存款類金融機構(gòu)

會計學1存款類金融機構(gòu)本章主要內(nèi)容第一節(jié)存款性金融機構(gòu)的種類與運作原理第二節(jié)商業(yè)銀行

第三節(jié)政策性銀行

第四節(jié)信用合作社第1頁/共36頁第一節(jié)存款類金融機構(gòu)的種類與運作原理存款類金融機構(gòu)的種類與相互關(guān)系基本業(yè)務業(yè)務運作的主要特點存款類金融機構(gòu)的種類與創(chuàng)新存款類金融機構(gòu)間的相互關(guān)系存款類金融機構(gòu)的運作原理業(yè)務運作的內(nèi)在要求第2頁/共36頁商業(yè)銀行的組織形式商業(yè)銀行管理的發(fā)展與創(chuàng)新商業(yè)銀行組織形式的類型與創(chuàng)新商業(yè)銀行組織形式演變的動因商業(yè)銀行管理理論的變遷商業(yè)銀行管理目標的發(fā)展與創(chuàng)新商業(yè)銀行管理方法與管理手段的發(fā)展與創(chuàng)新商業(yè)銀行的業(yè)務經(jīng)營商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債業(yè)務商業(yè)銀行的表外業(yè)務商業(yè)銀行的經(jīng)營原則與經(jīng)營理念第二節(jié)商業(yè)銀行第3頁/共36頁第三節(jié)政策性銀行政策性銀行的產(chǎn)生與作用政策性銀行的經(jīng)營管理政策性銀行的界定政策性銀行的作用政策性銀行經(jīng)營管理的特點政策性銀行經(jīng)營管理中的問題政策性銀行的種類政策性銀行的主要類型現(xiàn)實經(jīng)濟中的政策性銀行政策性銀行產(chǎn)生的原因第4頁/共36頁第四節(jié)信用合作社合作金融與合作金融機構(gòu)合作金融的業(yè)務合作金融的產(chǎn)生與發(fā)展合作金融機構(gòu)與商業(yè)銀行合作金融的業(yè)務活動合作金融的經(jīng)營管理合作金融結(jié)構(gòu)的種類合作金融的特點與作用第5頁/共36頁本章需要識記的基本概念商業(yè)銀行總分行制銀行資本表外業(yè)務資產(chǎn)管理負債管理缺口分析風險管理信用風險流動性風險市場風險操作風險政策性銀行合作金融機構(gòu)全能型商業(yè)銀行城市信用社農(nóng)村信用社農(nóng)村合作銀行資產(chǎn)負債綜合管理存款性金融機構(gòu)銀行控股公司制第6頁/共36頁第一節(jié)存款性金融機構(gòu)的種類與運作原理

一、存款性金融機構(gòu)的種類與相互關(guān)系

◆按照業(yè)務活動的目標不同：管理性、商業(yè)性和政策性三類。

管理性存款性金融機構(gòu)是指中央銀行

商業(yè)性存款性金融機構(gòu)主要指商業(yè)銀行、信貸協(xié)會、專業(yè)銀行、信用社、財務公司等。

政策性存款性金融機構(gòu)主要指政策銀行。第7頁/共36頁◆按照投資者的國別或業(yè)務的地理范圍不同：國際性、全國性和地方性三類。

國際性存款性金融機構(gòu)主要是指跨國銀行，此外，國際貨幣基金組織、世界銀行以及區(qū)域性的開發(fā)銀行也可歸為此類。

全國性的機構(gòu)指其主要投資者和業(yè)務范圍屬于本國的存款性金融機構(gòu)，比如我國的工農(nóng)中建四大銀行。

地方性機構(gòu)主要指社區(qū)銀行、城市、農(nóng)村信用社和小額信貸機構(gòu)。第一節(jié)存款性金融機構(gòu)的種類與運作原理

第8頁/共36頁第一節(jié)存款性金融機構(gòu)的種類與運作原理

各種存款性金融機構(gòu)之間既有區(qū)別也有交叉，體現(xiàn)在三方面：

◆通過提供不同的金融服務，形成在功能上相互補充的有機體系。

◆存款性金融機構(gòu)的規(guī)模不同、所服務的區(qū)域、對象不同，需要其依據(jù)市場需求進行不同的市場定位，需要各自提供差異化的產(chǎn)品和服務才能滿足各種客戶的不同需求。

◆存款性金融機構(gòu)間相互競爭，在優(yōu)勝劣汰中不斷發(fā)展。

第9頁/共36頁二、存款性金融機構(gòu)的運作原理

◆存款性金融機構(gòu)的基本業(yè)務是資產(chǎn)負債和表外業(yè)務。作為一種高杠桿企業(yè)，其自有資本低，所需的資金來源主要依靠外部負債獲得，而負債業(yè)務的主要形式是各類存款和借入資金。

◆在開展資產(chǎn)負債業(yè)務的同時，存款性金融機構(gòu)還承擔著提供金融便利的表外業(yè)務，這類業(yè)務大都屬于收取手續(xù)費、服務費的項目。

第一節(jié)存款性金融機構(gòu)的種類與運作原理

原理12.1存款性金融機構(gòu)通過吸收存款和借入資金形成資金來源，再通過各類貸款與證券投資運用資金，成為資金供求者之間的信用中介。第10頁/共36頁◆存款性金融機構(gòu)的業(yè)務運作特點：

公眾性。資金來源主要通過吸收廣大公眾存款和發(fā)行貨幣性金融工具獲得，負債往往多是短期的、被動的、波動性大，自身必須講究信用，對公眾負責，才能獲得公眾的信任，保持存款性金融機構(gòu)正常運營的基礎。

風險性。它與客戶之間并非是一般的商品買賣關(guān)系；而是一種以借貸為核心的信用關(guān)系，存在信用風險、經(jīng)營風險、公信力風險、競爭風險、市場風險、操作風險等諸多風險。

服務性。不僅表現(xiàn)在資產(chǎn)負債業(yè)務中的中介服務，還通過開展表外業(yè)務提供各種服務便利。

第一節(jié)存款性金融機構(gòu)的種類與運作原理

第11頁/共36頁◆存款性金融機構(gòu)的職能與作用

：

充當信用中介，實現(xiàn)對全社會的資源配置。

充當支付中介，對經(jīng)濟穩(wěn)定和增長發(fā)揮重要作用。

創(chuàng)造信用與存款貨幣，在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中扮演重要角色。

轉(zhuǎn)移與管理風險，實現(xiàn)金融、經(jīng)濟的安全運行。

提供各種服務便利，滿足經(jīng)濟發(fā)展的各種金融服務需求。

第一節(jié)存款性金融機構(gòu)的種類與運作原理

第12頁/共36頁◆存款性金融機構(gòu)的業(yè)務運作可能存在的負面作用亦不可忽視:

其發(fā)揮信用中介的積極作用是建立在市場化條件的基礎上，倘若其對資金運用缺乏有效的市場選擇，不僅自身出現(xiàn)不良資產(chǎn)，而且導致社會資源配置失當。

因其自有資本低、負債經(jīng)營，業(yè)務的開展遵循信用原則，在實現(xiàn)轉(zhuǎn)移與管理風險的同時其自身也存在較大的風險。第一節(jié)存款性金融機構(gòu)的種類與運作原理

第13頁/共36頁◆存款性金融機構(gòu)業(yè)務運作的內(nèi)在要求

：

具有公信力。公信力使者獲得公眾信任的能力。只有公眾對存款性金融機構(gòu)有信心，存款性金融機構(gòu)才能正常開展業(yè)務。

具有流動性。存款性金融機構(gòu)需要保持足夠的可用資金的能力，以便隨時應付客戶提存以及支付的需要。

具有信息收集、辨識、篩選的能力。存款性金融機構(gòu)通過收集、篩選潛在借款人的信息來確定他們償還貸款的能力。

第一節(jié)存款性金融機構(gòu)的種類與運作原理

第14頁/共36頁第二節(jié)商業(yè)銀行

一、商業(yè)銀行的演進

（一）商業(yè)銀行的起源

貨幣經(jīng)營業(yè)

貨幣經(jīng)營業(yè)向銀行業(yè)的轉(zhuǎn)變

（二）現(xiàn)代商業(yè)銀行形成：兩種途徑

從舊式的高利貸銀行和機構(gòu)轉(zhuǎn)變而來；

直接組建股份制的商業(yè)銀行。1694年，英國建立了第一家股份制商業(yè)銀行——英格蘭銀行。第15頁/共36頁二、商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)

商業(yè)銀行的外部組織形式可分為總分行制、單一銀行制、持股公司制、連鎖銀行制等數(shù)種?！艨偡中兄剖倾y行在大城市設立總行，在各地普遍設立分支行并形成龐大銀行網(wǎng)絡的制度。◆單一制商業(yè)銀行(unitbanks)，也叫單元制，是不設任何分支機構(gòu)的銀行制度，主要在美國采用?！艨毓晒局剖侵赣梢患铱毓晒境钟幸患一蚨嗉毅y行的股份，或者是控股公司下設多個子公司的組織形式?！暨B鎖銀行制是指由某一個人或某一個集團購買若干家獨立銀行的多數(shù)股票，從而控制這些銀行的組織形式。第二節(jié)商業(yè)銀行

第16頁/共36頁三、商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營

（一）商業(yè)銀行的業(yè)務類型

◆商業(yè)銀行的業(yè)務按是否進入資產(chǎn)負債表可分為表內(nèi)業(yè)務和表外業(yè)務。

表內(nèi)業(yè)務包括負債業(yè)務和資產(chǎn)業(yè)務

表外業(yè)務包括服務性的中間業(yè)務和創(chuàng)新性的表外業(yè)務。

第二節(jié)商業(yè)銀行

第17頁/共36頁◆商業(yè)銀行的表內(nèi)業(yè)務

資產(chǎn)業(yè)務(assetsbusiness)是商業(yè)銀行的資金運用項目，包括現(xiàn)金資產(chǎn)、信貸資產(chǎn)、證券投資等業(yè)務，反映出銀行資金的存在形態(tài)及其擁有的對外債權(quán)。商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務是其取得收入的基本途徑。

負債業(yè)務(liabilitybusiness)是指形成商業(yè)銀行資金來源的業(yè)務。商業(yè)銀行的負債業(yè)務主要有三種形式：被動負債指商業(yè)銀行通過吸收存款來籌集資金；主動負債指商業(yè)銀行通過發(fā)行各種金融工具主動吸收資金的業(yè)務；其他負債包括借入款和臨時占用兩類。第二節(jié)商業(yè)銀行

第18頁/共36頁從原理12．2和一張簡化的商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表可以清晰地了解商業(yè)銀行表內(nèi)業(yè)務的主要種類和相互關(guān)系。第二節(jié)商業(yè)銀行

原理12.2依據(jù)會計規(guī)則，商業(yè)銀行的資產(chǎn)=商業(yè)銀行負債+銀行資本。第19頁/共36頁◆商業(yè)銀行的表外業(yè)務

表外業(yè)務（offbalancesheetbusiness）是指不直接進入資產(chǎn)負債表內(nèi)的業(yè)務，主要有以下兩類：

中間業(yè)務包括兌換、保管、匯兌等種類，現(xiàn)代發(fā)展為各種結(jié)算業(yè)務、代理業(yè)務、信托業(yè)務、信用卡業(yè)務、理財業(yè)務、信息咨詢業(yè)務等。

創(chuàng)新的表外業(yè)務是指不直接列入資產(chǎn)負債表內(nèi)，但同表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務或負債業(yè)務關(guān)系密切的業(yè)務，又可稱為或有資產(chǎn)業(yè)務與或有負債業(yè)務，如貸款承諾、擔保、回購協(xié)議、票據(jù)發(fā)行便利和衍生性的互換、期貨、期權(quán)、遠期合約等。

巴林銀行倒閉事件第二節(jié)商業(yè)銀行

第20頁/共36頁（二）商業(yè)銀行業(yè)務經(jīng)營原則：

安全性原則(safety)。安全性指商業(yè)銀行在經(jīng)營中要盡量減少經(jīng)營風險，保證資金的安全。安全性是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的基本要求。

流動性原則(liquidity)。流動性是指商業(yè)銀行能夠隨時滿足客戶提取存款、轉(zhuǎn)賬支付及貸款需求的能力。流動性能力既反映商業(yè)銀行經(jīng)營狀況的好壞，也體現(xiàn)商業(yè)銀行管理能力的高低。

盈利性原則(earnings)。盈利性是指追求利潤最大化，是商業(yè)銀行的經(jīng)營目的。第二節(jié)商業(yè)銀行

原理12.3商業(yè)銀行的業(yè)務經(jīng)營遵循安全性、流動性和盈利性兼顧的原則。第21頁/共36頁四、商業(yè)銀行經(jīng)營管理的發(fā)展與創(chuàng)新

◆資產(chǎn)管理理論◆負債管理理論◆資產(chǎn)負債綜合管理理論第二節(jié)商業(yè)銀行

第22頁/共36頁◆資產(chǎn)管理(assetmanagement)理論

最早可追溯到18世紀英國的商業(yè)銀行管理，該理論注重資產(chǎn)運用的管理，重點關(guān)注流動性管理。該理論認為銀行資金來源的規(guī)模和結(jié)構(gòu)是難以主動控制的，銀行主要應通過資產(chǎn)項目的調(diào)整與組合來實現(xiàn)“三性”原則和經(jīng)營目標。三個不同的發(fā)展階段：一是真實票據(jù)理論(realbillsdoctrine)，二是可轉(zhuǎn)換理論(shiftabilitytheory)，三是預期收入理論(anticipatedyieldtheory)第二節(jié)商業(yè)銀行

第23頁/共36頁◆負債管理(liabilitymanagement)理論負債管理理論認為，銀行可以通過調(diào)整負債項目實現(xiàn)“三性”原則的最佳組合。該理論提出的背景是20世紀60年代初西方各國實施嚴格的利率管制，大量資金脫離銀行進入到金融市場。迫使商業(yè)銀行通過負債業(yè)務創(chuàng)新，主動吸引客戶資金，擴大資金來源，并根據(jù)資產(chǎn)業(yè)務的需要調(diào)整或組織負債，通過金融市場增強主動性負債的比重，讓負債去適應和支持資產(chǎn)業(yè)務。

第二節(jié)商業(yè)銀行

第24頁/共36頁◆資產(chǎn)負債綜合管理理論

該理論強調(diào)將資產(chǎn)和負債綜合考慮，通過統(tǒng)籌安排，實現(xiàn)三性的統(tǒng)一。資產(chǎn)負債綜合管理的重點是主動利用對利率變化敏感的的業(yè)務，協(xié)調(diào)和控制業(yè)務配置狀態(tài)，保證銀行獲得正的利差和資本凈值。最普遍采用的方法是缺口分析(gapanalysis)第二節(jié)商業(yè)銀行

第25頁/共36頁第三節(jié)政策性銀行

一、政策性銀行的運作特征與作用

◆政策性銀行的特征：

不以盈利為經(jīng)營目標。政府設立政策性銀行是為了彌補商業(yè)性融資機制的不足，通過提供比商業(yè)銀行更優(yōu)惠的利率、期限和擔保條件的貸款，使那些利潤低、投資期限長、數(shù)額大而社會需要發(fā)展的行業(yè)或項目獲得金融支持，以實現(xiàn)社會經(jīng)濟的健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展。

具有特定的業(yè)務領域和對象。政策性銀行只對那些經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展急需支持，而又難以獲得商業(yè)性融資的行業(yè)或項目提供支持,一般不參與銀行業(yè)競爭，只是補充后者的不足。

資金運作的特殊性。

第26頁/共36頁第三節(jié)政策性銀行

◆政策性銀行的作用：

補充和完善市場融資機制。

誘導和牽制商業(yè)性資金的流向。

提供專業(yè)性的金融服務。第27頁/共36頁第三節(jié)政策性銀行

二、政策性銀行的種類◆按業(yè)務范圍劃分為全國性和地方性政策性銀行

從各國政策性銀行業(yè)務經(jīng)營的范圍看，全國性政策性銀行所占比例較大。地方性的政策性銀行一般設在比較偏遠的地區(qū)，如日本北海道東北開發(fā)金融公庫、沖繩振興開發(fā)金融公庫等。◆按機構(gòu)設置劃分為單一型和塔型分支機構(gòu)型政策性銀行

多數(shù)國家的政策性銀行屬于單一型，只有以專門服務的某個領域或行業(yè)命名的一家政策性銀行，無分支機構(gòu)，如進出口銀行、農(nóng)業(yè)銀行等；塔型分支機構(gòu)型政策性銀行則是由一個總行機構(gòu)領導，下設不同層次的分支機構(gòu)或基層機構(gòu)，整個組織系統(tǒng)結(jié)構(gòu)呈塔狀，常見于農(nóng)業(yè)信貸銀行?！舭礃I(yè)務領域可劃分為農(nóng)業(yè)、進出口、住房等政策性銀行

第28頁/共36頁第三節(jié)政策性銀行

三、中國的政策性銀行◆國家開發(fā)銀行，1994年3月成立，主要承擔關(guān)系國家經(jīng)濟發(fā)展命脈的基礎設施、基礎產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)重大項目及配套工程建設的長期融資業(yè)務。◆中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，1994年4月29日成立，主要承擔國家規(guī)定的農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務的政策性銀行。◆中國進出口銀行，1994年5月成立，承擔機電產(chǎn)品和成套設備等資本性貨物進出口金融業(yè)務。第29頁/共36頁第四節(jié)合作金融機構(gòu)

一、合作金融與合作金融機構(gòu)

合作金融機構(gòu)(communityfinancialinstitutions)是指按照國際通行的合作原則，以股金為資本、以入股者為服務對象、以基本金融業(yè)務為經(jīng)營內(nèi)容的金融合作組織。現(xiàn)代意義的合作金融始于19世紀中葉，歷經(jīng)100多年已逐步形成與商業(yè)性金融、政策性金融三足并立的現(xiàn)代金融體系格局。第30頁/共36頁合作金融機構(gòu)的運作特點：◆自愿性。符合章程規(guī)定的條件下入社自愿，退社自由◆民主性。所有成員地位平等，機構(gòu)內(nèi)部實行民主管理，重大事項集體決策。決策投票一員一票，收益共享，風險共擔◆合作性。資本上的合作，金融活動上的合作，與成員或任何的相關(guān)經(jīng)濟組織合作原理12.5合作金融以自愿、平等、互利為原則，以資本合作為基礎，以成員為主要對象進行低成本、互惠性的金融活動。第四節(jié)合作金融機構(gòu)

第31頁/共36頁一、合作金融機構(gòu)

合作金融機構(gòu)與其他存款性金融企業(yè)的差異：◆首先，商業(yè)銀行與借款者之間是純粹的借貸關(guān)系；而合作金融機構(gòu)與其成員之間，不僅是借貸關(guān)系，更重要的還是利益同享、風險共擔、互助互利的合作關(guān)系?！羝浯?，商業(yè)銀行在小規(guī)模的個體經(jīng)濟或農(nóng)村經(jīng)濟開展經(jīng)營的交易成本過高，缺乏比較優(yōu)勢，過于分散的零售市場往往使商業(yè)銀行無利可圖甚至虧本；而合作金融機構(gòu)則可以及時獲得信息，并提供有效服務，充分發(fā)揮其交易成本方面的比較優(yōu)勢?！糇詈?，政策銀行是為支持國家政策而開展業(yè)務活動，難以滿足零散市場小規(guī)模經(jīng)濟的多元化的金融服務需求；合作金融機構(gòu)正好可以彌補其不足。因此，合作金融機構(gòu)、商業(yè)銀行以及政策性銀行在滿足金融服務需求方面存在互補的關(guān)系。第四節(jié)合作金融機構(gòu)

第32頁/共36頁二、合作金融的種類

◆城市信用合作社是在城市中按一定社區(qū)范圍，由城市居民和法人集資入股建立的合作金融組織是具有獨立法人地位的經(jīng)濟實體?！艮r(nóng)村信用社是由農(nóng)民或農(nóng)村的其他個人集資聯(lián)合組成，以互助為主要宗旨的合作金融組織。◆農(nóng)村合作銀行是由轄內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其它經(jīng)濟組織入股組成的股份合作制社區(qū)性地方金融機構(gòu)。

第四節(jié)合作金融機構(gòu)

第33頁/共36頁三、合作金融機構(gòu)的主要業(yè)務與管理

◆農(nóng)村信用社主要業(yè)務有：吸收農(nóng)民和各種合作組織以及農(nóng)村的