可以證明進(jìn)出口貨物實(shí)際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運(yùn)單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書C、到儲(chǔ)運(yùn)部門、對(duì)外運(yùn)公司等核對(duì)更改內(nèi)容的情況D、出口企業(yè)提供詳細(xì)情況說明材料,并在更改處蓋章確認(rèn)答案:A解析:根據(jù)海關(guān)總署令第220號(hào)第七條規(guī)定,由于報(bào)關(guān)人員操作或者書寫失誤造成申報(bào)內(nèi)容需要修改或者撤銷的,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提交《進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單修改/撤銷表》和下列材料:(一)可以證明進(jìn)出口貨物實(shí)際情況的合同、發(fā)票、裝箱單、提運(yùn)單或者載貨清單等相關(guān)單證、證明文書;(二)詳細(xì)情況說明;(三)其他證明材料。海關(guān)未發(fā)現(xiàn)報(bào)關(guān)人員存在逃避海關(guān)監(jiān)管行為的,可以修改或者撤銷報(bào)關(guān)單。不予修改或者撤銷的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知當(dāng)事人,并且說明理由。故選A。8.某外貿(mào)企業(yè)假報(bào)出口,共騙取出口退稅款15萬元。經(jīng)查,該企業(yè)只交稅7萬元,則該企業(yè)的行為構(gòu)成()。A、騙取出口退稅罪和逃稅罪B、騙取出口退稅罪C、逃稅罪和詐騙罪D、逃稅罪答案:A解析:根據(jù)刑法二百零四條第二款納稅人繳納稅款后,采取前款規(guī)定的欺騙方法,騙取所繳納的稅款的,依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分,依照前款的規(guī)定處罰。故選A。9.《關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第15號(hào))就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項(xiàng)公告如下:將瓷制衛(wèi)生器具等1084項(xiàng)產(chǎn)品出口退稅率提高至13%,公告自2020年3月20日起實(shí)施。近些年國家多次調(diào)整出口退稅率,稽查部門在計(jì)算退稅額時(shí),新舊退稅率的劃分時(shí)間一般應(yīng)以企業(yè)提供的什么憑據(jù)為準(zhǔn)。()。A、出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的“出口日期”B、財(cái)務(wù)上的記賬時(shí)間C、收到銷貨款的時(shí)間D、實(shí)際申報(bào)退稅的時(shí)間答案:A解析:一般情況下,公告所列貨物適用的出口退稅率,以出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期界定。故選A。10.省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的基礎(chǔ)上,通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對(duì)象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí),建立()。A、聯(lián)合稽查名錄B、重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄C、隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄D、非重點(diǎn)稽查對(duì)象名錄答案:C解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十六條規(guī)定,省、市稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在建立隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫的基礎(chǔ)上,通過接收、分析、整理和確認(rèn)隨機(jī)抽查對(duì)象的異常涉稅信息并進(jìn)行標(biāo)識(shí),建立隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄。故選C。11.關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金,下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是()。A、銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅B、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅C、銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D、銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅答案:C解析:啤酒、黃酒從量定額征收消費(fèi)稅,計(jì)稅依據(jù)是銷售數(shù)量,包裝物押金是價(jià)值量,不影響銷售數(shù)量,所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅;從1995年6月1日起,對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。銷售葡萄酒的包裝物押金,在收取時(shí)應(yīng)并入銷售額中計(jì)征消費(fèi)稅。故選C。12.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)()實(shí)施檢查。A、納稅人的生產(chǎn)車間B、納稅人的私人住宅C、納稅人的經(jīng)營場所D、納稅人的貨物存放地答案:B解析:根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十四條:“稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查……(二)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況;……(五)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料;……”B選項(xiàng)正確。故選B。13.審理實(shí)施崗制作《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》,并在舉行聽證的()日前送達(dá)當(dāng)事人,通知其舉行聽證的時(shí)間、地點(diǎn)、聽證主持人的姓名、是否公開聽證及有關(guān)事項(xiàng)。A、10B、7C、5D、3答案:B解析:根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號(hào))第五條,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人。故選B。14.稽查局應(yīng)當(dāng)自接到聽證申請(qǐng)之日起()日內(nèi)組織聽證。A、20B、15C、10D、5答案:B解析:根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號(hào))第五條,稽查局應(yīng)當(dāng)自接到聽證申請(qǐng)之日起15日內(nèi)組織聽證。故選B。15.《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄()。A、被查對(duì)象賬簿憑證資料中的摘錄內(nèi)容B、案件具體事實(shí)C、被查對(duì)象對(duì)調(diào)查事實(shí)的意見D、被查對(duì)象稅收違法行為應(yīng)補(bǔ)繳稅款情況答案:B解析:根據(jù)《稅務(wù)稽查執(zhí)法文書式樣》(國家稅務(wù)總局公告2012年第2號(hào))的規(guī)定,《稅務(wù)稽查工作底稿(一)》主要用于記錄從被查對(duì)象的賬簿憑證資料中摘錄的內(nèi)容;《稅務(wù)稽查工作底稿(二)》主要用于記錄案件具體事實(shí)。故選B。16.下列關(guān)于納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳稅款的案件移送標(biāo)準(zhǔn),說法正確的是()。A、價(jià)稅合計(jì)數(shù)額在5萬元以上B、稅款數(shù)額在5萬元以上C、價(jià)稅合計(jì)數(shù)額在1萬元以上D、稅款數(shù)額在1萬元以上答案:D解析:根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定,涉嫌構(gòu)成逃避追繳欠稅罪案件移送標(biāo)準(zhǔn):納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款,數(shù)額在1萬元以上的,應(yīng)予移送。故選D。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱稅務(wù)稽查案卷的,稽查局有審批權(quán)限的崗位是():A、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長B、稽查局局長C、縣以上稅務(wù)局(分局)局長D、稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)答案:D解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十六條規(guī)定,查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷,應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。故選D。稅務(wù)機(jī)關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn);稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。查閱稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在檔案室進(jìn)行。借閱稅務(wù)稽查案卷,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限完整歸還。未經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的單位和個(gè)人,不得摘抄、復(fù)制案卷內(nèi)容和材料。18.行政訴訟中,人民法院審理上訴案件,下列情形中處理錯(cuò)誤的是()。A、原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤或者適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的,依法改判、撤銷或者變更B、原判決認(rèn)定基本事實(shí)不清、證據(jù)不足的,發(fā)回原審人民法院重審,或者查清事實(shí)后改判C、原判決遺漏當(dāng)事人,嚴(yán)重違反法定程序的,依法改判D、原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)清楚,適用法律、法規(guī)正確的,判決或者裁定駁回上訴,維持原判決、裁定答案:C解析:《中華人民共和國行政訴訟法》第八十九條人民法院審理上訴案件,按照下列情形,分別處理:(一)原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)清楚,適用法律、法規(guī)正確的,判決或者裁定駁回上訴,維持原判決、裁定;(二)原判決、裁定認(rèn)定事實(shí)錯(cuò)誤或者適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的,依法改判、撤銷或者變更;(三)原判決認(rèn)定基本事實(shí)不清、證據(jù)不足的,發(fā)回原審人民法院重審,或者查清事實(shí)后改判;(四)原判決遺漏當(dāng)事人或者違法缺席判決等嚴(yán)重違反法定程序的,裁定撤銷原判決,發(fā)回原審人民法院重審。故選C。19.關(guān)于云計(jì)算技術(shù)和大數(shù)據(jù)關(guān)系,下列描述不正確的是:A、大數(shù)據(jù)可依靠云計(jì)算技術(shù)來進(jìn)行存儲(chǔ)和計(jì)算B、云計(jì)算的分布式處理數(shù)據(jù)平臺(tái)可用于大數(shù)據(jù)集中處理C、大數(shù)據(jù)是一個(gè)平臺(tái),是云計(jì)算技術(shù)的唯一載體D、云計(jì)算可以提供按需擴(kuò)展的計(jì)算和存儲(chǔ)資源,可用來過濾無用教據(jù)答案:C解析:云計(jì)算技術(shù)是容器,大數(shù)據(jù)可存放在這個(gè)容器中。故選C。20.稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí),應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費(fèi)用后,剩余部分應(yīng)當(dāng)在()內(nèi)退還被執(zhí)行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案:B解析:《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第六十九條規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款時(shí),應(yīng)當(dāng)交由依法成立的拍賣機(jī)構(gòu)拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費(fèi)用后,剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。本題考查稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行。故選B。21.下列不屬于消費(fèi)稅稅目的是()。A、煙葉B、雪茄煙C、煙絲D、卷煙答案:A解析:煙葉不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。故選A。22.采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款措施時(shí),應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)的文書是():A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結(jié)存款通知書》C、《稅收保全措施決定書》D、《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》答案:B解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十五條規(guī)定,采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款措施時(shí),應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《凍結(jié)存款通知書》,凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。故選B。23.下列證據(jù)收集與固定的說法符合規(guī)定的是()。A、檢查人員既要收集被查對(duì)象有違法行為、有從重處罰情節(jié)的證據(jù),也要收集被查對(duì)象沒有違法行為的證據(jù)B、從其他部門取得的言詞證據(jù),一律不能直接作為案件的證據(jù)C、調(diào)查取證時(shí)因特殊情況難以取得書證、物證等實(shí)物性證據(jù)的,可以取得言詞證據(jù),但應(yīng)當(dāng)有3人以上言詞證據(jù)相互印證D、將其他部門取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽查案件證據(jù)的,必需制作《現(xiàn)場筆錄》答案:A解析:選項(xiàng)B,從其他部門取得的言詞證據(jù),一般不能直接作為案件的證據(jù),檢查人員在條件允許的情況下應(yīng)當(dāng)自行取得言詞證據(jù);選項(xiàng)C,調(diào)查取證時(shí)因特殊情況難以取得書證、物證等實(shí)物性證據(jù)或者取得實(shí)物性證據(jù)有困難的,可以取得言詞證據(jù),但應(yīng)當(dāng)有2人以上言詞證據(jù)相互印證;選項(xiàng)D,將其他部門取得的證據(jù)轉(zhuǎn)換作為稅務(wù)稽查案件證據(jù)的,所轉(zhuǎn)換證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合證據(jù)的法定形式和取證要求,必要時(shí)可以制作《現(xiàn)場筆錄》,說明證據(jù)轉(zhuǎn)換的時(shí)間、地點(diǎn)、過程以及是否核對(duì)無誤等情況,并由提供證據(jù)的部門蓋章確認(rèn)。故選A。24.內(nèi)控平臺(tái)自動(dòng)扣分后()個(gè)工作日內(nèi),責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見。A、3B、4C、5D、10答案:C解析:根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》:內(nèi)控平臺(tái)自動(dòng)扣分后5個(gè)工作日內(nèi),責(zé)任人可以通過內(nèi)控平臺(tái)提出陳述申辯意見。故選C。25.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店,共計(jì)應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價(jià)款,企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣,實(shí)際收款1770444元,該企業(yè)2019年12月的銷項(xiàng)稅額是()元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案:A解析:銷售折扣實(shí)質(zhì)是融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用,銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項(xiàng)稅額=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76元。故選A。26.下列不屬于重大稅收違法失信案件公布內(nèi)容的是()。A、主要違法事實(shí)B、稅務(wù)行政處理決定的主要內(nèi)容C、適用的法律、法規(guī)依據(jù)D、調(diào)查審理過程答案:D解析:稅收違法案件信息公告應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是,扼要介紹稅收違法事實(shí),寫明稅務(wù)行政處理決定的主要內(nèi)容及其適用的法律、法規(guī)依據(jù),與此不相關(guān)聯(lián)的其他情節(jié)和調(diào)查審理過程,不應(yīng)寫入公告。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。27.稽查局依法需要公告送達(dá)文書的,下列稅務(wù)文書的公告送達(dá)期限為60日的是()。A、稅務(wù)事項(xiàng)通知書B、稅務(wù)處罰告知書C、稅務(wù)處罰決定書D、稅務(wù)強(qiáng)制執(zhí)行決定書答案:D解析:依據(jù)《行政強(qiáng)制法》《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定,《催告書》《稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書》的公告期限為60日。故選D。28.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,享受的增值稅優(yōu)惠政策是()。A、先征后退B、即征即退C、先征后返D、減半征收答案:B解析:增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,按基本稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。故選B。29.稅務(wù)檢查中,下列情形不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅的清算的情形()。A、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的B、取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的答案:B解析:取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。故選B。30.下列關(guān)于個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得的說法中,正確的是()。A、由納稅人負(fù)擔(dān)的出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用,不得從收入中扣除B、對(duì)租金收入計(jì)征的附加稅費(fèi),允許從稅前收入中扣除C、在確認(rèn)財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí),應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù),對(duì)無產(chǎn)權(quán)憑證的,以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人D、在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí),產(chǎn)權(quán)所有人死亡,在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間,該財(cái)產(chǎn)出租而有租金收入的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定答案:B解析:選項(xiàng)A,由納稅人負(fù)擔(dān)的出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用,準(zhǔn)予從收入中扣除;選項(xiàng)C,無產(chǎn)權(quán)憑證的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定;選項(xiàng)D,是以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人。故選B。二、多選題1.檢查人員將檢索到的涉稅電子數(shù)據(jù)信息復(fù)制、備份到2個(gè)以上有足夠存儲(chǔ)容量的有形存儲(chǔ)介質(zhì)中,用途是()。A、檢查B、存檔C、證據(jù)備份D、解密答案:AC解析:《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》檢查電子信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)范:檢查人員可以把檢索到的涉稅電子數(shù)據(jù)信息復(fù)制、備份到2個(gè)以上有足夠存儲(chǔ)容量的有形存儲(chǔ)介質(zhì)中,分別用于檢查和證據(jù)備份。故選AC。2.稅務(wù)局哪些部門具體負(fù)責(zé)重大執(zhí)法決定法制審核工作()。A、縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)B、稽查局審理部門C、跨區(qū)域稽查局審理部門D、稅務(wù)分局、稅務(wù)所答案:AB解析:《重大執(zhí)法決定法制審核實(shí)施辦法(試行)》第四條,縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)、稽查局審理部門,負(fù)責(zé)本單位法制審核工作并制作法制審核意見;對(duì)稽查案件實(shí)施集中審理的地區(qū),市稅務(wù)局稽查局審理部門同時(shí)負(fù)責(zé)同級(jí)跨區(qū)域稽查局重大執(zhí)法決定法制審核工作;稅務(wù)分局、稅務(wù)所作出的重大執(zhí)法決定的法制審核由縣稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審核。故選AB。3.下列行為中,無需計(jì)算繳納增值稅的包括()。A、殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)D、殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案:ABD解析:ABD選項(xiàng),均為免稅項(xiàng)目,無需計(jì)算繳納增值稅;C選項(xiàng),電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi),應(yīng)按銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。故選ABD。4.稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施的情形有()。A、納稅人死亡的B、納稅人已按履行期限繳納稅款的C、稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的答案:BCD解析:《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》稅收保全措施的解除,被執(zhí)行人有下列情形之一的,稽查局應(yīng)當(dāng)及時(shí)作岀解除查封、扣押決定:(1)被執(zhí)行人己按履行期限繳納稅款的;(2)稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的;(3)稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的;(4)凍結(jié)、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(5)其他法定應(yīng)解除稅收保全措施的。故選BCD。5.市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照()、()與()等標(biāo)準(zhǔn),將隨機(jī)抽查對(duì)象分為重點(diǎn)稽查對(duì)象和非重點(diǎn)稽查對(duì)象。A、偷漏稅數(shù)額B、管理層級(jí)C、稅控開票數(shù)量D、稽查資源配置答案:BD解析:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對(duì)象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第九條規(guī)定,市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照管理層級(jí)、稽查資源配置與納稅規(guī)模等標(biāo)準(zhǔn),將隨機(jī)抽查對(duì)象分為重點(diǎn)稽查對(duì)象和非重點(diǎn)稽查對(duì)象。故選BD。6.檢舉管理崗的工作職責(zé)有()。A、檢舉事項(xiàng)的接收、受理、登記B、提出檢舉事項(xiàng)的分級(jí)分類處理擬辦意見C、提出回避申請(qǐng)D、填制《稅務(wù)稽查案源審批表》答案:ABC解析:檢舉管理崗,負(fù)責(zé)檢舉事項(xiàng)的接收、受理、登記;負(fù)責(zé)提出檢舉事項(xiàng)的分級(jí)分類處理擬辦意見;負(fù)責(zé)提出回避申請(qǐng),因此,選項(xiàng)ABC屬于檢舉管理崗工作職責(zé),選項(xiàng)D屬于案源管理崗的職責(zé)。故選ABC。7.稅務(wù)稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的組合排列規(guī)則是():A、正件在前,附件在后B、重要材料在前,其他材料在后C、匯總性材料在前,基礎(chǔ)性材料在后D、稅務(wù)文書在前,其他行政機(jī)關(guān)文書在后答案:ABC解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十四條規(guī)定,稅務(wù)稽查案卷材料應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)則組合排列:(一)案卷內(nèi)材料原則上按照實(shí)際稽查程序依次排列;(二)證據(jù)材料可以按照材料所反映的問題等特征分類,每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前,旁證材料排列在后;(三)其他材料按照材料形成的時(shí)間順序,并結(jié)合材料的重要程度進(jìn)行排列。故選ABC。稅務(wù)稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則是:正件在前,附件在后;重要材料在前,其他材料在后;匯總性材料在前,基礎(chǔ)性材料在后。8.選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案,對(duì)所獲取的案源信息實(shí)行分類管理。案源信息主要包括():A、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件B、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專項(xiàng)檢查C、稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息D、其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息答案:ABCD解析:《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第十六條規(guī)定,選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案,對(duì)所獲取的案源信息實(shí)行分類管理。案源信息主要包括:(一)財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報(bào)交換和協(xié)查線索;(二)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件;(三)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專項(xiàng)檢查;(四)稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息;(五)檢舉的涉稅違法信息;(六)其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息;(七)社會(huì)公共信息;(八)其他相關(guān)信息。故選ABCD。9.納稅人提供旅游服務(wù),選擇差額計(jì)稅方法,在繳納增值稅時(shí),下列費(fèi)用可以從銷售額中扣除的有()。A、向服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的門票費(fèi)B、支付給導(dǎo)游的導(dǎo)游工資C、向服務(wù)購買方收取并支付給其他單位的餐飲費(fèi)D、支付給國內(nèi)、外其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用答案:ACD解析:《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2第一條第(三)項(xiàng)第8點(diǎn)規(guī)定:試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。故選ACD。10.以下各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有()。A、納稅申報(bào)銷售額B、稽查查補(bǔ)銷售額C、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額D、納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額答案:ABC解析:年應(yīng)稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。故選ABC。11.稽查局對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行詢問時(shí),以下符合法律規(guī)定的有()。A、詢問時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實(shí)回答問題B、詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對(duì)或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的,應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動(dòng)處捺指印C、核對(duì)無誤后,由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)”,并逐頁簽章、捺指印D、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的,檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明答案:ABCD解析:根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第二十七條第二款“詢問時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實(shí)回答問題。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對(duì)或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的,應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動(dòng)處捺指印;核對(duì)無誤后,由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過),與我說的相符”,并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的,檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明?!惫蔬xABCD。12.A公司是一家研發(fā)企業(yè),于2019年4月新設(shè)立,但是4-7月未開展生產(chǎn)經(jīng)營,銷售額均為0,自8月起才有銷售額,那么A公司該根據(jù)以下哪幾個(gè)月的銷售額來判斷是否適用加計(jì)抵減政策,包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案:CD解析:《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定,2019年4月1日后設(shè)立的納稅人,根據(jù)自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額判斷當(dāng)年是否適用加計(jì)抵減政策。如果納稅人前3個(gè)月的銷售額均為0,則應(yīng)自該納稅人形成銷售額的當(dāng)月起計(jì)算3個(gè)月來判斷是否適用加計(jì)抵減政策。因此,A公司應(yīng)根據(jù)2019年8-10月的銷售額判斷當(dāng)年是否適用加計(jì)抵減政策。故選CD。13.審理部門對(duì)檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及其他相關(guān)資料進(jìn)行審查,審查內(nèi)容包括()。A、執(zhí)法主體審查B、被查對(duì)象審查C、稽查程序?qū)彶镈、處理、處罰法律依據(jù)答案:ABCD解析:根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定,對(duì)檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及其他相關(guān)資料進(jìn)行審查,審理人員應(yīng)當(dāng)審查:(一)執(zhí)法主體審查;(二)被查對(duì)象審查;(三)稽查程序?qū)彶?(四)時(shí)效及期限審查;(五)稅務(wù)稽查項(xiàng)目審查;(六)稅款計(jì)算結(jié)果審查;(七)不予加收滯納金審查;(八)證據(jù)審查;(九)主要稅收違法行為認(rèn)定;(十)處理、處罰法律依據(jù)及裁量原則審查等。故選ABCD。14.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng),應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A、集資款B、增值稅銷項(xiàng)稅額C、未逾期的啤酒包裝物押金D、白酒品牌使用費(fèi)答案:AD解析:集資款、白酒品牌使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用,要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。增值稅銷項(xiàng)稅額不需要并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅,包裝物押金不計(jì)算消費(fèi)稅。包裝物租金也要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。故選AD。15.廣初公司是電子信息化管理企業(yè),對(duì)其實(shí)施稅務(wù)稽查,檢查計(jì)算機(jī)設(shè)備時(shí),下列各項(xiàng)中需要檢查的包括()。A、計(jì)算機(jī)鍵盤B、計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)C、網(wǎng)絡(luò)工作站D、服務(wù)器答案:BCD解析:《信息化管理企業(yè)稅務(wù)稽查工作指南(試行辦法)》規(guī)定,對(duì)采用電子信息化管理的被查對(duì)象實(shí)施稅務(wù)稽查,重點(diǎn)檢查環(huán)節(jié)主要有:計(jì)算機(jī)設(shè)備(包括計(jì)算機(jī)單機(jī)、計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)、網(wǎng)絡(luò)工作站和服務(wù)器等);財(cái)務(wù)部門;進(jìn)銷存業(yè)務(wù)部門;重要涉稅主管人員工作場所;銀行賬戶等。故選BCD。16.關(guān)于私自印制、偽造、變造發(fā)票的稅務(wù)行政處理,下列表述正確的是()。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得,沒收、銷毀作案工具和非法物品,可以并處5萬元以下的罰款C、情節(jié)嚴(yán)重的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款D、對(duì)印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證答案:CD解析:依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十八條規(guī)定,私自印制、偽造、變造發(fā)票,非法制造發(fā)票防偽專用品,偽造發(fā)票監(jiān)制章的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得,沒收、銷毀作案工具和非法物品,并處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,并處5萬元以上50萬元以下的罰款;對(duì)印制發(fā)票的企業(yè),可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。故選CD。17.下列關(guān)于丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的稅務(wù)處理,正確的是()。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款B、情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款C、情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款D、情節(jié)嚴(yán)重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款答案:AB解析:依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十六條,跨使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,以及攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。故選AB。18.稅務(wù)總局稽查局設(shè)立情報(bào)信息處,統(tǒng)籌開展稽查信息化應(yīng)用管理,負(fù)責(zé)收集整理內(nèi)外涉稅信息,集中力量開展()等案源分析工作。A、稽查質(zhì)效分析B、重點(diǎn)案源篩選C、數(shù)據(jù)挖掘D、線索匹配答案:BCD解析:《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步完善稅務(wù)稽查工作的意見>的通知》(稅總發(fā)〔2019〕115號(hào)),稅務(wù)總局稽查局設(shè)立情報(bào)信息處,統(tǒng)籌開展稽查信息化應(yīng)用管理,負(fù)責(zé)收集整理內(nèi)外涉稅信息,集中力量開展重點(diǎn)案源篩選、數(shù)據(jù)挖掘、線索匹配等案源分析工作。故選BCD。19.稅務(wù)機(jī)關(guān)在下列什么情形下,實(shí)行一案雙查()。A、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄B、檢舉涉稅當(dāng)事人稅收違法行為,同時(shí)檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為,線索具體的C、重大稅收違法案件存在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的D、稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益的答案:ABCD解析:本題考查的是稽查人員是否熟練掌握實(shí)施一案雙查的違紀(jì)違法情形。根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第八條,有下列情形之一的,實(shí)行一案雙查:(一)檢舉涉稅當(dāng)事人稅收違法行為,同時(shí)檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為,線索具體的;(二)稽查部門在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌失職瀆職、索賄受賄或者侵犯公民、法人和其他組織合法權(quán)益等行為的;(三)重大稅收違法案件存在稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法行為的;(四)牽頭部門認(rèn)為需要實(shí)行一案雙查的其他稅收違法案件。故選ABCD。20.在稅務(wù)行政許可中,不是納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)機(jī)關(guān)是()。A、國家稅務(wù)總局B、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)C、市、州稅務(wù)機(jī)關(guān)D、區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:ACD解析:本題考核稅務(wù)行政許可中納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn)機(jī)關(guān)?!吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第三十一條條規(guī)定,納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個(gè)月。故選ACD。三、判斷題1.對(duì)于需要協(xié)查的虛開案件,本著不立案不委托協(xié)查的原則,全面實(shí)行要素協(xié)查方法,分級(jí)分類
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