2016年湖北注冊會計師考試稅法：營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間考試題

2016年湖北省注冊會計師考試《稅法》：營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)

生時間考試題本卷共分為2大題40小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（在每個小題列出的四個選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題干后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。本大題共20小題，每小題2分，共40分。）1、某汽車制造廠2007年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價為180000元/輛（不含增值稅），國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計稅價格為150000元/輛。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。45000540002520003060002、下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)指標(biāo)作用的表述中，正確的是（）。A.現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強，獲利能力較高B.產(chǎn)權(quán)比率越高，說明企業(yè)獲得財務(wù)杠桿利益越多，償還長期債務(wù)的能力較強C.凈資產(chǎn)利潤率越高，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越強，每股收益較高D.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，存貨管理水平較低3、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在_。A.居住所在地B.房地產(chǎn)坐落地C.生產(chǎn)經(jīng)營所在地D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定4、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)_。A.按組成計稅價格確定征稅類別和適用稅率B.一律按照卷煙最高稅率征稅C.按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率D.按照納稅人當(dāng)月卷煙的平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率5、納稅人張某對某縣地稅局對其決定補稅9851700.30元不服，認(rèn)為補稅依據(jù)不充分，在依法經(jīng)過復(fù)議后決定向縣人民法院起訴，請求縣人民法院判決撤銷縣地稅局的補稅決定，在案件審理期間，被告某縣地稅局作出書面決定，重新對納稅人核定補稅8235068.45元，并書面告知審理此案的縣人民法院。對此，原告納稅人張某接到重新決定補稅文書后堅持不申請撤訴。人民法院經(jīng)審查認(rèn)為，被告原決定補稅9851700.30元的征稅決定在具體適用實體稅收規(guī)章文件、確定計稅依據(jù)方面違法。對此，正確的處理是_。A.裁定駁回起訴B.判決撤銷原征稅決定C.判決駁回原告訴訟請求D.判決確認(rèn)原征稅決定違法6、行政機關(guān)在收到行政許可申請后，對申請材料數(shù)量、種類不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)_。A.在5日內(nèi)告知申請人需要補正的全部內(nèi)容B.作出不予行政許可決定書C.制作《告知補正材料通知書》，當(dāng)場或者在5日內(nèi)一次告知申請人需要補正的全部內(nèi)容D.作出不予受理的決定，并告知申請人補充申請材料7、破產(chǎn)宣告后，破產(chǎn)財產(chǎn)不足以支付破產(chǎn)費用的，人民法院應(yīng)當(dāng)_。A.裁定中止破產(chǎn)程序B.決定延期審理C.決定進(jìn)入破產(chǎn)整頓程序D.裁定終結(jié)破產(chǎn)程序8、企業(yè)出租無形資產(chǎn)時，所取得的租金應(yīng)按—的規(guī)定確認(rèn)收入，同時還應(yīng)確認(rèn)相關(guān)費用。A.《企業(yè)會計準(zhǔn)則一一收入》B.《會計法》C.《會計準(zhǔn)則》D.《會計手冊》9、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的具體規(guī)定，投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤有下列—情況的，應(yīng)作補繳所得稅調(diào)整處理。A.投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致的B.投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的C.投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的D.投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，實際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的10、下列關(guān)于《民事訴訟法》的適用范圍的說法中，正確的是_。A.民事訴訟法僅適用于民事案件B.在我國領(lǐng)域內(nèi)的民事訴訟，不僅適用于中國人、也適用于外國人和無國籍人C.對民事訴訟法施行前受理的案件不適用D.僅對中國公民和法人適用11、公民甲、乙、丙分別出資3000元合伙開設(shè)餐館，經(jīng)營一年后，因管理不善造成虧損，負(fù)債約1.1萬元，債權(quán)人找到公民甲，請求其償還債務(wù)。甲對此項債務(wù)對外應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是_。A.無限連帶責(zé)任B.有限責(zé)任C.按份責(zé)任D.有限按份責(zé)任12、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定不包括_。A.遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督B.未經(jīng)執(zhí)行機關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利C.按照執(zhí)行機關(guān)規(guī)定報告自己的活動情況D.無執(zhí)行機關(guān)批準(zhǔn)不得離開住處13、2008年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅_萬元。16.216.8272814、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由—繳納。A.出典人B.承典人C.產(chǎn)權(quán)所有人D.稅務(wù)機關(guān)指定的納稅人15、企業(yè)購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項目時，該貨物負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計入_。A.管理費用B.貨物的采購成本C.應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅D.營業(yè)外支出16、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，禁止不利于行為人的溯及既往和類推適用，反映的刑法的原則是_。A.罪刑相當(dāng)原則B.平等適用刑法原則C.罪刑法定原則D.禁止不利變更原則17、某市一研究人員開發(fā)了一項專利技術(shù)，共花費10000元。2006年3月，經(jīng)某咨詢公司介紹，將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元，該研究人員支付中介費3000元。12月，甲企業(yè)與該研究人員協(xié)商，購買這一專利技術(shù)的所有權(quán)支付價款50000元。則該研究人員共應(yīng)納個人所得稅_。10050元10600元10650元11200元18、省、自治區(qū)、直轄市人民政府對—設(shè)定的有關(guān)經(jīng)濟事務(wù)的行政許可，根據(jù)本行政區(qū)域經(jīng)濟和社會發(fā)展情況，認(rèn)為通過《行政許可法》第13條所列方式能夠解決的，報國務(wù)院批準(zhǔn)后，可以在本行政區(qū)域內(nèi)停止實施該行政許可。A.法律B.地方性法規(guī)C.行政法規(guī)D.地方政府規(guī)章19、某酒廠為增值稅一般納稅人，某年某月份經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：1.銷售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2.銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項已存入銀行；3.銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒，數(shù)量6噸，含稅單價每噸2340元，其中，外購薯類白酒3噸，含稅價總計4680元，并取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款已存入銀行；4.用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5.本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利。根據(jù)以上資料，回答下列問題：視同銷售的糧食白酒應(yīng)納的消費稅為4.該廠當(dāng)月應(yīng)納的消費稅（不包括代收代繳的消費稅）為（）元。18102512502518050018402520、某娛樂業(yè)的外商投資企業(yè)，2003年業(yè)務(wù)收入總額3000萬元，當(dāng)年發(fā)生交際應(yīng)酬費支出18.5萬元，該企業(yè)在計算年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予作為費用列支的交際應(yīng)酬費為一萬元。1517.518.530二、多項選擇題（在每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，本大題共20小題，每小題3分，共60分。）1、納稅人享受技術(shù)開發(fā)費加計扣除的政策，必須賬證健全，并能從不同會計科目中準(zhǔn)確歸集技術(shù)開發(fā)費用實際發(fā)生額。除此之外，在年度納稅申報時還應(yīng)報送的材料有_。A.技術(shù)項目開發(fā)的立項證明書B.技術(shù)項目開發(fā)費用的預(yù)算報告C.技術(shù)研發(fā)專門機構(gòu)的編制和專業(yè)人員名單D.前兩年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費發(fā)生額的有效憑據(jù)2、外貿(mào)企業(yè)出口摩托車應(yīng)退增值稅_萬元。14.519.520.122.43、下列表述中，不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有_。A.對煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實行增值稅先征后退政策B.對于商業(yè)企業(yè)的平銷返利的收入，一律并入銷售額計算銷項稅C.增值稅一般納稅人取得的貨運定額發(fā)票，可以計算運費準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅D.國家行政管理部門行使其管理職能，發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入，不征收增值稅E.項目運營方利用信托資金融資過程中，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證，允許其按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定予以抵扣4、下列各項中，應(yīng)計入現(xiàn)金流量表“分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金”項目的有__。A.償還銀行借款的本金B(yǎng).償還銀行借款的利息C.償還企業(yè)債券的本金D.償還企業(yè)債券的利息E.償還前期貨款支付的現(xiàn)金5、對在西部地區(qū)新辦的下列內(nèi)資企業(yè)中的_,其優(yōu)惠項目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，自開始生產(chǎn)經(jīng)營之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三至第五年減半征收企業(yè)所得稅。A.交通、電力企業(yè)B.水利、郵政企業(yè)C.廣播電視企業(yè)D.金融、保險企業(yè)6、按照中部地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍的規(guī)定，下列說法正確的是_。A.納稅人外購的不動產(chǎn)屬于抵扣范圍B.不得抵扣的進(jìn)項稅等于固定資產(chǎn)原值乘以適用稅率C.總機構(gòu)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅不得低于當(dāng)年清繳增值稅稅額D.享受增值稅即征即退的納稅人，其進(jìn)項稅可以采取退稅方式7、下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有_。A.對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業(yè)稅B.拍賣行向委托方收取的手續(xù)費可減除拍賣過程中發(fā)生的費用后計征營業(yè)稅C.對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計征營業(yè)稅D.對旅行社組織境外旅游收取的各項費用可減除其付給境外接團企業(yè)的費用后的余額計征營業(yè)稅8、目前各國普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法有_。A.毛利率法B.再銷售價格法C.可比非受控價格法D.成本加成法E.利潤分割法9、債務(wù)重組日積欠資產(chǎn)管理公司的債務(wù)總額為一萬元。560056255700800010、根據(jù)現(xiàn)行稅收相關(guān)法律、法規(guī)及司法解釋規(guī)定，_。A.納稅人對稅務(wù)所等法定授權(quán)派出機構(gòu)超出法定授權(quán)范圍實施稅務(wù)行政處罰提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)以稅務(wù)所等機構(gòu)為被告B.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅問題上發(fā)生爭議的，必須先繳清稅款和滯納金才能向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議C.納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服申請復(fù)議后又依法撤回申請，并在法定期間內(nèi)對原稅務(wù)具體行政行為提起訴訟的，人民法院不予受理D.納稅人對稅務(wù)行政處罰決定不服已經(jīng)申請復(fù)議，在法定復(fù)議期間內(nèi)又起訴的，人民法院應(yīng)當(dāng)受理11、2000年12月份該企業(yè)“存貨跌價準(zhǔn)備”賬戶月初余額為零，則該企業(yè)2000年12月末因甲、乙材料而確認(rèn)的存貨跌價損失為一元。5605067902695027040212、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法在法人居民納稅人的界定上，采用了—標(biāo)準(zhǔn)。A.注冊地B.投資來源地C.投資時間D.總機構(gòu)所在地13、股份有限公司的優(yōu)越性體現(xiàn)在—A.集中風(fēng)險B.公眾性強C.管理科學(xué)D.易于對股東的控制和掌握E.利于集資14、下列各項中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅的有_。A.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B.個人因?qū)＠麢?quán)被侵權(quán)而獲得的經(jīng)濟賠償所得C.私營企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車D.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房E.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得15、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有_。A.代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機關(guān)繳納C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當(dāng)天D.納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)核定，分別為1天、3天、5天、10天、15天或1個月E.對于外購液體鹽加工固體鹽的，外購液體鹽的已納資源稅可以抵扣16、有關(guān)車船稅的計稅依據(jù)，下列表述不正確的有_。A.車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下者免算B.掛車按照載貨汽車的標(biāo)準(zhǔn)，以自重每噸為計稅單位C.不及1噸的小型船只，一律按1噸計算D.客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅E.船舶凈噸位尾數(shù)剛好為0.5噸的免算17、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有_。A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水B.石油液化氣C.飼料添加劑D.蚊香、驅(qū)蚊劑E.食用鹽18、下列不得開具增值稅專用發(fā)票的項目是_。A.商業(yè)企業(yè)批發(fā)化妝品B.納稅人銷售舊貨C.商業(yè)企業(yè)零售羊絨大