中國鐵路總公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定

中國鐵路總公司關(guān)于印發(fā)《中國鐵路總公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》的通知鐵總財(cái)[2017]36號(hào)總公司所屬各企業(yè)，各鐵路公司：現(xiàn)將《中國鐵路總公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。中國鐵路總公司2017 年3月1日中國鐵路總公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定第一章總則第一條為加強(qiáng)中國鐵路總公司（以下簡稱總公司）基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基本建設(shè)財(cái)務(wù)行為，提高建設(shè)資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，依照國家法律法規(guī)和總公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合總公司基本建設(shè)特點(diǎn)，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于總公司所屬企業(yè)的基本建設(shè)財(cái)務(wù)行為?？毓珊腺Y公司（以下簡稱合資公司）基本建設(shè)財(cái)務(wù)行為依照本規(guī)定要求履行程序后規(guī)范辦理。第三條基本建設(shè)是指總公司下達(dá)基本建設(shè)投資計(jì)劃的，以新增工程效益或者擴(kuò)大生產(chǎn)能力為主要目的的新建、續(xù)建、改擴(kuò)建、遷建、大型維修改造工程及相關(guān)工作。第四條基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理主要內(nèi)容包括：建設(shè)資金管理、建設(shè)成本管理、工程價(jià)款結(jié)算管理、竣工決算及資產(chǎn)交付管理、績效評價(jià)管理、監(jiān)督管理等。第五條基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：（一）依法籌集和使用基本建設(shè)項(xiàng)目（以下簡稱項(xiàng)目）建設(shè)資金，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）合理、準(zhǔn)確編制項(xiàng)目建設(shè)資金預(yù)算，保證項(xiàng)目建設(shè)資金需求，提高資金使用效率。（三） 加強(qiáng)項(xiàng)目核算管理，規(guī)范和控制建設(shè)成本。（四） 及時(shí)準(zhǔn)確編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，辦理資產(chǎn)交付，全面反映基本建設(shè)財(cái)務(wù)狀況。（五） 加強(qiáng)對基本建設(shè)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，實(shí)施績效評價(jià)。第六條基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位（以下簡稱項(xiàng)目建設(shè)單位）包括總公司所屬企業(yè)和合資公司。項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)部設(shè)立的、專門組織項(xiàng)目建設(shè)的機(jī)構(gòu)稱為項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)。第七條總公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理主要職責(zé)包括：（一） 嚴(yán)格執(zhí)行國家基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，制定總公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度。（二） 組織編制項(xiàng)目建設(shè)資金預(yù)算，籌集、請領(lǐng)、撥付總公司負(fù)責(zé)籌集的建設(shè)資金，保障建設(shè)資金需求。（三） 指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核總公司所屬企業(yè)的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理行為。（四） 審批項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。（五） 按照規(guī)定辦理國家有關(guān)部門要求的基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作。（六） 依法接受國家有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、審計(jì)、檢查等，組織整改發(fā)現(xiàn)的問題。第八條總公司所屬企業(yè)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理主要職責(zé)包括：（一） 掌握項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，按規(guī)定籌集、請領(lǐng)和撥付建設(shè)資金，保障建設(shè)資金需求。（二） 按照總公司規(guī)定履行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理職責(zé)，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查本企業(yè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理行為，做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。（三） 切實(shí)履行總公司出資人代表（或發(fā)展基金實(shí)際投資管理人，下同）職責(zé),落實(shí)總公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)定，指導(dǎo)、督促、協(xié)助合資公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理、建設(shè)資金籌集工作。（四） 按照總公司要求匯總、上報(bào)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)報(bào)表。（五） 審核、上報(bào)項(xiàng)目建設(shè)資金預(yù)算和竣工財(cái)務(wù)決算。（六） 依法接受有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、審計(jì)、檢查等，組織整改發(fā)現(xiàn)的問題。第九條總公司所屬企業(yè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理主要職責(zé)包括：（一） 建立、健全基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，按照規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。（二） 收集整理項(xiàng)目立項(xiàng)到竣工各建設(shè)階段的基礎(chǔ)資料，設(shè)置項(xiàng)目基礎(chǔ)臺(tái)賬。（三） 根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資概（預(yù)）算，做好核算管理。按項(xiàng)目單獨(dú)核算。及時(shí)掌握項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，定期清查財(cái)產(chǎn)物資。（四） 按照規(guī)定合理、準(zhǔn)確編制建設(shè)資金預(yù)算，按規(guī)定籌集、請領(lǐng)和撥付建設(shè)資金，保障項(xiàng)目建設(shè)資金需求，提高建設(shè)資金使用效率。（五） 及時(shí)辦理工程價(jià)款結(jié)算和有關(guān)稅費(fèi)的繳納、增值稅抵扣、上轉(zhuǎn)等手續(xù)。（六） 按照規(guī)定向總公司、總公司出資人代表報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。（七） 規(guī)范合同管理，嚴(yán)格按照合同約定辦理建設(shè)資金撥付等手續(xù)。（八） 對工程承包單位建設(shè)資金流向?qū)嵤┍O(jiān)管。（九） 按照規(guī)定編報(bào)竣工項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算，及時(shí)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。（十）總公司、總公司出資人代表要求的其他工作。（十一）依法接受有關(guān)部門和機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、審計(jì)、檢查等，整改發(fā)現(xiàn)的問題。對合資鐵路項(xiàng)目，總公司出資人代表應(yīng)依照前款規(guī)定指導(dǎo)合資公司規(guī)范履行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。第十條委托代建項(xiàng)目代建方與委托方按照有關(guān)規(guī)定和委托代建合同約定開展基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理工作。代建方單獨(dú)核算委托代建項(xiàng)目，及時(shí)向委托方請領(lǐng)建設(shè)資金，報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；項(xiàng)目竣工后，編制竣工財(cái)務(wù)決算，及時(shí)向委托方移交會(huì)計(jì)檔案；實(shí)施工程承包單位建設(shè)資金流向監(jiān)管等。委托方按約定和工程需要撥付建設(shè)資金，編制項(xiàng)目合并財(cái)務(wù)報(bào)表。第二章建設(shè)資金籌集與使用管理第十一條建設(shè)資金是指依照有關(guān)規(guī)定，為完成項(xiàng)目建設(shè)籌集和使用的資金。建設(shè)資金籌集遵循依法合規(guī)、多渠道、多元化和低成本的原則。第十二條建設(shè)資金分為權(quán)益性資金和債務(wù)性資金。項(xiàng)目的權(quán)益性資金主要是指出資人投入的資金和項(xiàng)目建設(shè)單位自籌資金；債務(wù)性資金主要是指銀行貸款、外資貸款等需要項(xiàng)目承擔(dān)還本付息責(zé)任的資金，其中的財(cái)政性資金管理執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理、資金管理的有關(guān)規(guī)定。第十三條建設(shè)資金使用遵循?？顚Ｓ迷瓌t，必須用于批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容。禁止擠占、挪用和項(xiàng)目間串換建設(shè)資金，禁止使用建設(shè)資金辦理委托貸款、定期存款、理財(cái)產(chǎn)品、對外投資、擔(dān)保和拆借、捐贈(zèng)、贊助、興辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體和從事與項(xiàng)目無關(guān)的活動(dòng)。第十四條項(xiàng)目銀行賬戶的開立、變更和撤銷執(zhí)行總公司銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)^定O第十五條項(xiàng)目實(shí)行建設(shè)資金預(yù)算管理制度。（一）項(xiàng)目建設(shè)單位編制項(xiàng)目建設(shè)資金籌集和支出預(yù)算，一般按照先使用權(quán)益性、后使用債務(wù)性資金的原則安排預(yù)算。建設(shè)資金預(yù)算的編制與施工組織科學(xué)銜接，統(tǒng)籌考慮總公司資金、地方資金和銀行貸款的到位時(shí)間和額度，滿足項(xiàng)目建設(shè)的需求，避免拖欠參建單位建設(shè)資金；科學(xué)合理安排建設(shè)資金，努力減少建設(shè)資金沉淀，杜絕建設(shè)資金長期閑置；不符合規(guī)定的支出不得納入建設(shè)資金支出預(yù)算。投資計(jì)劃調(diào)整的，編制建設(shè)資金調(diào)整預(yù)算。（二） 項(xiàng)目建設(shè)資金年度預(yù)算編制的資金范圍包括當(dāng)年計(jì)劃投資、以前年度計(jì)劃投資、歸還到期的以前年度建設(shè)周轉(zhuǎn)貸款等所需資金。（三） 項(xiàng)目建設(shè)單位按照項(xiàng)目需求準(zhǔn)確編制項(xiàng)目月度建設(shè)資金預(yù)算，從嚴(yán)控制項(xiàng)目月末銀行存款余額，定期分析項(xiàng)目月度建設(shè)資金預(yù)算執(zhí)行情況。項(xiàng)目建設(shè)資金情況月度內(nèi)發(fā)生較大變化的，及時(shí)編報(bào)月度調(diào)整建設(shè)資金預(yù)算。第十六條總公司籌集的項(xiàng)目資本金，總公司所屬企業(yè)項(xiàng)目由總公司所屬企業(yè)向總公司申請撥付；合資項(xiàng)目由合資公司通過總公司出資人代表向總公司申請?？偣舅鶎倨髽I(yè)、總公司出資人代表在建設(shè)資金撥付到位的三個(gè)工作日內(nèi)撥至項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)或合資公司。第十七條總公司出資人代表組織合資公司積極協(xié)調(diào)落實(shí)地方和社會(huì)股東出資，努力確保資金及時(shí)、足額到位。第十八條總公司所屬企業(yè)項(xiàng)目和合資項(xiàng)目接受無償出資的，按照國家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定處理；總公司所屬企業(yè)接受出資置換其他合資項(xiàng)目股權(quán)的，作為專項(xiàng)應(yīng)付款管理，履行程序轉(zhuǎn)讓合資項(xiàng)目股權(quán)后沖銷應(yīng)付款。第十九條項(xiàng)目開工建設(shè)前，應(yīng)落實(shí)各類建設(shè)資金。立項(xiàng)批復(fù)資金來源含銀行貸款的項(xiàng)目，在報(bào)送可研文件前，應(yīng)先取得銀行的項(xiàng)目貸款承諾函?？裳形募鷱?fù)后，項(xiàng)目建設(shè)單位盡快與銀行按可研文件批復(fù)的銀行貸款額度簽訂合同或取得經(jīng)銀行評審?fù)獾呐鷱?fù)文件，同等貸款條件下優(yōu)先選擇貸款承諾行。項(xiàng)目投資額超可研文件批復(fù)投資額的，項(xiàng)目建設(shè)單位上報(bào)概算變更申請時(shí)應(yīng)明確增加投資的資金來源。第二十條項(xiàng)目建設(shè)單位是落實(shí)貸款、簽訂銀行貸款合同的主體。項(xiàng)目貸款一般使用固定資產(chǎn)貸款，分年還本額度和時(shí)間與項(xiàng)目運(yùn)營期限和預(yù)期凈現(xiàn)金流匹配。還本期限原則上不低于十五年，運(yùn)營期預(yù)期收益較差的項(xiàng)目應(yīng)延長還本期限。與多家銀行簽訂貸款合同的，要統(tǒng)籌安排各家銀行合同提款與還本時(shí)間及額度。項(xiàng)目建設(shè)期使用周轉(zhuǎn)貸款的，項(xiàng)目完工前應(yīng)使用中長期貸款或其他投資計(jì)劃內(nèi)建設(shè)資金置換周轉(zhuǎn)貸款。第二十一條總公司出資人代表指導(dǎo)、督促、協(xié)調(diào)合資公司落實(shí)項(xiàng)目銀行貸款，充分發(fā)揮綜合資源優(yōu)勢降低貸款利率，掌握合資公司貸款的籌集和使用情況。第二十二條總公司統(tǒng)借統(tǒng)還資金的申請、使用、歸還等事項(xiàng)按照總公司有關(guān)規(guī)定辦理。第二十三條建設(shè)資金撥付執(zhí)行大額資金管理制度。第二十四條項(xiàng)目建設(shè)單位嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目概（預(yù)）算、合同、投資計(jì)劃、建設(shè)資金預(yù)算和驗(yàn)工計(jì)價(jià)撥付建設(shè)資金，嚴(yán)禁超撥建設(shè)資金；撥付建設(shè)資金應(yīng)及時(shí)取得增值稅專用發(fā)票等合規(guī)票據(jù)。第二十五條項(xiàng)目建設(shè)單位違反基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)定的，總公司、總公司出資人代表可以減少、暫緩或停止撥付建設(shè)資金。有下列情形的，暫緩或停止撥付建設(shè)資金：（一） 未按照規(guī)定設(shè)置財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)、配備財(cái)會(huì)人員。（二） 未按照規(guī)定及時(shí)編報(bào)項(xiàng)目年度、月份資金預(yù)算。（三） 違反基本建設(shè)管理程序。（四） 擅自改變建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。（五） 建設(shè)資金未按照規(guī)定存儲(chǔ)、使用。（六） 建設(shè)資金存在重大安全隱患。第二十六條項(xiàng)目建設(shè)單位主要負(fù)責(zé)人是建設(shè)資金安全的第一責(zé)任人；總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對建設(shè)資金安全負(fù)責(zé)第二十七條項(xiàng)目建設(shè)單位嚴(yán)格按照規(guī)定監(jiān)管工程承包單位建設(shè)資金流向。招標(biāo)文件和工程承包合同必須明確建設(shè)資金監(jiān)管的內(nèi)容并明確項(xiàng)目建設(shè)單位及其上級主管部門可延伸審計(jì)、檢查工程承包單位建設(shè)資金流向，工程承包單位應(yīng)予以配合。第二十八條合資項(xiàng)目銀行貸款由合資公司負(fù)責(zé)還本。鐵路局項(xiàng)目初驗(yàn)合格后銀行貸款還本資金向總公司申請，鐵路局負(fù)責(zé)辦理還本手續(xù)。第三章建設(shè)成本管理第二十九條建設(shè)成本是指按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容由項(xiàng)目建設(shè)資金安排的各項(xiàng)支出，包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出，不包括工程抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。第三十條建筑安裝工程投資支出是指項(xiàng)目建設(shè)單位按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值，以及按照合同規(guī)定支付給工程承包單位的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。第三^一條設(shè)備投資支出是指項(xiàng)目建設(shè)單位按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上方能使用的設(shè)備。不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上即可以使用的設(shè)備。第三十二條待攤投資支出是指項(xiàng)目建設(shè)單位按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的，應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用和稅金支出。主要包括：（一） 勘察費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)及項(xiàng)目其他前期費(fèi)用；（二） 土地征用拆遷補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、森林植被恢復(fù)費(fèi)及其他為取得或租用土地使用權(quán)而發(fā)生的費(fèi)用；（三） 土地使用稅、耕地占用稅、契稅、車船稅、印花稅及按照規(guī)定繳納的其他稅費(fèi)；（四） 項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)、代建管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、招標(biāo)投標(biāo)費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審查費(fèi)及其他管理性質(zhì)的費(fèi)用；（五） 項(xiàng)目建設(shè)期間發(fā)生的各類借款利息、債券利息、貸款評估費(fèi)、國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、匯兌損益、債券發(fā)行費(fèi)用及其他債務(wù)利息支出或融資費(fèi)用；（六） 工程檢測費(fèi)、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)及其他檢驗(yàn)檢測類費(fèi)用；（七） 固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤虧及毀損、報(bào)廢工程凈損失及其他損失；（八） 系統(tǒng)集成等信息工程的費(fèi)用；（九） 其他待攤投資性質(zhì)支出。第三十三條其他投資支出是指項(xiàng)目建設(shè)單位按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的房屋購置支出，林木等購置、培育支出，生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)，辦公生活用家具、器具購置支出，軟件研發(fā)及不能計(jì)入設(shè)備投資的軟件購置等支出。第三十四條項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格控制建設(shè)成本的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和支出責(zé)任，以下支出不得列入項(xiàng)目建設(shè)成本：（一） 超過批準(zhǔn)建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的支出。（二） 不符合合同協(xié)議的支出。（三） 非法收費(fèi)和攤派。（四） 無發(fā)票或者發(fā)票項(xiàng)目不全、無審批手續(xù)、無責(zé)任人員簽字的支出。（五） 因設(shè)計(jì)、工程承包、供貨單位等原因造成的工程報(bào)廢等損失，以及未按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的損失。（六）項(xiàng)目初驗(yàn)合格3個(gè)月后發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出（七）其他不屬于本項(xiàng)目應(yīng)負(fù)擔(dān)的支出。第三十五條項(xiàng)目前期費(fèi)用包括預(yù)可研、可研、初步設(shè)計(jì)等工作環(huán)節(jié)的材料編制、招標(biāo)競標(biāo)、評估、審查、報(bào)送及相關(guān)工作發(fā)生的費(fèi)用。前期費(fèi)用按照與前期工作承擔(dān)單位簽訂的合同和前期工作進(jìn)度支付，項(xiàng)目可研批復(fù)后納入工程概（預(yù)）算。總公司支付合資項(xiàng)目前期費(fèi)用的處置應(yīng)在合資協(xié)議、公司章程中載明?？偣舅鶎倨髽I(yè)在項(xiàng)目投資計(jì)劃下達(dá)前確需前期費(fèi)用的，經(jīng)總公司審核并明確資金來源。項(xiàng)目取消、終止或者報(bào)廢所發(fā)生或需負(fù)擔(dān)的費(fèi)用計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益。與地方合資或合作項(xiàng)目取消、終止或者報(bào)廢所發(fā)生的費(fèi)用，平等協(xié)商各自需負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。第三十六條項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)是指項(xiàng)目建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的支出。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資及相關(guān)費(fèi)用、辦公費(fèi)、辦公場地租用費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)（含軟件）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開支。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定精神，嚴(yán)格執(zhí)行《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》等政策、文件，嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)。施工現(xiàn)場管理人員津貼標(biāo)準(zhǔn)比照鐵路局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。項(xiàng)目建設(shè)單位一般不得發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)，確需列支的，項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并不得超過項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)的5%項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)實(shí)行按概（預(yù)）算總額控制，分年度據(jù)實(shí)列支。第三十七條委托代建的項(xiàng)目，代建管理費(fèi)和項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)，兩項(xiàng)費(fèi)用之和不得高于概（預(yù)）算批復(fù)的項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)限額。代建單位與委托方在代建協(xié)議中明確代建管理費(fèi)金額和支付方式，代建單位向委托方提供全額代建管理費(fèi)發(fā)票，委托方據(jù)以列賬。代建單位按其他業(yè)務(wù)收支核算代建管理費(fèi)收入和支出。第三十八條征地拆遷費(fèi)用按照國家、地方政府及總公司有關(guān)項(xiàng)目征地拆遷的規(guī)定執(zhí)行，具體額度應(yīng)符合總公司建設(shè)項(xiàng)目征地拆遷驗(yàn)工計(jì)價(jià)的有關(guān)要求。路地雙方約定地方政府承擔(dān)征地拆遷費(fèi)用以可研報(bào)告批復(fù)費(fèi)用為限享受股份權(quán)益的，超出可研批復(fù)的征地拆遷費(fèi)用經(jīng)路地雙方確認(rèn)后計(jì)入建設(shè)成本，作為合資公司資本公積，不增加地方股份。第三十九條項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)是利息費(fèi)用資本化和費(fèi)用化的劃分時(shí)點(diǎn)。新線建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)是指初驗(yàn)合格、通過安全評估、具備開通運(yùn)營條件。達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的銀行貸款等債務(wù)性資金的利息和費(fèi)用計(jì)入項(xiàng)目建設(shè)成本，存款利息收入沖減項(xiàng)目建設(shè)成本。達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的項(xiàng)目銀行貸款等債務(wù)性資金利息費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用；建設(shè)資金存款利息收入沖減企業(yè)當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。項(xiàng)目取得的財(cái)政貼息資金，項(xiàng)目建設(shè)期間收到的，沖減項(xiàng)目建設(shè)成本；項(xiàng)目竣工后收到的，按照國家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定處理。第四十條項(xiàng)目招標(biāo)形成的收入、支出必須納入招標(biāo)人依法設(shè)立的賬內(nèi)核算，嚴(yán)禁將招標(biāo)收入私存、坐支或設(shè)置賬外賬。招標(biāo)收入是指招標(biāo)人發(fā)售招標(biāo)文件、資格預(yù)審文件收取的費(fèi)用和因投標(biāo)人原因不需返還的投標(biāo)保證金。招標(biāo)文件、資格預(yù)審文件收取的費(fèi)用應(yīng)僅限于補(bǔ)償印刷、郵寄的成本支出，不得以營利為目的。招標(biāo)支出首先使用招標(biāo)收入，不足部分列支招投標(biāo)費(fèi)用。第四^一條項(xiàng)目建設(shè)單位依法受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托辦理代扣、代收、代征稅款等收取的手續(xù)費(fèi)，納入單位賬戶作為其他業(yè)務(wù)收入核算，并用于辦理代扣、代收、代征工作的管理支出，可在不超過30%以內(nèi)適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)相關(guān)工作人員。第四十二條驗(yàn)工計(jì)價(jià)是列支建設(shè)成本的主要依據(jù)，項(xiàng)目建設(shè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行總公司建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)工計(jì)價(jià)辦法，真實(shí)、準(zhǔn)確反映建設(shè)成本，嚴(yán)禁虛假驗(yàn)工。項(xiàng)目建設(shè)單位將驗(yàn)工計(jì)價(jià)報(bào)表作為會(huì)計(jì)原始憑證保管。第四十三條總公司所屬企業(yè)將廢舊軌料、站后設(shè)備等既有線拆除資產(chǎn)用于總公司所屬企業(yè)項(xiàng)目的，采用調(diào)撥方式；用于合資項(xiàng)目的，按照有關(guān)國有資產(chǎn)出售和實(shí)物資產(chǎn)投資的規(guī)定執(zhí)行。項(xiàng)目利用既有線拆除資產(chǎn)，設(shè)計(jì)概（預(yù)）算有關(guān)章節(jié)中應(yīng)包含資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)格及有關(guān)費(fèi)用。第四十四條項(xiàng)目建設(shè)單位為加強(qiáng)工程質(zhì)量管理，按照合同約定及相關(guān)規(guī)定對工程承包、監(jiān)理等單位扣減的費(fèi)用，及時(shí)核減建設(shè)成本。第四十五條單項(xiàng)工程報(bào)廢應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)鑒定。發(fā)生的單項(xiàng)工程報(bào)廢經(jīng)鑒定后，報(bào)總公司審核批準(zhǔn)。因設(shè)計(jì)、工程承包、供貨單位等原因造成的單項(xiàng)工程報(bào)廢損失，由責(zé)任單位承擔(dān)。項(xiàng)目單項(xiàng)工程報(bào)廢凈損失計(jì)入待攤投資支出。第四十六條項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)索賠、違約金等收入，首先用于彌補(bǔ)工程損失，結(jié)余部分沖減建設(shè)成本。第四章工程價(jià)款結(jié)算管理第四十七條項(xiàng)目建設(shè)單位嚴(yán)格按照合同協(xié)議的約定，在批準(zhǔn)的概（預(yù)）算、投資計(jì)劃和項(xiàng)目建設(shè)單位建設(shè)資金預(yù)算范圍內(nèi)，根據(jù)核準(zhǔn)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)等及時(shí)撥付建設(shè)資金。（一）預(yù)付款：包工包料工程按當(dāng)年預(yù)計(jì)完成投資額或投資計(jì)劃（扣除甲供材料設(shè)備款）的10%t付工程預(yù)付款；撥付預(yù)付款時(shí)，要求工程承包單位提供等額的預(yù)付款保函。包工不包料的工程原則上不撥付工程預(yù)付款。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定、工程進(jìn)度及時(shí)抵扣預(yù)付款。（二） 工程進(jìn)度款：工程承包單位合同約定月份預(yù)支工程款的，應(yīng)要求工程承包單位按照項(xiàng)目建設(shè)單位下達(dá)的施工計(jì)劃和施工組織設(shè)計(jì)，提出月份用款計(jì)劃；項(xiàng)目建設(shè)單位審核后，按不高于下達(dá)的月份施工計(jì)劃的 70%扣除甲供材料、設(shè)備款及應(yīng)抵扣的預(yù)付款后撥付。（三） 季度結(jié)算款：項(xiàng)目建設(shè)單位按照核準(zhǔn)的季度驗(yàn)工計(jì)價(jià)或節(jié)點(diǎn)工程計(jì)價(jià)額的90%扣除月份撥付的工程進(jìn)度款及應(yīng)抵扣的預(yù)付款后撥付。（四） 竣工結(jié)算款：項(xiàng)目建設(shè)單位按照核準(zhǔn)的竣工結(jié)算驗(yàn)工計(jì)價(jià)額的 95%扣除已撥付的結(jié)算款后撥付。（五） 質(zhì)量保證金：工程初驗(yàn)合格后，按照核準(zhǔn)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)額的 5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，質(zhì)保期滿后清算。第四十八條工程承包單位工程款以外的建設(shè)資金除支付項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)、繳納相關(guān)稅費(fèi)外，其余建設(shè)資金的撥付項(xiàng)目建設(shè)單位按照合同約定執(zhí)行。其中，支付征地拆遷費(fèi)應(yīng)與征拆進(jìn)度相符，省級政府另有規(guī)定的除外；支付設(shè)計(jì)、監(jiān)理費(fèi)等應(yīng)控制在核準(zhǔn)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)和合同約定的比例內(nèi)；支付物資設(shè)備款應(yīng)按物資設(shè)備到貨情況支付，并預(yù)留質(zhì)保金，總公司另有規(guī)定的除外；對鐵路局管內(nèi)配合單位的協(xié)議付款，按照協(xié)議的約定撥付。第五章竣工財(cái)務(wù)決算管理第四十九條項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定項(xiàng)目資產(chǎn)價(jià)值、反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)，包括項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說明書、竣工財(cái)務(wù)決（結(jié)）算審核情況及相關(guān)資料?？⒐へ?cái)務(wù)決算應(yīng)數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整?？⒐へ?cái)務(wù)決算的編制辦法另行制定。第五十條項(xiàng)目建設(shè)單位在項(xiàng)目初驗(yàn)合格并確定最終概算六個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)工作，項(xiàng)目設(shè)計(jì)、工程承包、監(jiān)理等單位應(yīng)配合做好相關(guān)工作?？偣舅鶎倨髽I(yè)、總公司出資人代表審核項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)和合資公司編制的竣工財(cái)務(wù)決算后報(bào)總公司。合資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)各出資人簽章確認(rèn)后上報(bào)?？偣緦徍伺鷱?fù)竣工財(cái)務(wù)決算。第五十一條有尾工工程的項(xiàng)目，項(xiàng)目建設(shè)單位在報(bào)送竣工決算的同時(shí)列出剩余工程的明細(xì)清單和完成時(shí)限，報(bào)總公司計(jì)統(tǒng)、財(cái)務(wù)、建設(shè)部和工管中心等單位備案。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)抓緊實(shí)施項(xiàng)目尾工工程，規(guī)范使用建設(shè)資金。第五十二條編報(bào)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)，除正式竣工驗(yàn)收費(fèi)用外，不得預(yù)留項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)。預(yù)留費(fèi)用預(yù)提計(jì)入待攤投資，分?jǐn)傆?jì)入交付資產(chǎn)，并在決算說明中注明預(yù)留費(fèi)用內(nèi)容、金額。實(shí)際發(fā)生與預(yù)留費(fèi)用存在差異的，列入企業(yè)損益。第五十三條項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作由項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門配合，組織設(shè)計(jì)、工程承包、監(jiān)理等單位及資產(chǎn)接收單位共同完成?？⒐へ?cái)務(wù)決算未經(jīng)審核前，原項(xiàng)目建設(shè)單位（或項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)）不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員、重大項(xiàng)目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員、概（預(yù)）算主管人員一般不得調(diào)離。項(xiàng)目建設(shè)單位（或項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)）確需撤銷的，項(xiàng)目有關(guān)財(cái)務(wù)資料轉(zhuǎn)入其他單位承接、保管；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及相關(guān)工程技術(shù)主管人員確需調(diào)離的，應(yīng)繼續(xù)承擔(dān)或協(xié)助做好竣工財(cái)務(wù)決算相關(guān)工作。第六章資產(chǎn)交付和結(jié)余資金管理第五十四條資產(chǎn)交付是指項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，將形成的資產(chǎn)交付接收單位的行為。交付的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。第五十五條資產(chǎn)交付工作由項(xiàng)目建設(shè)單位組織資產(chǎn)接收單位、工程承包單位、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等有關(guān)單位共同完成。項(xiàng)目建設(shè)單位與資產(chǎn)接收單位在初驗(yàn)合格后六個(gè)月內(nèi)辦理完成資產(chǎn)交付。第五十六條項(xiàng)目建設(shè)單位要嚴(yán)格按照竣工驗(yàn)收交接工作程序辦理初驗(yàn)及正式驗(yàn)收手續(xù)。在確保運(yùn)輸安全的前提下，經(jīng)批準(zhǔn)可分期、分區(qū)段或單項(xiàng)進(jìn)行驗(yàn)收交接，辦理資產(chǎn)移交。第五十七條項(xiàng)目竣工初驗(yàn)后應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，按初驗(yàn)時(shí)間移交實(shí)物資產(chǎn)。項(xiàng)目建設(shè)單位向資產(chǎn)接收單位提供估價(jià)入賬資料，資產(chǎn)接收單位在已批概（預(yù)）算內(nèi)按截止竣工初驗(yàn)日實(shí)際完成投資支出及時(shí)估價(jià)入賬并按照規(guī)定提取折舊?？⒐へ?cái)務(wù)決算批復(fù)后，依據(jù)批復(fù)的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算調(diào)整賬務(wù)。第五十八條項(xiàng)目建設(shè)單位按照概（預(yù)）算使用項(xiàng)目建設(shè)資金購買的車輛、辦公設(shè)備等自用固定資產(chǎn)，項(xiàng)目完工時(shí)按照下列情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理：資產(chǎn)直接交付使用單位的，按資產(chǎn)賬面凈值轉(zhuǎn)入交付使用，項(xiàng)目建設(shè)期間按照固定資產(chǎn)管理辦法規(guī)定的折舊率計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入待攤投資。資產(chǎn)在交付使用前已報(bào)廢或公開變價(jià)處置的，項(xiàng)目建設(shè)期間計(jì)提的折舊費(fèi)用和固定資產(chǎn)清理凈損益計(jì)入待攤投資。第五十九條為項(xiàng)目配套的專用設(shè)施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通信設(shè)施、公鐵立交橋、送變電站、地下管道、專用碼頭、大型站房停車場、商業(yè)輔助設(shè)施等，項(xiàng)目建設(shè)單位在項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)與有關(guān)單位明確界定投資來源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系，簽訂產(chǎn)權(quán)歸屬協(xié)議。產(chǎn)權(quán)歸屬路外單位的，項(xiàng)目建設(shè)單位組織初驗(yàn)合格后移交接收單位。項(xiàng)目建設(shè)單位投資購建的設(shè)施設(shè)備原則上產(chǎn)權(quán)歸屬項(xiàng)目建設(shè)單位；項(xiàng)目建設(shè)單位出資建設(shè)的公鐵立交橋，產(chǎn)權(quán)按規(guī)定移交地方有關(guān)部門，項(xiàng)目建設(shè)單位相關(guān)投資按拆遷還建處理，分?jǐn)傆?jì)入線路資產(chǎn)；項(xiàng)目建設(shè)單位出資建設(shè)的鐵路公安辦公用房，產(chǎn)權(quán)歸屬項(xiàng)目建設(shè)單位，由項(xiàng)目建設(shè)單位與公安機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議交由公安機(jī)構(gòu)使用。第六十條項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)按照概（預(yù)）算列明的內(nèi)容和額度購置運(yùn)營所需資產(chǎn)，支付有關(guān)費(fèi)用。生產(chǎn)用交通工具，辦公生活用家具、器具，工器具及生產(chǎn)家具等由項(xiàng)目建設(shè)單位列資產(chǎn)。辦理資產(chǎn)交付時(shí)，生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)等由項(xiàng)目建設(shè)單位列運(yùn)營成本。合資公司委托鐵路局采購運(yùn)營所需資產(chǎn)、資產(chǎn)由合資公司列賬的，應(yīng)簽訂委托方、代建方、銷售方三方合同。第六十一條項(xiàng)目取得劃撥土地使用權(quán)的成本確認(rèn)為無形資產(chǎn)，包括：（一） 取得土地使用權(quán)的土地征用補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)，以及土地征用、拆遷建筑物手續(xù)費(fèi)和用地勘界費(fèi)等。土地征用補(bǔ)償費(fèi)：集體土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)，被征用土地地上、地下附著物及青苗補(bǔ)償費(fèi)，征用城市郊區(qū)菜地繳納的菜地開發(fā)建設(shè)基金，征用耕地繳納的耕地開墾費(fèi)，失地農(nóng)民社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和國有土地使用權(quán)回收費(fèi)用等。拆遷補(bǔ)償費(fèi)：被征用土地上的房屋及附屬構(gòu)筑物、城市公共設(shè)施等遷建補(bǔ)償費(fèi)等。包括紅線內(nèi)和跨及紅線外的房屋及附屬構(gòu)筑物、城市公共設(shè)施等的拆除、遷建補(bǔ)償費(fèi)等。用地勘界費(fèi)：委托有資質(zhì)的土地勘