《企業(yè)現(xiàn)金流的管理》3400字

淺談企業(yè)如何加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理與控制目錄TOC\o"1-2"\h\u11415淺談企業(yè)如何加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理與控制 127294摘要 118920關(guān)鍵詞：企業(yè)；現(xiàn)金流；管理控制；對策 123198引言 127826一、現(xiàn)金流管理的概念 114851二、企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制的意義 25847三、企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制的內(nèi)容 2944（一）現(xiàn)金流向管理 232277（二）現(xiàn)金流量管理 311084四、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制的建議 328900（一）增強(qiáng)戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理意識 34369（二）實施資金統(tǒng)一規(guī)劃和管理 35020（三）確定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)訂貨量 3247（四）提高預(yù)算編制質(zhì)量并嚴(yán)格保障執(zhí)行 416229（五）提升融資管理效率并拓展融資渠道 475結(jié)語 523035參考文獻(xiàn) 5摘要可持續(xù)的、合理的現(xiàn)金流管理有助于企業(yè)的良好運(yùn)行，管理者應(yīng)根據(jù)企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)和發(fā)展階段建立完善的現(xiàn)金流管理機(jī)制，增強(qiáng)資金的償債性和流動性，降低經(jīng)營風(fēng)險，提高盈利質(zhì)量，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。本分通過分析企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制的意義進(jìn)而提出了企業(yè)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理與控制的對策，以期為企業(yè)現(xiàn)金流管理提供參考意見。關(guān)鍵詞：企業(yè)；現(xiàn)金流；管理控制；對策引言現(xiàn)金流對企業(yè)的良好運(yùn)營起著決定性的作用，是企業(yè)價值創(chuàng)造的關(guān)鍵因素。健康的現(xiàn)金流管理有助于企業(yè)財務(wù)的高效運(yùn)行，現(xiàn)金流管理和控制的目標(biāo)是保障企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，盡可能地將現(xiàn)金利用起來，以獲取更多的收益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。一、現(xiàn)金流管理的概念通常情況下，根據(jù)運(yùn)動狀態(tài)的不同，將現(xiàn)金流分為動態(tài)現(xiàn)金流和靜態(tài)現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流管理是企業(yè)管理者以經(jīng)營、投資、籌資活動的現(xiàn)金流為管理基礎(chǔ)，預(yù)測、控制和評價不同用途、不同時期的現(xiàn)金流入流出情況。二、企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制的意義第一，為制定經(jīng)營管理戰(zhàn)略提供有效依據(jù)。相對于利潤表而言，現(xiàn)金流能夠更真實、直觀地反映出企業(yè)資金流動和經(jīng)營管理現(xiàn)狀。通過對企業(yè)現(xiàn)金流情況的把握，及時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)存在的問題，并做出相應(yīng)的調(diào)整，制定科學(xué)有效的管理制度，增強(qiáng)監(jiān)察、監(jiān)督環(huán)節(jié)，完善企業(yè)內(nèi)部控制的不足，為經(jīng)營管理者降低決策失誤，制定經(jīng)營策略提供依據(jù)。第二，增強(qiáng)資金使用效率，降低財務(wù)風(fēng)險。焦化行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率相對于商品零售業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)等的資產(chǎn)負(fù)債率較高，單靠內(nèi)部集資和自有資金往往不能滿足企業(yè)內(nèi)部流轉(zhuǎn)的需要，需要向銀行或其它金融機(jī)構(gòu)獲得相當(dāng)一部分的資金，財務(wù)風(fēng)險相對較大。科學(xué)的現(xiàn)金流管理可以增強(qiáng)資金使用效率，減少對債務(wù)融資的依賴，降低財務(wù)風(fēng)險。第三，提高企業(yè)競爭力?，F(xiàn)金流可以更真實地反映企業(yè)情況，提供更科學(xué)的決策依據(jù)。一旦出現(xiàn)不可預(yù)料的宏觀政策或市場變化，企業(yè)管理者也能夠快速地做出反應(yīng)，及時對生產(chǎn)經(jīng)營做出科學(xué)、有效的調(diào)整，進(jìn)而提高企業(yè)在激烈市場中的競爭力。企業(yè)可以通過現(xiàn)金流的健康發(fā)展，使資本得到增值，壯大生產(chǎn)經(jīng)營能力。通過現(xiàn)金流管理制度和程序，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。三、企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制的內(nèi)容（一）現(xiàn)金流向管理現(xiàn)金的流向是現(xiàn)金流入流出的具體方向，流入方向是資金的來源，包括經(jīng)營、投資、籌資各項活動的具體現(xiàn)金流入，流出方向是資金的用途，主要包括經(jīng)營活動的日常支付、投資項目的支出、融資活動的股利和利息支付。經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的總體戰(zhàn)略規(guī)劃，即明確每個階段的工作重點并統(tǒng)籌安排各種資源的目標(biāo)和需求，實現(xiàn)經(jīng)營發(fā)展的安全性和收益性。企業(yè)的現(xiàn)金流向與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、現(xiàn)金流管理目標(biāo)密切相關(guān)。正確的現(xiàn)金流向在企業(yè)現(xiàn)金流管理中具有指揮棒的作用，有助于降低融資成本，提高現(xiàn)金流管理效率，實現(xiàn)高質(zhì)量的盈利，保障企業(yè)的成長和良好發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化;而不恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流向，即使在企業(yè)盈利的情況下，也可能發(fā)生現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢，財務(wù)資金困難的窘境。（二）現(xiàn)金流量管理現(xiàn)金流量管理是企業(yè)現(xiàn)金流管理在定量分析中最重要的部分，關(guān)系著企業(yè)現(xiàn)金流入量、流出量、凈額的具體情況，反映現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)比例是否合適，以及企業(yè)的盈利質(zhì)量高低，這些都影響著企業(yè)現(xiàn)金流狀態(tài)的穩(wěn)定。我們主要從現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流質(zhì)量分析其現(xiàn)金流量管理。其中，分析企業(yè)現(xiàn)金流量和流速管理時，可以和同行業(yè)均值及經(jīng)營、財務(wù)水平相似的企業(yè)進(jìn)行橫向比較，以更加具體地反映企業(yè)的財務(wù)管理水平，吸取經(jīng)驗，總結(jié)不足，以期更好的發(fā)展。四、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理與控制的建議（一）增強(qiáng)戰(zhàn)略性現(xiàn)金流管理意識與單一的利潤指標(biāo)相比，現(xiàn)金流量可以連接企業(yè)的戰(zhàn)略管理和過程管理，體現(xiàn)企業(yè)的綜合發(fā)展?jié)摿?，有助于對未來的投資狀況做出準(zhǔn)確的預(yù)測。近年來，隨著國家深化改革的不斷推進(jìn)，ZH焦化公司正處在轉(zhuǎn)型升級的重要階段，必須把現(xiàn)金流管理放在企業(yè)財務(wù)管理的核心地位。公司需要改變以利潤為導(dǎo)向的傳統(tǒng)思維，樹立"現(xiàn)金為王"的管理理念。把現(xiàn)金流管理與公司戰(zhàn)略相結(jié)合，妥善把握企業(yè)長期發(fā)展與短期利益的平衡，避免盲目投資。關(guān)注內(nèi)外部環(huán)境變化，根據(jù)市場情況和企業(yè)的財務(wù)狀況，使各項現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略具體化，動態(tài)調(diào)整現(xiàn)金流管理策略。保證現(xiàn)金流健康、有序周轉(zhuǎn)，樹立良好的企業(yè)信譽(yù)。（二）實施資金統(tǒng)一規(guī)劃和管理公司需要有足額的貨幣資金來保障現(xiàn)金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證資金的安全性。企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的資金管理小組，對公司生產(chǎn)運(yùn)營中的貨幣資金進(jìn)行科學(xué)有效地統(tǒng)一管理，通過專業(yè)的經(jīng)濟(jì)模型或方法計算出公司合理的現(xiàn)金持有量。在貨幣資金預(yù)算及資金統(tǒng)籌方面，進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和管理，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一、集中調(diào)度及監(jiān)管，防范出現(xiàn)多頭開戶、資金賬外循環(huán)的現(xiàn)象，禁止私自挪用，將資金匯入結(jié)算管理中心。公司的備用金，日常部分嚴(yán)格審核;籌備資金方面，統(tǒng)一執(zhí)行;公司之間結(jié)算往來，嚴(yán)格核算。（三）確定科學(xué)的經(jīng)濟(jì)訂貨量引入模型預(yù)測銷售量。首先，建立銷售預(yù)測模型。不同產(chǎn)品的市場狀況和銷售趨勢略有不同，對數(shù)據(jù)的分析應(yīng)細(xì)化到具體的存貨品目，在準(zhǔn)確采集和分析歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，結(jié)合市場變化，對各類商品建立銷售預(yù)測模型，較為準(zhǔn)確地預(yù)測銷售量。其次，根據(jù)預(yù)測的銷售量制定科學(xué)的生產(chǎn)計劃，避免盲目生產(chǎn)造成商品積壓，產(chǎn)生營運(yùn)資金的超額占用。再次，確定經(jīng)濟(jì)訂貨量。原材料的采購既要保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要，又要避免庫存積壓。公司要加強(qiáng)訂貨管理，在采購過程中確定原材料最佳采購量，引入經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型，降低原材料采購成本和儲存成本。最后，在數(shù)據(jù)采集和分析方面，應(yīng)安排專業(yè)人員進(jìn)行模型的建立和數(shù)據(jù)的動態(tài)預(yù)測，包括銷售、生產(chǎn)和采購數(shù)據(jù)的年度、季度、月度及重大變更的調(diào)整預(yù)測，預(yù)測結(jié)果由領(lǐng)導(dǎo)結(jié)合內(nèi)外部情況做出最終的經(jīng)營決策。（四）提高預(yù)算編制質(zhì)量并嚴(yán)格保障執(zhí)行提高預(yù)算編制質(zhì)量。公司財務(wù)資產(chǎn)部門在預(yù)算編制過程中應(yīng)加強(qiáng)與非財務(wù)部門之間的溝通交流，盡量準(zhǔn)確地把握預(yù)算期內(nèi)的成本費用和銷售收入，較為精確地預(yù)測各項活動現(xiàn)金流入、流出量，細(xì)化預(yù)算的編制。同時，增加領(lǐng)導(dǎo)層的參與，對具體的工作執(zhí)行進(jìn)行協(xié)調(diào)。每年末、季度末、月末，各職能單位根據(jù)其職責(zé)和下一期間工作計劃，編制本單位的預(yù)算，按標(biāo)準(zhǔn)、分用途和科目逐項編制，并注明實施時間;有關(guān)牽頭部門按照職責(zé)分工，重點審核下級單位工作安排的必要性，項目的可行性，規(guī)模是否恰當(dāng)，預(yù)算是否符合實際，并進(jìn)行初步匯總;財（五）提升融資管理效率并拓展融資渠道提升融資管理效率。從四方面采取措施:第一，在融資管理決策時增加其它職能部門的參與度。通過預(yù)算小組、信用管理小組、營銷等職能小組主要責(zé)任人的參與，以及相關(guān)責(zé)任人之間的溝通，發(fā)揮頭腦風(fēng)暴的管理決策力量，制定出更加科學(xué)有效的融資管理措施和決策。第二，做好融資方案的調(diào)研。為避免信息壁壘造成的信息不對稱。第三，厘清各責(zé)任人的職責(zé)和權(quán)力范圍。明確融資各環(huán)節(jié)的責(zé)任人，并形成有效的監(jiān)督機(jī)制。同時，將融資管理與相關(guān)責(zé)任人的獎金福利水平掛鉤，激發(fā)融資管理工作人員的積極性和主動性，保證融資管理工作的圓滿完成。第四，在融資方向上重視公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，進(jìn)行長期融資規(guī)劃。融資管理不能僅停留在理論上和口頭上，不能在公司出現(xiàn)資金缺乏現(xiàn)象的時候再做規(guī)劃，要在年度、季度、月度初期對公司的資金需求做出詳盡的規(guī)劃安排，滿足生產(chǎn)經(jīng)營資金需求。結(jié)語企業(yè)現(xiàn)金流管理對于企業(yè)正常運(yùn)營起著至關(guān)重要的作用，企業(yè)需按照企業(yè)類型及運(yùn)用目標(biāo)制定合適的現(xiàn)金流管理和控制方案，以更好的表明經(jīng)營活動和利潤的關(guān)系，有利于減少傳統(tǒng)管理模式的局限。參考文獻(xiàn)[1]魏艷萍.企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的問題及完善建議[J].企業(yè)改革與管理，2020(11):170-171.[2]陳釧.施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在