銀行信貸管客戶信用

【內(nèi)容提要】★信用分析是正確預(yù)知、防止信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟。銀行放款必須搞清借款企業(yè)的還款意愿和還款能力，這就是信用分析。★如何分析

★如何評(píng)級(jí)注:本章所講信用分析，主要針對(duì)流動(dòng)資金貸款。第一節(jié)信用分析第二節(jié)信貸業(yè)務(wù)的調(diào)查第三節(jié)法人客戶的非財(cái)務(wù)因素分析一、借款人評(píng)價(jià)二、貸款的目的或用途分析三、還款來源分析四、擔(dān)保分析五、銀行效益分析六、風(fēng)險(xiǎn)分析及防范

第七章客戶分析第四節(jié)法人客戶的財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)報(bào)表分析二、比率分析三、現(xiàn)金流量分析第五節(jié)信用評(píng)級(jí)與授信額度第一節(jié)關(guān)于信用分析一、信用分析的概念銀行通過對(duì)客戶一定時(shí)期內(nèi)的各種資料的搜集整理，采用多種方法對(duì)客戶的信用品質(zhì)和償債意愿及能力進(jìn)行分析，從整體上把握客戶信用狀況的方法。信用分析是正確預(yù)知、防止信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵步驟。

首先，必須正確評(píng)價(jià)借款企業(yè)的信用，其中借款企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)者的品德尤為重要。其次，要認(rèn)真評(píng)估借款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從中發(fā)現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)存在于何處。最后，應(yīng)預(yù)測(cè)其現(xiàn)金流量，看其是否滿足到期還款的需要。

二、信用分析的方法（定性；定量）

三、信用分析的內(nèi)容（六“C”原則）

好貸款的“5C”Character：信譽(yù)Capacity：能力Capital：資本Collateral：擔(dān)保Conditions：環(huán)境壞貸款的“5C”Complacency（自負(fù)）Carelessness（粗心）Communication（溝通）Contingencies（意外）Competition（競(jìng)爭(zhēng)）

二、信用分析的方法（定性；定量）

三、信用分析的內(nèi)容（六“C”原則）（一）西方商業(yè)銀行分析企業(yè)信用的內(nèi)容1、品格（character）含義：指企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不僅要有償還債務(wù)的意愿，而且還要具備承擔(dān)各種義務(wù)的責(zé)任感。企業(yè)品格無法計(jì)量，既可以根據(jù)過去的記錄和積累的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行一系列調(diào)查，也可以通過專門機(jī)構(gòu)調(diào)查。品格只表明借款人的主觀還款意愿。所以，還應(yīng)考慮還款來源。（一）西方商業(yè)銀行分析企業(yè)信用的內(nèi)容

1、品格（character）含義：指企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不僅要有償還債務(wù)的意愿，而且還要具備承擔(dān)各種義務(wù)的責(zé)任感。企業(yè)品格無法計(jì)量，既可以根據(jù)過去的記錄和積累的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行一系列調(diào)查，也可以通過專門機(jī)構(gòu)調(diào)查。品格只表明借款人的主觀還款意愿。所以，還應(yīng)考慮還款來源。

（一）西方商業(yè)銀行分析企業(yè)信用的內(nèi)容2、能力(capacity)①含義：指借款人運(yùn)用所借資金獲取利潤(rùn)并償還借款的能力。②反映與衡量企業(yè)能力的一系列指標(biāo)或指標(biāo)體系3、資本(capital)①含義：指借款人的財(cái)產(chǎn)的貨幣價(jià)值，通常用凈值來衡量。②資本反映借款人的財(cái)力，并作為借款數(shù)量大小的決定因素。③資本在一定程度上反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的成就。④評(píng)估企業(yè)資本時(shí)，要注意區(qū)分賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值的區(qū)別。4、擔(dān)擔(dān)保(collateral)含義：：作用：：為銀銀行提提供一一種保保護(hù)，，保護(hù)護(hù)貸款款本金金的安安全。。5、環(huán)境境(condition)含義：：是指指借款款企業(yè)業(yè)自身身的經(jīng)經(jīng)營(yíng)狀狀況和和外部部經(jīng)營(yíng)營(yíng)環(huán)境境。環(huán)境對(duì)對(duì)借款款人的的還款款能力力具有有重大大影響響。6、事事業(yè)發(fā)發(fā)展的的連續(xù)續(xù)性(continuity)（二））我國(guó)國(guó)對(duì)借借款企企業(yè)信信用分分析的的內(nèi)容容1、企企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)班班子①企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)班子子決定定著企企業(yè)的的信用用程度度②企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)班子子分析析的內(nèi)內(nèi)容：：政治、、文化化、身身體和和能力力素質(zhì)質(zhì)結(jié)構(gòu)是是否合合理2、企企業(yè)基基本狀狀況：：企業(yè)的的性質(zhì)質(zhì)、企企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的的基本本狀況況、企企業(yè)的的生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)設(shè)備、、生產(chǎn)產(chǎn)能力力、生生產(chǎn)規(guī)規(guī)模、、技術(shù)術(shù)水平平以及及人員員素質(zhì)質(zhì)、企企業(yè)的的資金金使用用效益益、企企業(yè)所所屬行行業(yè)的的特點(diǎn)點(diǎn)3、企企業(yè)發(fā)發(fā)展前前景第二節(jié)節(jié)信信貸業(yè)業(yè)務(wù)的的調(diào)查查調(diào)查一一般采采用借借款人人提供供資料料及信信貸員員（客客戶經(jīng)經(jīng)理））實(shí)地地考察察相結(jié)結(jié)合一、調(diào)調(diào)查企企業(yè)客客戶的的基本本情況況自身情情況、、聯(lián)系系人、、機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置置、關(guān)關(guān)系企企業(yè)、、重大大事項(xiàng)項(xiàng)、主主要產(chǎn)產(chǎn)品目目錄、、不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)、、設(shè)備備、在在建工工程、、法定定代表表人和和主要要負(fù)責(zé)責(zé)人、、保險(xiǎn)險(xiǎn)、股股東第二節(jié)節(jié)信信貸業(yè)業(yè)務(wù)的的調(diào)查查二、個(gè)個(gè)人客客戶調(diào)調(diào)查1、個(gè)個(gè)人基基本信信息2、主主要家家庭成成員信信息3、共同申申請(qǐng)即共同同參與還款款人信息第二節(jié)信信貸業(yè)務(wù)的的調(diào)查二、個(gè)人客客戶調(diào)查1、個(gè)人基基本信息2、主要家家庭成員信信息3、共同申申請(qǐng)即共同同參與還款款人信息第三節(jié)法法人客戶的的非財(cái)務(wù)因因素分析主要分析借借款人的還還款能力、、意愿和銀銀行信貸管管理分析等等一、借款款人評(píng)價(jià)：：（一）主體體資格依據(jù)貸款通通則和銀行行的有關(guān)規(guī)規(guī)定確定借借款人的主主體資格一、借款款人評(píng)價(jià)：：（二）行業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)預(yù)警信號(hào)1．行業(yè)內(nèi)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)程度度2．行業(yè)內(nèi)內(nèi)市場(chǎng)壟斷斷程度3．行業(yè)生生命周期4．行業(yè)的的依賴關(guān)系系5．行業(yè)的的環(huán)境一、借款款人評(píng)價(jià)：：（三）經(jīng)營(yíng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析析及預(yù)警信信號(hào)（四）管理理風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)預(yù)警信號(hào)（五）銀企企關(guān)系分析析1．根據(jù)已已有的銀企企關(guān)系以及及以往的合合作記錄，，判斷企業(yè)業(yè)信譽(yù)程度度，同時(shí)為為貸款營(yíng)銷銷管理提供供依據(jù)。2，多頭授授信客戶要要進(jìn)行歸并并。3．要用發(fā)發(fā)展的眼光光看待客戶戶第七章客客戶分析一、借款款人評(píng)價(jià)（六）重大大事項(xiàng)分析析1．重大投投資2．涉訴案案件3．體制改改革4．重要領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人員更更換對(duì)上述因素素進(jìn)行分析析外，常常常還要對(duì)國(guó)國(guó)家宏觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)情況、、社會(huì)環(huán)境境等因素進(jìn)進(jìn)行分析。。借款人評(píng)價(jià)價(jià)總結(jié)，說說明企業(yè)信信用等級(jí)情情況。二、貸款的的目的或用用途分析（一）貸款款的目的或或用途的要要求1．為這一一目的提供供貸款有意意義嗎?2．這一目目的是否合合法?3．這一目目的是否與與銀行商業(yè)業(yè)貸款規(guī)則則和政策相相吻合?4．貸款是是否需要特特別技術(shù)或或管理?（二）貸款款的目的或或用途1、貸款的的目的（1）生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資本本融資（2）消費(fèi)費(fèi)資金融資資2、貸款的的用途滿足生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)性和消消費(fèi)性資金金需要三、還款來來源分析(一)第一一或基本還還款來源1．運(yùn)營(yíng)現(xiàn)現(xiàn)金流量2．再融資資3．買斷人人提供還款款資金4．企業(yè)資資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變變現(xiàn)收入（二）第二二還款來源源擔(dān)保品變現(xiàn)現(xiàn)或擔(dān)保人人償還四、擔(dān)保分分析（以后后章節(jié)重點(diǎn)點(diǎn)介紹介紹紹）五、客戶還還款意愿分分析六、銀行信信貸管理分分析1、違法、、違規(guī)放貸貸2、不符合合貸款政策策和制度3、貸款文文件不夠完完備4、缺乏有有效擔(dān)保及及控制5、對(duì)不良良貸款缺乏乏有效管理理6、存在貸貸款集中第四節(jié)客客戶財(cái)務(wù)分分析一、概述。。（理解））1、客戶財(cái)務(wù)務(wù)分析的含含義客戶財(cái)務(wù)分分析是以客戶財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表為主要依據(jù)據(jù)，運(yùn)用一一定的分析析方法，對(duì)對(duì)客戶的財(cái)財(cái)務(wù)過程和和結(jié)果進(jìn)行行研究和評(píng)評(píng)價(jià)，以分分析客戶財(cái)務(wù)狀況、、盈利能力力、資金使使用效率和和償債能力力，并由此預(yù)預(yù)測(cè)客戶的的發(fā)展變化化趨勢(shì)，從從而為貸款款決策提供供依據(jù)。第四節(jié)客客戶財(cái)務(wù)分分析一、概述。。（理解））2、客戶財(cái)務(wù)務(wù)分析的內(nèi)內(nèi)容盈利能力、、營(yíng)運(yùn)能力力、資資本結(jié)構(gòu)、、凈現(xiàn)金流流量3、相相關(guān)關(guān)資資料料財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告：：會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表、、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表附附注注和和財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)狀狀況況說說明明書書、、注注冊(cè)冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)師師查查賬賬驗(yàn)驗(yàn)證證報(bào)報(bào)告告以以及及一一些些其其他他資資料料。。4、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)分分析析的的方方法法比率率分分析析法法、、結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)分分析析法法、、趨趨勢(shì)勢(shì)分分析析法法、、比較較分分析析法法和和因因素素分分析析法法。。第四四節(jié)節(jié)客客戶戶財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)分分析析二、、關(guān)關(guān)于于財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表分分析析1、、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表在在信信貸貸業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)中中的的作作用用會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表是是綜綜合合反反映映企企業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)狀狀況況、、經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)成成果果和和利利潤(rùn)潤(rùn)分分配配情情況況、、現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量及及其其變變動(dòng)動(dòng)情情況況的的重重要要書書面面文文件件，，是是銀銀行行判判斷斷企企業(yè)業(yè)綜綜合合財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)狀狀況況、、盈盈利利能能力力、、支支付付和和償償債債能能力力的的主主要要依依據(jù)據(jù)，，對(duì)對(duì)于于銀銀行行開開展展信信貸貸業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)有有十十分分重重要要的的作作用用。。2、、分分析析審審核核的的方方法法包括括報(bào)報(bào)表表的的形形式式審審核核、、報(bào)報(bào)表表相相互互之之間間鉤鉤稽稽關(guān)關(guān)系系審審核核、、重重要要會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)科科目目審審核核和和異異常常情情況況審審核核等等。?！镄判刨J貸人人員員如如何何看看待待資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表是反反映映企企業(yè)業(yè)某某一一特特定定日日期期資資產(chǎn)產(chǎn)、、負(fù)負(fù)債債和和所所有有者者權(quán)權(quán)益益及及其其構(gòu)構(gòu)成成情情況況的的會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表。。它它表表明明企企業(yè)業(yè)在在某某一一特特定定日日期期所所擁?yè)碛杏谢蚧蚩乜刂浦频牡慕?jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)資資源源，，所所承承擔(dān)擔(dān)的的義義務(wù)務(wù)和和所所有有者者對(duì)對(duì)凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)的的要要求求權(quán)權(quán)。。由由資資產(chǎn)產(chǎn)、、負(fù)負(fù)債債、、所所有有者者權(quán)權(quán)益益三三要要素素構(gòu)構(gòu)成成。。第四節(jié)客戶戶財(cái)務(wù)分析通過資產(chǎn)總額額，可以了解企業(yè)業(yè)擁有或控制制的經(jīng)濟(jì)資源源及其分布與與構(gòu)成，是分分析企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的的重要資料；；通過負(fù)債總額額及結(jié)構(gòu)，可以了解企業(yè)業(yè)將用多少資資產(chǎn)或勞務(wù)清清償債務(wù)，分分析企業(yè)償債債的對(duì)象及先先后次序的緊緊迫情況；通過所有者權(quán)權(quán)益情況，可以了解投資資者在企業(yè)資資產(chǎn)中所占的的份額，分析析權(quán)益的結(jié)構(gòu)構(gòu)；通過資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表提供供的期末數(shù)與與年初數(shù)進(jìn)行行比較，可以以了解各項(xiàng)目目數(shù)量上的變變化情況及趨趨勢(shì)，為分析析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況提供供依據(jù)；資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表還能能提供進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)分析的基基本資料，了了解企業(yè)的償償債能力。第四節(jié)客戶戶財(cái)務(wù)分析★信貸人員如如何看待損益益表?yè)p益表是反映企業(yè)一一定期間生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的的會(huì)計(jì)報(bào)表。。通過損益表反反映的收入、成本和和費(fèi)用等情況，能夠夠反映企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的收收益、成本耗耗費(fèi)情況，表表明企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)成果果；分析的目的在于了解企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，，理財(cái)成果和和獲利能力同時(shí)，通過不不同時(shí)期損益益表對(duì)比分析析，可以分析析企業(yè)今后利利潤(rùn)的發(fā)展趨趨勢(shì)及長(zhǎng)期獲獲利能力。三、相關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表的項(xiàng)目目分析要點(diǎn)（一）資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表1、資產(chǎn)負(fù)債債表的構(gòu)成★流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金、短短期投資、應(yīng)應(yīng)收賬款、預(yù)預(yù)付賬款款、存貨、待待攤費(fèi)用★長(zhǎng)期資產(chǎn)：長(zhǎng)期投資、固固定資產(chǎn)★負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債★所有者權(quán)益第四節(jié)客戶戶財(cái)務(wù)分析（一）資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表2、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指指各項(xiàng)資產(chǎn)占占總資產(chǎn)的比比重。第四節(jié)客戶戶財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目生產(chǎn)、銷售行業(yè)服務(wù)行業(yè)零售業(yè)批發(fā)制造勞動(dòng)密集型資本密集型現(xiàn)金5-85-85-85-205-8

應(yīng)收帳款0-1025-3520-2520-600-20存貨50-6035-5025-351-100-10固定資產(chǎn)10-2010-2010-2010-3050-70其他5-105-105-105-105-10總資產(chǎn)100100100100100資產(chǎn)結(jié)構(gòu)參考考指標(biāo)第四節(jié)客戶戶財(cái)務(wù)分析（一）資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表3、資金結(jié)構(gòu)分分析：評(píng)價(jià)價(jià)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)基礎(chǔ)和償債債能力借款人全部資資金來源于兩兩個(gè)方面：一一個(gè)是借入資資金，也就是是資產(chǎn)負(fù)債表表中的負(fù)債，一個(gè)是自有有資金，也就就是資產(chǎn)負(fù)債債表中的所有者權(quán)益。分析資金結(jié)構(gòu)構(gòu)是不是合理理，要注意兩兩方面的內(nèi)容容：★關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債債表結(jié)構(gòu)的，，通常從合理理的資產(chǎn)負(fù)債債表結(jié)構(gòu)來看看，長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)由長(zhǎng)期資資金和所有者者權(quán)益支持，，短期資產(chǎn)則則有短期資金金支持；★關(guān)于經(jīng)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)水平的，，為保證債權(quán)人人的權(quán)益，在在借款人的資資金來源中，，所有者權(quán)益益的數(shù)額至少少應(yīng)能彌補(bǔ)其其資產(chǎn)變現(xiàn)時(shí)時(shí)可能發(fā)生的的損失。第四節(jié)客戶戶財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目生產(chǎn)、銷售行業(yè)服務(wù)行業(yè)零售業(yè)批發(fā)制造勞動(dòng)密集型資本密集型流動(dòng)負(fù)債50-6040-5030-4040-5020-30長(zhǎng)期負(fù)債10-2015-2015-250-1020-30所有者權(quán)益25-3530-4030-5035-5035-50合計(jì)100100100100100負(fù)債與所有者者權(quán)益結(jié)構(gòu)參參考指標(biāo)第四節(jié)財(cái)務(wù)務(wù)分析三、相關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表的項(xiàng)目目分析要點(diǎn)（二）損益表表項(xiàng)目的分析析1、主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入2、主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)成本3、管理費(fèi)用用、財(cái)務(wù)費(fèi)用用第四節(jié)客戶戶財(cái)務(wù)分析四、財(cái)務(wù)報(bào)表的綜綜合分析。（（掌握）1．流動(dòng)性比比率（短期償償債能力）測(cè)量企業(yè)僅靠靠變現(xiàn)其短期期流動(dòng)資產(chǎn)來來滿足其短期期負(fù)債的能力力的一個(gè)重要要指標(biāo)。流流動(dòng)性不足或或許是促使企企業(yè)破產(chǎn)的關(guān)關(guān)鍵因素，因因而監(jiān)督流動(dòng)動(dòng)性比率應(yīng)該該是金融家首首選的任務(wù)。。（1）流動(dòng)比比率=流動(dòng)資資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)負(fù)債1．流動(dòng)性比比率（短期償償債能力）（2）速動(dòng)比比率=速動(dòng)資資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)負(fù)債速動(dòng)資產(chǎn)是指指流動(dòng)資產(chǎn)中中的現(xiàn)金、上上市的短期證證券、應(yīng)收賬賬款和應(yīng)收票票據(jù)，即不包包括存貨的變變現(xiàn)速度快的的流動(dòng)資產(chǎn)。。（3）現(xiàn)金比比率=現(xiàn)金類類資產(chǎn)/流動(dòng)動(dòng)負(fù)債適用于以下幾幾種情況：企企業(yè)處于財(cái)務(wù)務(wù)困境之中；；企業(yè)的存貨貨和應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)速度很很慢；處于投機(jī)性較較強(qiáng)行業(yè)中的的企業(yè)，如房房地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)；對(duì)一個(gè)個(gè)新建企業(yè)進(jìn)進(jìn)行貸款決策策而對(duì)其經(jīng)營(yíng)營(yíng)成功的可能能性沒有把握握時(shí)。第四節(jié)客戶戶財(cái)務(wù)分析四、財(cái)務(wù)報(bào)表的綜綜合分析。（（掌握）1．流動(dòng)性比比率（短期償償債能力）行業(yè)汽車建材化工家電制藥計(jì)算機(jī)電子機(jī)械商業(yè)玻璃食品啤酒飯店1.21.11.251.21.51.321.451.81.651.3>21.75>20.650.850.90.90.90.91.250.950.90.450.45>1.50.9>2房地產(chǎn)流動(dòng)比率速動(dòng)比率2．杠桿比率率（長(zhǎng)期償債債能力）通過比較借入入資金和所有有者權(quán)益來評(píng)評(píng)價(jià)借款人償償還債務(wù)的能能力。（1）資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率=負(fù)債債總額/資產(chǎn)產(chǎn)總額（2）權(quán)益負(fù)負(fù)債率=負(fù)債債總額/所有有者權(quán)益總額額（3）利息保保障系數(shù)=凈凈利潤(rùn)+折舊舊+本期利息息支出總額/本期利息支支出總額3、效率比率率（營(yíng)運(yùn)能力力）是指企業(yè)充分分利用現(xiàn)有資資源創(chuàng)造社會(huì)會(huì)財(cái)富的能力力，通過計(jì)算算資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度來反映映管理部門控控制和運(yùn)用資資產(chǎn)的能力，，進(jìn)而估算出出經(jīng)營(yíng)過程中中所需的資金金量。（1）應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈凈額/應(yīng)收賬賬款平均余額額（2）存貨周周轉(zhuǎn)率=存貨貨平均余額/銷售成本（3）流動(dòng)資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈凈額/流動(dòng)資資金平均凈值值（4）固定資資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈凈額/固定資資產(chǎn)平均凈值值（5）總資產(chǎn)產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷銷售收入凈額額/資產(chǎn)平均均總額（6）資產(chǎn)報(bào)報(bào)酬率=利潤(rùn)潤(rùn)總額/資產(chǎn)產(chǎn)平均總額（7）權(quán)益報(bào)報(bào)酬率=利潤(rùn)潤(rùn)總額/有形形凈資產(chǎn)流動(dòng)動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速速度第四節(jié)客戶戶財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目生產(chǎn)、銷售行業(yè)服務(wù)行業(yè)零售業(yè)批發(fā)制造勞動(dòng)密集型資本密集型總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(%)1-34-62-57-101-2存貨持有天數(shù)(天)100-20060-10060-100應(yīng)收賬款回收期(天)0-2030-5040-6025-350-35效率比率參考考指標(biāo)4．盈利比率率（盈利能力力）是衡量企業(yè)盈盈利水平或經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果的一一系列指標(biāo)，，通過計(jì)算利利潤(rùn)占銷售收收入的比例來來衡量管理部部門的效率，，進(jìn)而評(píng)價(jià)管管理部門控制制成本獲取收收益的能力。。計(jì)算公式分分別為：（1）銷售毛毛利率=銷售售利潤(rùn)/銷售售收入凈額（2）銷售利利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)/銷售售收入凈額（3）銷售凈凈利率=凈利利潤(rùn)/銷售收收入凈額（4）成本費(fèi)費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總總額*未在財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表中反映的的因素根據(jù)現(xiàn)行的企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則，有一些收收益或損失項(xiàng)項(xiàng)目并未在損損益表中列示示。1、前期調(diào)整整項(xiàng)目．由于于會(huì)計(jì)原則變變更，購(gòu)買的的子公司在兼兼并前的經(jīng)營(yíng)營(yíng)損失轉(zhuǎn)移后后扣減而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的所得稅利利益，會(huì)計(jì)主主體變動(dòng)及前前期錯(cuò)誤的更更正等原因造造成的。與前前期相關(guān)的錯(cuò)錯(cuò)誤在前期報(bào)報(bào)表和留存收收益中更正。。2．如果公司司投資于某種種證券，該證證券的市價(jià)變變動(dòng)在公司未未出售該種證證券前是不會(huì)會(huì)在財(cái)務(wù)報(bào)表表中反映的，，但這種由投投資證券市價(jià)價(jià)變動(dòng)而將給給公司帶來出出售證券時(shí)的的收益或損失失是應(yīng)納入我我們的考察范范圍之內(nèi)的。。3．公司擁有有的外幣資產(chǎn)產(chǎn)在未真正兌兌換前也是如如此，匯率變變動(dòng)引起的潛潛在兌換后收收益或損失也也是不在損益益表中表現(xiàn)的的，但如果公公司的外幣資資產(chǎn)額很大，，對(duì)這一潛在在影響因素應(yīng)應(yīng)引起信貸人人員的關(guān)注。。第四節(jié)財(cái)務(wù)務(wù)分析四、現(xiàn)金流量量分析1．現(xiàn)金的概概念一般地說，現(xiàn)現(xiàn)金流量中的的現(xiàn)金，包括括庫(kù)存現(xiàn)金、、活期存款、、其他貨幣資資金以及短期期(三個(gè)月以以內(nèi)的)可自自由支配的債債券。2．企業(yè)的現(xiàn)現(xiàn)金流量的計(jì)計(jì)算企業(yè)某一期間間現(xiàn)金凈流量量等于企業(yè)該該期終點(diǎn)時(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量減去去企業(yè)該期始始點(diǎn)現(xiàn)金流量量。在實(shí)際工作中中，可直接計(jì)計(jì)算企業(yè)的現(xiàn)現(xiàn)金凈流量（1）一個(gè)企企業(yè)某一期間間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金凈流量=主營(yíng)業(yè)務(wù)銷銷售現(xiàn)金收入入凈額-購(gòu)貨付出現(xiàn)現(xiàn)金凈額+其他業(yè)務(wù)利利潤(rùn)-企業(yè)管理費(fèi)費(fèi)用+短期投資收收益+營(yíng)業(yè)外現(xiàn)金金收支凈額-財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)現(xiàn)金支出-繳納所得稅稅+（-）其他他（2）企業(yè)投投資活動(dòng)現(xiàn)金金凈流量=有價(jià)證券凈凈增加額+固定資產(chǎn)凈凈額+折舊+無形資產(chǎn)和和其他資產(chǎn)凈凈增加額+長(zhǎng)期投資凈凈增加額-長(zhǎng)期投資收收益（3）企業(yè)融融資活動(dòng)的現(xiàn)現(xiàn)金流量是指指企業(yè)在一定定時(shí)期通過借借債、還債或或發(fā)行股票方方式最終形成成的現(xiàn)金流入入流出金額。。融資活動(dòng)的現(xiàn)現(xiàn)金凈流量=該企業(yè)短期期借款凈增加加額+本期長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債凈增加額額+本期股本凈凈增加額。按上述公式計(jì)計(jì)算來源于融融資活動(dòng)的本本期現(xiàn)金流量量?jī)纛~大于零零時(shí)，它與來來源于經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的現(xiàn)金流流量?jī)纛~一樣樣，均為現(xiàn)金金凈流入，二二者之和減去去投資活動(dòng)的的現(xiàn)金凈流出出(如果本期期投資活動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金凈流量>0)，則得得到了該企業(yè)業(yè)本期現(xiàn)金凈凈流入量。3．現(xiàn)金流量量表的作用（1）向投資資人，債權(quán)人人提供有關(guān)企企業(yè)現(xiàn)金流量量的全部資料料，有助于更更好評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)狀況況和管理部門門是否合理取取得并有效地地使用了現(xiàn)金金。（2）為管理理部門提供了了編制現(xiàn)金預(yù)預(yù)算的依據(jù)。。（3）向報(bào)表表使用者提供供了一份以收收付實(shí)現(xiàn)制為為基礎(chǔ)編制的的會(huì)計(jì)報(bào)表，，對(duì)以權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制為基礎(chǔ)礎(chǔ)編制的報(bào)表表進(jìn)行了補(bǔ)充充。五、財(cái)務(wù)報(bào)表表真?zhèn)涡宰R(shí)別別1、常見的虛虛假會(huì)計(jì)報(bào)表表主要是：虛增資產(chǎn)權(quán)益益、隱藏負(fù)債債以粉飾資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債狀況；；通過高估收入入、低估成本本費(fèi)用的方式式粉飾盈利狀狀況。2、分析時(shí)應(yīng)應(yīng)注意的事項(xiàng)項(xiàng)（1）要求企企業(yè)提供審計(jì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。。（2）通過財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間間的鉤稽關(guān)系系判斷。（3）結(jié)合市市場(chǎng)和行業(yè)特特點(diǎn)，分析企企業(yè)報(bào)表所示示的資產(chǎn)和經(jīng)經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否否可信。3、信貸人員員如何使用財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表（1）首先識(shí)識(shí)別報(bào)表真?zhèn)蝹涡裕?）著重分分析變化顯著著的科目（3）計(jì)算財(cái)財(cái)務(wù)比例并分分析（4）根據(jù)分分析結(jié)果揭示示企業(yè)經(jīng)營(yíng)中中存在的問題題。第五節(jié)客客戶信用評(píng)級(jí)級(jí)客戶信用等級(jí)級(jí)評(píng)定是目前前較為通行的的銀行風(fēng)險(xiǎn)控控制評(píng)價(jià)方法法，各銀行都都有自己的評(píng)評(píng)級(jí)體系，本本節(jié)只介紹基基本的評(píng)級(jí)方方法。請(qǐng)上網(wǎng)查閱《《中國(guó)人民銀銀行信用評(píng)級(jí)級(jí)管理指導(dǎo)意意見》第五節(jié)信信用評(píng)級(jí)一、什么是客客戶信用等級(jí)級(jí)評(píng)定是指銀行銀行行為了有效控控制客戶的信信用風(fēng)險(xiǎn)，由由商行或其委委托的具有合合格資質(zhì)的專專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)構(gòu)采用客觀、、公正和科學(xué)學(xué)的信用評(píng)級(jí)級(jí)考核標(biāo)準(zhǔn)和和程序，在對(duì)對(duì)客戶全面調(diào)調(diào)查了解的基基礎(chǔ)上，對(duì)其其進(jìn)行綜合分分析評(píng)價(jià)，并并以國(guó)際通用用的符號(hào)標(biāo)明明企業(yè)的信用用等級(jí)。第五節(jié)節(jié)信信用評(píng)評(píng)級(jí)與與授信信額度度二、客客戶信信用等等級(jí)評(píng)評(píng)定的的對(duì)象象三、信信用等等級(jí)評(píng)評(píng)定的的程序序客戶部部調(diào)查查、初初評(píng)---經(jīng)營(yíng)行行信管管部初初審---經(jīng)營(yíng)行行行長(zhǎng)長(zhǎng)---管理行行信管管部初初審----管理行行行長(zhǎng)長(zhǎng)----有權(quán)審審批行行信管管部----有權(quán)審審批行行行長(zhǎng)長(zhǎng)---經(jīng)營(yíng)行行復(fù)測(cè)測(cè)調(diào)整整第五節(jié)節(jié)信信用評(píng)評(píng)級(jí)四、客客戶信信用等等級(jí)評(píng)評(píng)定的的指標(biāo)標(biāo)體系系（包包括財(cái)財(cái)務(wù)分分析和和非財(cái)財(cái)務(wù)分分析））1、企企業(yè)基基本素素質(zhì)（（10分））2、企企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)實(shí)力（（7分分）3、企企業(yè)償償債能能力及及信用用（43分分）5、企企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)能能力及及效益益（31分分）6、發(fā)發(fā)展前前景及及預(yù)測(cè)測(cè)（9分））信用等級(jí)記分標(biāo)準(zhǔn)客戶分類下限上限AAA90100優(yōu)良客戶AA8089優(yōu)良客戶A7079一般BBB6069限制客戶BB5059限制客戶B4049限制客戶CCC3039淘汰客戶CC2029淘汰客戶C019淘汰客戶信用等等級(jí)、、評(píng)級(jí)級(jí)得分分與客客戶分分類然后按按分值值分為為四個(gè)個(gè)等級(jí)級(jí)：一級(jí)信信用（（AAA）），二二級(jí)信信用（（AA），，三級(jí)級(jí)信用用（A），，四級(jí)級(jí)信用用（BBB）。。按信用用等級(jí)級(jí)管理理貸款款1、一一級(jí)優(yōu)優(yōu)先貸貸款2、二二級(jí)不不給貸貸款優(yōu)優(yōu)惠，，但予予以貸貸款支支持。。3、三三級(jí)的的銀行行適當(dāng)當(dāng)控制制貸款款，流流動(dòng)資資金貸貸款實(shí)實(shí)行抵抵押、、擔(dān)保保等方方式，，原則則上不不發(fā)放放固定定資產(chǎn)產(chǎn)貸款款。4、四四級(jí)的的銀行行實(shí)行行從嚴(yán)嚴(yán)控制制貸款款，原原則上上不增增加新新貸款款，逐逐步收收回舊舊貸款款。五、授授信額額度的的確定定定義：：銀行行批準(zhǔn)準(zhǔn)可以以向公公司客客戶借借貸或或已經(jīng)經(jīng)貸出出的最最高綜綜合授授信額額度，，分為為單筆筆貸款款授信信額度度、借借款企企業(yè)額額度、、集團(tuán)團(tuán)授信信額度度影響因因素：：客戶戶資金金需求求原因因、還還貸能能力、、需求求額度度、貸貸款規(guī)規(guī)定、、銀行行自身身流程：：分分析需需求——確定定期限限及合合理性性—額額度及及合理理性——評(píng)估估信用用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)---償償債能能力分分析---做出出借款款決定定，建建立授授信額額度---整合合額度度，提提交審審核第五節(jié)節(jié)信信用評(píng)評(píng)級(jí)與與授信信額度度思考題題1、西西方信信用分分析從從哪些些方面面出發(fā)發(fā)，我我國(guó)是是如何何分析析的？？2、如如何對(duì)對(duì)客戶戶進(jìn)行行非財(cái)財(cái)務(wù)分分析？？3、分分析財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表應(yīng)應(yīng)把握握的要要點(diǎn)有有哪些些？4、試試述財(cái)財(cái)務(wù)綜綜合分分析的的內(nèi)容容。5、什什么是是客戶戶信用用等級(jí)級(jí)評(píng)定定？如如何評(píng)評(píng)？6、上上網(wǎng)查查閱立立立電電子、、勝景景山河河、綠綠大地地等相相關(guān)公公司的的財(cái)務(wù)務(wù)造假假，談?wù)務(wù)勀隳愕母懈邢?。。第五?jié)節(jié)信信用評(píng)評(píng)級(jí)與與授信信額度度9、靜夜四無鄰鄰，荒居舊業(yè)業(yè)貧。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黃葉樹樹，燈下白頭頭人。。16:05:4416:05:4416:0512/31/20224:05:44PM11、以我我獨(dú)沈沈久，，愧君君相見見頻。。。12月月-2216:05:4416:05Dec-2231-Dec-2212、故人江海海別，幾度度隔山川。。。16:05:4416:05:4416:05Saturday,December31,202213、乍見翻疑夢(mèng)夢(mèng)，相悲各問問年。。12月-2212月-2216:05:4416:05:44December31,202214、他他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生生白白發(fā)發(fā)，，舊舊國(guó)國(guó)見見青青山山。。。。31十十二二月月20224:05:44下下午午16:05:4412月月-2215、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。十二月224:05下下午12月-2216:05December31,202216、行動(dòng)出成成果，工作作出財(cái)富。。。2022/12/3116:05:4416:05:4431December202217、做前前，能能夠環(huán)環(huán)視四四周；；做時(shí)時(shí)，你你只能能或者者最好好沿著著以腳腳為起起點(diǎn)的的射線線向前前。。。4:05:44下下午4:05下下午午16:05:4412月月-229、沒有失失敗，只只有暫時(shí)時(shí)停止成成功！。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很多事事情努力力了未必必有結(jié)果果，但是是不努力力卻什么么改變也也沒有。。。16:05:4416:05:4416:0