資金預(yù)算管理辦法 -模板

資金預(yù)算管理辦法制作日期執(zhí)行日期PagePAGE8/9目的實(shí)現(xiàn)公司資金管理由粗放型向集約型的轉(zhuǎn)變，加強(qiáng)資金的調(diào)度與控制，提高資金使用的有序性。2021年04月30日之后，公司資金預(yù)算管理規(guī)定均以本文件為準(zhǔn)，直至本文件再次修訂為止。范圍本文適用于公司各個(gè)部門。構(gòu)成資金預(yù)算管理由資金預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、執(zhí)行跟蹤管理及監(jiān)督\o"performance-assess,績效,考核管理"考核三部分組成。資金預(yù)算編制：分為年度預(yù)算及月度預(yù)算，遵守“誰對(duì)外結(jié)算誰納入預(yù)算”的原則，由對(duì)外結(jié)算部門根據(jù)付款時(shí)間納入預(yù)算。預(yù)算調(diào)整：在資金預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)遇到前提條件發(fā)生變化時(shí)，如業(yè)務(wù)量增加、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)時(shí)，需要對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或追加。預(yù)算調(diào)整由預(yù)算責(zé)任部門提出申請(qǐng)，實(shí)行逐項(xiàng)申報(bào)、審批制度。預(yù)算的執(zhí)行跟蹤管理：各部門月度執(zhí)行預(yù)算交給財(cái)務(wù)部門后，由財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門用款進(jìn)行監(jiān)控。預(yù)算的監(jiān)督考核：財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門執(zhí)行預(yù)算的實(shí)績，按月、季及年度進(jìn)行分析與考核，考核各部門的預(yù)算精度及預(yù)算執(zhí)行完成情況。定義4.1資金流入資金流入包含預(yù)計(jì)合同銷售額及預(yù)計(jì)回款額（實(shí)際收款額），每月第二個(gè)工作日前由銷售部門提供。4.2資金流出資金預(yù)算指各部門當(dāng)月實(shí)際需要支出的資金金額，具體包括三大類費(fèi)用：4.2.1采購費(fèi)用：分委外采購與自行采購采購分為生產(chǎn)原材料及耗品采購、辦公用品采購、固定資產(chǎn)采購三類。委外采購：各部門提出申請(qǐng)，由采購部或行政部（以下統(tǒng)稱采購部門）進(jìn)行采購。各部門需于每月25號(hào)之前向采購部門提交下月的采購申請(qǐng)，該部分采購費(fèi)用的付款由采購部門或行政部進(jìn)行資金預(yù)算，不納入申請(qǐng)部門預(yù)算中。自行采購：根據(jù)公司規(guī)定，由各部門自行采購的物資，該部分采購費(fèi)用的付款納入本部門資金預(yù)算中。4.2.2其他費(fèi)用（1）辦公費(fèi)①通訊費(fèi)：其中由人力資源部來統(tǒng)計(jì)并申請(qǐng)支付的，由人力資源部統(tǒng)一做預(yù)算，部分采用員工貼票報(bào)銷的形式，則由員工所在部門做預(yù)算。②水電、物業(yè)費(fèi):由實(shí)際對(duì)外結(jié)算費(fèi)用的部門做預(yù)算。③租賃費(fèi)：包含房屋租賃，車輛租賃及植物租賃，由實(shí)際對(duì)外結(jié)算費(fèi)用的部門做預(yù)算。④公司自有車輛運(yùn)營費(fèi)：指各部門使用公司工作用車發(fā)生的汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、過路過橋費(fèi)、車輛修理費(fèi)，車輛保險(xiǎn)費(fèi)及車輛年檢費(fèi)等。⑤組織活動(dòng)費(fèi)：公司內(nèi)部組織員工一起參與活動(dòng)的費(fèi)用，包括租用活動(dòng)場地費(fèi)，活動(dòng)中購買的食品費(fèi)，交通費(fèi)，門票費(fèi)，部門員工聚餐費(fèi)等。⑥辦公用耗品采購：包括打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、碎紙機(jī)、墨盒、硒鼓、打印紙等。⑦辦公用品修理費(fèi)：包括電腦、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)以及各種生產(chǎn)辦公設(shè)備的維修以及購買的修理配件，該部分維修由各部門向人力資源部提出申請(qǐng)，由人力資源部統(tǒng)一對(duì)外結(jié)算。⑧裝修費(fèi)：主要指裝修發(fā)生的人工費(fèi)，購買的裝修材料費(fèi)。⑨辦公費(fèi)其他：包括部門購工具書費(fèi)、打印復(fù)印費(fèi)、制作標(biāo)牌費(fèi)、刻制印章費(fèi)等。（2）差旅交通費(fèi)：是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用及外出辦公發(fā)生的交通費(fèi)。①差旅費(fèi)：包括購買汽車、火車、飛機(jī)票費(fèi)、出租車費(fèi)，住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，員工出差期間按公司相關(guān)制度規(guī)定發(fā)生的員工餐飲費(fèi)。②交通費(fèi)：員工因公外出，乘坐公共汽車、地鐵、出租汽車等市內(nèi)交通工具產(chǎn)生的費(fèi)用。包括車輛過路過橋費(fèi)，汽油費(fèi)，停車費(fèi)等。（3）運(yùn)營費(fèi)①項(xiàng)目申報(bào)經(jīng)費(fèi)：研發(fā)根據(jù)政府的優(yōu)惠政策編寫申報(bào)文件發(fā)生的費(fèi)用。②標(biāo)書圖紙費(fèi)：標(biāo)書制作費(fèi)、設(shè)計(jì)用圖紙費(fèi)等。統(tǒng)一由行政部門對(duì)外結(jié)算，并由行政部納入預(yù)算中。結(jié)算單需在結(jié)算前一個(gè)月交由實(shí)際簽單部門核對(duì)，若核對(duì)無誤，行政部則在次月對(duì)外結(jié)算。③物流費(fèi)：指在貨物運(yùn)輸過程中所產(chǎn)生的費(fèi)用，主要指倉庫、采購等發(fā)運(yùn)貨物產(chǎn)生的費(fèi)用，郵寄快遞費(fèi)等。④員工餐費(fèi)：指員工食堂就餐費(fèi)、員工加班餐費(fèi)、員工外出辦公餐費(fèi)等，其中食堂就餐費(fèi)由人力資源部、生產(chǎn)中心統(tǒng)一對(duì)外結(jié)算，并納入部門預(yù)算，其他加班餐費(fèi)、外出辦公餐費(fèi)由各報(bào)銷部門納入部門預(yù)算。⑤業(yè)務(wù)招待費(fèi)：是指為業(yè)務(wù)、經(jīng)營的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用。包括購買禮品、招待客戶就餐及娛樂費(fèi)用、安排客戶旅游產(chǎn)生的費(fèi)用等。⑥廣告宣傳費(fèi)：指企業(yè)用于企業(yè)形象及產(chǎn)品宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用，主要包括制作橫幅、發(fā)放印有公司名稱或標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品，制作的海報(bào)宣傳冊(cè)，展位費(fèi)以及錄影攝像費(fèi)等。⑦會(huì)務(wù)費(fèi)：指參加外單位會(huì)議、組織外單位會(huì)議、公司內(nèi)部會(huì)議所發(fā)生的一切合理費(fèi)用，包括租用會(huì)議場所費(fèi)用、會(huì)議資料費(fèi)、交通費(fèi)、茶水費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)等。⑧咨詢費(fèi)：公司在審計(jì)及技術(shù)咨詢，項(xiàng)目評(píng)審等方面發(fā)生的費(fèi)用。⑨運(yùn)營費(fèi)其他：暫未限定。（4）采購及施工費(fèi)①原材料及耗材采購：指采購部門采購生產(chǎn)用原材料及輔材工具、其他部門自行采購輔材工具所發(fā)生的費(fèi)用。②委外加工費(fèi)：指采購部門委托外單位加工發(fā)生的費(fèi)用。③固定資產(chǎn)采購：指根據(jù)會(huì)計(jì)制度及公司規(guī)定，納入固定資產(chǎn)登記和管理，由各部門自行采購及采購部門受托采購發(fā)生的費(fèi)用，由實(shí)際對(duì)外結(jié)算部門根據(jù)付款需求時(shí)間納入資金預(yù)算。④施工費(fèi)：在項(xiàng)目施工期間支付給施工人員的費(fèi)用，主要是雇傭施工人員支出的費(fèi)用。⑤儀器效驗(yàn)費(fèi)：委托外單位對(duì)儀器進(jìn)行效驗(yàn)檢測發(fā)生的費(fèi)用。⑥采購及施工費(fèi)其他：暫未限定。（5）人事費(fèi)：該部分費(fèi)用由人力資源部提交預(yù)算。①招聘體檢費(fèi)：指公司人力資源部為員工招聘過程中發(fā)生的費(fèi)用及新員工入職體檢費(fèi)用。包括場地使用費(fèi)、應(yīng)聘人員來公司路費(fèi)、體檢費(fèi)、獵頭公司費(fèi)用、報(bào)刊雜志網(wǎng)絡(luò)的招聘費(fèi)用等。②其他員工福利：包含節(jié)日禮物、獎(jiǎng)勵(lì)禮品、看望員工支付的費(fèi)用等。③培訓(xùn)費(fèi)：為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和提高文化水平而支付的費(fèi)用，包括員工外出培訓(xùn)報(bào)名費(fèi)，委外培訓(xùn)費(fèi)，培訓(xùn)期間培訓(xùn)教師以及委外培訓(xùn)人員的餐飲費(fèi)，住宿費(fèi)，交通費(fèi)；還包含為員工購買的一些書刊雜志費(fèi)等。④人事費(fèi)其他：暫未限定。注：各部門參加培訓(xùn)，均需向人力資源部提交培訓(xùn)計(jì)劃，培訓(xùn)分外地培訓(xùn)及南京本地培訓(xùn)兩類。（1）員工參加外地培訓(xùn)發(fā)生的課程費(fèi)、授課資料費(fèi)等統(tǒng)一由人力資源部納入預(yù)算，員工在外地培訓(xùn)期間發(fā)生的餐飲住宿費(fèi)，則由員工自己報(bào)銷結(jié)算，納入員工所在部門做預(yù)算；（2）南京本地培訓(xùn)，發(fā)生的所有費(fèi)用，均由人力資源部結(jié)算，即由人力資源部納入預(yù)算，參加培訓(xùn)的部門不做任何預(yù)算。（6）研發(fā)費(fèi)①認(rèn)證費(fèi)：指由認(rèn)證機(jī)構(gòu)證明產(chǎn)品、服務(wù)、管理體系符合相關(guān)技術(shù)規(guī)范要求或者標(biāo)準(zhǔn)的合格評(píng)定產(chǎn)生的費(fèi)用。包括公司質(zhì)量體系認(rèn)證費(fèi)，產(chǎn)品證書認(rèn)證費(fèi)等。②技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)：指公司為使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用。③研發(fā)支出：主要包含研發(fā)產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、研發(fā)設(shè)備調(diào)試費(fèi)、軟件測試費(fèi)等。④研發(fā)費(fèi)其他：暫未限定。（7）銷售費(fèi)①銷售部個(gè)人費(fèi)用：主要指銷售員個(gè)人在每月銷售額度范圍內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用。②銷售部部門費(fèi)用：主要指銷售部門各辦事處及銷售本部的水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、寬帶費(fèi)、房租租賃費(fèi)、辦公費(fèi)、接待客戶發(fā)生的費(fèi)用等。③銷售費(fèi)其他：暫未限定。注：以上各項(xiàng)費(fèi)用中的其他費(fèi)，指無法歸屬以上各項(xiàng)的零星臨時(shí)性費(fèi)用，需明確用途（8）其他①備用金：由實(shí)際借備用金的部門提供相應(yīng)預(yù)算。②保證金：申請(qǐng)的各類投標(biāo)保證金，質(zhì)保金，保函等支出預(yù)算。4.2.3公共費(fèi)用（1）工資：公司各部門發(fā)生的工資。（2）社保：公司為職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)。（3）住房公積金：公司為職工交納的住房公積金。（4）稅金：公司應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括印花稅、增值稅、城建稅及教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅及企業(yè)所得稅。人力資源部每月第三個(gè)工作日前將本月需支付的工資，社保，公積金的預(yù)估金額，提交給財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)每月第三個(gè)工作日前預(yù)估各項(xiàng)稅費(fèi)的金額，由財(cái)務(wù)部納入當(dāng)月公共費(fèi)用預(yù)算中。預(yù)算調(diào)整在資金預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)遇到前提條件發(fā)生變化時(shí)，如業(yè)務(wù)量增加、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)時(shí)，需要對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或追加。由預(yù)算責(zé)任部門提出申請(qǐng)，實(shí)行逐項(xiàng)申報(bào)、審批制度。各中心的部門預(yù)算調(diào)整當(dāng)月累計(jì)在10萬元以下，由申請(qǐng)人將調(diào)整申請(qǐng)單交部門主管審核，經(jīng)中心總監(jiān)簽批后交財(cái)務(wù)部審核；直屬部門預(yù)算調(diào)整當(dāng)月累計(jì)在10萬元以下，由申請(qǐng)人將調(diào)整申請(qǐng)單交部門主管審核，經(jīng)總經(jīng)理助理簽批后交財(cái)務(wù)部審核。部門預(yù)算調(diào)整當(dāng)月累計(jì)在10萬元以上的，由申請(qǐng)人將調(diào)整申請(qǐng)單交部門主管審核，經(jīng)中心總監(jiān)簽批、總經(jīng)理簽批后交財(cái)務(wù)部審核；直屬部門預(yù)算調(diào)整當(dāng)月累計(jì)在10萬元以上，由申請(qǐng)人將調(diào)整申請(qǐng)單交部門主管審核，經(jīng)總經(jīng)理助理簽批、總經(jīng)理簽批后交財(cái)務(wù)部審核。說明：預(yù)算調(diào)整由申請(qǐng)部門申請(qǐng)，經(jīng)審批后交結(jié)算部門和財(cái)務(wù)部門各一份；調(diào)整申請(qǐng)單如采用郵件形式的，請(qǐng)各中心總監(jiān)發(fā)郵件給后續(xù)審核部門。時(shí)間要求（1）預(yù)算編制時(shí)間要求①各部門在組織本部門人員，收集和整理相關(guān)的數(shù)據(jù)資料之后，編制本部門的預(yù)算，每月第2個(gè)工作日前將編制好的當(dāng)月預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部門出納人員；②出納人員在每月第3個(gè)工作日將人力資源部提供的本月需支付的工資，社保，公積金的預(yù)估金額納入公共費(fèi)用預(yù)算，連同各部門預(yù)算統(tǒng)計(jì)表匯總后提交給財(cái)務(wù)主管審核；③財(cái)務(wù)部在每月第4個(gè)工作日將審核之后的當(dāng)月的預(yù)算表提交給總經(jīng)理審批；④財(cái)務(wù)部在每月第5個(gè)工作日將總經(jīng)理審批后的當(dāng)月的預(yù)算表回復(fù)給各部門。（2）預(yù)算執(zhí)行情況表提交時(shí)間要求①每月的最后一天下班前由財(cái)務(wù)部門出納人員將各部門當(dāng)月付款情況轉(zhuǎn)各部門助理進(jìn)行核對(duì)，各部門助理需在1工作日內(nèi)完成核對(duì)工作；②財(cái)務(wù)部門在每月第2個(gè)工作日前完成上月預(yù)算執(zhí)行情況表的審查；③財(cái)務(wù)部門在每月第3個(gè)工作日將審查后的預(yù)算執(zhí)行情況表轉(zhuǎn)給各部門主管審核確認(rèn)；④每月第4個(gè)工作日之前，將上月的資金預(yù)算執(zhí)行情況表發(fā)人力資源部。執(zhí)行跟蹤管理及監(jiān)督考核（1）財(cái)務(wù)部門出納人員及各部門助理應(yīng)及時(shí)登記款項(xiàng)支付情況，并關(guān)注預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)未報(bào)列在預(yù)算范圍內(nèi)的款項(xiàng)，應(yīng)提醒相關(guān)人員及時(shí)完善預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（2）各部門