ajx-連鎖零售行業(yè)財(cái)務(wù)

連鎖零售行業(yè)財(cái)務(wù)分析簡(jiǎn)介JamesZhang2006年7月16日主要內(nèi)容中國(guó)零售行業(yè)現(xiàn)狀中國(guó)連鎖行業(yè)在近30年中完成了國(guó)際零售業(yè)250年的變革2004年后，外資加緊對(duì)中國(guó)零售市場(chǎng)的侵蝕外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理零售業(yè)財(cái)務(wù)工作零售業(yè)財(cái)務(wù)分析規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本采購(gòu)成本、營(yíng)運(yùn)成本和管理成本各有其對(duì)應(yīng)的分析和控制的方式店鋪發(fā)展評(píng)估——開(kāi)店和裝修預(yù)算和預(yù)測(cè)預(yù)算是整個(gè)公司所有部門(mén)合作對(duì)未來(lái)特定時(shí)段的預(yù)見(jiàn)分析部門(mén)和其他部門(mén)的合作案例分析：百安居vs.歐倍德總結(jié)自由問(wèn)答主要內(nèi)容中國(guó)零售行業(yè)現(xiàn)狀中國(guó)連鎖行業(yè)在近30年中完成了國(guó)際零售業(yè)250年的變革2004年后，外資加緊對(duì)中國(guó)零售市場(chǎng)的侵蝕外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理零售業(yè)財(cái)務(wù)工作零售業(yè)財(cái)務(wù)分析規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本采購(gòu)成本、營(yíng)運(yùn)成本和管理成本各有其對(duì)應(yīng)的分析和控制的方式店鋪發(fā)展評(píng)估——開(kāi)店和裝修預(yù)算和預(yù)測(cè)預(yù)算是整個(gè)公司所有部門(mén)合作對(duì)未來(lái)特定時(shí)段的預(yù)見(jiàn)分析部門(mén)和其他部門(mén)的合作案例分析：百安居vs.歐倍德總結(jié)自由問(wèn)答

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的 商業(yè)零售業(yè)（1978年之前）?全民和集體所有制的商業(yè)零售企業(yè)一統(tǒng)天下，1978年社會(huì)商品零售總額中，通過(guò)全民和集體所有制企業(yè)銷售的零售額占到了98%

改革開(kāi)放（1978年——1992

年）?以公有制為主體，私營(yíng)、個(gè)體為重要支柱的零售格局。?百貨商場(chǎng)一統(tǒng)天下

開(kāi)放成長(zhǎng)（1992年——2000

年）?1992年中國(guó)開(kāi)始進(jìn)行零售業(yè)對(duì)外開(kāi)放試點(diǎn)?1999年，社會(huì)消費(fèi)品零售總額中，國(guó)家、集體（包括國(guó)家控股）零售額僅占社會(huì)總額的40%。?新興零售業(yè)態(tài)超市、連鎖店出現(xiàn)，競(jìng)爭(zhēng)加劇，零售商業(yè)開(kāi)始注重管理，加強(qiáng)營(yíng)銷。

高速發(fā)展（2000年——）?專業(yè)店和外商投資連鎖企業(yè)發(fā)展較快，至2005年底連鎖百?gòu)?qiáng)企業(yè)門(mén)店數(shù)達(dá)到近4萬(wàn)家。中國(guó)零售行業(yè)在近30年中完成了國(guó)際零售業(yè)250年的變革中國(guó)零售業(yè)

全球零售業(yè)百貨店的建立和興起 （1852年） 超市的出現(xiàn)連鎖經(jīng)營(yíng)的廣泛應(yīng)用中國(guó)零售行業(yè)實(shí)際增長(zhǎng)從2003至2005年保持在平均10%左右，基本與GDP增長(zhǎng)趨勢(shì)一致（2003年9.1%至2005年9.9%）人民幣'億人民幣'億店鋪數(shù)量店鋪數(shù)量2003年8,0007,00037,22040,00035,0001,00020042,0006,000總銷售額店鋪數(shù)量30,41630,000200515,0004,0003,0005,00025,00020,00020,6352,4653,5804,9687,07610,0005,00020022002至2005年間銷售額中國(guó)零售連鎖百?gòu)?qiáng)企業(yè)在增加了4,611億，門(mén)店數(shù)量從2003年的2萬(wàn)家增加到2005年的近4萬(wàn)家

售連鎖百?gòu)?qiáng)發(fā)展（2002-2005）20,63530,41637,2202,0001,000 -

-4,0003,0005,0006,0008,0007,0002,46520023,58020034,96820047,0762005年10,0005,000-

-20,00015,00025,00030,00040,00035,000總銷售額店鋪數(shù)量連鎖百?gòu)?qiáng)總銷售額年平均復(fù)合增長(zhǎng)42%連鎖百?gòu)?qiáng)門(mén)店數(shù)量年平均復(fù)合增長(zhǎng)34%主要內(nèi)容中國(guó)零售行業(yè)現(xiàn)狀中國(guó)連鎖行業(yè)在近30年中完成了國(guó)際零售業(yè)250年的變革2004年后，外資加緊對(duì)中國(guó)零售市場(chǎng)的侵蝕外資零售業(yè)的成功得益于其完善的管理零售業(yè)財(cái)務(wù)工作零售業(yè)財(cái)務(wù)分析規(guī)模銷售是零售行業(yè)盈利的根本采購(gòu)成本、營(yíng)運(yùn)成本和管理成本各有其對(duì)應(yīng)的分析和控制的方式店鋪發(fā)展評(píng)估——開(kāi)店和裝修預(yù)算和預(yù)測(cè)預(yù)算是整個(gè)公司所有部門(mén)合作對(duì)未來(lái)特定時(shí)段的預(yù)見(jiàn)分析部門(mén)和其他部門(mén)的合作案例分析：百安居vs.歐倍德總結(jié)自由問(wèn)答

計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的 商業(yè)零售業(yè)（1978年之前）?全民和集體所有制的商業(yè)零售企業(yè)一統(tǒng)天下，1978年社會(huì)商品零售總額中，通過(guò)全民和集體所有制企業(yè)銷售的零售額占到了98%

改革開(kāi)放（1978年——1992

年）?以公有制為主體，私營(yíng)、個(gè)體為重要支柱的零售格局。?百貨商場(chǎng)一統(tǒng)天下

開(kāi)放成長(zhǎng)（1992年——2000

年）?1992年中國(guó)開(kāi)始進(jìn)行零售業(yè)對(duì)外開(kāi)放試點(diǎn)?1999年，社會(huì)消費(fèi)品零售總額中，國(guó)家、集體（包括國(guó)家控股）零售額僅占社會(huì)總額的40%。?新興零售業(yè)態(tài)超市、連鎖店出現(xiàn)，競(jìng)爭(zhēng)加劇，零售商業(yè)開(kāi)始注重管理，加強(qiáng)營(yíng)銷。

高速發(fā)展（2000年——）?專業(yè)店和外商投資連鎖企業(yè)發(fā)展較快2004年12月14日?商務(wù)部全面放開(kāi)外資零售100%獨(dú)資在中國(guó)開(kāi)店

這個(gè)問(wèn)題在2004年外資正式進(jìn)入后更為明顯中國(guó)零售業(yè)

全球零售業(yè)

百貨店的建立和興起 （1852年） 超市的出現(xiàn) 連鎖經(jīng)營(yíng)的廣泛應(yīng)用?外資獨(dú)資全面進(jìn)入?引發(fā)了進(jìn)一步對(duì)合資企業(yè)的收購(gòu)及合并ZARAZARAC&ABESTBUYSTAPLESTESCOLVMH

2004年以后國(guó)際著名零售企業(yè)進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)時(shí)尚

ZARA C&ABESTBUY連鎖超市 奢侈 品STAPLES TESCO LVMHZARA2006年2月第一家店進(jìn)上海2005年中國(guó)分部成立2006年收購(gòu)五星電器2004年8月進(jìn)入中國(guó)，2005年11月上海金茂店開(kāi)張2005年收購(gòu)樂(lè)購(gòu)50%股份2005年在上海開(kāi)設(shè)第一家專賣(mài)店

外資正不斷蠶食中資零售市場(chǎng)——外資在連鎖百?gòu)?qiáng)中占比

?企業(yè)數(shù)占比（外資企業(yè)不包括中外合資、合作及境外基金注入企業(yè)9家）?銷售額占比（外資企業(yè)不包括中外合資、合作及境外基金注入企業(yè)9家）2003

200389家

89家11家

11家2005

200582家

82家18家

18家2003

20032,993億

2,993億

84%

84%586億

586億16%

16%2005

20055,637億

5,637億

80%

80%1,439億

1,439億

20%

20%共100家共100家共3,579億元共7,076億元外資企業(yè)銷售額平均年復(fù)合增長(zhǎng)率57%外資企業(yè)門(mén)店從2003年2500家到2005年過(guò)4000家，平均年復(fù)合增長(zhǎng)率28%中資企業(yè)門(mén)店從2003年18000家到2005年過(guò)33000家，平均年復(fù)合增長(zhǎng)率35%中資企業(yè)銷售額平均年復(fù)合增長(zhǎng)率37%人民幣'億年平增長(zhǎng)外資正不不斷蠶食食中資零零售市場(chǎng)場(chǎng)——百?gòu)?qiáng)單店店銷售比比較外資和中中資（民民營(yíng)和國(guó)國(guó)企）單單店銷售售比較0.240.350.170.300.250.200.150.100.05-0.400.350.162003外資單店店銷售均復(fù)合21%年平均復(fù)復(fù)合增長(zhǎng)長(zhǎng)3%2005內(nèi)資單店店銷售外資連鎖鎖零售企企業(yè)較高高的單店店銷售表表明對(duì)開(kāi)開(kāi)店有效性的的重視，并不是是盲目擴(kuò)張張外資超市市的成功功入侵和和迅速擴(kuò)擴(kuò)大得益益于其完完善的管管理外資正不不斷蠶食食中資零零售市場(chǎng)場(chǎng)——收購(gòu)合并并收購(gòu)合并并通過(guò)幾幾種方式式完成：：現(xiàn)有外資資企業(yè)收收購(gòu)中資資企業(yè)：：百百安安居收購(gòu)購(gòu)普爾斯斯馬特現(xiàn)有外資資企業(yè)收收購(gòu)現(xiàn)有有外資企企業(yè)：百百安居收收購(gòu)歐倍倍德家樂(lè)福收收購(gòu)迪亞亞天天便便利店外資基金金收購(gòu)中中小型企企業(yè)：摩摩根斯坦坦利財(cái)務(wù)務(wù)投資25%永樂(lè)家電高盛投資資海王集集團(tuán)下屬屬醫(yī)藥連連鎖海王星辰辰3.3億人民幣幣外資直接接進(jìn)入收收購(gòu)本地地企業(yè)：：百百思思買(mǎi)收購(gòu)購(gòu)五星家家電外資超市市的成功功入侵和和迅速擴(kuò)擴(kuò)大得益益于其完完善的管管理主要內(nèi)容容中國(guó)零售售行業(yè)現(xiàn)現(xiàn)狀中國(guó)連鎖鎖行業(yè)在在近30年中完成成了國(guó)際際零售業(yè)業(yè)250年年的變革革2004年后，外外資加緊緊對(duì)中國(guó)國(guó)零售市場(chǎng)的的侵蝕外資零售售業(yè)的成成功得益益于其完完善的管管理零售業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)工作作零售業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)分析析規(guī)模銷售售是零售售行業(yè)盈盈利的根根本采購(gòu)成本本、營(yíng)運(yùn)運(yùn)成本和和管理成成本各有有其對(duì)應(yīng)應(yīng)的分析析和控制制的方式式店鋪發(fā)展展評(píng)估——開(kāi)店和裝裝修預(yù)算和預(yù)預(yù)測(cè)預(yù)算是整整個(gè)公司司所有部部門(mén)合作作對(duì)未來(lái)來(lái)特定時(shí)時(shí)段的預(yù)預(yù)見(jiàn)分析部門(mén)門(mén)和其他他部門(mén)的的合作案例分析析：百安安居vs.歐倍德總結(jié)自由問(wèn)答答沃爾瑪在在2004年達(dá)到全全球凈利利潤(rùn)10億美美元供應(yīng)商價(jià)格(Price)促銷(Promotion)沃爾瑪成成功歸功功于著名名的內(nèi)部部管理鐵鐵三角和和營(yíng)銷五五邊形產(chǎn)品(Product)系統(tǒng)財(cái)務(wù)的位位置在哪哪里？公共關(guān)系系(PR)物流渠道(Place/Positioning)主要內(nèi)容容中國(guó)零售售行業(yè)現(xiàn)現(xiàn)狀中國(guó)連鎖鎖行業(yè)在在近30年中完成成了國(guó)際際零售業(yè)業(yè)250年年的變革革2004年后，外外資加緊緊對(duì)中國(guó)國(guó)零售市場(chǎng)的的侵蝕外資零售售業(yè)的成成功得益益于其完完善的管管理零售業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)工作作零售業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)分析析規(guī)模銷售售是零售售行業(yè)盈盈利的根根本采購(gòu)成本本、營(yíng)運(yùn)運(yùn)成本和和管理成成本各有有其對(duì)應(yīng)應(yīng)的分析析和控制制的方式式店鋪發(fā)展展評(píng)估——開(kāi)店和裝裝修預(yù)算和預(yù)預(yù)測(cè)預(yù)算是整整個(gè)公司司所有部部門(mén)合作作對(duì)未來(lái)來(lái)特定時(shí)時(shí)段的預(yù)預(yù)見(jiàn)分析部門(mén)門(mén)和其他他部門(mén)的的合作案例分析析：百安安居vs.歐倍德總結(jié)自由問(wèn)答答中資零售售業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)工作關(guān)關(guān)注日常常運(yùn)作，，而外資資企業(yè)將將工作重重點(diǎn)更有效地地結(jié)合了了企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略發(fā)展展、項(xiàng)目目管理與與日常工工作應(yīng)付帳款款資金稅務(wù)務(wù)財(cái)務(wù)分析析不完善中資企業(yè)業(yè)外資企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略項(xiàng)目5/n年計(jì)劃預(yù)算CAPEX大型促銷銷總帳日常管理不完善不完善不完善不完善缺乏歷史史可比數(shù)數(shù)據(jù)及零零售業(yè)日日新月異異的變化化為系統(tǒng)統(tǒng)化的財(cái)財(cái)務(wù)評(píng)估及追追蹤帶來(lái)來(lái)不便“摸著石頭頭過(guò)河”家電業(yè)態(tài)態(tài)為何沒(méi)沒(méi)有世界界大鱷？？產(chǎn)品變化化及隨意意變化滿滿足了市市場(chǎng)導(dǎo)向向但未財(cái)財(cái)務(wù)工作作造成了了難度市場(chǎng)整合合缺乏系系統(tǒng)性及及遠(yuǎn)瞻性性1.可比數(shù)據(jù)據(jù)缺乏2.對(duì)全年預(yù)預(yù)算主觀觀化3.計(jì)劃不如如變化快快財(cái)務(wù)分分析工工作全全年日日程安安排（（以某某外資資零售售企業(yè)業(yè)為例例）月份123456789101112下年預(yù)算算季度預(yù)測(cè)測(cè)月度預(yù)計(jì)計(jì)月度跟蹤蹤周跟蹤戰(zhàn)略分析五年計(jì)劃劃新店?duì)I運(yùn)運(yùn)回顧高層決策策營(yíng)運(yùn)部門(mén)門(mén)全公司把重點(diǎn)放放在跨部部門(mén)的合合作和交交流折扣控制制門(mén)店?duì)I運(yùn)運(yùn)分店店鋪發(fā)展展毛利&采購(gòu)成本控制制商務(wù)分析析營(yíng)運(yùn)部門(mén)門(mén)零售分析析項(xiàng)目評(píng)估估戰(zhàn)略發(fā)展展&&高層決策物流費(fèi)用用測(cè)存貨控制制&銷售分品類存貨控制制&物流費(fèi)用用析分流物預(yù)算&預(yù)全公司商務(wù)采購(gòu)購(gòu)本次研討討重點(diǎn)集集中在中中資零售售業(yè)經(jīng)常常忽視的的戰(zhàn)略、、項(xiàng)目和和日常管理的的財(cái)務(wù)分分析部分分總帳應(yīng)付帳款款資金稅務(wù)務(wù)財(cái)務(wù)分析析預(yù)算戰(zhàn)略5/n年計(jì)劃大型促銷銷項(xiàng)目CAPEX日常管理本次研討討的重點(diǎn)點(diǎn)√√√√√不完善中資企業(yè)業(yè)外資企業(yè)業(yè)不完善不完善不完善不完善ABCDE編號(hào)**后頁(yè)將會(huì)會(huì)涉及主要內(nèi)容容中國(guó)零售售行業(yè)現(xiàn)現(xiàn)狀中國(guó)連鎖鎖行業(yè)在在近30年中完成成了國(guó)際際零售業(yè)業(yè)250年年的變革革2004年后，外外資加緊緊對(duì)中國(guó)國(guó)零售市場(chǎng)的的侵蝕外資零售售業(yè)的成成功得益益于其完完善的管管理零售業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)工作作零售業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)分析析（涉及及重點(diǎn)：：E)規(guī)模銷售售是零售售行業(yè)盈盈利的根根本采購(gòu)成本本、營(yíng)運(yùn)運(yùn)成本和和管理成成本各有有其對(duì)應(yīng)應(yīng)的分析析和控制制的方式式店鋪發(fā)展展評(píng)估——開(kāi)店和裝裝修預(yù)算和預(yù)預(yù)測(cè)預(yù)算是整整個(gè)公司司所有部部門(mén)合作作對(duì)未來(lái)來(lái)特定時(shí)時(shí)段的預(yù)預(yù)見(jiàn)分析部門(mén)門(mén)和其他他部門(mén)的的合作案例分析析：百安安居vs.歐倍德總結(jié)自由問(wèn)答答店鋪利潤(rùn)潤(rùn)管理費(fèi)用用公司貢獻(xiàn)獻(xiàn)開(kāi)辦費(fèi)公司稅息息前利潤(rùn)潤(rùn)財(cái)務(wù)費(fèi)用用&稅負(fù)公司利潤(rùn)潤(rùn)財(cái)務(wù)分析析的重點(diǎn)點(diǎn)在于損損益表上上的項(xiàng)目目重點(diǎn)銷售采購(gòu)成本本綜合貢獻(xiàn)獻(xiàn)/銷售毛利利營(yíng)運(yùn)費(fèi)用用每個(gè)店必必須要賺賺錢(qián)真實(shí)展示示開(kāi)店費(fèi)費(fèi)用前的的營(yíng)運(yùn)利利潤(rùn)母公司財(cái)財(cái)務(wù)政策策前的利利潤(rùn)主要內(nèi)容容中國(guó)零售售行業(yè)現(xiàn)現(xiàn)狀中國(guó)連鎖鎖行業(yè)在在近30年中完成成了國(guó)際際零售業(yè)業(yè)250年年的變革革2004年后，外外資加緊緊對(duì)中國(guó)國(guó)零售市場(chǎng)的的侵蝕外資零售售業(yè)的成成功得益益于其完完善的管管理零售業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)工作作零售業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)分析析（涉及及重點(diǎn)：：E)規(guī)模銷售售是零售售行業(yè)盈盈利的根根本采購(gòu)成本本、營(yíng)運(yùn)運(yùn)成本和和管理成成本各有有其對(duì)應(yīng)應(yīng)的分析析和控制制的方式式店鋪發(fā)展展評(píng)估——開(kāi)店和裝裝修預(yù)算和預(yù)預(yù)測(cè)預(yù)算是整整個(gè)公司司所有部部門(mén)合作作對(duì)未來(lái)來(lái)特定時(shí)時(shí)段的預(yù)預(yù)見(jiàn)分析部門(mén)門(mén)和其他他部門(mén)的的合作案例分析析：百安安居vs.歐倍德總結(jié)自由問(wèn)答答規(guī)模經(jīng)濟(jì)濟(jì)是零售售行業(yè)盈盈利的根根本，銷銷售、成成本和發(fā)發(fā)展是財(cái)財(cái)務(wù)分析的主要要目標(biāo)，，其中銷銷售決定定了其他他因素銷售成本發(fā)展銷售規(guī)模模擴(kuò)大采購(gòu)成本本降低營(yíng)運(yùn)成本本攤薄市場(chǎng)場(chǎng)份份額額的的增增加加利潤(rùn)潤(rùn)利潤(rùn)潤(rùn)最最大大化化期間：日/周/月/比較基準(zhǔn)門(mén)店/品類與預(yù)算差異與上期差異與上年同比差異地域域產(chǎn)品品銷售售規(guī)規(guī)模?？煽筛鶕?jù)據(jù)地地域域或或產(chǎn)產(chǎn)品品進(jìn)進(jìn)行行統(tǒng)統(tǒng)計(jì)計(jì)和和評(píng)評(píng)估估銷售售地域域產(chǎn)品品分城城市市/門(mén)店店分品品類類/品牌牌CFO關(guān)注注的的幾幾個(gè)個(gè)關(guān)關(guān)鍵鍵數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)：：?同比比銷銷售售（（一一年年））：：已已開(kāi)開(kāi)滿滿十十三三個(gè)個(gè)月月的的店店與與十十二二個(gè)個(gè)月月前前相相比比（（如如果果為為兩兩年年，，即即已已開(kāi)開(kāi)滿滿二二十十五五個(gè)個(gè)月的的店店與與二二十十四四個(gè)個(gè)月月之之前前相相比比?實(shí)際際銷銷售售與與預(yù)預(yù)算算及及預(yù)預(yù)測(cè)測(cè)差差異異?分地地域域差差異異排排序序?異常常毛毛利利率率以以及及實(shí)實(shí)際際毛毛利利率率/額額與與預(yù)預(yù)算算差差異異銷售售規(guī)規(guī)模模差差異異可可進(jìn)進(jìn)一一步步按按照照影影響響因因素素分分析析銷售售影影響響因因素素每單單交交易易額額交易易量量折扣扣交易易轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換換率率客流流量量供應(yīng)應(yīng)商商承承擔(dān)擔(dān)銷售售價(jià)價(jià)格格公司司承承擔(dān)擔(dān)負(fù)責(zé)責(zé)部門(mén)門(mén)營(yíng)運(yùn)運(yùn)/采購(gòu)購(gòu)采購(gòu)購(gòu)市場(chǎng)場(chǎng)部部營(yíng)運(yùn)運(yùn)/采購(gòu)購(gòu)報(bào)表表實(shí)實(shí)例例和和銷銷售售看看點(diǎn)點(diǎn)附件件（（一一））：：周周銷銷售售報(bào)報(bào)表表*（鏈鏈接接一一））銷售售關(guān)關(guān)鍵鍵看看點(diǎn)點(diǎn)：：周、、年年至至今今銷銷售售與與預(yù)預(yù)算算比比：：實(shí)實(shí)際際銷銷售售是是否否與與期期望望相相符符周、、年年至至今今銷銷售售同同比比：：去去年年已已開(kāi)開(kāi)店店鋪鋪在在同同樣樣的的條條件件下下是是否否有有增增長(zhǎng)長(zhǎng)銷售售與與上上周周比比：：確確認(rèn)認(rèn)近近期期銷銷售售趨趨勢(shì)勢(shì)分城城市市、、門(mén)門(mén)店店銷銷售售（（與與上上周周、、預(yù)預(yù)算算比比、、同同比比及及排排名名））：：發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀狀況況良良好好和和異異常的的城城市市和和門(mén)門(mén)店店分品品類類銷銷售售（（與與上上周周、、預(yù)預(yù)算算比比、、同同比比及及排排名名））：：發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)銷銷售售良良好好和和異異常常的的品品類類成交交單單數(shù)數(shù)和和每每單單交交易易額額：：評(píng)評(píng)估估銷銷售售差差異異的的原原因因———是由由于于價(jià)價(jià)格格戰(zhàn)戰(zhàn)還還是是交交易易量量顧客流流量和和轉(zhuǎn)換換率：：評(píng)估估營(yíng)銷銷、營(yíng)營(yíng)運(yùn)和和采購(gòu)購(gòu)的效效果——營(yíng)銷通通過(guò)廣廣告吸吸引顧顧客，營(yíng)營(yíng)運(yùn)和和采購(gòu)購(gòu)?fù)ㄟ^(guò)過(guò)店內(nèi)內(nèi)的商商品陳陳列將將客流流轉(zhuǎn)換換為交交易上年銷銷售同比增增長(zhǎng)同比店店鋪非同比比期間間新店銷銷售本年銷銷售關(guān)閉店店鋪銷售損損失?同比店店鋪非非同比比期間間：如如門(mén)店店2005年5月開(kāi)店店，從從2006年6月至12月計(jì)入入同比比，則則2006年1月至5月為為同比比店鋪非非同比比期間間按照開(kāi)開(kāi)店的的時(shí)間間，可可以評(píng)評(píng)估不不同成成熟期期間店店鋪的的表現(xiàn)現(xiàn)同比增增長(zhǎng)中中包括括待關(guān)閉店店鋪預(yù)預(yù)期增增長(zhǎng)一年店店二年店店三年店店成熟店店根據(jù)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)所所有店店鋪在在開(kāi)店店后每每一年年的表表現(xiàn)，，可以以建立立店鋪鋪成熟熟度的模模式，，有助助于將將來(lái)準(zhǔn)準(zhǔn)確的的分析析和預(yù)預(yù)測(cè)經(jīng)過(guò)幾幾十年年的數(shù)數(shù)據(jù)積積累和和統(tǒng)計(jì)計(jì)，百百安居居在英英國(guó)開(kāi)開(kāi)店滿滿一年年店一一年同同比平平均為為3%，滿二二年店店一年年同比比平均均為5%，滿三三年店店一年年同比比平均均為3%，其后后店鋪鋪進(jìn)入成成熟期期，每每年保保持平平均不不超過(guò)過(guò)1%的增長(zhǎng)長(zhǎng)6%5%4%3%2%1%0%同比開(kāi)始系系統(tǒng)化化的收收集數(shù)數(shù)據(jù)為為將來(lái)來(lái)準(zhǔn)確確細(xì)致致的財(cái)財(cái)務(wù)分分析作作準(zhǔn)備備主要內(nèi)內(nèi)容中國(guó)零零售行行業(yè)現(xiàn)現(xiàn)狀中國(guó)連連鎖行行業(yè)在在近30年中完完成了了國(guó)際際零售售業(yè)250年的的變革革2004年后，，外資資加緊緊對(duì)中中國(guó)零零售市場(chǎng)場(chǎng)的侵侵蝕外資零零售業(yè)業(yè)的成成功得得益于于其完完善的的管理理零售業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)工作作零售業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)分析析（涉涉及重重點(diǎn)：：E)規(guī)模銷銷售是是零售售行業(yè)業(yè)盈利利的根根本采購(gòu)成成本、、營(yíng)運(yùn)運(yùn)成本本和管管理成成本各各有其其對(duì)應(yīng)應(yīng)的分分析和和控制制的方方式（涉及及重點(diǎn)點(diǎn)：D)店鋪發(fā)發(fā)展評(píng)評(píng)估——開(kāi)店和和裝修修預(yù)算和和預(yù)測(cè)測(cè)預(yù)算是是整個(gè)個(gè)公司司所有有部門(mén)門(mén)合作作對(duì)未未來(lái)特特定時(shí)時(shí)段的的預(yù)見(jiàn)見(jiàn)分析部部門(mén)和和其他他部門(mén)門(mén)的合合作案例分分析：：百安安居vs.歐倍德德總結(jié)自由問(wèn)問(wèn)答控制采采購(gòu)成成本主主要在在于供供應(yīng)商商合同同條款款和公公司所所作促促銷活活動(dòng)成本采購(gòu)成成本營(yíng)運(yùn)成本本管理成本本采購(gòu)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)部門(mén)門(mén)采購(gòu)成本本供應(yīng)商支支持促銷成本本總體銷售售額銷售毛利利額毛利率銷售毛利利額主要要決定于于總體銷銷售、銷銷售占比比和毛利利率銷售毛利利額總體銷售售額銷售額增增加，毛毛利額自自然增加加各品類銷銷售占比比根據(jù)影響響銷售毛毛利額的的根本因因素，幫幫助營(yíng)運(yùn)運(yùn)和營(yíng)銷銷部門(mén)確確認(rèn)問(wèn)題題點(diǎn)，對(duì)癥癥下藥毛利率合同中訂訂立毛利率折扣率銷售的增增長(zhǎng)在短短期內(nèi)可可以直接接導(dǎo)致毛毛利額的的增加，，在長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)而言銷售規(guī)規(guī)模的增增大可以以導(dǎo)致采采購(gòu)成本本的降低低銷售規(guī)模模擴(kuò)大爭(zhēng)取供應(yīng)應(yīng)商更好好的政策策提供顧客客更優(yōu)惠惠的價(jià)格格以爭(zhēng)取取市場(chǎng)根據(jù)合同同條款進(jìn)進(jìn)行事先先預(yù)測(cè)并并在其后后定期跟跟蹤毛利率折扣率供應(yīng)商 名稱預(yù)估銷售合同條款根據(jù)合同預(yù)計(jì)返利根據(jù)合同預(yù)計(jì)費(fèi)用本年供應(yīng)商 支持總和 （額/率）上年供應(yīng)商支持總 和（額/

率）增長(zhǎng)/減 少財(cái)務(wù)是否同意該合 同條款是否簽訂合同供應(yīng)商

1123供應(yīng)商

2123供應(yīng)商

3123參與合同同文本的的制定和和供應(yīng)商商合同條條款的評(píng)評(píng)估，進(jìn)進(jìn)而預(yù)估估一年的銷售售、存貨貨和利潤(rùn)潤(rùn)水平附件（二二）：合合同跟蹤蹤審批表表*（鏈接二二）財(cái)務(wù)分析析根據(jù)合合同測(cè)算算所得毛毛利，提提供采購(gòu)購(gòu)以作合合同談判判參考銷售毛利利率包括括了合同同條款各各種供應(yīng)應(yīng)商支持持，以及及公司預(yù)預(yù)計(jì)承擔(dān)的折折讓部分分賬面毛利利返利支持持銷返利部部分供應(yīng)商支支持經(jīng)費(fèi)費(fèi)用支支持銷售毛利利/綜合貢獻(xiàn)獻(xiàn)綜合貢獻(xiàn)獻(xiàn)主要由由采購(gòu)部部門(mén)通過(guò)過(guò)和供應(yīng)應(yīng)商的洽洽談來(lái)控控制促銷折扣扣內(nèi)容出處合同訂立立合同訂立立日常談判判合同中訂訂立節(jié)日、開(kāi)開(kāi)店公司承擔(dān)擔(dān)期間：日/周/月比較標(biāo)準(zhǔn)差異分析門(mén)店/品類與預(yù)算差異與上期差異與上年同比差異總銷售差異引起銷售占比變化引起毛利率引起地域供應(yīng)商實(shí)際銷售售毛利可可以按照照地域和和供應(yīng)商商進(jìn)行跟跟蹤評(píng)估估銷售毛利利地域供應(yīng)商分城市/門(mén)店分品類/供應(yīng)商報(bào)表實(shí)例例和綜合合貢獻(xiàn)看看點(diǎn)附件（一一）：周周銷售報(bào)報(bào)表*（鏈接一一）綜合貢獻(xiàn)獻(xiàn)關(guān)鍵看看點(diǎn)：賬面毛利利率異常常：通常常意味著著限/鎖價(jià)無(wú)效效、系統(tǒng)統(tǒng)價(jià)格出出錯(cuò)或訂訂單成本出錯(cuò)錯(cuò)周、年至至今毛利利/貢獻(xiàn)與預(yù)預(yù)算比：：實(shí)際毛毛利/貢獻(xiàn)是是否與期期望相符符周、年至至今毛利利/貢獻(xiàn)同比比：去年年已開(kāi)店店鋪在同同樣的條條件下毛毛利/貢獻(xiàn)是是否有增增長(zhǎng)分品類毛毛利/貢獻(xiàn)（與與上周、、預(yù)算比比、同比比及排名名）：發(fā)發(fā)現(xiàn)品類類毛利/貢獻(xiàn)的的異常情情況分門(mén)店毛毛利/貢獻(xiàn)（與與上周、、預(yù)算比比、同比比及排名名）：發(fā)發(fā)現(xiàn)門(mén)店店毛利/貢獻(xiàn)的的異常情情況分品類毛毛利/貢獻(xiàn)差異異分析：：分析是是由于銷銷售總額額、銷售售占比還還是貢獻(xiàn)率引起起的差異異附件（三三）：月月品類報(bào)報(bào)表*（鏈接三三）促銷活動(dòng)動(dòng)期間的的商品折折扣（包包括抵用用券）可可分為公公司自負(fù)負(fù)折扣和供應(yīng)商商承擔(dān)折折扣銷售折扣扣供應(yīng)商承承擔(dān)銷售售折扣供應(yīng)商以以帳保/補(bǔ)差的方方式支付付公司自負(fù)負(fù)銷售折折扣記入公司司成本跟蹤回收收力度及及對(duì)損益益表的影影響促銷活動(dòng)動(dòng)事后評(píng)評(píng)估：促銷活動(dòng)動(dòng)前后須須經(jīng)過(guò)可可行性研研究，并并在事后后確認(rèn)收收入和成成本，并對(duì)對(duì)最后的的盈利情情況作出出評(píng)估促銷活動(dòng)動(dòng)事前評(píng)評(píng)估：預(yù)估銷售售增長(zhǎng)多多少？預(yù)估綜合合貢獻(xiàn)率率減少多多少？（（包括額額外支持持和額外外折扣））預(yù)估綜合合貢獻(xiàn)額額增加多多少？其他費(fèi)用用預(yù)計(jì)多多少：如如廣告費(fèi)費(fèi)、人工工費(fèi)等？？最終獲利利多少？？是否進(jìn)行行此次促促銷？促銷銷活活動(dòng)動(dòng)事事后后評(píng)評(píng)估估：：??對(duì)實(shí)際際情情況況進(jìn)進(jìn)行行回回顧顧和和評(píng)評(píng)估估。。??根據(jù)據(jù)預(yù)預(yù)估估分分析析差差異異。。??分析析差差異異原原因因??討論決決定定行行動(dòng)動(dòng)計(jì)計(jì)劃劃成本本營(yíng)運(yùn)運(yùn)成成本本營(yíng)運(yùn)運(yùn)部部門(mén)門(mén)/門(mén)店店門(mén)店店控控制制成成本本的的最最基基本本目目標(biāo)標(biāo)在在于于每每家家門(mén)門(mén)店店都都能能盈盈利利負(fù)責(zé)責(zé)部部門(mén)門(mén)采購(gòu)購(gòu)成成本本市場(chǎng)場(chǎng)費(fèi)費(fèi)用用店鋪鋪費(fèi)費(fèi)用用管理理成成本本物流流費(fèi)費(fèi)用用不可可變變費(fèi)費(fèi)用用應(yīng)應(yīng)包包含含對(duì)對(duì)最最差差情情況況考考慮慮營(yíng)運(yùn)運(yùn)成成本本變變動(dòng)動(dòng)部部分分隨隨著著銷銷售售規(guī)規(guī)模模的的增增加加而而變變動(dòng)動(dòng)，，固固定定部部分分則則由由于銷銷售售規(guī)規(guī)模模的的增增加加而而攤攤薄薄固定定成成本本人工工費(fèi)費(fèi)用用市場(chǎng)場(chǎng)費(fèi)費(fèi)用用物流流費(fèi)費(fèi)用用租金金費(fèi)費(fèi)用用水電電費(fèi)費(fèi)用用變動(dòng)動(dòng)成成本本不可可變變費(fèi)費(fèi)用用應(yīng)應(yīng)包包含含對(duì)對(duì)最最差差情情況況考考慮慮變動(dòng)動(dòng)費(fèi)費(fèi)用用可可根根據(jù)據(jù)銷銷售售變變動(dòng)動(dòng)分分析析，，以以控控制制其其在在銷銷售售中中所所占占比比例例本期期實(shí)實(shí)際際與預(yù)預(yù)算算比比與與上上期期比比與與去去年年比比與區(qū)區(qū)域域平平均均比比%銷售售%銷售售%銷售售與業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)平平均均比比RMB%銷售售%銷售售RMB銷售售市場(chǎng)場(chǎng)費(fèi)費(fèi)用用物流流費(fèi)費(fèi)用用變動(dòng)動(dòng)費(fèi)費(fèi)用用額額度度可可以以允允許許一一定定的的變變動(dòng)動(dòng)但但需需控控制制在在以以銷銷售售為為基基數(shù)數(shù)一一定百百分分比比之之內(nèi)內(nèi)與預(yù)預(yù)算算比比較較：：是是否否達(dá)達(dá)到到市市場(chǎng)場(chǎng)預(yù)預(yù)期期和和激激勵(lì)勵(lì)機(jī)機(jī)制制的的目目標(biāo)標(biāo)與上上期期比比：：主主要要異異常常的的原原因因與去去年年比比：：是是否否增增幅幅和和銷銷售售增增幅幅一一致致？？以以及及所所有有主主要要活活動(dòng)動(dòng)的的影影響響與區(qū)區(qū)域域平平均均比比：：和和企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部的的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的的差差異異與業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)平平均均比比：：和和行行業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部的的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的的差差異異固定定費(fèi)費(fèi)用用需需定定期期按按費(fèi)費(fèi)用用因因素素評(píng)評(píng)估估其其合合理理性性本期期實(shí)實(shí)際際與與預(yù)預(yù)算算比比與與上上期期比比與去去年年比比與區(qū)區(qū)域域平平均均比比RMBRMB人工工費(fèi)費(fèi)用用員工工數(shù)數(shù)費(fèi)用用/人租金金費(fèi)費(fèi)用可租租賃賃面面積積RMB與業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)平平均均比比RMBRMBRMB租金金/平方方米米又要要馬馬兒兒跑跑，，又又要要馬馬兒兒不不吃吃草草與預(yù)預(yù)算算比比較較：：是是否否達(dá)達(dá)到到市市場(chǎng)場(chǎng)預(yù)預(yù)期期和和激激勵(lì)勵(lì)機(jī)機(jī)制制的的目目標(biāo)標(biāo)與上上期期比比：：主主要要異異常常的的原原因因與去去年年比比：：是是否否增增幅幅和和銷銷售售增增幅幅一一致致？？以以及及所所有有主主要要活活動(dòng)動(dòng)的的影影響響與區(qū)區(qū)域域平平均均比比：：和和企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部的的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的的差差異異與業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)平平均均比比：：和和行行業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部的的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的的差差異異定期期按按門(mén)門(mén)店店總總結(jié)結(jié)損損益益，，以以確確認(rèn)認(rèn)其其盈盈利利性性附件件（（四四））：：月月門(mén)門(mén)店店損損益益表表*（鏈鏈接接四四））店鋪鋪損損益益關(guān)關(guān)鍵鍵看看點(diǎn)點(diǎn)：：月、、年年至至今今銷銷售售和和費(fèi)費(fèi)用用與與預(yù)預(yù)算算比比：：店店鋪鋪營(yíng)營(yíng)運(yùn)運(yùn)是是否否達(dá)達(dá)到到預(yù)預(yù)期期月、、年年至至今今銷銷售售和和費(fèi)費(fèi)用用與與上上期期/上年年比比：：店店鋪鋪營(yíng)營(yíng)運(yùn)運(yùn)是是否否出出現(xiàn)現(xiàn)異異常情情況況月、、年年至至今今銷銷售售和和費(fèi)費(fèi)用用與與同同地地區(qū)區(qū)平平均均：：店店鋪鋪營(yíng)營(yíng)運(yùn)運(yùn)狀狀況況在在本本地地區(qū)區(qū)中中處處于于何何種種水水平平，，是是否需需要要進(jìn)進(jìn)一一步步提提高高5004003000102030405060708090100Storecost根據(jù)據(jù)各各門(mén)門(mén)店店?duì)I營(yíng)運(yùn)運(yùn)成成本本和和店店鋪鋪的的最最終終評(píng)評(píng)分分可可以以確確定定各各門(mén)門(mén)店店的的營(yíng)營(yíng)運(yùn)成成果果附件件（（五五））：：門(mén)門(mén)店店評(píng)評(píng)分分卡卡*（鏈鏈接接五五））700600門(mén)店?duì)I運(yùn)成本2001000有些些成成本本是是門(mén)門(mén)店店自自行行可可控控制制，，有有些些是是超超出出門(mén)門(mén)店店控控制制范范圍圍，，但但在長(zhǎng)長(zhǎng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)來(lái)來(lái)看看或或在在較較高高層層仍仍是是可可控控制制的的人工工費(fèi)費(fèi)用用門(mén)店店是是否否可可控控負(fù)責(zé)責(zé)部部門(mén)門(mén)物流費(fèi)用水電費(fèi)用租金費(fèi)用市場(chǎng)費(fèi)用期限舉例人事部市場(chǎng)部下月發(fā)展部/招商部較長(zhǎng)立即?減少日常用量量?節(jié)電設(shè)備減少?gòu)V告投放放或降低廣告費(fèi)率率需較長(zhǎng)準(zhǔn)備時(shí)間薪資調(diào)整物流部重談租金/轉(zhuǎn)租/調(diào)整??費(fèi)用控制是周而而復(fù)始的任務(wù)務(wù)??費(fèi)用控制應(yīng)基基于事前預(yù)制制的目標(biāo)??只有可控的費(fèi)費(fèi)用才有設(shè)定定目標(biāo)的必要要人數(shù)是是工資水平否否投放量費(fèi)率是否否否見(jiàn)后頁(yè)物流費(fèi)費(fèi)用部分用電量費(fèi)率是否收貨物流中心發(fā)貨在日新月異的的信息技術(shù)的的輔助下，物物流成為零售售業(yè)內(nèi)不可或或缺的一環(huán)商店P(guān)OS1供應(yīng)商商店P(guān)OS2物流中心發(fā)貨商店的存貨情情況直接傳送送至供應(yīng)商供應(yīng)商根據(jù)訂訂單和物流中心安排排送貨收貨交叉配送CD(CrossDocking)：進(jìn)貨時(shí)直接裝車車出貨,沒(méi)有入庫(kù)儲(chǔ)存存與分揀作業(yè),降低了成本，，加速了流通。物流中心定期期統(tǒng)一安排商店送貨物流不再僅僅僅局限于傳統(tǒng)統(tǒng)的成本中心心的特性，逐逐漸發(fā)展成為為企業(yè)中另一一個(gè)重要的利利潤(rùn)中心物流中心傳統(tǒng)意義的成成本中心：1.貨物存儲(chǔ)——存貨成本??租金成本人員成本2.貨物運(yùn)輸——運(yùn)輸成本新增的利潤(rùn)中中心職能：1.物流管理——通過(guò)準(zhǔn)確及時(shí)的配送協(xié)協(xié)調(diào)：?減少存貨——減少滯銷存貨——減少占?jí)嘿Y金以及所所產(chǎn)生的銀行利息??減少貨架缺貨貨情況發(fā)生、、促進(jìn)銷售交叉配送和定定期配送將存存貨管理風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁至供應(yīng)商?RFID控制物流環(huán)節(jié)節(jié)中的產(chǎn)品缺缺失與質(zhì)量監(jiān)督2.額外利潤(rùn)收入入：????供應(yīng)商物流補(bǔ)補(bǔ)貼事先得知供應(yīng)應(yīng)商商品生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃和促銷銷計(jì)劃商品需求情況況收集專業(yè)零售物流流中心的成立立進(jìn)一步攤薄薄物流成本傳統(tǒng)的物流分分析較注重費(fèi)費(fèi)用與預(yù)算的的比較和控制制物流中心傳統(tǒng)意義的成成本中心：1.2.貨物存儲(chǔ)——存貨成本?租金成本?人員成本貨物運(yùn)輸——運(yùn)輸成本分品類/門(mén)店/單的物流成成本分析按門(mén)店分?jǐn)偟牡膫}(cāng)庫(kù)租金和和物流人員成成本分析物流分析傳統(tǒng)的費(fèi)用控控制針對(duì)新的物流流職能，物流流分析轉(zhuǎn)向物物流效益的評(píng)評(píng)估效益評(píng)估存貨周轉(zhuǎn)率評(píng)評(píng)估存貨占用現(xiàn)金金評(píng)估門(mén)店缺貨情況況評(píng)估供應(yīng)商訂單完完成情況評(píng)估估物流中心投資資回報(bào)率評(píng)估估物流分析物流中心新增的利潤(rùn)中中心職能：1.2.物流管理——通過(guò)準(zhǔn)確及時(shí)時(shí)的配送協(xié)調(diào)調(diào)：?減少存貨——減少滯銷存貨貨和存貨損失失?減少貨架缺貨貨情況發(fā)生、、促進(jìn)銷售?交叉配送和定定期配送將存存貨管理風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁至供應(yīng)商?RFID控制物流環(huán)節(jié)節(jié)中的產(chǎn)品缺缺失與質(zhì)量監(jiān)督額外利潤(rùn)收入入：供應(yīng)商物流補(bǔ)補(bǔ)貼?事先得知供應(yīng)應(yīng)商商品生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃和促銷銷計(jì)?劃商品需需求情情況收收集?沃爾瑪瑪85%的商品品通過(guò)過(guò)自有有配送送中心心送貨貨，物物流成成本不不超過(guò)過(guò)銷售售額的的3%，其競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)對(duì)手一一般50%的商品品通過(guò)過(guò)配送送中心心，物物流成成本一一般為為4-5%成本營(yíng)運(yùn)成成本管理成成本各管理理部門(mén)門(mén)管理成成本內(nèi)內(nèi)容多多為固固定費(fèi)費(fèi)用，，與銷銷售不不發(fā)生生直接接聯(lián)系系負(fù)責(zé)部部門(mén)采購(gòu)成成本人工費(fèi)費(fèi)用辦公費(fèi)費(fèi)用租賃費(fèi)費(fèi)用管理成成本作作為固固定費(fèi)費(fèi)用，，費(fèi)用用控制制時(shí)必必須考考慮最最差的的情況況同時(shí)集中中于可可控費(fèi)費(fèi)用部門(mén)：：財(cái)務(wù)務(wù)與上期期比RMB與去年年比RMB剩余可可用RMB全年預(yù)預(yù)算RMB本期實(shí)實(shí)際RMB與預(yù)算算比RMB人工費(fèi)費(fèi)用員工數(shù)數(shù)費(fèi)用/人辦公費(fèi)費(fèi)用員工數(shù)數(shù)費(fèi)用/人最重要要的是是不必必要的的人員員及機(jī)機(jī)構(gòu)精精簡(jiǎn)主要內(nèi)內(nèi)容中國(guó)零零售行行業(yè)現(xiàn)現(xiàn)狀中國(guó)連連鎖行行業(yè)在在近30年中完完成了了國(guó)際際零售售業(yè)250年的的變革革2004年后，，外資資加緊緊對(duì)中中國(guó)零零售市場(chǎng)場(chǎng)的侵侵蝕外資零零售業(yè)業(yè)的成成功得得益于于其完完善的的管理理零售業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)工作作零售業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)分析析（涉涉及重重點(diǎn)：：E)規(guī)模銷銷售是是零售售行業(yè)業(yè)盈利利的根根本采購(gòu)成成本、、營(yíng)運(yùn)運(yùn)成本本和管管理成成本各各有其其對(duì)應(yīng)應(yīng)的分分析和和控制制的方方式（涉及及重點(diǎn)點(diǎn)：D)店鋪發(fā)發(fā)展評(píng)評(píng)估——開(kāi)店和和裝修修（涉涉及重重點(diǎn)：：C)預(yù)算和和預(yù)測(cè)測(cè)預(yù)算是是整個(gè)個(gè)公司司所有有部門(mén)門(mén)合作作對(duì)未未來(lái)特特定時(shí)時(shí)段的的預(yù)見(jiàn)見(jiàn)分析部部門(mén)和和其他他部門(mén)門(mén)的合合作案例分分析：：百安安居vs.歐倍德德總結(jié)自由問(wèn)問(wèn)答每一家家店都都作為為一個(gè)個(gè)獨(dú)立立的項(xiàng)項(xiàng)目，，需根根據(jù)可可行性性研究究進(jìn)行行審核核。搜集新新門(mén)店店信息息（如租租金、、人員員標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)配置置等））預(yù)期客客流和和銷售售預(yù)計(jì)固定資資產(chǎn)投資預(yù)計(jì)開(kāi)辦費(fèi)費(fèi)預(yù)測(cè)損益（（1-10年）計(jì)算投資回回報(bào)率最差情況預(yù)預(yù)計(jì)關(guān)店成本退出計(jì)劃CAPEX——新店開(kāi)店資資本費(fèi)用報(bào)報(bào)告附件（六））：CAPEX*（鏈接六））CAPEX關(guān)鍵看點(diǎn)：：預(yù)計(jì)投入資資本預(yù)計(jì)租金預(yù)計(jì)銷售及及每年預(yù)計(jì)計(jì)增長(zhǎng)預(yù)計(jì)對(duì)周邊邊自有門(mén)店店的影響IRR———內(nèi)部投資回回報(bào)率：是是否值得資資本投入何時(shí)能收回回投資現(xiàn)金投入預(yù)預(yù)測(cè)XX門(mén)店第一月第二月第三月CAPEX中開(kāi)辦 費(fèi)預(yù)算結(jié)余或超 支原因解釋人工費(fèi)用辦公費(fèi)用……XX門(mén)店至今余額CAPEX中固定 資產(chǎn)結(jié)余或超 支原因解釋貨架陳列電腦……開(kāi)店過(guò)程中中，需定期期追蹤控制制成本支出出，以確保保與期初預(yù)預(yù)期一致，或分分析其差異異原因分月分門(mén)店店開(kāi)辦費(fèi)評(píng)評(píng)估分月分門(mén)店店固定資產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估的區(qū)別并解解釋差異原原因新店回顧報(bào)報(bào)告：經(jīng)營(yíng)狀況和和CAPEX比較銷售和CAPEX比較?銷售和預(yù)算算及預(yù)測(cè)比比較?開(kāi)店后銷售售和預(yù)算及及預(yù)測(cè)比較?年度銷售跟跟蹤?品類銷售狀狀況銷售影響因因素分析?客流量和每每單金額分分析附件（七））：新店開(kāi)開(kāi)店對(duì)同地地域自有門(mén)門(mén)店的影響響*（鏈接七七）附件（八））：周新店店銷售回顧顧*（鏈接八））受影響店鋪鋪分析損益和預(yù)算算比較?成本管理回回顧分店、科目目開(kāi)辦費(fèi)匯匯總分店、項(xiàng)目目資本支出出匯將開(kāi)新店信信息由于競(jìng)爭(zhēng)和和業(yè)態(tài)的迅迅速變化，，在開(kāi)店時(shí)時(shí)必須預(yù)測(cè)測(cè)關(guān)店成本本在新店開(kāi)店店可行性預(yù)預(yù)測(cè)中必須須事前預(yù)計(jì)計(jì)關(guān)店成本本，做出退退出計(jì)劃關(guān)店成本包包括：租金賠償人員遣散裝修費(fèi)用一一次性轉(zhuǎn)出出固定資產(chǎn)清清理由于競(jìng)爭(zhēng)和和業(yè)態(tài)的迅迅速變化，，在開(kāi)店時(shí)時(shí)必須預(yù)測(cè)測(cè)關(guān)店成本本沒(méi)有對(duì)投資資回報(bào)率有有提升的不不做非計(jì)劃劃裝修，除除非開(kāi)店時(shí)時(shí)已有固定定的裝修預(yù)算為了持續(xù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)，門(mén)店店在開(kāi)店后后會(huì)定期裝裝修，作為為資本投入入，門(mén)店裝修須須事先經(jīng)過(guò)過(guò)可行性評(píng)評(píng)估門(mén)店裝修CAPEX：預(yù)計(jì)資本投投入預(yù)計(jì)裝修費(fèi)費(fèi)用預(yù)計(jì)供應(yīng)商商支持預(yù)計(jì)停業(yè)期期間，及其其對(duì)銷售和和毛利的影影響預(yù)計(jì)裝修后后銷售增長(zhǎng)長(zhǎng)IRR———內(nèi)部投資回回報(bào)率：是是否值得資資本投入何時(shí)能收回回投資沒(méi)有對(duì)投資資回報(bào)率有有提升的不不做非計(jì)劃劃裝修，除除非開(kāi)店時(shí)時(shí)已有固定定的裝修預(yù)算XX門(mén)店固定資產(chǎn)CAPEX中固定 資產(chǎn)結(jié)余或超 支原因解釋貨架陳列外墻改造……XX門(mén)店裝修費(fèi)用CAPEX中裝修 費(fèi)預(yù)算結(jié)余或超 支原因解釋人工費(fèi)用……裝修期間需需定期追蹤蹤控制成本本支出，以以確保與期期初預(yù)期一一致，或分析析其差異原原因門(mén)店裝修費(fèi)費(fèi)評(píng)估分月分門(mén)店店固定資產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估實(shí)際銷售同比裝修前同比同比增長(zhǎng)預(yù)計(jì)同比增長(zhǎng)差異門(mén)店1門(mén)店2……裝修后需每每周作裝修修店鋪銷售售回顧，與與預(yù)估銷售售增長(zhǎng)對(duì)比比并解釋差異原因因裝修門(mén)店周周銷售評(píng)估估發(fā)展是硬道道理做好最壞的的打算開(kāi)店和改造造的慎重計(jì)計(jì)劃、評(píng)估估和審核可可以保證店店鋪?zhàn)儎?dòng)其其間資本和費(fèi)用用的控制以以及其后正正常順利地地經(jīng)營(yíng)發(fā)展是硬道道理做好最壞的的打算主要內(nèi)容中國(guó)零售行行業(yè)現(xiàn)狀中國(guó)連鎖行行業(yè)在近30年中完成了了國(guó)際零售售業(yè)250年的的變革2004年后，外資資加緊對(duì)中中國(guó)零售市場(chǎng)的侵侵蝕外資零售業(yè)業(yè)的成功得得益于其完完善的管理理零售業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)工作零售業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)分析（涉涉及重點(diǎn)：：E)規(guī)模銷售是是零售行業(yè)業(yè)盈利的根根本采購(gòu)成本、、營(yíng)運(yùn)成本本和管理成成本各有其其對(duì)應(yīng)的分分析和控制制的方式（涉及重點(diǎn)點(diǎn)：D)店鋪發(fā)展評(píng)評(píng)估——開(kāi)店和裝修修（涉及重重點(diǎn)：C)預(yù)算和預(yù)測(cè)測(cè)（涉及重重點(diǎn)：A&B）預(yù)算是整個(gè)個(gè)公司所有有部門(mén)合作作對(duì)未來(lái)特特定時(shí)段的的預(yù)見(jiàn)分析部門(mén)和和其他部門(mén)門(mén)的合作案例分析：：百安居vs.歐倍德總結(jié)自由問(wèn)答財(cái)務(wù)分析工工作全年日日程安排（（以某外資資零售企業(yè)業(yè)為例）月份123456789101112下年預(yù)算季度預(yù)測(cè)月度預(yù)計(jì)月度跟蹤周跟蹤戰(zhàn)略分析五年計(jì)劃新店?duì)I運(yùn)回回顧五年計(jì)劃、、年度預(yù)算算、季度預(yù)預(yù)測(cè)和月度度預(yù)計(jì)方式式基本一致致，只是內(nèi)容的精精細(xì)度不同同銷售（分品類、、門(mén)店，分分階段）毛利率（分品類、、門(mén)店，分分階段）毛利（分品類、、門(mén)店、階階段）固定營(yíng)運(yùn)額額（分門(mén)店，，分階段））變動(dòng)營(yíng)運(yùn)費(fèi)費(fèi)用率（分門(mén)店，，分階段））變動(dòng)營(yíng)運(yùn)費(fèi)費(fèi)用（分品類、、門(mén)店、階階段）固定營(yíng)運(yùn)額額（分門(mén)店，，分階段））損益預(yù)測(cè)預(yù)算是公司司全體對(duì)未未來(lái)特定階階段的一個(gè)個(gè)預(yù)見(jiàn)，也也是對(duì)此特特定階段中中行為的指指導(dǎo)開(kāi)店部/發(fā)展部開(kāi)店計(jì)劃銷售預(yù)算營(yíng)運(yùn)&采購(gòu)貢獻(xiàn)率預(yù)算算采購(gòu)營(yíng)運(yùn)運(yùn)變變動(dòng)動(dòng)費(fèi)費(fèi)用用率率營(yíng)運(yùn)運(yùn)營(yíng)運(yùn)運(yùn)固固定定費(fèi)費(fèi)用用額額營(yíng)運(yùn)運(yùn)營(yíng)運(yùn)運(yùn)&采購(gòu)購(gòu)促銷銷計(jì)計(jì)劃劃人事事人員員計(jì)計(jì)劃劃門(mén)店店人人員員費(fèi)費(fèi)用用部門(mén)門(mén)人人員員費(fèi)費(fèi)用用市場(chǎng)場(chǎng)費(fèi)費(fèi)用用率率市場(chǎng)場(chǎng)物流流費(fèi)費(fèi)用用率率物流流各公公司司部部門(mén)門(mén)部門(mén)門(mén)管管理理費(fèi)費(fèi)用用銷售售綜合合貢貢獻(xiàn)獻(xiàn)市場(chǎng)場(chǎng)費(fèi)費(fèi)用用物流流費(fèi)費(fèi)用用營(yíng)運(yùn)運(yùn)費(fèi)費(fèi)用用店鋪鋪利利潤(rùn)潤(rùn)管理理費(fèi)費(fèi)用用公司司利利潤(rùn)潤(rùn)財(cái)務(wù)務(wù)部部門(mén)門(mén)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)費(fèi)用用本年年銷銷售售同比比增增長(zhǎng)長(zhǎng)同比比店店鋪鋪非同同比比期期間間新店店銷銷售售下年年銷銷售售預(yù)算算根據(jù)據(jù)五五年年計(jì)計(jì)劃劃或高高層層決決策策決決定同同比比增增長(zhǎng)長(zhǎng)率率關(guān)閉閉店店鋪鋪銷售售影影響響同比比銷銷售售增增長(zhǎng)長(zhǎng)根據(jù)據(jù)新新店店CAPEX根據(jù)據(jù)CAPEX計(jì)計(jì)劃劃并按按照照開(kāi)開(kāi)店店后后實(shí)實(shí)際情情況況調(diào)調(diào)整整*同比比增增長(zhǎng)長(zhǎng)中中包包括括待待關(guān)關(guān)閉閉店店鋪鋪預(yù)預(yù)期期增增長(zhǎng)長(zhǎng)店銷銷售售預(yù)預(yù)算算和和同同比比店店非非同同比比期期間間銷銷售售預(yù)預(yù)算算**根據(jù)據(jù)關(guān)關(guān)店店計(jì)計(jì)劃劃和和報(bào)告告實(shí)實(shí)例例和和預(yù)預(yù)算算看看點(diǎn)點(diǎn)附件件（（九九））：：預(yù)預(yù)算算報(bào)報(bào)告告*（鏈鏈接接九九））預(yù)算算損損益益表表預(yù)算算資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債平平衡衡表表預(yù)算算現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表新店店投投資資匯匯總總表表人員員結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)表表年度度獎(jiǎng)獎(jiǎng)金金計(jì)計(jì)劃劃（（包包括括關(guān)關(guān)鍵鍵人人員員/部門(mén)門(mén)年年度度目目標(biāo)標(biāo)））主要要內(nèi)內(nèi)容容中國(guó)國(guó)零零售售行行業(yè)業(yè)現(xiàn)現(xiàn)狀狀中國(guó)國(guó)連連鎖鎖行行業(yè)業(yè)在在近近30年中中完完成成了了國(guó)國(guó)際際零零售售業(yè)業(yè)250年年的的變變革革2004年后后，，外外資資加加緊緊對(duì)對(duì)中中國(guó)國(guó)零零售市市場(chǎng)場(chǎng)的的侵侵蝕蝕外資資零零售售業(yè)業(yè)的的成成功功得得益益于于其其完完善善的的管管理理零售售業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)工工作作零售售業(yè)業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)分分析析（（涉涉及及重重點(diǎn)點(diǎn)：：E)規(guī)模模銷銷售售是是零零售售行行業(yè)業(yè)盈盈利利的的根根本本采購(gòu)購(gòu)成成本本、、營(yíng)營(yíng)運(yùn)運(yùn)成成本本和和管管理理成成本本各各有有其其對(duì)對(duì)應(yīng)應(yīng)的的分分析析和和控控制制的的方方式式（涉及重重點(diǎn)：D)店鋪發(fā)展展評(píng)估——開(kāi)店和裝裝修（涉涉及重點(diǎn)點(diǎn)：C)預(yù)算和預(yù)預(yù)測(cè)（涉涉及重點(diǎn)點(diǎn)：A&B）預(yù)算是整整個(gè)公司司所有部部門(mén)合作作對(duì)未來(lái)來(lái)特定時(shí)時(shí)段的預(yù)預(yù)見(jiàn)分析部門(mén)門(mén)和其他他部門(mén)的的合作案例分析析：百安安居vs.歐倍德總結(jié)自由問(wèn)答答財(cái)務(wù)分析析與其他他部門(mén)的的合作——信息部門(mén)門(mén)零售行業(yè)業(yè)的特殊殊性決定定了數(shù)據(jù)據(jù)處理工工作的繁繁重和系系統(tǒng)兼容容的重要要財(cái)務(wù)分分析依依靠IT系統(tǒng)中中數(shù)據(jù)據(jù)的準(zhǔn)準(zhǔn)確性性和及及時(shí)性性財(cái)務(wù)部部門(mén)向向IT部門(mén)提提出分分析方方法以以及相相關(guān)公公式IT部門(mén)可可以在在系統(tǒng)統(tǒng)中根根據(jù)分分析需需求自自動(dòng)生生成數(shù)數(shù)據(jù)或或報(bào)表表系統(tǒng)直直接出出具分分析報(bào)報(bào)告財(cái)務(wù)中中心和和信息息中心心合作作案例例：百百安居居BIS系統(tǒng)POS日常銷銷售和和賬面毛毛利數(shù)數(shù)據(jù)SAP會(huì)計(jì)帳帳務(wù)處處理COGNOS預(yù)算預(yù)預(yù)測(cè)EDI&EFT供應(yīng)商商信息息交換換BIS商務(wù)智智能系系統(tǒng)系統(tǒng)直直接出出具分分析報(bào)報(bào)告財(cái)務(wù)分分析與與其他他部門(mén)門(mén)的合合作——營(yíng)營(yíng)運(yùn)部部財(cái)務(wù)分分析部部門(mén)專專設(shè)零零售分分析，，對(duì)接接營(yíng)運(yùn)運(yùn)部門(mén)門(mén)零售分分析根根據(jù)營(yíng)營(yíng)運(yùn)部部門(mén)的的要求求定期期提供供相關(guān)關(guān)分析析報(bào)告告零售分分析部部門(mén)參參加營(yíng)營(yíng)運(yùn)部部門(mén)對(duì)對(duì)總經(jīng)經(jīng)理和和店長(zhǎng)長(zhǎng)的培培訓(xùn)，，解釋釋相關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)和分析知知識(shí)零售分分析部部門(mén)參參加營(yíng)營(yíng)運(yùn)部部門(mén)例例會(huì)，，解釋釋分析析報(bào)告告營(yíng)運(yùn)部部門(mén)向向零售售分析析部門(mén)門(mén)提供供相應(yīng)應(yīng)的營(yíng)營(yíng)運(yùn)情情況解解釋向首席席營(yíng)運(yùn)運(yùn)官（（COO）提供供報(bào)表表每周周分地地區(qū)、、城市市、門(mén)門(mén)店銷銷售和和毛利利報(bào)表表周客流流量和和交易易量分分析周分渠渠道銷銷售報(bào)報(bào)告（（零售售和團(tuán)團(tuán)購(gòu)等等）每月月分地地區(qū)、、城市市、門(mén)門(mén)店銷銷售和和毛利利報(bào)表表月店鋪鋪損益益報(bào)表表月分地地區(qū)、、分公公司營(yíng)營(yíng)運(yùn)報(bào)報(bào)告（（PPT）其他常常用報(bào)報(bào)告新店開(kāi)開(kāi)店后后營(yíng)運(yùn)運(yùn)狀況況分析析裝修店店鋪審審批和和營(yíng)運(yùn)運(yùn)狀況況追蹤蹤財(cái)務(wù)分分析與與其他他部門(mén)門(mén)的合合作——采購(gòu)部部門(mén)財(cái)務(wù)分分析部部門(mén)專專設(shè)商商務(wù)分分析，，對(duì)接接采購(gòu)購(gòu)部門(mén)門(mén)商務(wù)分析根根據(jù)采購(gòu)部部門(mén)的要求求定期提供供相關(guān)分析析報(bào)告商務(wù)分析部部門(mén)參加采采購(gòu)部門(mén)培培訓(xùn)，解釋釋相關(guān)財(cái)務(wù)務(wù)和分析知知識(shí)商務(wù)分析部部門(mén)參加采采購(gòu)部門(mén)例例會(huì)，解釋釋分析報(bào)告告采購(gòu)部門(mén)向向商務(wù)分析析部門(mén)提供供相應(yīng)的營(yíng)營(yíng)運(yùn)情況解解釋向首席商務(wù)務(wù)官（CBO）提供報(bào)表表每周周分品類