專利評估報(bào)告書的撰寫

專利評估報(bào)告書的撰寫評估報(bào)告書正文及相關(guān)附件的撰寫評估報(bào)告書是一種經(jīng)濟(jì)應(yīng)用文件。一般報(bào)告的內(nèi)容比較固定，結(jié)構(gòu)比較定型，具有一定的格式。雖然被評估的對象及評估的目的不同，內(nèi)容有所區(qū)別，但其基本形式一般都不會有大的變化。評估人員應(yīng)根據(jù)評估報(bào)告的基本形式系統(tǒng)地反映資產(chǎn)評估情況。1評估報(bào)告書撰寫的原則編寫資產(chǎn)評估報(bào)告書是完成評估工作的一個(gè)很重要的環(huán)節(jié)。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報(bào)告書具有公證作用和法律效力，不僅要對委托的被評估單位負(fù)責(zé)，而且對涉及產(chǎn)生產(chǎn)權(quán)交易等經(jīng)濟(jì)活動的各方負(fù)責(zé)。為此，評估人員編寫資產(chǎn)評估報(bào)告書時(shí)應(yīng)遵循以下原則。全面性。資產(chǎn)評估報(bào)告書對評估的目的、對象、范圍、原則、方法、依據(jù)、評估基準(zhǔn)日期、評定估算的詳細(xì)計(jì)算依據(jù)及公式以及評估結(jié)果的敘述，內(nèi)容要完整、全面?？陀^性。資產(chǎn)評估報(bào)告書的撰寫人員應(yīng)站在客觀的立場上，真實(shí)地反映資產(chǎn)的實(shí)際狀況，客觀、公正地對評估對象進(jìn)行介紹、評價(jià)，如實(shí)反映具體的評定估算過程。一致性。資產(chǎn)評估報(bào)告書的內(nèi)容必須和資產(chǎn)評估的目的和任務(wù)相一致。評估目的不同，在評估中運(yùn)用的方法也不同，從而決定著資產(chǎn)評估報(bào)告書所包括的內(nèi)容也就不同。嚴(yán)肅性。資產(chǎn)評估報(bào)告書的撰寫人員對資產(chǎn)評估報(bào)告書中應(yīng)用的數(shù)據(jù)、資料必須嚴(yán)肅認(rèn)真，敘述資產(chǎn)評估過程和評估結(jié)論必須準(zhǔn)確恰當(dāng)。規(guī)范性。資產(chǎn)評估報(bào)告書的撰寫應(yīng)符合財(cái)評字[1999]91號文件及無形資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的要求。2評估報(bào)告書的主要內(nèi)容評估項(xiàng)目的具體內(nèi)容。專利資產(chǎn)的性質(zhì)；評估目的；評估基準(zhǔn)日；評估范圍；重要的前提、假設(shè)、限定條件及其對評估價(jià)值的影響；評估報(bào)告書日期。專利資產(chǎn)自身、主體與外部情況及信息來源。技術(shù)資產(chǎn)的權(quán)屬；技術(shù)資產(chǎn)的歷史狀況;技術(shù)資產(chǎn)以往的交易情況；技術(shù)資產(chǎn)的前景；技術(shù)資產(chǎn)的競爭狀況；宏觀經(jīng)濟(jì)和行業(yè)的前景；使用的信息來源。評估方法的具體內(nèi)容。使用的評估方法及其理由；評估方法中的運(yùn)算和邏輯推理方式；折現(xiàn)率等重要參數(shù)的來源；各種價(jià)值結(jié)論調(diào)整為最終評估價(jià)值的邏輯推理方式。明確聲明的內(nèi)容。評估報(bào)告陳述的事項(xiàng)是真實(shí)和準(zhǔn)確的；對評估所依據(jù)的信息來源進(jìn)行了驗(yàn)證，并確信其是可靠和適當(dāng)?shù)模辉u估報(bào)告的分析和結(jié)論是在恪守獨(dú)立、客觀和公正原則基礎(chǔ)上形成的，僅在假設(shè)和限定條件下成立；與被評估專利資產(chǎn)及有關(guān)當(dāng)事人沒有任何利害關(guān)系；利用了專家的工作，并對專家工作的結(jié)果負(fù)責(zé)(如果沒有利用專家工作則不用聲明)；評估報(bào)告只能用于載明的評估目的因使用不當(dāng)造成的后果與簽字注冊資產(chǎn)評估師及其所在評估機(jī)構(gòu)無關(guān)。3評估報(bào)告書的格式評估報(bào)告書的格式主要包含如下四個(gè)方面的基本內(nèi)容。（1） 評估報(bào)告書封面及目錄須載明的內(nèi)容評估項(xiàng)目名稱；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具評估報(bào)告書的編號（該編號需注明年度及報(bào)告書序號）；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)全稱；評估報(bào)告書提交日期；評估報(bào)告書封面可載明評估機(jī)構(gòu)的服務(wù)商標(biāo)（即圖形標(biāo)志）。（2） 評估報(bào)告書摘要。這是指以較少的篇幅將評估報(bào)告書中的關(guān)鍵內(nèi)容刊印在評估報(bào)告書正文之前，以便使各方了解該評估報(bào)告書提供的主要信息，方便委托方的使用。同時(shí)還應(yīng)注意如下問題：摘要與資產(chǎn)評估報(bào)告書正文具有同等法律效力并按評估報(bào)告書的統(tǒng)一格式要求由注冊資產(chǎn)評估師、評估機(jī)構(gòu)法定代表人及評估機(jī)構(gòu)等簽字蓋章并署明提交日期；摘要必須與評估報(bào)告書揭示的結(jié)果一致，不得有誤導(dǎo)性內(nèi)容，并應(yīng)當(dāng)采用下述文字提醒使用者閱讀全文："以上內(nèi)容摘自資產(chǎn)評估報(bào)告書，欲了解本評估項(xiàng)目的全面情況，應(yīng)認(rèn)真閱讀資產(chǎn)評估報(bào)告書全文。"⑶資產(chǎn)評估報(bào)告書正文?評估報(bào)告書正文格式包括如下方面的基本內(nèi)容1）首部。標(biāo)題。標(biāo)題應(yīng)簡練清晰，含有"XX（評估項(xiàng)目名稱）資產(chǎn)評估報(bào)告書"字樣，位置居中偏上；序號。序號應(yīng)符合公文的要求，包括評估機(jī)構(gòu)特征字、公文種類特征字（例如：評報(bào)、評咨、評函，評估報(bào)告書正式報(bào)告應(yīng)用"評報(bào)"）、年份、文件序號，例如XX評報(bào)字（XX）第XX號，位于本行尾。2） 緒言。寫明該評估報(bào)告書委托方全稱、受委托評估事項(xiàng)及評估工作整體情況，一般應(yīng)采用包含下列內(nèi)容的表達(dá)格式：XX（評估機(jī)構(gòu)）接受XX的委托，根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定，本著客觀、獨(dú)立、公正、科學(xué)的原則，按照公認(rèn)的資產(chǎn)評估方法，對為XX（評估目的）而涉及的XX資產(chǎn)進(jìn)行了評估工作。本所評估人員按照必要的評估程序?qū)ξ性u估的資產(chǎn)和負(fù)債實(shí)施了實(shí)地查勘、市場調(diào)查與詢證，對委估資產(chǎn)和負(fù)債在XX年XX月XX日所表現(xiàn)的市場價(jià)值作出了公允反映。現(xiàn)將資產(chǎn)評估情況及評估結(jié)果報(bào)告如下"。3） 委估資產(chǎn)概述應(yīng)寫明委估專利資產(chǎn)的權(quán)屬、歷史狀況、競爭狀況及前景，主要包括：委估專利資產(chǎn)的主要內(nèi)容及權(quán)屬；委估專利資產(chǎn)的研究開發(fā)的啟動時(shí)間、過程及成果；分析委估專利資產(chǎn)的競爭對手包括與市場上銷售的同類產(chǎn)品的競爭及已申請專利資產(chǎn)的最新技術(shù)的競爭，分析委估技術(shù)的優(yōu)勢及劣勢；分析委估專利資產(chǎn)未來的發(fā)展前景。4） 委托方與資產(chǎn)占有方簡介。應(yīng)較為詳細(xì)地分別介紹委托方、資產(chǎn)占有方（兩者合一的可作為資產(chǎn)占有方介紹）的情況，主要包括：名稱、注冊地址及主要經(jīng)營場所地址，法定代表人，歷史情況簡介；企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營狀況，行業(yè)、地域的特點(diǎn)與地位，以及相關(guān)的國家產(chǎn)業(yè)政策；須寫明委托方和資產(chǎn)占有方之間的隸屬關(guān)系或經(jīng)濟(jì)關(guān)系，如無隸屬或經(jīng)濟(jì)關(guān)系，則寫明發(fā)生評估的原因；如資產(chǎn)占有方為多家企業(yè)，須逐一介紹。5） 評估目的。應(yīng)寫明本次資產(chǎn)評估是為了滿足委托方的何種需要，及其所對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為類型；須簡要、準(zhǔn)確說明該經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生是否經(jīng)過批準(zhǔn)，如為已獲批準(zhǔn)的核準(zhǔn)項(xiàng)目，則應(yīng)寫明已獲得的相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件。6） 評估范圍與對氤須簡要寫明納入評估范圍的資產(chǎn)在評估前的賬面金額及資產(chǎn)類型；如納入評估的資產(chǎn)為多家占有，應(yīng)說明各自的份額及對應(yīng)的主要資產(chǎn)類型；須寫明納入評估范圍的資產(chǎn)是否與委托評估時(shí)確定的資產(chǎn)范圍一致如不一致則應(yīng)說明原因。7） 評估基準(zhǔn)日。寫明評估基準(zhǔn)日的具體日期，式樣為：本項(xiàng)目資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日是XX年XX月XX日；寫明確定評估基準(zhǔn)日的理由或成立的條件；須對確定評估基準(zhǔn)日對評估結(jié)果影響程度作出明確揭示；申明評估中所采用的價(jià)格是否是評估基準(zhǔn)日的標(biāo)準(zhǔn)，如不是則說明原因；評估基準(zhǔn)日的確定應(yīng)由評估機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)濟(jì)行為的性質(zhì)與委托方確立并盡可能與評估目的的實(shí)現(xiàn)日接近。8） 評估原則寫明評估工作過程中遵循的各類原則；寫明本次資產(chǎn)評估遵循的國家及行業(yè)規(guī)定的公認(rèn)原則；對于所遵循的特殊原則，應(yīng)作適當(dāng)闡述。9） 評估依據(jù)。評估依據(jù)一般可劃分為行為依據(jù)、法規(guī)依氟產(chǎn)權(quán)依據(jù)和取價(jià)依據(jù)等，成分別說明各依據(jù)包含的內(nèi)容。行為依據(jù)包括進(jìn)行資產(chǎn)評估項(xiàng)目委托方的申請、董事會決議及與合作方簽署的協(xié)議等；法規(guī)依據(jù)包括資產(chǎn)評估的有關(guān)文件及涉及資產(chǎn)評估的有關(guān)法律、法規(guī)等；產(chǎn)權(quán)依據(jù)包括評估資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記證書，涉及無形資產(chǎn)評估時(shí)主要是指專利證書、商標(biāo)證書、軟件登記證明等，同時(shí)還應(yīng)驗(yàn)證產(chǎn)權(quán)的存在性等；取價(jià)依據(jù)包括資產(chǎn)評估中直接或間接使用的、企業(yè)提供的財(cái)務(wù)會計(jì)經(jīng)營方面的資料和評估機(jī)構(gòu)收集的國家有關(guān)部門發(fā)布的統(tǒng)計(jì)資料和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)資料以及評估機(jī)構(gòu)收集的有關(guān)詢價(jià)資料和參數(shù)資料等。10） 評估方法。簡要說明評估人員在評估過程中所選擇并使用的評估方法；簡要說明選擇評估方法的依據(jù)或原因；如評估采用一種以上的評估方法，應(yīng)適當(dāng)說明原因并說明該資產(chǎn)評估價(jià)值確定的方法；對于所選擇的特殊評估方法，應(yīng)適當(dāng)介紹其原理與適用范圍。11） 評估過程。評估過程應(yīng)反映評估機(jī)構(gòu)自接受評估項(xiàng)目委托起至提交評估報(bào)告書的工作過程，包括接受委托?資產(chǎn)清查、評定估算、評估匯總?提交報(bào)告書等過程，并分別說明評估過程中的基本內(nèi)容。12） 評估結(jié)論。評估結(jié)論應(yīng)包括評估結(jié)果匯總表、評估后各資產(chǎn)占有方的份額和評估機(jī)構(gòu)對評估結(jié)果發(fā)表的結(jié)論；評估結(jié)果除文字表述外，評估報(bào)告書中還須按統(tǒng)一規(guī)定的格式揭示評估結(jié)果；存在多家資產(chǎn)占有方的項(xiàng)目，應(yīng)分別說明評估結(jié)果；對于不納入評估匯總表的評估結(jié)果，應(yīng)單獨(dú)列示；評估機(jī)構(gòu)如對所揭示的評估結(jié)果尚有疑義則應(yīng)對實(shí)際情況充分揭示并在評估報(bào)告中發(fā)表自己的看法，以提示資產(chǎn)評估報(bào)告書的使用者注意；對各類權(quán)利受限的技術(shù)資產(chǎn)，其評估結(jié)果應(yīng)單獨(dú)表述。13） 評估師聲明承諾評估報(bào)告書所陳述事項(xiàng)是真實(shí)準(zhǔn)確的；承諾對信息的來源進(jìn)行了驗(yàn)證，并確信是可靠和適當(dāng)?shù)?；承諾評估報(bào)告分析及結(jié)論遵守評估原則的要求；承諾評估師與委估專利資產(chǎn)無利害關(guān)系；聲明評估報(bào)告應(yīng)在載明的評估目的下使用；聲明評估報(bào)告成立的條件。14） 重要前提、假設(shè).限定條件。委估專利資產(chǎn)的重要前提、假設(shè).限定條件應(yīng)包括一般前提和特殊前提：特殊前提是僅與本次評估有關(guān)的前提、假設(shè).限定條件；一般前提岫有專利資產(chǎn)評估都存在的前提、假設(shè)、限定條件。15） 特別事項(xiàng)說明.評估報(bào)告書中陳述的特別事項(xiàng)是指在已確定評估結(jié)果的前提下評估人員揭示在評估過程中已發(fā)現(xiàn)可能影響評估結(jié)論，但非評估人員執(zhí)業(yè)水平和能力所能評定估算的有關(guān)事項(xiàng)；提示評估報(bào)告書使用者應(yīng)注意特別事項(xiàng)對評估結(jié)論的影響；揭示評估人員認(rèn)為需要說明的其他問題。16） 評估基準(zhǔn)日期后重大事項(xiàng).揭示評估基準(zhǔn)日之后發(fā)生的重要事項(xiàng)；特別提示評估基準(zhǔn)日期后事項(xiàng)對評估結(jié)論的影響；說明所揭示的評估基準(zhǔn)日期后事項(xiàng)系評估基準(zhǔn)日至評估報(bào)告書提出日期之間發(fā)生的重大事項(xiàng)；說明發(fā)生在評估基準(zhǔn)日期后不能直接使用評估結(jié)論的事項(xiàng)。17） 評估報(bào)告書的法律效力。具體寫明評估報(bào)告書成立的前提條件和假設(shè)條件；寫明評估報(bào)告書的作用依照法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定發(fā)生法律效力；寫明評估結(jié)論的有效使用期限；寫明評估結(jié)論僅供委托方為評估目的使用和主管機(jī)關(guān)管理使用申明評估報(bào)告書的使用權(quán)歸委托方所有，未經(jīng)委托方許可，評估機(jī)構(gòu)不得隨意向他人提供或公開。18） 評估報(bào)告書提出日期。寫明評估報(bào)告書提交委托方的具體時(shí)間；評估報(bào)告書原則上應(yīng)在確定的評估基準(zhǔn)日后3個(gè)月內(nèi)提出。19）尾部.寫明出