存貨業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)完

存貨業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)本組成員：李楚女、陳甜、曹潔、林引、鄒欣藝、王婷、廖花本章知識(shí)點(diǎn)：存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)及其目標(biāo)；采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)和存儲(chǔ)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法的設(shè)計(jì)原理。學(xué)習(xí)目的：通過(guò)學(xué)習(xí)使學(xué)生了解存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制和核算方法設(shè)計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)及其目標(biāo)；理解并能夠應(yīng)用采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)和存儲(chǔ)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制方法與核算方法的設(shè)計(jì)原理。存貨業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的內(nèi)容一.存貨的概念

存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的庫(kù)存商品或、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。主要包括：各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、庫(kù)存商品、商品以及周轉(zhuǎn)材料等。存貨屬于企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)。存貨業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的內(nèi)容二.存貨的分類主要包括：原材料、輔助材料、在產(chǎn)品、半成品、庫(kù)存商品、商品（可供銷售的物品）、周轉(zhuǎn)材料。

存貨業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的內(nèi)容在上述分類的基礎(chǔ)上為了加強(qiáng)對(duì)各類存貨的實(shí)物管理，還應(yīng)對(duì)各類存貨進(jìn)行編號(hào)常用的編號(hào)方法有：a、按存貨的性能、技術(shù)特征和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)：漢字或字母“多號(hào)定位法”

b、按存貨存放地點(diǎn)位置標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)：四號(hào)定位法存貨業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的內(nèi)容三.存貨計(jì)價(jià)方法(見(jiàn)書P147-P149)

根據(jù)相關(guān)原理并結(jié)合本企業(yè)的特點(diǎn)，存貨采用如下計(jì)價(jià)方法：

A、原材料按計(jì)劃成本核算,并按月結(jié)轉(zhuǎn)成本差異B、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價(jià),發(fā)出按加權(quán)平均法計(jì)算

海爾存貨核算A、原材料按計(jì)劃成本核算,并按月結(jié)轉(zhuǎn)成本差異B、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價(jià),發(fā)出按加權(quán)平均法計(jì)算C、低值易耗品采用“一次攤銷法”進(jìn)行攤銷。D、存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制,生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配方法為按照定額成本分配。

由于存貨遭受毀損,全部或部分過(guò)時(shí)、銷售價(jià)格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回部分,期末采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)原則,按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

存貨業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的內(nèi)容四.存貨清查制度設(shè)計(jì):1.存貨清查的種類：a.定期清查和不定期清查；b.全面清查和局部清查。2.存貨清查的方法：實(shí)地盤點(diǎn)法、查詢核實(shí)法、技術(shù)推算法。3.存貨清查準(zhǔn)備工作4.存貨清查及結(jié)果的處理：（表格P150)存貨業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的內(nèi)容五.存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要點(diǎn)1.對(duì)各項(xiàng)存貨業(yè)務(wù)，均有相應(yīng)的授權(quán)，對(duì)于各種存貨的收發(fā)，須經(jīng)有關(guān)責(zé)任人審核批準(zhǔn)，并及時(shí)登記入賬。2.實(shí)行業(yè)務(wù)分工，職能牽制。3.實(shí)行定額控制。對(duì)材料、低值易耗品采用限額憑證進(jìn)行控制。4.對(duì)不在本企業(yè)存放的存貨要設(shè)賬登記并定期核對(duì)，對(duì)存放在本單位但不屬于本單位的物資要與本單位存貨分開(kāi)管理，并做恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。5.對(duì)超儲(chǔ)積壓和滯銷的存貨要定期考核；對(duì)報(bào)廢報(bào)銷的存貨處理要經(jīng)有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)審批。6.對(duì)存貨要定期盤點(diǎn)。海爾集集團(tuán)的的存貨貨管理理存貨主主要包包括：：產(chǎn)成成品、、在產(chǎn)產(chǎn)品、、原材材料、、備品品備件件、輔輔助材材料和和包裝裝物等等。采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)部控控制方方法的的設(shè)計(jì)計(jì)購(gòu)貨業(yè)業(yè)務(wù)的的特點(diǎn)點(diǎn)a.與與生產(chǎn)產(chǎn)、銷銷售計(jì)計(jì)劃聯(lián)聯(lián)系密密切b.直直接導(dǎo)導(dǎo)致資資產(chǎn)的的減少少和負(fù)負(fù)債的的增加加c.業(yè)業(yè)務(wù)頻頻繁量量大，，環(huán)節(jié)節(jié)多易易出漏漏根據(jù)以以上特特點(diǎn)，，其會(huì)會(huì)計(jì)制制度設(shè)設(shè)計(jì)的的目標(biāo)標(biāo)見(jiàn)書書（第第152頁(yè)頁(yè)），，其中中第三三點(diǎn)需需要企企業(yè)加加強(qiáng)控控制采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)部控控制方方法的的設(shè)計(jì)計(jì)采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)部控控制的的要點(diǎn)點(diǎn)1.做做好人人員分分工，，建立立內(nèi)部部牽制制制度度。a.請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)單單、采采購(gòu)合合同：：“共共同制制定””生產(chǎn)、、銷售售、管管理、、財(cái)會(huì)會(huì)、法法律、、采購(gòu)購(gòu)部門門b.采采購(gòu)人人員：：不兼任任驗(yàn)收收保管管、會(huì)會(huì)計(jì)記記錄、、付款款審批批人員員c.付付款人人員：：不兼任任審核核、記記錄人人員采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)部控控制方方法的的設(shè)計(jì)計(jì)2.遵遵循采采購(gòu)計(jì)計(jì)劃，，推行行請(qǐng)購(gòu)購(gòu)單制制度有無(wú)重重復(fù)，，詢價(jià)價(jià)估算算使用部部門采購(gòu)部部門現(xiàn)現(xiàn)金管管理部部門保管部部門招招標(biāo)訂訂貨提前通知計(jì)算請(qǐng)購(gòu)量共同簽字說(shuō)明審批存檔確認(rèn)3.控控制訂訂貨數(shù)數(shù)額，，防止止超儲(chǔ)儲(chǔ)積壓壓供應(yīng)商商采采購(gòu)部部門其其他部部門4.嚴(yán)嚴(yán)格進(jìn)進(jìn)貨驗(yàn)驗(yàn)收，，保護(hù)護(hù)企業(yè)業(yè)利益益采購(gòu)部部門貨物保保管部部門財(cái)會(huì)部部門采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)部控控制方方法的的設(shè)計(jì)計(jì)詢價(jià)，，確定定簽訂貨貨單，，合同同共同制制定（生產(chǎn)產(chǎn)，銷銷售，，管理理，財(cái)會(huì)，，法律律等部部門））（談判判）到達(dá)質(zhì)，量量驗(yàn)收收收貨單單采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)部控控制方方法的的設(shè)計(jì)計(jì)5.做做好付付款工工作，，嚴(yán)格格結(jié)算算紀(jì)律律供貨發(fā)發(fā)票，，收貨貨單財(cái)財(cái)會(huì)部部門6.及及時(shí)進(jìn)進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)稽稽核和和對(duì)賬賬工作作應(yīng)付賬賬款：：各種進(jìn)進(jìn)貨憑憑證會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)客客戶戶到達(dá)審核（及時(shí)，，準(zhǔn)確確入賬賬）經(jīng)審核核，記記賬主管，，稽核核人員員對(duì)賬定期，，及時(shí)時(shí)采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)處處理程程序設(shè)設(shè)計(jì)這個(gè)業(yè)業(yè)務(wù)程程序中中會(huì)涉涉及到到的主主要憑憑證有有：請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)單單、詢?cè)儍r(jià)/報(bào)價(jià)價(jià)單、、供應(yīng)應(yīng)合同同備查查簿、、收貨貨單、、退貨貨單。。以下下就是是一般般情況況下的的采購(gòu)購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)處理理程序序和各各種憑憑證的的一般般樣式式生產(chǎn)或或銷售售計(jì)劃劃根據(jù)產(chǎn)產(chǎn)銷計(jì)計(jì)劃制定訂訂貨計(jì)計(jì)劃制定采采購(gòu)計(jì)計(jì)劃（（領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核核）組織訂訂購(gòu)（（領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核核）簽訂訂訂購(gòu)合合同（（領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核核）核準(zhǔn)付付款（（支票票支付付）到貨驗(yàn)驗(yàn)收（（核對(duì)對(duì)合同同，憑憑證驗(yàn)驗(yàn)收））收貨入入庫(kù)（（點(diǎn)數(shù)數(shù)保管管，登登記入入冊(cè)））財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算貨貨款（（憑證證結(jié)算算）登記入入賬（（根據(jù)據(jù)憑證證入賬賬）進(jìn)貨日日記賬賬存貨款款銀行存存款賬賬購(gòu)貨業(yè)業(yè)務(wù)憑憑證設(shè)設(shè)計(jì)（（詢/報(bào)價(jià)價(jià)單））年月日發(fā)票號(hào)數(shù)合同數(shù)量發(fā)票數(shù)量實(shí)收數(shù)量退貨數(shù)量合同余額備注供應(yīng)合合同備備查簿簿購(gòu)貨業(yè)業(yè)務(wù)憑憑證設(shè)設(shè)計(jì)（（收貨貨單））退貨單單年月月日日第第號(hào)號(hào)單位名名稱：：發(fā)票號(hào)數(shù)：合同票數(shù)：材料名稱及規(guī)格發(fā)票數(shù)量退貨數(shù)量單價(jià)總金額采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)憑憑證流流轉(zhuǎn)程程序設(shè)設(shè)計(jì)貨物交交接方方式提提貨制制：直接見(jiàn)見(jiàn)面購(gòu)銷雙雙方送送貨制制：不見(jiàn)面面：發(fā)發(fā)貨制制：購(gòu)貨業(yè)業(yè)務(wù)憑憑證設(shè)設(shè)計(jì)（（圖示示）如：請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)單單、詢?cè)?報(bào)報(bào)價(jià)單單、收收貨單單、退退貨單單等（支票票，本本票銀行匯匯票））（異地地托收收承付付委托收收款））購(gòu)方銷方指指定地地銷方購(gòu)方指指定地地提送銷方購(gòu)方指指定地地發(fā)采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)的的憑證證流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)程序序設(shè)計(jì)計(jì)提貨制制下的的憑證證流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)程序序：購(gòu)貨單單位業(yè)業(yè)務(wù)部部門取取得供供貨單單位的的發(fā)票票和提提貨單單，并并與合合同核核對(duì)無(wú)無(wú)誤后后，填填制一一式四四聯(lián)的的收貨貨單，，留存存第一一聯(lián)，，其余余連同同發(fā)票票一并并送財(cái)財(cái)會(huì)部部門。。購(gòu)貨單單位財(cái)財(cái)會(huì)部部門審審核無(wú)無(wú)誤后后為供供貨單單位辦辦理貨貨款結(jié)結(jié)算手手續(xù)，，并留留存發(fā)發(fā)票記記付款款賬，，將提提貨單單和收收貨單單第二二，三三，四四聯(lián)交交儲(chǔ)運(yùn)運(yùn)部門門。購(gòu)貨單單位儲(chǔ)儲(chǔ)運(yùn)部部門持持提貨貨單到到供貨貨單位位提取取商品品后，，連同同收貨貨單第第二，，三，，四聯(lián)聯(lián)和貨貨物送送至倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)驗(yàn)收。。倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)驗(yàn)收商商品無(wú)無(wú)誤后后留存存收貨貨單第第二聯(lián)聯(lián)記賬賬，并并將第第四聯(lián)聯(lián)送至至業(yè)務(wù)務(wù)部門門，第第三聯(lián)聯(lián)送至至財(cái)會(huì)會(huì)部門門。采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)的的憑證證流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)程序序設(shè)計(jì)計(jì)提貨制制供貨單單位業(yè)務(wù)部部門A，核核對(duì)，，填單單（一式式4聯(lián)聯(lián)）B，留留NO.1聯(lián)C，NO.4聯(lián)聯(lián)填備調(diào)調(diào)卡儲(chǔ)運(yùn)部部門NO.3，，4聯(lián)聯(lián)蓋章章留收貨貨單NO.2聯(lián)聯(lián)財(cái)會(huì)部部門A，審審核單單據(jù)，，發(fā)票票B，NO.3聯(lián)聯(lián)記賬賬（1））發(fā)票票，提提貨單單（2））收貨貨單NO.2，，3，，4聯(lián)聯(lián)提貨單單，發(fā)發(fā)票（4））已審審提貨貨單，，收貨貨單NO.2，，3，，4聯(lián)聯(lián)（5））提貨單（6））收貨貨單NO.4聯(lián)聯(lián)(注注明存放地地）（6））已提提收貨貨單NO.3聯(lián)聯(lián)（3））結(jié)算付付款提貨采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)的的憑證證流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)程序序設(shè)計(jì)計(jì)送貨制制下以以支票票結(jié)算算方式式運(yùn)行行：供貨單單位將將送貨貨通知知傳給給購(gòu)貨貨單位位業(yè)務(wù)務(wù)部門門。購(gòu)貨單單位業(yè)業(yè)務(wù)部部門將將送貨貨通知知與購(gòu)購(gòu)銷合合同相相核對(duì)對(duì)，無(wú)無(wú)誤后后填制制收貨貨單一一式四四聯(lián)，，第一一聯(lián)留留存，，將后后三聯(lián)聯(lián)傳給給供貨貨單位位。供貨單單位將將商品品連同同收貨貨單第第二，，三，，四聯(lián)聯(lián)送給給購(gòu)貨貨單位位指定定的倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)。。購(gòu)貨單單位倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)按按收貨貨單驗(yàn)驗(yàn)收商商品后后，在在收貨貨單第第四聯(lián)聯(lián)上注注明存存放地地點(diǎn)，，并在在第三三，四四聯(lián)加加蓋收收貨章章后退退給供供貨單單位，，留存存第二二聯(lián)登登記商商品保保管賬賬。供貨單單位憑憑收貨貨單第第三，，四聯(lián)聯(lián)和自自身開(kāi)開(kāi)具的的發(fā)票票到購(gòu)購(gòu)貨單單位財(cái)財(cái)會(huì)部部門收收款，，購(gòu)貨貨單位位財(cái)會(huì)會(huì)部門門將收收貨單單與發(fā)發(fā)票核核對(duì)無(wú)無(wú)誤后后，為為供貨貨單位位開(kāi)出出轉(zhuǎn)賬賬支票票付款款，并并留存存收貨貨單第第三聯(lián)聯(lián)記賬賬，將將第四四聯(lián)傳傳給業(yè)業(yè)務(wù)部部門。。采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)的的憑證證流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)程序序設(shè)計(jì)計(jì)送貨制制供貨單位業(yè)務(wù)部部門A，核核對(duì)合合同，，填收貨貨單（一式式4聯(lián)聯(lián)）B，留留NO.1聯(lián)C，留留NO.4聯(lián)記備調(diào)調(diào)卡儲(chǔ)運(yùn)部部門A，留留NO.2聯(lián)B，在在NO.3，4聯(lián)蓋收收貨章章C，在在NO.4聯(lián)注明存放放地財(cái)會(huì)部門門（留NO.3聯(lián)聯(lián)）（1）送送貨通知知（2）收收貨單（3）收收貨單NO.2，3，，4聯(lián)及及商品（4）收收貨單NO.3，4聯(lián)聯(lián)（5）發(fā)發(fā)票收貨單NO.3，4聯(lián)聯(lián)（6）支票NO.2，3，，4聯(lián)（7）收收貨單NO.4聯(lián)采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)的憑證證流轉(zhuǎn)程程序設(shè)計(jì)計(jì)發(fā)貨制下下托收承承付結(jié)算算方式運(yùn)運(yùn)行：供貨單位位按合同同規(guī)定的的時(shí)間，，貨物種種類向購(gòu)購(gòu)貨單位位發(fā)貨，，然后委委托其開(kāi)開(kāi)戶銀行行向購(gòu)貨貨單位收收取貨款款及代墊墊的運(yùn)雜雜費(fèi)。購(gòu)貨單位位財(cái)會(huì)部部門收到到銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來(lái)的結(jié)結(jié)算憑證證等單據(jù)據(jù)后，對(duì)對(duì)相關(guān)憑憑證進(jìn)行行審核，，然后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)部部門核對(duì)對(duì)合同。。經(jīng)業(yè)務(wù)部部門核對(duì)對(duì)合同無(wú)無(wú)誤后，，退回給給財(cái)會(huì)部部門，由由財(cái)會(huì)部部門在規(guī)規(guī)定的期期限內(nèi)通通過(guò)開(kāi)戶戶銀行向向供貨單單位付款款。同時(shí)時(shí)開(kāi)具收收貨單，，留存第第一聯(lián)，，將其余余各聯(lián)交交給儲(chǔ)運(yùn)運(yùn)部門，，通知其其準(zhǔn)備提提貨。到貨后，，到貨車車站或碼碼頭會(huì)通通知購(gòu)貨貨單位儲(chǔ)儲(chǔ)運(yùn)部門門，儲(chǔ)運(yùn)運(yùn)部門提提取商品品后，連連同收貨貨單第二二，三，，四聯(lián)送送倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)驗(yàn)收商品品。倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收收商品合合格后，，在收貨貨單第三三，四聯(lián)聯(lián)上加蓋蓋收貨專專用章，，留存第第二聯(lián)登登記商品品保管賬賬，并分分別將收收貨單第第三，四四聯(lián)轉(zhuǎn)回回財(cái)會(huì)和和業(yè)務(wù)部部門。采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)的憑證證流轉(zhuǎn)程程序設(shè)計(jì)計(jì)發(fā)貨制（（托收承承付方式式）供貨單位位銀行財(cái)會(huì)部門門留NO.3聯(lián)業(yè)務(wù)部門門A，核對(duì)對(duì)合同，，填收貨單單（一式4聯(lián)）B，留NO.1聯(lián)C，填備備調(diào)卡卡留NO.4聯(lián)車站或碼碼頭儲(chǔ)運(yùn)部門門A，收貨貨NO.3，4聯(lián)聯(lián)蓋章B，NO.4聯(lián)聯(lián)注明存存地C，留NO.2聯(lián)（1）發(fā)貨（2）發(fā)運(yùn)證件（3）托托收憑證證（4）回回單聯(lián)（5）承承付通知（6）承承付通知（8）承承付（9）收收貨單NO.2，3，，4聯(lián)（10））到貨通通知（11））收貨單單（12））NO.3聯(lián)（13)NO.4聯(lián)（7）承付通知儲(chǔ)存業(yè)務(wù)務(wù)控制方方法設(shè)計(jì)計(jì)存儲(chǔ)業(yè)務(wù)務(wù)是指企業(yè)業(yè)的存貨貨從入庫(kù)庫(kù)到開(kāi)始始，到出出庫(kù)為止止，即存存貨在倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)滯留留期間的的業(yè)務(wù)。。儲(chǔ)存業(yè)務(wù)務(wù)的特點(diǎn)點(diǎn):1.占?jí)簤嘿Y金數(shù)數(shù)量大。。2.儲(chǔ)存存量的大大小直接接影響產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)或商品品銷售的的順利進(jìn)進(jìn)行。3.容易易發(fā)生積積存日久久變質(zhì)和和或市場(chǎng)場(chǎng)供求關(guān)關(guān)系變動(dòng)動(dòng)而導(dǎo)致致存貨損損失。4.存貨貨的種類類繁多，，流動(dòng)性性強(qiáng)，很很容易產(chǎn)產(chǎn)生管理理疏漏。。5.實(shí)物物規(guī)模較較大，自自然災(zāi)害害或認(rèn)為為原因造造成的損損失隨時(shí)時(shí)可以發(fā)發(fā)生。儲(chǔ)存業(yè)務(wù)務(wù)控制方方法設(shè)計(jì)計(jì)儲(chǔ)存業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)部控控制要點(diǎn)點(diǎn)1.落實(shí)實(shí)保管責(zé)責(zé)任制度度：“專職職、責(zé)任任范圍””2.建立立嚴(yán)格的的存貨收收發(fā)和計(jì)計(jì)量制度度：“手續(xù)續(xù)、工具具”3.采用用永續(xù)盤盤存制，，加強(qiáng)會(huì)會(huì)計(jì)對(duì)各各項(xiàng)存貨貨的控制制。4.健全全實(shí)地盤盤存制度度5.建立立庫(kù)存存存貨質(zhì)量量管理制制度6.實(shí)施施存貨保保險(xiǎn)制度度：“保險(xiǎn)險(xiǎn)公司””7.確立立恰當(dāng)?shù)牡拇尕浢髅骷?xì)分類類賬分戶戶方法：“設(shè)賬賬繁簡(jiǎn)度度、成本本計(jì)算準(zhǔn)準(zhǔn)確度””，如品品種、規(guī)規(guī)格、等等級(jí)、進(jìn)進(jìn)貨單價(jià)價(jià)等。8.健全全存貨明明細(xì)賬設(shè)設(shè)置：“設(shè)賬賬繁簡(jiǎn)度度、成本本計(jì)算準(zhǔn)準(zhǔn)確度””，如品品種、規(guī)規(guī)格、等等級(jí)、進(jìn)進(jìn)貨單價(jià)價(jià)等。儲(chǔ)存業(yè)務(wù)務(wù)控制方方法設(shè)計(jì)計(jì)存貨盤點(diǎn)點(diǎn)的核算算企業(yè)確定定存貨的的實(shí)物數(shù)數(shù)量有兩兩種方法法：一種種是定期期盤存制制；另一一種是永永續(xù)盤存存制兩種盤存存制度之之比較定期盤存制永續(xù)盤存制計(jì)量工作量核算工作量大核算工作量小存貨控制效果能對(duì)存貨變動(dòng)進(jìn)行有效控制不利于存貨的控制和監(jiān)督儲(chǔ)存業(yè)務(wù)務(wù)監(jiān)控制制度的設(shè)設(shè)計(jì)存貨收發(fā)發(fā)的核算算形式賬卡分設(shè)設(shè)（兩套套賬）倉(cāng)庫(kù)：““材料卡卡片賬””財(cái)會(huì)部門門：“數(shù)數(shù)量金額額式明細(xì)細(xì)賬”優(yōu)點(diǎn)：相相互制約約；缺點(diǎn)點(diǎn)：重復(fù)復(fù)、工作作量大。。賬卡合一一（一套套賬）倉(cāng)庫(kù)：““賬冊(cè)平平時(shí)只登登記數(shù)量量”財(cái)會(huì)部門門：“定定期標(biāo)價(jià)價(jià)、稽核核，結(jié)出出收發(fā)余余額”儲(chǔ)存業(yè)務(wù)務(wù)控制方方法設(shè)計(jì)計(jì)（一）存存儲(chǔ)業(yè)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)核核算方法法的設(shè)計(jì)計(jì)1.存貨貨跌價(jià)核核算按會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則給定定，資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表日，存存貨應(yīng)當(dāng)當(dāng)按成本本與可變變現(xiàn)凈值值孰低法法計(jì)量①計(jì)提方方法：?jiǎn)螁雾?xiàng)比較較法、分分類比較較法、總總額比較較法②存貨跌價(jià)價(jià)損失，，計(jì)入““資產(chǎn)減減值損失失——計(jì)提提的存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備”儲(chǔ)存業(yè)務(wù)務(wù)控制方方法設(shè)計(jì)計(jì)③每一會(huì)會(huì)計(jì)期末末應(yīng)提準(zhǔn)準(zhǔn)備，必必須考慮慮計(jì)提前前的余額額若應(yīng)提大于計(jì)提前的的余額，，應(yīng)按差差額補(bǔ)提提跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)產(chǎn)減值損損失—計(jì)計(jì)提的存存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備貸：存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備以后存貨貨價(jià)值得得以恢復(fù)——應(yīng)沖沖減跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備至至零為限限借：存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)產(chǎn)減值損損失—計(jì)計(jì)提的存存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備儲(chǔ)存業(yè)務(wù)務(wù)控制方方法設(shè)計(jì)計(jì)（二）存存貨盤點(diǎn)點(diǎn)的會(huì)計(jì)計(jì)核算與與管理主要是存存貨的盤盤盈盤虧虧，通過(guò)過(guò)設(shè)置““待處理理財(cái)產(chǎn)損損溢---待處處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)損損溢”賬賬戶來(lái)反反映存貨貨的實(shí)物物價(jià)值與與賬面價(jià)價(jià)值的差差額。（（相關(guān)分分錄見(jiàn)書書第161—162頁(yè)頁(yè)）企業(yè)概況況：海爾集團(tuán)團(tuán)是世界界第四大大白色家家電制造造商、中中國(guó)最具具價(jià)值品品牌。全全球員工工總數(shù)超超過(guò)五萬(wàn)萬(wàn)人，重重點(diǎn)發(fā)展展科技、、工業(yè)、、貿(mào)易、、金融四四大支柱柱產(chǎn)業(yè)，，已發(fā)展展成為全全球營(yíng)業(yè)業(yè)額超過(guò)過(guò)1000億億元規(guī)模模的跨國(guó)國(guó)企業(yè)集集團(tuán)。海海爾品牌牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、電視機(jī)、熱水器、電腦、手機(jī)、家居集集成等19個(gè)產(chǎn)產(chǎn)品被評(píng)評(píng)為中國(guó)名牌牌，其中海海爾冰箱箱、洗衣衣機(jī)還被被國(guó)家質(zhì)檢檢總局評(píng)為首批批中國(guó)世界界名牌。海爾每每月接到到6萬(wàn)萬(wàn)個(gè)銷售售訂單,產(chǎn)品每每天要通通過(guò)全球球5.8萬(wàn)個(gè)個(gè)營(yíng)銷網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)，銷銷往世界界160多個(gè)個(gè)國(guó)家和和地區(qū)，，每月采采購(gòu)26萬(wàn)種種物料、、制造1萬(wàn)多多種產(chǎn)品品，全球球500強(qiáng)企企業(yè)的供供應(yīng)商多多達(dá)800多多家。海爾集團(tuán)團(tuán)“一流流三網(wǎng)””海爾物流流管理的的“一流流三網(wǎng)””充分體體現(xiàn)了現(xiàn)現(xiàn)代物流流的特征征：“一流””是以訂訂單信息息流為中中心；“三網(wǎng)””分別是是全球供供應(yīng)鏈資資源網(wǎng)絡(luò)絡(luò)、全球球用戶資資源網(wǎng)絡(luò)絡(luò)和計(jì)算算機(jī)信息息網(wǎng)絡(luò)“三網(wǎng)””同步運(yùn)運(yùn)動(dòng)，為為訂單信信息流的的增值提提供支持持。40海爾的物物流管理理——“一流三網(wǎng)網(wǎng)同步模模式”供應(yīng)鏈關(guān)系管理ERP及電子商務(wù)平臺(tái)制造采購(gòu)分銷供應(yīng)商最終用戶生產(chǎn)能力、信息、核心競(jìng)爭(zhēng)力、資本、人力資源等約束制造網(wǎng)絡(luò)供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)分銷網(wǎng)絡(luò)JIT采購(gòu)JIT配送到工位JIT分撥物流信息流公司總體體業(yè)務(wù)流流程圖采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)倉(cāng)存業(yè)務(wù)務(wù)（調(diào)撥、、換貨））銷售業(yè)務(wù)務(wù)海爾JIT采購(gòu)購(gòu)海爾采購(gòu)購(gòu)定單滾滾動(dòng)下達(dá)達(dá)到供應(yīng)應(yīng)商，一一般的定定單交付付周期為為10天天，加急急定單7天。戰(zhàn)戰(zhàn)略性物物資如鋼鋼材，滾滾動(dòng)每個(gè)個(gè)月采購(gòu)購(gòu)一次，，但三個(gè)個(gè)月與供供應(yīng)商談?wù)勁袇f(xié)商商價(jià)格。。另有一一些供應(yīng)應(yīng)商通過(guò)過(guò)寄售等等方式為為海爾供供應(yīng)，即即將物資資存放在在海爾物物流中心心，但在海爾爾使用后后才結(jié)算算，供應(yīng)商商可通過(guò)過(guò)B2B網(wǎng)站查查詢寄售售物資的的使用情情況，屬屬于寄售售訂單的的海爾不不收取相相關(guān)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)費(fèi)用，，所以海海爾采用用送貨制的憑證流流轉(zhuǎn)程序序。JIT采采購(gòu)要考考慮銷售售的淡季季和旺季季問(wèn)題，，在旺季季之前要要提前預(yù)預(yù)算，海海爾目前前一個(gè)月月的預(yù)測(cè)測(cè)精度可可達(dá)到80%；；三個(gè)月月的預(yù)測(cè)測(cè)精度為為50%。另外外，海爾爾的JIT采購(gòu)購(gòu)一般不不能退貨貨，無(wú)逆逆向物流流，不能能取消訂訂單。JIT原原材料配配送系統(tǒng)統(tǒng)流程圖圖海爾采購(gòu)購(gòu)為訂單而而采購(gòu)采購(gòu)訂單單同時(shí)將出出現(xiàn)在原材料分分供方的的電腦終終端上，分供供方依托托海爾的的BBP系系統(tǒng)（原材料料網(wǎng)上采采購(gòu)系統(tǒng)統(tǒng)）確認(rèn)認(rèn)供貨需需求信息息，并按按要求配配送到海爾物流流立體倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)。通過(guò)JIT原原材料配配送操作作，分別別將配件件送到預(yù)預(yù)定的生產(chǎn)線工工位上，柔性性化的生生產(chǎn)線在在運(yùn)轉(zhuǎn)中中根據(jù)系系統(tǒng)指令令實(shí)現(xiàn)生生產(chǎn)自動(dòng)動(dòng)切換，，即可可生產(chǎn)出出滿足客客戶訂單單需求的的產(chǎn)品采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)憑證流流轉(zhuǎn)程序序設(shè)計(jì)購(gòu)貨業(yè)務(wù)務(wù)憑證及及流轉(zhuǎn)程程序設(shè)計(jì)計(jì)原則不同企業(yè)業(yè)，不同同交接結(jié)結(jié)算方式式的共性性：手續(xù)嚴(yán)密密憑證規(guī)范范流程合理理明責(zé)防錯(cuò)落實(shí)內(nèi)部控制制度核算正確、及時(shí)提供各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)核算資料流轉(zhuǎn)效率設(shè)計(jì)原則（利于）本地入總總部倉(cāng)采采購(gòu)開(kāi)始始收貨匯總總表憑證處理理核銷銷結(jié)束束采購(gòu)收貨貨單驗(yàn)收入庫(kù)庫(kù)物流部倉(cāng)管員物流部物流部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部12544采購(gòu)發(fā)票票財(cái)務(wù)部做收貨匯總表表物流部根據(jù)收貨匯總總表錄入采購(gòu)購(gòu)發(fā)票財(cái)務(wù)部在K/3系統(tǒng)統(tǒng)中錄入采購(gòu)購(gòu)收貨單物流部本地入總部倉(cāng)倉(cāng)采購(gòu)業(yè)務(wù)流流程描述解釋釋①物流部確確認(rèn)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收收入庫(kù)后在采采購(gòu)管理中錄錄入采購(gòu)收貨貨單負(fù)負(fù)責(zé)部門：：物流部②物流部按按要求在規(guī)定定時(shí)間內(nèi)作收收貨匯總表負(fù)負(fù)責(zé)部部門：物流部部③財(cái)務(wù)部根根據(jù)收貨匯總總表錄入采購(gòu)購(gòu)發(fā)票負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)部門：財(cái)務(wù)務(wù)部④財(cái)務(wù)部將將采購(gòu)發(fā)票與與采購(gòu)收貨單單進(jìn)行核銷負(fù)負(fù)責(zé)部門門：財(cái)務(wù)部⑤財(cái)務(wù)部根根據(jù)憑證模板板生成憑證負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)部門：財(cái)務(wù)務(wù)部?jī)?chǔ)存業(yè)務(wù)控制制方法設(shè)計(jì)存儲(chǔ)業(yè)務(wù)流程程采購(gòu)（請(qǐng)購(gòu)單單）驗(yàn)驗(yàn)收入庫(kù)（訂訂貨單）登記入賬（入入庫(kù)單）發(fā)發(fā)貨（（發(fā)貨單）JIT解釋just-in-time準(zhǔn)時(shí)制制生產(chǎn)(建建立在力求消消除一切浪費(fèi)費(fèi)和不斷提高高生產(chǎn)率基礎(chǔ)礎(chǔ)上的一種生生產(chǎn)理念.它它覆蓋了從從產(chǎn)品設(shè)計(jì)直直到產(chǎn)成品發(fā)發(fā)送一整套的的生產(chǎn)活動(dòng).只要這些些活動(dòng)是出產(chǎn)產(chǎn)一件最終產(chǎn)產(chǎn)品所需要的的,包括從從原材料開(kāi)始始的各個(gè)在制制品生產(chǎn)階段段,都必須須向消除一切切浪費(fèi)、不斷斷提高生產(chǎn)率率的目標(biāo)看齊齊)儲(chǔ)存業(yè)務(wù)控制制方法設(shè)計(jì)在JIT體系系下，產(chǎn)品完完工時(shí)正好是是要運(yùn)輸給顧顧客的時(shí)候；；同樣，材料料、零部件等等到達(dá)某一生生產(chǎn)工序時(shí)正正好是該工序序準(zhǔn)備開(kāi)始生生產(chǎn)時(shí)。沒(méi)有任何不需需要的材料被被采購(gòu)入庫(kù)，，也沒(méi)有任何何不需要的產(chǎn)產(chǎn)成品被加工工出來(lái)，所有有的“存貨”都在在生產(chǎn)線上，，由此使庫(kù)存存降低到最低低的程度。JIT的目標(biāo)標(biāo)就是減少甚甚至消除從原原材料投入到到產(chǎn)成品產(chǎn)成成全過(guò)程中的的存貨，建立立起平滑而更更有效的生產(chǎn)產(chǎn)流程。海爾銷售業(yè)務(wù)務(wù)產(chǎn)成品一下生生產(chǎn)線，隨即即轉(zhuǎn)動(dòng)進(jìn)入海海爾國(guó)際物流流中心成品立立體倉(cāng)庫(kù)。全全國(guó)主干線JIT成品分分拔配送系統(tǒng)統(tǒng)，在平均兩兩天時(shí)間內(nèi)將將產(chǎn)品發(fā)運(yùn)到到42個(gè)遍布布全國(guó)的海爾爾物流配送中中心，各地配配送中心再將將經(jīng)銷商需求求的產(chǎn)品本著著到客戶指定定地點(diǎn)。JIT成品分分撥系統(tǒng)流程程圖海爾銷售業(yè)務(wù)務(wù)海爾對(duì)渠道內(nèi)內(nèi)物流的控制制以批發(fā)商和零零售商與海爾爾的關(guān)系說(shuō)明明，商場(chǎng)、專專營(yíng)店和專賣賣店與批發(fā)商商基本相同海爾批發(fā)商零售商消費(fèi)者物流資金流信息流E物流信息流HFE交貨F退換貨G交貨H交貨交現(xiàn)貨宣傳海爾產(chǎn)品品和品牌提供產(chǎn)品知識(shí)識(shí)培訓(xùn)認(rèn)定庫(kù)存，退退換退貨的申請(qǐng)憑證明提現(xiàn)貨貨月度返利、促促銷折扣以轉(zhuǎn)帳提貨形形式結(jié)算發(fā)票退貨申請(qǐng)的處處理意見(jiàn)提現(xiàn)貨G發(fā)票投訴的處理意意見(jiàn)海爾信息流的的循環(huán)工貿(mào)公司零售商商批發(fā)商商顧客客投訴、訂單、、銷售情況、、市場(chǎng)信息公司政策市場(chǎng)信息訂單、銷售情情況投訴的處理意意見(jiàn)公司政策公司政策投訴投訴處理意見(jiàn)見(jiàn)廣告宣傳、回回訪投訴、訂單、、銷售情況、、市場(chǎng)信息投訴、消費(fèi)需需求、偏好產(chǎn)品介紹、投投訴處理意見(jiàn)見(jiàn)投訴投訴投訴的處理意意見(jiàn)投訴的處理意意見(jiàn)海爾總部海爾的信息流流管理（一））經(jīng)銷商如須到到當(dāng)?shù)刂修D(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)提貨，先把把需求報(bào)給區(qū)區(qū)域經(jīng)理，由由他了解庫(kù)存存情況后通知知準(zhǔn)確的提貨貨日期訂貨數(shù)量大，，認(rèn)定經(jīng)銷商商可要求總部部直接發(fā)貨，，在網(wǎng)上登錄錄或者提交發(fā)發(fā)貨詳細(xì)資資料，并于發(fā)發(fā)貨前一周將將直發(fā)申請(qǐng)單單交給區(qū)域經(jīng)經(jīng)理，由工貿(mào)貿(mào)公司與總部部聯(lián)絡(luò)后確認(rèn)認(rèn)市場(chǎng)預(yù)測(cè)區(qū)域經(jīng)理會(huì)在在新產(chǎn)品大量量推出前把市市場(chǎng)反應(yīng)報(bào)給給產(chǎn)品經(jīng)理，，產(chǎn)品經(jīng)理收收集整理區(qū)域域內(nèi)的數(shù)據(jù)匯匯總到青島島對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品品本部，下單單安排生產(chǎn)海爾的直銷員員把每天的銷銷售情況，包包括品種、型型號(hào)、數(shù)量直直接報(bào)給當(dāng)?shù)氐氐墓べQ(mào)公司司，沒(méi)有直銷銷員的經(jīng)銷商商要求每周報(bào)報(bào)一次上述的的數(shù)據(jù)；產(chǎn)品品經(jīng)理每月統(tǒng)統(tǒng)計(jì)各大經(jīng)銷銷商的庫(kù)存情情況，再匯報(bào)報(bào)到總部，以以便掌握生產(chǎn)產(chǎn)庫(kù)存和生生產(chǎn)安排訂貨貨海爾的信息流流管理（二））空調(diào)安裝由經(jīng)經(jīng)銷商自有隊(duì)隊(duì)伍或委托完完成，安裝卡卡將作為結(jié)算算憑證和物流流憑證，納入入到商場(chǎng)的考考評(píng)體系由各地工貿(mào)公公司每月提供供認(rèn)定經(jīng)銷商商的考評(píng)表表報(bào)給總部，，由總部匯總總編成市場(chǎng)快快訊發(fā)至各經(jīng)經(jīng)銷商如果發(fā)生違規(guī)規(guī)行為，工貿(mào)貿(mào)公司未提提供資料而被被投訴至總部部，扣減工貿(mào)貿(mào)公司經(jīng)理最最近一月的全全部獎(jiǎng)勵(lì)考評(píng)管理各地海爾工貿(mào)貿(mào)公司有專門門的電話服務(wù)務(wù)中心、電腦腦錄入員，把把用戶信息錄錄入數(shù)據(jù)庫(kù)，，定期電話回回訪用戶，了了解使用海爾爾產(chǎn)品的狀況況對(duì)于海爾產(chǎn)品品、服務(wù)的投投訴，工貿(mào)公公司必須在24小時(shí)內(nèi)有有明確的答復(fù)復(fù)回訪、投訴處處理海爾的價(jià)格控控制商場(chǎng)的批發(fā)價(jià)價(jià)格執(zhí)行全國(guó)國(guó)統(tǒng)一指導(dǎo)批批發(fā)價(jià)，零售售價(jià)格執(zhí)行本本區(qū)域統(tǒng)一一的零售價(jià)；；商場(chǎng)的標(biāo)價(jià)價(jià)牌及開(kāi)具的的發(fā)票將作為為價(jià)格投訴的的憑證商場(chǎng)如確需海海爾產(chǎn)品配合合全店做促銷銷活動(dòng)，其折折扣比例及活活動(dòng)時(shí)間必須須事先征得當(dāng)當(dāng)?shù)毓べQ(mào)公司司的批準(zhǔn)，折折扣部分支出出由商場(chǎng)自己己負(fù)責(zé)商場(chǎng)不得在任任何媒體發(fā)布布售價(jià)，否則則工貿(mào)公司有有權(quán)停止供貨貨價(jià)格制訂如果市場(chǎng)變化化導(dǎo)致海爾爾調(diào)低供貨貨價(jià)格，海爾爾工作人員與與經(jīng)銷商一起起盤點(diǎn)確認(rèn)尚尚未售出的完完好產(chǎn)品，由由工貿(mào)公司負(fù)負(fù)責(zé)補(bǔ)回差價(jià)價(jià)給經(jīng)銷商價(jià)差補(bǔ)償政策的執(zhí)行海爾是依據(jù)市市場(chǎng)導(dǎo)向制制訂零售價(jià)格格，然后倒倒推出各層級(jí)級(jí)的有限利潤(rùn)潤(rùn)空間，一方方面防止串貨貨，另一方面面使經(jīng)營(yíng)海爾爾的利潤(rùn)來(lái)源源主要是年終終返利，便于于控制、規(guī)范范經(jīng)銷商的行行為售后服務(wù)也是是一種產(chǎn)品，，同樣需要檢檢驗(yàn)，檢驗(yàn)的的目的就是對(duì)對(duì)用戶負(fù)責(zé)，檢驗(yàn)的的標(biāo)準(zhǔn)就是用戶戶滿意對(duì)于在用戶家家中無(wú)法實(shí)現(xiàn)維修的的，需在24小時(shí)內(nèi)內(nèi)由特約點(diǎn)負(fù)責(zé)將故障產(chǎn)產(chǎn)品拉回，同同時(shí)提供周轉(zhuǎn)產(chǎn)產(chǎn)品1臺(tái)，修修理完畢后送回產(chǎn)品，，取回周轉(zhuǎn)產(chǎn)產(chǎn)品。在產(chǎn)品品交接過(guò)程中中應(yīng)提供收條條。設(shè)立用戶咨詢?cè)冸娫?，專人人?fù)責(zé)接待，，解難答疑。。24小時(shí)專人人電話咨詢服服務(wù)24小時(shí)上門門服務(wù)上門服務(wù)“五五個(gè)一”24小時(shí)信函函服務(wù)無(wú)搬動(dòng)服務(wù)回訪用戶售后回訪即時(shí)服務(wù)對(duì)所有服務(wù)過(guò)過(guò)的用戶周內(nèi)內(nèi)進(jìn)行回訪，，確保用戶滿滿意。開(kāi)通咨詢熱線線xxx9999幫助用戶選購(gòu)購(gòu)冰箱。商場(chǎng)準(zhǔn)備電腦腦導(dǎo)購(gòu)系統(tǒng)，，由專門導(dǎo)購(gòu)購(gòu)員幫用戶現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)演示挑選選，負(fù)責(zé)為用用戶送貨上門門，現(xiàn)場(chǎng)安裝裝調(diào)試，同時(shí)時(shí)微機(jī)中建立立用戶檔案，，定期回訪，，提供國(guó)際星星級(jí)服務(wù)。服務(wù)一條龍海爾售后服務(wù)務(wù)的支持銷售業(yè)務(wù)舉列列比如美國(guó)海爾爾公司在網(wǎng)上上下達(dá)一萬(wàn)臺(tái)臺(tái)的定單。定定單在網(wǎng)上發(fā)發(fā)布的同時(shí)，，所有的部門門都可以看到到，并同時(shí)開(kāi)開(kāi)始準(zhǔn)備，相相關(guān)工作并行行推進(jìn)。不用用召開(kāi)會(huì)議，，每個(gè)部門只只要知道與定定單有關(guān)的數(shù)數(shù)據(jù)，做好自自己應(yīng)該做的的事就行了。。如部門一看看定單就會(huì)做做出計(jì)劃，設(shè)設(shè)計(jì)部門也會(huì)會(huì)按定單要求求把圖紙?jiān)O(shè)計(jì)計(jì)好。3月24日，河北北華聯(lián)通過(guò)海海爾網(wǎng)站的電電子商務(wù)平臺(tái)臺(tái)下達(dá)了5臺(tái)臺(tái)商用空調(diào)的的定單，定單單號(hào)為5000541，，海爾物流部部門和生產(chǎn)制制造部門同時(shí)時(shí)接到定單信信息，在計(jì)算算機(jī)系統(tǒng)上，，馬上顯示出出負(fù)責(zé)生產(chǎn)制制造的海爾商商用空調(diào)事業(yè)業(yè)部的缺料情情況，部門與與壓縮機(jī)在網(wǎng)網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)招投投標(biāo)工作，配配送部門根據(jù)據(jù)網(wǎng)上顯示的的配送清單4小時(shí)以內(nèi)及及時(shí)送料到工工位。3月31日，海爾爾商用空調(diào)已已經(jīng)完成定制制生產(chǎn)，5臺(tái)臺(tái)商用空調(diào)室室外機(jī)組已經(jīng)經(jīng)入庫(kù)。營(yíng)銷本部銷售訂單分公司分公司物流部倉(cāng)管員發(fā)貨4驗(yàn)收入庫(kù)收貨匯總表表物流部委托代銷出出庫(kù)單352冰箱銷售業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)始1營(yíng)銷本部根據(jù)銷售計(jì)計(jì)劃開(kāi)銷售售訂單營(yíng)銷本部審核銷售訂訂單物流部倉(cāng)管員錄入委托代代銷出庫(kù)單單物流部倉(cāng)管員做收貨匯總總表啟下頁(yè)1結(jié)束束財(cái)務(wù)部銷售出庫(kù)單單（結(jié)算后系系統(tǒng)自動(dòng)生生成）財(cái)務(wù)部銷售發(fā)票（結(jié)算后系系統(tǒng)自動(dòng)生生成修改發(fā)票單單價(jià)可進(jìn)行行價(jià)格調(diào)整整）財(cái)務(wù)部憑證處理財(cái)務(wù)部核銷6678財(cái)務(wù)部委托代銷結(jié)結(jié)算承上頁(yè)冰箱銷售業(yè)業(yè)務(wù)流程描描述①營(yíng)銷本本部根據(jù)銷銷售計(jì)劃開(kāi)開(kāi)銷售訂單單營(yíng)營(yíng)銷銷本部②倉(cāng)庫(kù)根根銷審核簽簽字后售訂訂單發(fā)貨物物流部倉(cāng)倉(cāng)管員③物流部部確認(rèn)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)發(fā)貨后關(guān)關(guān)聯(lián)銷售訂訂單在銷售售管理中錄錄入委托代代銷出出庫(kù)單物物流部部④分公司司收貨驗(yàn)收收入庫(kù)，物物流專員作作收貨匯總總表并上報(bào)報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部⑤財(cái)務(wù)人人員根據(jù)分分公司收貨貨匯總表，，進(jìn)行委托托代銷結(jié)算算財(cái)務(wù)部⑥委托代代銷結(jié)算后后系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)生成相應(yīng)應(yīng)銷售出庫(kù)庫(kù)單與銷售售發(fā)票，財(cái)財(cái)務(wù)人員可可以通過(guò)修修改發(fā)票進(jìn)進(jìn)行結(jié)算價(jià)價(jià)格的調(diào)整整財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部⑦財(cái)財(cái)務(wù)人員將將發(fā)票與銷銷售出庫(kù)單單進(jìn)行核銷銷財(cái)財(cái)務(wù)部⑧財(cái)財(cái)務(wù)人員根根據(jù)憑證模模板生成機(jī)機(jī)制憑證財(cái)財(cái)務(wù)部部銷售退貨業(yè)業(yè)務(wù)流程銷售退貨業(yè)業(yè)務(wù)流程當(dāng)月銷售退退貨處理開(kāi)開(kāi)始結(jié)束束分公司物流部委托代銷退退回單物流部倉(cāng)管員進(jìn)倉(cāng)單12退貨申請(qǐng)物流部倉(cāng)管員開(kāi)手工進(jìn)倉(cāng)倉(cāng)單物流部錄入委托代代銷退回單單當(dāng)月銷售退退貨業(yè)務(wù)流流程描述①倉(cāng)庫(kù)根根據(jù)退貨申申請(qǐng)，開(kāi)手手工出倉(cāng)單單物物流流部倉(cāng)倉(cāng)管員②物流部部確認(rèn)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)發(fā)貨后在在采購(gòu)管理理中錄入委委托代銷退退貨單物物流部采購(gòu)?fù)素洠ǎㄕ圩屪C明明）處理業(yè)業(yè)務(wù)流程圖圖結(jié)束束物流部采購(gòu)?fù)素泦螁呜?cái)務(wù)部紅字采購(gòu)發(fā)發(fā)票購(gòu)發(fā)票財(cái)務(wù)部憑證處理財(cái)務(wù)部核銷銷營(yíng)銷公司物流部倉(cāng)管員進(jìn)倉(cāng)單（紅紅字）123445根據(jù)退貨申申請(qǐng)，開(kāi)手手工進(jìn)倉(cāng)單單（紅字））物流部確認(rèn)倉(cāng)庫(kù)發(fā)發(fā)貨后，錄錄入采購(gòu)?fù)送素泦挝锪鞑夸浫氩少?gòu)發(fā)發(fā)票（紅字字）財(cái)務(wù)部采購(gòu)?fù)素洠ǎㄕ圩屪C明明）開(kāi)始退貨申請(qǐng)采購(gòu)?fù)素洠ǎㄕ圩屪C明明）處理業(yè)業(yè)務(wù)流程描描述①倉(cāng)庫(kù)根據(jù)據(jù)審核后的的退貨申請(qǐng)請(qǐng)退貨，開(kāi)開(kāi)手工進(jìn)倉(cāng)倉(cāng)單（紅字字）負(fù)負(fù)責(zé)單位：：物流部倉(cāng)倉(cāng)管員員②物流部確確認(rèn)倉(cāng)庫(kù)退退貨后，在在采購(gòu)管理理中錄入采采購(gòu)?fù)素泦螁呜?fù)負(fù)責(zé)單單位：物流流部③財(cái)務(wù)人員員在采購(gòu)系系統(tǒng)中錄入入紅字采購(gòu)購(gòu)發(fā)票負(fù)責(zé)單位：：財(cái)務(wù)部④財(cái)務(wù)人員員在采購(gòu)管管理中進(jìn)行行采購(gòu)發(fā)票票（紅字））與采購(gòu)?fù)送素泦芜M(jìn)行行核銷負(fù)負(fù)責(zé)單位：：財(cái)務(wù)部部⑤財(cái)務(wù)人員員根據(jù)憑證證模板作生生成機(jī)制憑憑證負(fù)責(zé)單位：：財(cái)務(wù)部謝謝觀看9、靜靜夜夜四四無(wú)無(wú)鄰鄰，，荒荒居居舊舊業(yè)業(yè)貧貧。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨中黃黃葉樹(shù)，，燈下白白頭人。。。05:58:0305:58:0305:5812/31/20225:58:03AM11、以我獨(dú)沈沈久，愧君君相見(jiàn)頻。。。12月-2205:58:0305:58Dec-2231-Dec-2212、故故人人江江海海別別，，幾幾度度隔隔山山川川。。。。05:58:0305:58:0305:58Saturday,December31,202213、乍見(jiàn)見(jiàn)翻疑疑夢(mèng)，，相悲悲各問(wèn)問(wèn)年。。。12月月-2212月月-2205:58:0305:58:03December31,202214、他他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生生白白發(fā)發(fā)，，舊舊國(guó)國(guó)見(jiàn)見(jiàn)青青山山。。。。31十十二二月月20225:58:03上上午午05:58:0312月月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月225:58上上午12月-2205:58December31,202216、行動(dòng)出成成果，工作作出財(cái)富。。。2022/12/315:58:0405:58:0431December202217、做做前前，，能能夠夠環(huán)環(huán)視視四四周周；；做做時(shí)時(shí)，，你你只只能能或或者者最最好好沿沿著著以以腳腳為為起起點(diǎn)點(diǎn)