第五章政府與分配(財政學,大連理工大學)

第五章.政府與分配公共提供與收入在分配公共生產(chǎn)與收入再分配社會保障與收入再分配5.1公共提供與收入再分配公共提供是政府通過稅收的方式籌集資金,并以免費或部分免費地為社會公眾提供產(chǎn)品.稅收和政府資金的運用政府可以通過稅收調(diào)節(jié)收入分配，使得社會成員稅后收入的差距縮小。運用稅收進行收入再分配,需要使稅收具有累進性，收入越多，稅率越高。5.1.1稅收與再分配稅收課稅對象(所得、商品和財產(chǎn)）稅率結(jié)構(gòu)(比例稅率和累進稅率）（1）所得稅直接以個人或企業(yè)的所得為計稅依據(jù)。容易實行累進稅率，能夠比較有效地達到收入再分配的目標。課稅對象分為三類：比例稅率10%購買商品支出：張三：100*10%

李四：50*10%收入：張三：3000李四：1000稅負/收入：0.33%0.5%（2）商品稅根據(jù)商品或服務的交易額來計征。只能按每一個交易過程征收，采用比例稅率由于高收入者購買商品和服務的金額占其收入的比例低于低收入者，商品稅具有累退性為了使商品稅發(fā)揮收入再分配的作用，應當對不同商品征收不同的稅率。商品稅采用差別稅率可以加強收入再分配,但會扭轉(zhuǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),造成較大效率損失.（3）財產(chǎn)稅對財產(chǎn)持有的征收：房地產(chǎn)稅，按房地產(chǎn)的面積或價值征收。對財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的征收：遺產(chǎn)稅容易實行累進制不同的稅收方式在調(diào)節(jié)收入上的強度不同。所得稅和財產(chǎn)稅力度更大。除了稅收政策之外，課征對象的供給和需求彈性、市場結(jié)構(gòu)等因素都會對稅負的最終歸宿產(chǎn)生影響。

全體社會成員都從政府免費提供的公共物品中獲益，不同成員獲得的收益大小如何？是否平等？5.1.2公共產(chǎn)品的公共提供已經(jīng)達到一定的收入水平，解決了溫飽問題的人會對公共物品有較強的需求。這種需求隨個人或家庭收入水平的提高而提高。低收入的人最需要的是衣食住行等生活必須品,這些都是私人物品，對公共物品的需求非常有限.

誰最需要社會秩序，保障財產(chǎn)的所有權(quán)不受侵犯？哪些人會對圖書館、公共休閑場所等公共設施、清新的空氣、水質(zhì)的潔凈、環(huán)境的綠化給以較高的評價？收入越高，對公共物品的效用評價就越高公共產(chǎn)品的收入邊際效用彈性為1公共產(chǎn)品的收入邊際效用彈性等于1公共產(chǎn)品的收入邊際效用彈性小于1如果按個人對公共產(chǎn)品的效用評價來收稅，公共產(chǎn)品的公共提供過程對于收入分配的影響是中性的。公共產(chǎn)品的提供過程能否縮小低收入群體和高收入群體的差距，取決于稅收的累進性與公共產(chǎn)品的收入邊際效用彈性之間的關(guān)系。公共產(chǎn)品的收入邊際效用彈性為1或小于1累進的稅收會產(chǎn)生有利于低收入者的再分配效應公共產(chǎn)品的收入邊際效用彈性為大于1？收入：甲為1000，乙為2000共同消費100單位的公共產(chǎn)品對公共產(chǎn)品的邊際效用：甲為1元，乙為4元公共產(chǎn)品的收入邊際效用彈性為2每單位公共產(chǎn)品征稅：甲1元，乙4元甲納稅100元，占收入10%；乙納稅400，占收入20%。但對收入分配的影響是中性的，甲乙分別的付出與得益相同。收入：甲為1000，乙為2000共同消費100單位的公共產(chǎn)品對公共產(chǎn)品的邊際效用：甲為1元，乙為4元公共產(chǎn)品的收入邊際效用彈性為2甲納稅150元，占收入15%；乙納稅350，占收入17%。有利于高收入者。

如果公共產(chǎn)品的邊際收入效用彈性大于1，累進的稅收在收入分配方面仍可能是中性，或者有利于高收入者。要實現(xiàn)公平目標，依靠公共產(chǎn)品提供是不夠的。因為個人對公共產(chǎn)品的邊際效用隨收入水平遞增，即使稅收是累進的，對收入再分配的影響仍可能不足。如果公共產(chǎn)品的邊際收入效用彈性大于1，累進的稅收在收入分配方面仍可能是中性，或者有利于高收入者。低收入群體更需要私人產(chǎn)品5.1.3混合產(chǎn)品的公共提供具有外部效益的產(chǎn)品兼有公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的性質(zhì)。一部分成本有稅收補償一部分成本由消費者付費補償如果收費標準按內(nèi)部邊際收益來制定，則該混合產(chǎn)品的提供對收入分配的影響為中性。要使混合產(chǎn)品的提供實現(xiàn)收入再分配的目標，必須：（1）收費標準低于內(nèi)部邊際收益，即提高產(chǎn)品的公共提供程度。決定了轉(zhuǎn)移收入的大小。（2）該產(chǎn)品至少能為是社會公眾平等地享用，或者產(chǎn)品消費者中低收入者所占比例高于在社會總?cè)丝谥械谋壤?。兒童的免疫、基礎教育5.1.4私人產(chǎn)品的公共提供政府免費向公眾提供私人物品會產(chǎn)生巨大的效率損失。實踐中比較常見的是私人產(chǎn)品的部分公共提供，通過價格補貼的方式提供某些私人物品。收入需求彈性較小的產(chǎn)品，部分公共提供有利于低收入家庭。糧食補貼（電價補貼）不管產(chǎn)品的收入需求彈性如何，對私人產(chǎn)品的價格補貼從公平目標來看，都是效果不佳的。補貼不能直接區(qū)分低收入群體和高收入群體。幫助低收入者的最佳辦法是直接對低收入者進行資助。公共提供可以在某種程度上實現(xiàn)收入再分配目標。但是，要審慎選擇提供的產(chǎn)品和服務，否則會與政策目標相違背。這一方式在調(diào)節(jié)收入分配的力度上有一定局限性，為公平過度擴大公共提供會嚴重損害效率。5.2公共生產(chǎn)與收入再分配個人的是收入分配呈現(xiàn)高度均等化現(xiàn)象市場經(jīng)濟的收入分配：初次分配由市場；二次分配由政府（稅收和轉(zhuǎn)讓支出）。計劃體制下，二次分配都由政府主導。調(diào)節(jié)分配的方式是控制工資、農(nóng)產(chǎn)品和消費品的價格以及利率。5.2.1集中計劃的公共生產(chǎn)以權(quán)謀私會導致收入分配不公合法方式，如制定較高的工資、獎金和福利待遇非法方式：將個人消費計入企業(yè)成本，收受賄賂以權(quán)謀私是直接對生產(chǎn)結(jié)果的占有,危害公平和效率5.2.2市場競爭的公共生產(chǎn)5.3社會保障與收入再分配5.3.1社會保障與人際分配收入差距分配過大個人擁有的生產(chǎn)要素數(shù)量和質(zhì)量不同個人偏好不同不可預見的因素社會救濟強迫儲蓄社會保險社會保障體系社會救濟:政府通過社會保障體系向高收入者征收社會保障費(強制性、無償性）,政府將這一收入無償轉(zhuǎn)讓給低收入者.社會救濟對收入分配的調(diào)節(jié)力度，取決于征收的社會保障費的累進程度和對低收入者的保障水平。存在公平和效率的權(quán)衡(1)社會救濟在社會救濟公平目標即定的情況下，應盡可能將效率損失減少到最低。當?shù)褪杖胝叩氖杖肫煤侠頃r，直接的貨幣轉(zhuǎn)讓支付比等量價值的實物轉(zhuǎn)讓支付效率更高。不同的救濟方式，滿意度較低的方法會造成不必要的效率損失。大米的數(shù)量D1EOBFAE’CDi1i2牛肉的數(shù)量方式1：實物救濟政府支出：BD方式2：現(xiàn)金救濟政府支出：BC實物救濟的額外效率損失（用牛肉的數(shù)量衡量）CD大米的數(shù)量D1EOBFAE’CDi1i2牛肉的數(shù)量效率損失的前提條件：政府實物救濟的數(shù)量超過了消費者在某一收入水平上愿意購買的量。該效率損失以消費者的偏好合理為前提個人選擇不當也是造成生活困難的一個原因如果儲蓄被認為是一種優(yōu)值品，政府可以通過社會保障體系，強制地要求社會成員將其收入的一部分儲蓄起來，以便在喪失勞動能力時保證自己的基本生活需要。社會救濟：讓高收入者人的收入去保障低收入人的生活。強迫儲蓄：讓每個人去保障自己的生活，不具有收入再分配含義，但有助于實現(xiàn)公平。(2)強迫儲蓄對于由不可預見因素導致的生活困難，可以通過保險解決。與社會救濟不同，保險貫徹的是繳款與收益對等的原則。在對未來有所知的情況下，每個人所面臨的風險不同，風險較大的人支付較高的保費。純粹的保險（商業(yè)保險）可以通過商業(yè)化的途徑實現(xiàn)(3)社會保險從形式上看，只要保險的價格是市場競爭形成，參加保險是自愿的，保險不具有收入再分配性質(zhì)。從結(jié)果上看，絕大多數(shù)購買者最終把自己的一部分收入轉(zhuǎn)讓給了那些不幸的人。商業(yè)保險能夠在不引起效率損失的情況下實現(xiàn)收入再分配（等價交換）。社會保險不同于商業(yè)保險，是政府設立專門機構(gòu)管理，并通過強制性規(guī)定建立的保險。政府有必要參與保險的原因：（1）保險是優(yōu)值品（2）避免逆向選擇社會保險具有強制性，有社會再分配含義，其實質(zhì)是讓低風險的人去補貼高風險的人。收入差距分配過大個人擁有的生產(chǎn)要素數(shù)量和質(zhì)量不同個人偏好不同不可預見的因素社會救濟強迫儲蓄社會保險社會保障體系三種方式的混合比例決定了社會保障體系的收入再分配功能的強弱，以及對效率的影響程度。社會保障體系的再分配功能取決于個人的支付與收益的背離程度。（1）社會救濟：完全背離（2）強迫儲蓄：完全對等（3）社會保險：不完全對等收入再分配功能越強，對效率的損害就越大。在社會保障體系的初創(chuàng)階段,社會保障會引起代際之間的再分配.初創(chuàng)時期:現(xiàn)收現(xiàn)付制(payasyougosystem),社會保障只能用本期的交款支付本期的支出.