國(guó)際商務(wù)單證理論與實(shí)務(wù)1信用證

第一章信用證第一節(jié)進(jìn)口貿(mào)易的支付

進(jìn)口貿(mào)易的結(jié)算和付匯是圍繞著進(jìn)口合同的履行展開(kāi)的，最常用的支付方式是信用證和匯付方式中的貨到付款。

信用證付款

進(jìn)口貿(mào)易以信用證為主要支付方式，它是以符合信用證規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)為條件支付貨款，避免了預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)，并在一定程度上能保障進(jìn)出口雙方的利益。

貨到付款

通常在國(guó)外出口商與國(guó)內(nèi)進(jìn)口商有密切的關(guān)系，或進(jìn)口商資信可靠的情況下使用，出口商在根據(jù)合同交貨裝運(yùn)之后，將全部單據(jù)直接寄給進(jìn)口商，進(jìn)口商憑單提貨后，按合同規(guī)定期限，將貨款匯付給出口商。第二節(jié)信用證的定義及種類(lèi)一、信用證的定義信用證(LetterofCredit，簡(jiǎn)稱(chēng)L/C)又稱(chēng)為信用狀，是指開(kāi)證行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按申請(qǐng)人的指示，向第三者開(kāi)具的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書(shū)面保證文件?！禪CP600》對(duì)信用證的定義：指一項(xiàng)不可撤銷(xiāo)的安排，無(wú)論其名稱(chēng)或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開(kāi)證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。信用證的特點(diǎn)：（一）是銀行信用；（二）是單據(jù)買(mǎi)賣(mài)；（三）是獨(dú)立的文件。申請(qǐng)人受益人開(kāi)證行付款行議付行通知行1037621945信用證業(yè)務(wù)的一般程序8二、信用證的種類(lèi)（1）不可撤銷(xiāo)信用證和可撤銷(xiāo)信用證

（2）即期信用證和遠(yuǎn)期信用證

（3）保兌信用證

（4）可轉(zhuǎn)讓信用證

（5）循環(huán)信用證

（6）背對(duì)背信用證

（7）對(duì)開(kāi)信用證（8）紅條款信用證

(一)不可撤銷(xiāo)信用證和可撤銷(xiāo)信用證

不可撤銷(xiāo)信用證（IrrevocabledocumentaryL/C）此種信用證一經(jīng)開(kāi)立通知受益人后，開(kāi)證行即承擔(dān)按照規(guī)定條件履行付款的義務(wù)。

《UCP600》規(guī)定：未經(jīng)開(kāi)證行、保兌行（如有的話）及受益人同意，信用證既不得修改，也不得撤銷(xiāo)?？沙蜂N(xiāo)信用證（RevocableL/C）(二)即期信用證和遠(yuǎn)期信用證

即期付款信用證(SightpaymentL/C)是指開(kāi)證行或指定付款行收到與信用證條款相符的單據(jù)后立即履行付款義務(wù)的信用證。此種信用證有時(shí)不需要匯票，只憑貨運(yùn)單據(jù)。即期信用證在國(guó)際貿(mào)易中運(yùn)用最為廣泛。遠(yuǎn)期信用證(UsanceL/C)是指信用證規(guī)定出具遠(yuǎn)期匯票又規(guī)定到期付款（Payableatmaturity），開(kāi)證行或付款行(人)收到符合信用證的匯票和單據(jù)后，將匯票簽字承兌，到期付款。(三)保兌信用證（ConfirmedL/C）

一家銀行開(kāi)出的信用證，由另一家銀行加以保兌的稱(chēng)為保兌信用證。保兌行也承擔(dān)第一性付款責(zé)任。保兌信用證上應(yīng)注明“Confirmed”字樣。(四)可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableL/C)

《UCP600》中規(guī)定：可轉(zhuǎn)讓信用證系指特別注明“可轉(zhuǎn)讓?zhuān)╰ransferable）”字樣的信用證?？赊D(zhuǎn)讓信用證可應(yīng)受益人（第一受益人）的要求轉(zhuǎn)為全部或部分由另一受益人（第二受益人）兌用。(五)循環(huán)信用證(RevolvingL/C)

循環(huán)信用證是指信用證被全部或部分利用后，能夠恢復(fù)到原金額重新使用，甚至可以多次使用，直至達(dá)到規(guī)定次數(shù)或累計(jì)總金額為止的信用證。循環(huán)內(nèi)容一般在信用證的特別條款（SpecialConditions）中列出。

(六)背對(duì)背信用證(Back-to-BackL/C)背對(duì)背信用證是指轉(zhuǎn)口商（中間商）收到進(jìn)口商開(kāi)來(lái)的信用證后，要求該證的通知行或其他銀行以該證作為保證，另外開(kāi)立一張除價(jià)格和交貨期外，其他條件基本相同的信用證給他的供貨人（出口商），這張另開(kāi)的信用證稱(chēng)為背對(duì)背信用證。實(shí)務(wù)中背對(duì)背信用證多見(jiàn)于香港轉(zhuǎn)口商通過(guò)香港銀行開(kāi)來(lái)信用證。(七)對(duì)開(kāi)信用證(ReciprocalL/C)

對(duì)開(kāi)信用證是指交易的一方開(kāi)出第一張信用證，但暫不生效，須在對(duì)方開(kāi)來(lái)一定金額的回頭信用證經(jīng)受益人表示接受時(shí)，才通知對(duì)方銀行兩證同時(shí)生效。對(duì)開(kāi)信用證的特點(diǎn)是第一張信用證的受益人和開(kāi)證人就是回頭信用證的開(kāi)證人和受益人，第一張信用證是遠(yuǎn)期信用證，回頭信用證是即期信用證。對(duì)開(kāi)信用證通常用在易貨貿(mào)易中，目前在我國(guó)來(lái)料加工和來(lái)件裝配業(yè)務(wù)中使用較多。(八)紅條款信用證（預(yù)支信用證）

紅條款信用證(RedclauseL/C)是指受益人有權(quán)在提交裝運(yùn)單據(jù)之前可以預(yù)支取一定百分比的信用證金額的信用證。除了加注了一條授權(quán)通知行在交單前向受益人預(yù)先墊款的特別條款以外，它與普通信用證并無(wú)區(qū)別。紅條款信用證也叫做打包信用證或預(yù)支信用證。第三節(jié)信用證的內(nèi)容對(duì)信用證總的說(shuō)明信用證的種類(lèi)信用證的當(dāng)事人金額和幣制匯票條款貨物條款單據(jù)條款裝運(yùn)條款特別條款開(kāi)證行的保證跟單信用證統(tǒng)一慣例文句一、對(duì)信用證本身的說(shuō)明

主要有信用證的類(lèi)型，信用證的編號(hào)，開(kāi)證銀

行，開(kāi)證日期，到期日和到期地點(diǎn)等。信用證到期日和到期地點(diǎn)（ValidityandPlaceofExpiry）的常見(jiàn)條款有：

（一）直接寫(xiě)明到期日和到期地點(diǎn)名稱(chēng)

ThiscreditshallremaininforceuntilOct.1，2008inChina.（二）以“交單日期”、“匯票日期”等表達(dá)的信用證有效期限的條款

Negotiationmustbeonorbeforethe15thdayofshipment.

二、信用證的種類(lèi)

confirmedL/CorunconfirmedL/C、

sightpaymentL/CordeferredpaymentL/C、

transferableL/C、

revolvingL/Candsoon三、信用證的關(guān)系人（PartiestoaL/C）（一）開(kāi)證人（TheApplicantfortheCredit）（二）受益人（Beneficiary）（三）開(kāi)證行（OpeningBank）（四）通知行（AdvisingBank）（五）議付行（NegotiationBank）（六）付款行（PayingBankorDraweeBank）

（七）保兌行

(ConfirmingBank)

在國(guó)際貿(mào)易中，通常以通知行作為保兌行

保兌行與開(kāi)證行一樣承擔(dān)第一性付款責(zé)任

四、金額和幣制（AmountandCurrency）

Amount：USD...金額：……美元Foranamount/asumnotexceedingtotalofUSD...總金額不超過(guò)……美元

五、匯票條款（ClauseonDraftorBillofExchange）

凡使用匯票的信用證，通常規(guī)定匯票的出票人、受票人、付款期限、出票條款及出票日期等。

條款舉例：六、貨物說(shuō)明（DescriptionofGoods）貨物說(shuō)明內(nèi)容一般包括貨名、品質(zhì)、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)格術(shù)語(yǔ)，有時(shí)還包括合同號(hào)碼、貨物包裝要求等。價(jià)格術(shù)語(yǔ)常用的有CIF、CFR、FOB、FCA、CIP、CPT等，其中，裝運(yùn)港交貨的三個(gè)價(jià)格術(shù)語(yǔ)CIF、CFR、FOB最常用。七、單據(jù)條款（Clause(s)onDocuments）信用證項(xiàng)下要求提交的單據(jù)通常有：

商業(yè)發(fā)票(CommercialInvoice)、

提單(BillofLading)、

保險(xiǎn)單(InsurancePolicy)、匯票(Draft或BillofExchange)、原產(chǎn)地證(CertificateofOrigin)、檢驗(yàn)證書(shū)(InspectionCertificate)、受益人證明書(shū)(Beneficiary’sCertificate)、

裝箱單(PackingList)等。信用證一般都具體說(shuō)明提供單據(jù)的份數(shù)八、裝運(yùn)條款（ClausesonShipment）

通常包括裝運(yùn)期限、是否允許分批和轉(zhuǎn)運(yùn)以及起訖

地點(diǎn)的規(guī)定。（一）裝運(yùn)期（DateofShipment）

ShipmentmustbeeffectednotlaterthanMar.12,2009.Latestdateofshipment：Mar.12,2009.

（二）分運(yùn)/轉(zhuǎn)運(yùn)（PartialShipments/Transshipment）

With(without)partialshipment/transshipment.Transshipmentisallowedprovided“Through”BillsofLadingarepresented.九、特別條款（SpecialClauses/Conditions）

（一）傭金、折扣(CommissionandDiscount)

5%commissiontobedeductedfromtheinvoicevalue

（二）費(fèi)用(Charges)

Allbankingchargesforseller’saccount.

（三）議付與索償（NegotiationandReimbursement）

Originaldocumentsmustbesentbyregisteredairmail,andduplicatebysubsequentairmail.

（四）其他

Forspecialinstructionspleaseseeoverleaf.

十、開(kāi)證行的保證（WarrantiesofIssuingBank）

Weherebyengagewithdrawersand/orbonafideholdersthatdraft(s)drawnandnegotiatedonpresentationandthatdraft(s)acceptedwithinthetermsofthiscreditwillbedulyhonouredatmaturity.

即：

十一、跟單信用證統(tǒng)一慣例文句

Exceptasotherwiseexpresslystatedherein,thiscreditissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentarycredits_UCP(2007Revision)InternationalChamberofCommercepublicationNo.600.

DraftsdrawnunderthiscreditmustbepresentedfornegotiationinGuangzhou，Chinaonorbefore25thJune，2008.

Draftsinduplicateatsightbearingtheclauses“Drawnunder...L/CNo....dated...”.

我行茲對(duì)出票人及/或善意持有人保證：凡按本證條款開(kāi)具及議付的匯票一經(jīng)提交即予承兌；凡依本證條款承兌的匯票，到期即予照付。

第四節(jié)信用證的審核（1）通知行審核（2）受益人審核《UCP600》規(guī)定：通知行只負(fù)責(zé)鑒別信用證的真實(shí)性并及時(shí)將信用證通知給受益人，并無(wú)審核信用證條款和內(nèi)容的義務(wù)。通知行對(duì)信用證的設(shè)審核重點(diǎn)：

開(kāi)證行的資信

資信情況

是指與信用活動(dòng)相關(guān)的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)主體（包括各類(lèi)企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、社會(huì)組織和個(gè)人）及其金融工具（包括債券、股票、基金、合約等）自主履行其相關(guān)經(jīng)濟(jì)承諾的能力大小和可信任程度。資信情況反映了經(jīng)濟(jì)主體自主償債能力的強(qiáng)弱。受益人收到信用證后，應(yīng)對(duì)照買(mǎi)賣(mài)合同逐條審核信用證，如有不符要爭(zhēng)取修改。受益人審核信用證的重點(diǎn)：信用證與合同的一致性、信用證條款的可操作性、信用證條款的可接受性、收匯保障、貨權(quán)的控制情況等。受益人具體審核的主要內(nèi)容：受益人具體審核的主要內(nèi)容（共14條）：

(一)開(kāi)證銀行

(二)信用證的種類(lèi)

(三)開(kāi)證人

(四)受益人

(五)幣制和金額

(六)有效期、有效地點(diǎn)

(七)匯票條款

(八)分批裝運(yùn)及轉(zhuǎn)運(yùn)條款

(九)裝運(yùn)港和目的港

(十)裝運(yùn)期

(十一)貨物描述

(十二)單據(jù)要求

(十三)交單期限

(十四)跟單信用證統(tǒng)一慣例文句1.商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）2.裝箱單（PackingList）3.提單（BillofLading,簡(jiǎn)稱(chēng)B/L）4.保險(xiǎn)單（InsurancePolicy）5.產(chǎn)地證（CertificateofOrigin）6.普惠制產(chǎn)地證格式A（GeneralisedSystemofPreferencesCertificateofOriginFORMA簡(jiǎn)稱(chēng)GSP）7.品質(zhì)證（CertificateofQuality）和檢驗(yàn)證（InspectionCertificate）8.受益人證明書(shū)（Beneficiary’sCertificate）9.裝船通知(AdviceofShipment)10.海關(guān)發(fā)票（CustomsInvoice）11.領(lǐng)事發(fā)票（ConsularInvoice）第五節(jié)信用證的修改

（1）修改原則（2）修改程序（3）修改時(shí)的注意點(diǎn)

修改原則：

《UCP600》規(guī)定：未經(jīng)開(kāi)證行、保兌行（如有的話）及受益人的同意，信用證既不得修改，也不得撤銷(xiāo)。

修改程序：

1.開(kāi)證申請(qǐng)人向開(kāi)證行發(fā)出修改信用證的指

示，該指示必須完整、明確；

2.在開(kāi)證行同意后，開(kāi)證行向原信用證的通知行發(fā)出信用證的修改書(shū)；

3.通知行收到修改書(shū)，鑒別其真實(shí)性，再通知受益人；

4.受益人收到修改書(shū)后，受益人應(yīng)提供接受或拒絕修改的通知。信用證修改申請(qǐng)書(shū)必須由原信用證的申請(qǐng)人填寫(xiě)，并提交到原開(kāi)證行辦理修改業(yè)務(wù)。信用證修改申請(qǐng)書(shū)的主要內(nèi)容有：（1）信用證修改申請(qǐng)書(shū)提交的日期；（2）所需修改的原信用證編號(hào)；（3）修改的內(nèi)容。原開(kāi)證行接到信用證修改申請(qǐng)書(shū)后，必須按照申請(qǐng)書(shū)所列信用證編號(hào)，調(diào)出原信用證副本對(duì)照審核，審核的主要內(nèi)容有：（1）信用證修改申請(qǐng)書(shū)中的編號(hào)是否正確；（2）所要求修改的條款內(nèi)容是否符合國(guó)際慣例和本國(guó)法律；（3）所要求修改的條款對(duì)開(kāi)證行有無(wú)不利之處；（4）所要求修改的條款之間有無(wú)相互矛盾之處，與原信用證其他條款有無(wú)相互矛盾之處；（5）如果提出增加信用證總金額，則要增收保證金。修改時(shí)的幾個(gè)注意點(diǎn)：

(1)一份信用證如有多處需要修改，應(yīng)集中一次通知開(kāi)證人辦理修改。

(2)修改信用證的要求一般應(yīng)用電訊通知開(kāi)證人，同時(shí)應(yīng)規(guī)定一個(gè)修改書(shū)的到達(dá)時(shí)限。

(3)如發(fā)現(xiàn)修改內(nèi)容有誤或我方不能同意的，出口企業(yè)有權(quán)拒絕接受。

(4)《UCP600》規(guī)定，一份信用證的修改通知書(shū)的內(nèi)容要么全部接受,要么全部拒絕,不能接受其中一部分拒絕另一部分。

(5)《UCP600》規(guī)定，必須經(jīng)由同一銀行通知其后的任何修改。

第六節(jié)SWIFT

SWIFT是什么？

“SWIFT”即“SocietyforWorldwideInter-bankFinancialTelecommunication”

是環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì)的簡(jiǎn)稱(chēng)，是一個(gè)國(guó)際銀行同業(yè)間非盈利性的合作組織。

SWIFT的特點(diǎn)

（一）采用會(huì)員制度（二）格式標(biāo)準(zhǔn)化（三）安全性高（四）解釋統(tǒng)一（五）費(fèi)用較低（六）系統(tǒng)服務(wù)范圍廣（七）處理業(yè)務(wù)快捷（八）自動(dòng)功能

SWIFT電文表示方式

SWIFT電文常用項(xiàng)目

SWIFT常用貨幣符號(hào)

項(xiàng)目表示方式日期表示方式數(shù)字表示方式SWIFT信用證的格式代號(hào)為MT700和MT7071.MT700代碼(Tag)欄位名稱(chēng)(FieldName)27合計(jì)次序(SequenceofTotal)20信用證編號(hào)（DocumentaryCreditNumber）45B貨物描述與交易條件（DescriptionGoodsand/orServices）46B應(yīng)具備單據(jù)（DocumentsRequired）47B附加條件（AdditionalConditions）50申請(qǐng)人（Application）59受益人（Beneficiary）32B幣別代號(hào)、金額（CurrencyCode，Amount）39A信用證金額加減百分率（PercentageCreditAmount）39B最高信用證金額（MaximumCreditAmount）39C可附加金額（AdditionalAmountCovered）41a向…銀行押匯，押匯方式為…（AvailableWith…By…）42C匯票期限（Draftsat…）42a付款人（Drawee）42M混合付款指示（MixedPaymentDetails）42P延期付款指示（DeferredPaymentDetails）43P分運(yùn)（PartialShipments）43T轉(zhuǎn)運(yùn)（Transhipment）44A由…裝船/發(fā)送/接管（LoadingonBoard/Dispatch/TakinginChargeat/from…）44B裝運(yùn)至…（ForTransportationto…）44C最后裝船日（LatestDateofShipment）44D裝運(yùn)期（ShipmentPeriod）45A貨物描述與交易條件（DescriptionGoodsand/orServices）46A應(yīng)具備單據(jù)（DocumentsRequired）47A附加條件（AdditionalConditions）71B費(fèi)用（Charges）48提示期間（PeriodforPresentation）49保兌指示（ConfirmationInstructions）53a清算銀行（ReimbursementBank）78對(duì)付款/承兌/讓購(gòu)銀行之指示（InstructionstothePaying／Accepting/Negotiationbank）57a收訊銀行以外的通知銀行(“AdviseThrough”Bank)72銀行間的備注(SendertoReceiverInformation)1.近年來(lái)進(jìn)口貿(mào)易中最常用的結(jié)算方式是什么？2.對(duì)于不可撤銷(xiāo)信用證開(kāi)出后，對(duì)其中條款的修改，怎當(dāng)怎樣處理？3.信用證的主要內(nèi)容都包含些什么？4.信用證與合同是什么關(guān)系？1.某公司出口練