2015屆高三政治一輪復(fù)習(xí)基礎(chǔ)知識(shí)課件：第3單元 第8課《財(cái)政與稅收》

第八課財(cái)政與稅收社會(huì)公平資源合理配置平穩(wěn)運(yùn)行利潤(rùn)增值稅個(gè)人所得稅基本義務(wù)偷稅騙稅1.財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡。2．財(cái)政的作用：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障。3．稅收及其種類：稅收的含義；稅收的基本特征；稅收的種類及作用。4．依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅。知識(shí)點(diǎn)一財(cái)政收入與財(cái)政支出1．財(cái)政：國(guó)家的_____和_____就是財(cái)政。財(cái)政收入和支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。2．財(cái)政收入(1)含義：國(guó)家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財(cái)政收入。(2)構(gòu)成：_________、利潤(rùn)收入、__________以及其他收入。收入支出稅收收入債務(wù)收入(3)財(cái)政與稅收的關(guān)系：_____是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入的最重要來源。(4)影響因素：主要是_______________和__________。3．財(cái)政支出(1)含義：財(cái)政支出就是國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用。稅收經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會(huì)保障4．財(cái)政收入與支出關(guān)系財(cái)政________當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字財(cái)政盈余當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分財(cái)政赤字當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分收支平衡知識(shí)點(diǎn)二財(cái)政的作用1．國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善__________的物質(zhì)保障。財(cái)政通過國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動(dòng)社會(huì)和諧建設(shè)。2．國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。3．國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。政府通過采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政收支水平，保持___________與_________基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。人民生活社會(huì)總供給總需求知識(shí)點(diǎn)三稅收及其種類1．含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借_________，依法取得財(cái)政收入的基本形式。政治權(quán)力強(qiáng)制無償固定3．種類(1)根據(jù)征稅對(duì)象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種，增值稅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)____________實(shí)現(xiàn)__________的有效手段。個(gè)人收入分配社會(huì)公平知識(shí)點(diǎn)四依法納稅1．我國(guó)稅收的性質(zhì)：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，是國(guó)家賴以存在和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國(guó)的國(guó)家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收________________、___________。2．依法納稅是公民的基本義務(wù)。納稅人應(yīng)自覺誠(chéng)信納稅，反對(duì)偷稅、______、騙稅、________行為。3．公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用。

取之于民用之于民欠稅抗稅判斷下列說法正誤。1．國(guó)家財(cái)政在資源配置中起決定性作用。 (×)(市場(chǎng)起決定性作用，財(cái)政是宏觀調(diào)控的手段。)2．在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，增加稅收，從而刺激需求增長(zhǎng)。 (×)(采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，減少稅收。)3．稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。 (√)4．稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能取得財(cái)政收入的基本形式，故稅收越多越好。 (×)(稅收的多少，涉及國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者關(guān)系的正確處理問題。)5．影響財(cái)政收入的基礎(chǔ)性因素是國(guó)家的分配政策。(×)(基礎(chǔ)性因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。)6．最理想的財(cái)政收支關(guān)系是財(cái)政盈余。 (×)(是財(cái)政收支平衡。)7．個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人。 (×)(個(gè)人是納稅人，不是征稅對(duì)象。)1．(2013·衡水模擬)為刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)從2013年3月到11月的每月10日都將發(fā)售一次面向普通投資者銷售的國(guó)債。國(guó)債的增發(fā)將(

)①增加我國(guó)的財(cái)政收入，從而實(shí)現(xiàn)我國(guó)財(cái)政收支平衡②有利于我國(guó)居民通過穩(wěn)健的投資理財(cái)增加財(cái)產(chǎn)性收入③有利于國(guó)家通過財(cái)政政策縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)共同富裕④刺激社會(huì)總需求增長(zhǎng)，從而拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)A．①②B．②③C．②④D．③④【解析】

國(guó)債屬于債券，到期還本付息，獲得的收益對(duì)于居民來講屬于財(cái)產(chǎn)性收入，②正確；國(guó)債的增發(fā)屬于積極的財(cái)政政策，有利于刺激需求，④正確。增發(fā)國(guó)債一般是為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字，①不選；“縮小收入差距”與題干中“刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展”不吻合，③排除?！敬鸢浮?/p>

C2．2013年6月底，重慶警方破獲一起特大虛開增值稅專用發(fā)票案。據(jù)犯罪嫌疑人王某等三人交代，他們自2011年以來一直從事虛開增值稅專用發(fā)票的活動(dòng)，其票面金額達(dá)1.18億元，抵扣稅款1900多萬元。王某因虛開增值稅發(fā)票抵扣稅款而涉嫌犯罪說明(

)①稅收具有強(qiáng)制性②稅收具有固定性③偷稅屬于違法行為④稅收具有無償性A．①②B．③④C．①③D．②④【解析】

王某虛開增值稅發(fā)票導(dǎo)致國(guó)家稅款流失而涉嫌犯罪說明稅收具有強(qiáng)制性，①正確；王某的行為屬于偷稅行為，是違法行為，③正確；②④與題意不符?！敬鸢浮?/p>

C3．2013年8月1日，交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)在全國(guó)范圍內(nèi)推開，此次改革將廣播影視服務(wù)納入了現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范圍。在稅種上，營(yíng)業(yè)稅、增值稅分別屬于(

)A．流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅B．流轉(zhuǎn)稅、行為稅C．流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅D．所得稅、流轉(zhuǎn)稅【解析】

本題考查教材“名詞點(diǎn)擊”中的相關(guān)知識(shí)，要求考生在備考中注重基礎(chǔ)知識(shí)的落實(shí)，根據(jù)教材相關(guān)陳述，營(yíng)業(yè)稅、增值稅均屬于流轉(zhuǎn)稅，A符合題意。【答案】

A4．近年來，我國(guó)在對(duì)義務(wù)教育階段學(xué)生免除學(xué)費(fèi)的基礎(chǔ)上，又對(duì)農(nóng)村寄宿制學(xué)生推出了營(yíng)養(yǎng)餐計(jì)劃。農(nóng)村寄宿制學(xué)生能享受到“免費(fèi)的午餐”，這說明財(cái)政(

)A．能憑借政治權(quán)力分配社會(huì)資源B．具有維護(hù)社會(huì)公平、改善人民生活的作用C．能促進(jìn)城鄉(xiāng)教育資源均衡分配D．能縮小社會(huì)收入差距，提高人民收入水平【解析】

財(cái)政分配是對(duì)國(guó)家占有的社會(huì)財(cái)富進(jìn)行分配，并不是對(duì)社會(huì)資源進(jìn)行分配，A錯(cuò)誤；C、D與題意不符；B觀點(diǎn)正確且符合題意?！敬鸢浮?/p>

B5．(2012·大綱全國(guó))2011年末，我國(guó)開始在交通運(yùn)輸業(yè)的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的改革試點(diǎn)。之所以進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，是因?yàn)樵鲋刀?

)①不受企業(yè)盈虧影響②可以避免重復(fù)征稅③稅源廣且便于征收④能防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為A．①②B．①③C．②④D．③④【解析】

本題考查營(yíng)業(yè)稅和增值稅的相關(guān)知識(shí)。增值稅的一般計(jì)稅方法是：本企業(yè)商品銷售額乘以稅率，減去上一經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)已納稅金。這種計(jì)稅方法不僅避免了重復(fù)征稅，而且可以防止進(jìn)貨商品的偷漏稅行為，②④正確且符合題意，故選C。①③是營(yíng)業(yè)稅而不是增值稅的特點(diǎn)，故排除?！敬鸢浮?/p>

C6．(2013·全國(guó)Ⅱ)財(cái)政政策是我國(guó)重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，安排財(cái)政赤字1.2萬億元。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，適度的財(cái)政赤字可以(

)A．?dāng)U大社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)B．減輕企業(yè)的稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C．優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會(huì)保障D．增加社會(huì)總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)【解析】

本題考查積極的財(cái)政政策的作用。財(cái)政赤字即國(guó)家的財(cái)政支出大于財(cái)政收入，國(guó)家擴(kuò)大財(cái)政支出在市場(chǎng)形成社會(huì)總需求，從而拉動(dòng)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，故A正確；B中的稅負(fù)的減少不是財(cái)政赤字造成的結(jié)果，排除；C與題目無關(guān)，排除；財(cái)政支出形成的是社會(huì)需求增加，D與題意不符，排除。【答案】

A考點(diǎn)一[017]

財(cái)政及其作用1．正確理解和把握財(cái)政的作用(1)財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程①國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用：完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過財(cái)政支持這些行業(yè)和地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。②基礎(chǔ)設(shè)施工程需要財(cái)政支持的必要性：能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施工程，需要大量的資金投入，建設(shè)周期長(zhǎng)，投資風(fēng)險(xiǎn)大，需要國(guó)家財(cái)政的支持。國(guó)家財(cái)政支持基礎(chǔ)設(shè)施工程的建設(shè)，充分體現(xiàn)社會(huì)主義國(guó)家集中力量辦大事的優(yōu)勢(shì)。(2)財(cái)政與宏觀調(diào)控：財(cái)政是國(guó)家宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段。財(cái)政能夠?qū)崿F(xiàn)社會(huì)總供給與總需求基本平衡，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。國(guó)家通過對(duì)財(cái)政收支水平的控制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。(3)財(cái)政與人民生活保障①財(cái)政是鞏固國(guó)家政權(quán)、實(shí)現(xiàn)人民在穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境中安居樂業(yè)的物質(zhì)保證。②財(cái)政是建立和完善社會(huì)公共服務(wù)體系、為人民創(chuàng)造安定、和諧的生活環(huán)境的物質(zhì)保證。③財(cái)政是實(shí)現(xiàn)收入分配公平、健全社會(huì)保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保證。2．經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對(duì)策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率擴(kuò)張性財(cái)政政策和積極的貨幣政策經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲減少財(cái)政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財(cái)政政策和從緊的貨幣政策凡是看到社會(huì)保障類的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到工程建設(shè)類的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收、擴(kuò)大發(fā)行國(guó)債等一類的材料，可以認(rèn)定為國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。(2013·廣東)在開放型經(jīng)濟(jì)中，因國(guó)際大宗商品價(jià)格上漲，擴(kuò)張性財(cái)政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是(

)①對(duì)原材料的進(jìn)口增加②進(jìn)口成本上升，生產(chǎn)成本增加③經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加④生產(chǎn)擴(kuò)張，總需求增加

物價(jià)上漲通貨膨脹A．①→②→③→④B．③→①→④→②C．③→④→①→②D．④→③→①→②【解析】本題的題眼是“擴(kuò)張性財(cái)政政策可能帶來通貨膨脹的壓力”“傳導(dǎo)路徑”。擴(kuò)張性財(cái)政政策意味著國(guó)家稅收減少、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加，而經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的增加會(huì)擴(kuò)大生產(chǎn)，增加總需求，對(duì)原材料的進(jìn)口也隨之增多，而受國(guó)際大宗商品價(jià)格上漲的影響，進(jìn)口成本會(huì)上升，生產(chǎn)成本會(huì)增加，這就必然帶來產(chǎn)品價(jià)格的上漲，造成物價(jià)上漲、通貨膨脹。據(jù)此可以得出C項(xiàng)符合題意。【答案】

C1.2014年1月14日21時(shí)45分，在北京航天飛行控制中心精確控制下，“玉兔號(hào)”月球車展開機(jī)械臂，對(duì)月壤成功實(shí)施首次科學(xué)探測(cè)。中國(guó)載人航天工程目前總經(jīng)費(fèi)約390億元人民幣。國(guó)家財(cái)政撥出專項(xiàng)資金支持航天事業(yè)發(fā)展說明(

)①國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)質(zhì)是以經(jīng)濟(jì)和軍事實(shí)力為基礎(chǔ)的綜合國(guó)力的較量②財(cái)政政策是宏觀調(diào)控的重要行政手段③國(guó)家財(cái)政能夠促進(jìn)資源的優(yōu)化配置④社會(huì)主義國(guó)家能夠?qū)嵭袕?qiáng)有力的宏觀調(diào)控A．①③B．③④C．①②D．②④【解析】

國(guó)家為航天事業(yè)發(fā)展投入巨資，表明航天事業(yè)的發(fā)展離不開國(guó)家財(cái)政的支持，這體現(xiàn)了財(cái)政在優(yōu)化資源配置方面的作用，也體現(xiàn)了社會(huì)主義制度的優(yōu)越性，故③④正確。①表述錯(cuò)誤，當(dāng)前國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)質(zhì)是以經(jīng)濟(jì)和科技實(shí)力為基礎(chǔ)的綜合國(guó)力的較量。②錯(cuò)誤，財(cái)政政策屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段。【答案】

B考點(diǎn)二[018]

稅收的作用與依法納稅1．稅收的作用(1)增值稅的作用：可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。(2)個(gè)人所得稅的作用：個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。(3)稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。2．公民依法納稅的必要性(1)從稅收的地位看，稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來源。(2)從稅收的作用看，稅收為國(guó)家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。

(4)從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺誠(chéng)信納稅的義務(wù)。3．反對(duì)違反稅法的行為行為方式目的偷稅欺騙、隱瞞少繳或不繳欠稅不按時(shí)拖欠稅款騙稅欺騙獲得稅收優(yōu)惠抗稅暴力、威脅不繳區(qū)分偷稅和騙稅，主要看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國(guó)家稅收優(yōu)惠(減免、退稅)，則屬于騙稅行為。(2013·四川)S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截至2012年底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國(guó)務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”?！盃I(yíng)改增”的積極效應(yīng)是(

)①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A．①②B．①④C．②③D．③④【解析】

“營(yíng)改增”有利于優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，但并沒有拓寬財(cái)政收入的來源，①不正確；有利于降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，②③正確；題干涉及的是財(cái)政收入，具體為稅收收入的調(diào)整，與財(cái)政支出無關(guān)，④不符合題意。【答案】

C2.2013年8月1日，交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”(即營(yíng)業(yè)稅改為增值稅)試點(diǎn)在全國(guó)推開。目前，我國(guó)對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體戶實(shí)施特定的稅收優(yōu)惠?！盃I(yíng)改增”試點(diǎn)后，某些不法分子專門利用相關(guān)漏洞騙稅以謀取私利。對(duì)此，稅務(wù)部門要嚴(yán)格執(zhí)法(

)①嚴(yán)厲打擊用欺騙手段偷逃稅款的行為②盡量減少騙稅行為對(duì)“營(yíng)改增”推進(jìn)的影響③盡量避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)繳稅④充分發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的調(diào)節(jié)功能A．①②B．①④C．②③D．②④【解析】

針對(duì)“營(yíng)改增”試點(diǎn)中的騙稅行為(不是偷稅行為)，稅務(wù)部門必須予以嚴(yán)厲打擊，以便順利推進(jìn)“營(yíng)改增”工作，充分發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的調(diào)節(jié)功能，②④正確，①不符合題意。③是“營(yíng)改增”的意義，不是稅務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)法的作用。【答案】

D深化財(cái)稅體制改革發(fā)揮財(cái)政支柱作用①財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財(cái)稅體制是優(yōu)化資源配置，維護(hù)市場(chǎng)統(tǒng)一，促進(jìn)社會(huì)公平，實(shí)現(xiàn)國(guó)家長(zhǎng)治久安的制度保障。十八屆三中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》(以下簡(jiǎn)稱《決定》)，對(duì)深化財(cái)稅體制改革進(jìn)行了部署，提出要改進(jìn)預(yù)算管理制度、完善稅收制度、建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度。在改進(jìn)預(yù)算管理制度方面，《決定》指出，審核預(yù)算的重點(diǎn)由平衡狀態(tài)、赤字規(guī)模向支出預(yù)算和政策拓展。②完善一般性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)機(jī)制，重點(diǎn)增加對(duì)革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付。關(guān)于建立現(xiàn)代稅收制度，《決定》指出，③稅收是政府收入的基本形式，是國(guó)家存在與公共治理的基礎(chǔ)，也是實(shí)施宏觀調(diào)控、調(diào)節(jié)收入分配的重要工具。深化稅制改革的重點(diǎn)包括：④全面推進(jìn)增值稅改革，目前是營(yíng)改增的擴(kuò)大階段，將增值稅推廣到全部服務(wù)業(yè)，把不動(dòng)產(chǎn)納入增值稅抵扣范圍，建立規(guī)范的消費(fèi)型增值稅制度；接下來還要推進(jìn)消費(fèi)稅改革，調(diào)整其征收范圍、環(huán)節(jié)和稅率，進(jìn)一步發(fā)揮消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)功能；加快房產(chǎn)稅立法和改革步伐，提高保有環(huán)節(jié)的稅收；推進(jìn)資源稅從價(jià)計(jì)征改革，推動(dòng)環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅，進(jìn)一步發(fā)揮稅收促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)的作用；加快完善個(gè)人所得稅征管配套措施，逐步建立健全綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度。完善國(guó)稅、地稅征管體制，充分發(fā)揮中央、地方兩個(gè)積極性。根據(jù)十八屆三中全會(huì)要求，當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期推進(jìn)稅制改革的方向是，根據(jù)“五位一體”總布局、總要求，改革稅收制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，推進(jìn)依法治稅，⑤理順國(guó)家與企業(yè)、個(gè)人之間的稅收分配關(guān)系，在保持宏觀稅負(fù)總體穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮稅收籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)分配、促進(jìn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的職能作用。對(duì)上述材料中劃線部分的時(shí)政信息，結(jié)合教材進(jìn)行解讀。信息點(diǎn)①為了履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能，國(guó)家必須占有和消費(fèi)一定的社會(huì)財(cái)富，財(cái)政是國(guó)家參與的社會(huì)分配。信息點(diǎn)②國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。重點(diǎn)增加對(duì)“四區(qū)”的轉(zhuǎn)移支付，對(duì)于改善“四區(qū)”人民的生活水平，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展具有重要作用。信息點(diǎn)③稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來源。財(cái)政政策是宏觀調(diào)控的重要措施。信息點(diǎn)④營(yíng)業(yè)稅改增值稅，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，降低企業(yè)成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力，有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。信息點(diǎn)⑤國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。1.2013年中央財(cái)政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、保障性安居工程、文化方面的支出安排合計(jì)15712.5億元，比上年預(yù)算數(shù)增長(zhǎng)13.5%。財(cái)政支出的上述安排有利于(

)①實(shí)現(xiàn)共同富裕，消除個(gè)人收入差距②擴(kuò)大消費(fèi)需求，加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式③使人民共享發(fā)展成果，促進(jìn)社會(huì)公平④提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重A．①②B．②③C．③④D．①④【答案】

B2．隨著我國(guó)財(cái)稅體制改革的深化，接下來還要推進(jìn)消費(fèi)稅改革，調(diào)整其征收范圍、環(huán)節(jié)和稅率，進(jìn)一步發(fā)揮消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)功能；推進(jìn)資源稅從價(jià)計(jì)征改革，推動(dòng)環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅。你認(rèn)為上述改革措施有什么意義？【答案】

①有利于消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。②有利于擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。③有利于引導(dǎo)公民養(yǎng)成健康消費(fèi)習(xí)慣。④有利于資源的合理配置，節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境，建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

必背答題術(shù)語1．財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。2．征收增值稅，可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。3．個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。4．稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，是宏觀調(diào)控的重要杠桿。稅收是國(guó)家參與國(guó)民收入分配和再分配的重要手段。合理規(guī)定不同稅種和稅率，通過稅種和稅率的調(diào)整，來影響、引導(dǎo)和控制生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)等活動(dòng)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。5．國(guó)家可以通過不同稅種的建立、稅目的增減和稅率的升降，調(diào)節(jié)不同部門、企業(yè)的利潤(rùn)水平，從經(jīng)濟(jì)利益上鼓勵(lì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)需要的行業(yè)和產(chǎn)品發(fā)展，抵制及至淘汰無助于國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的行業(yè)和產(chǎn)品。6．國(guó)家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。7．稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。我國(guó)稅收取之于民，用之于民。依法納稅是公民的基本義務(wù)。我國(guó)公民要自覺依法納稅。1．觀察下面甲、乙、丙、丁四幅圖片，屬于財(cái)政收支平衡的是(

)A．甲、乙B．甲、丙C．丙、丁D．乙、丁【解析】

財(cái)政收支平衡有三種情況：收入等于支出、收入大于支出略有盈余、支出大于收入略有赤字。通過對(duì)四幅圖的計(jì)算，甲圖的財(cái)政收支差額為0.1億元，乙圖的財(cái)政收支差額為5億元，丙圖的財(cái)政收支差額為0.3億元，丁圖的財(cái)政收支差額超過5億元，所以甲、丙屬于財(cái)政收支平衡，故選B?！敬鸢浮?/p>

B2．中央財(cái)政下?lián)?013年疾病應(yīng)急救助補(bǔ)助資金5億元，對(duì)身份不明確或無負(fù)擔(dān)能力患者發(fā)生的急救費(fèi)用給予補(bǔ)助，支持各地建立疾病應(yīng)急救助制度。這是(

)A．國(guó)家提高醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用支付比重的體現(xiàn)B．國(guó)家完善基本醫(yī)療衛(wèi)生制度的表現(xiàn)C．國(guó)家實(shí)施擴(kuò)張性財(cái)政政策的重大舉措D．國(guó)家提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重的體現(xiàn)【解析】

材料反映的是財(cái)政在改善人民生活方面所起的物質(zhì)保障作用。A、C、D均與材料不符?！敬鸢浮?/p>

B3．為支持小微企業(yè)發(fā)展，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，我國(guó)實(shí)施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬元的小型微利企業(yè)，其所得額按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這說明，稅收(

)A．具有強(qiáng)制性，企業(yè)都必須依法定標(biāo)準(zhǔn)繳納所得稅B．具有固定性，能夠?qū)?jīng)濟(jì)發(fā)展起到調(diào)節(jié)作用C．具有靈活性，通過調(diào)整稅率可以增強(qiáng)企業(yè)的納稅意識(shí)D．具