試卷-市3地稅務(wù)稽查

：密封線：密封線稅務(wù)系統(tǒng)人才選撥考試試卷（A卷《稅務(wù)稽查 題—二三四五總得評(píng)卷（共五大題一、單選題20分（每1分，共20分賬務(wù)檢查方法按照查賬的順序分為()。A．順查法和逆查法B.全查法和法C．審閱法和核對(duì)法D. 下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是 )13.0009000300110008000100004000甲公司以公允價(jià)值為10001000201452013預(yù)提售后保修費(fèi)用符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定而按照相關(guān)規(guī)定預(yù)先提取并未際發(fā)生的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除，所以企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅25000元。上例屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中()在稽查中的應(yīng)用?？煽啃訠．相關(guān)性C．可理解性D．，因、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等，未繳或者少繳的一般情況下在()年內(nèi)可以追征、滯納金。，A.5B.4C.3對(duì)于稅務(wù)先復(fù)議后的可以在收到復(fù)議決定書之日起( 民提訟。A. B. C. D.照的來(lái)源方式，可以分為( A．言詞與實(shí)物B．與無(wú)罪C．直接與間接D．原始和傳來(lái)以下不屬于提取物證的主要方法的是 )勘 B．檢 C．鑒 D．固定和保發(fā)生地一般是指實(shí)施違法的一切必要行為的地點(diǎn)，包括預(yù)備地、實(shí)施地、結(jié)果地等。如果幾個(gè)地方的依法都有管轄權(quán)，—般由( 的管轄。 根據(jù)稽查工作規(guī)程規(guī)定，經(jīng)所屬稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以將、扣繳義務(wù)是必須在()個(gè)月內(nèi)完整退還。A.l C.3實(shí)施保全措施時(shí)，下列不在保全措施之內(nèi)的物品是( 單價(jià)10000元的生活用品重大以及稽查局難以確定的疑難由( A．稽查 B．稽查局集體稽查局提請(qǐng)所屬稅務(wù)局集 D．部違法行為的由稽查局部門填《移多送書， )批準(zhǔn)后，依法移送機(jī)關(guān)。A．所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局B．縣以上稅務(wù)局（分局）批C．稽查局D．所屬稅務(wù)局 )罰款優(yōu)先于、沒收違法所得C．沒收違法所得優(yōu)先于、罰款D．罰款、沒收違法所得優(yōu)先于當(dāng)事人對(duì)的行政處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向、又不履行的，( 只能申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申 強(qiáng)制執(zhí)可依法采取保全措應(yīng)移送機(jī)關(guān)處某企業(yè)2016年銷售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)所取得營(yíng)業(yè)外萬(wàn)元，費(fèi)扣除限額是多少 )萬(wàn)元 C. 下列關(guān)于稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是 )所有人不在房屋所在地的，由代管人或者使用人納自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)是稅的納稅單位無(wú)租使用免稅單位，不需要繳納某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)某樓盤2014年12月完工，之前已預(yù)收房款30000萬(wàn)得額繳納企業(yè)所得稅，12月31日利潤(rùn)表反映利潤(rùn)總額為-2300萬(wàn)元，完工后計(jì)10500萬(wàn)元，那么該企業(yè)該繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.1300B.1400C.isooD.某開發(fā)項(xiàng)目已經(jīng)開具商品房銷售5000萬(wàn)元未開具但已經(jīng)簽訂的銷售合同所載的售房金額2000萬(wàn)元，土地 ()萬(wàn)元。A.5000B.7000C.2000D.二、多選題20分（每2分，共20分 D．分期付款固定資產(chǎn)，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以價(jià) 限制權(quán) 稅務(wù)稽查人員在對(duì)于涉稅行為進(jìn)行取證時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則 B．不用說(shuō)明來(lái)源對(duì)查無(wú)問(wèn)題的上級(jí)交辦、群眾，須逐項(xiàng)說(shuō)明相關(guān)的事《稅務(wù)稽查結(jié)論》的法律、行政、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注 A．文件全 B．文 C．有關(guān)條 D．時(shí) A．價(jià)值4000元席夢(mèng)思床 以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)有( A．家 B．小汽 C．大卡 D．電子設(shè) A．對(duì)外投 B．抵償C．D．轉(zhuǎn)為本企業(yè)的固定資產(chǎn)使三、判斷題10分（答對(duì)1分，答錯(cuò)2分，本題最低0分根據(jù)稽查對(duì)象和稽查目的的不同，驗(yàn)證方法可分為實(shí)地盤存法、外調(diào)法、 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)既可以直接計(jì)人用也可以按長(zhǎng)期待攤費(fèi) 對(duì)行政機(jī)關(guān)在行政程序中采納的鑒定意見，必須采納。 內(nèi)容不詳，無(wú)明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，暫存待辦。 稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，應(yīng)當(dāng)采取形式。 被的財(cái)產(chǎn)，不允許被執(zhí)行人繼續(xù)使用。 據(jù)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的主管可采用核定的方法 四、案例計(jì)算題30分（每10分30分2012(1)2015固定資產(chǎn)收入200萬(wàn)元。②營(yíng)業(yè)外收入1100萬(wàn)元，其中出售固定資產(chǎn)取收入300萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)凈值及相關(guān)費(fèi)用200萬(wàn)元；技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（即出售無(wú)形資產(chǎn)收入）1300萬(wàn)元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)費(fèi)用300萬(wàn)元。③國(guó)債利息100(2)得稅定發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)4100萬(wàn)元其中包括①業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元②研究開發(fā)費(fèi)用60萬(wàn)元，未形成無(wú)形資產(chǎn)；③當(dāng)年發(fā)生宣傳費(fèi)支出58030500，；⑤ 向希望小學(xué)捐款200萬(wàn)元（3）企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置環(huán)境保護(hù)設(shè)備注明價(jià)款300萬(wàn)元，51萬(wàn)元，合計(jì)351萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入，使用（4)該企業(yè)按照稅定計(jì)算2012年虧55萬(wàn)元、2013年40萬(wàn)元2014年虧損85萬(wàn)元，2015年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1100萬(wàn)元。除上述會(huì)計(jì)資料外，不2015？（10）我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，20151-12讓2009年的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的關(guān)稅費(fèi)13.8萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)3(3)6部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)，獲得門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已取得門提供的獲30000元，將其中的10000元通過(guò)市教育局用于公益性捐贈(zèng)。(5)9月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給某公司使用，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項(xiàng)收入已在繳納個(gè)人所得稅7800元。(6)通過(guò)拍賣行將3年前購(gòu)人的一幅字畫拍賣，取得收入300000元，時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款50000，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)4000要求計(jì)算張先生2015年全年應(yīng)繳個(gè)人所得稅數(shù)額為多少？(1010000500（可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明但其中有50萬(wàn)元屬加罰的利息；轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費(fèi)共計(jì)為555萬(wàn)元；該單位所在地規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5%。試計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納的土地（10分）五、綜合業(yè)務(wù)題20分（本20分案例資料：某市甲房地產(chǎn)開發(fā)公司于2010年1月設(shè)立，賬簿等資料反映的10511020104506003700170銷售均采用視同買斷方式，買斷價(jià)為每平9000元，超出買斷價(jià)的價(jià)差歸中介，開發(fā)公司不再另行支付手續(xù)費(fèi)。當(dāng)年預(yù)售房屋面積40000平，預(yù)售合同由開發(fā)公司與購(gòu)房者簽訂，合同均價(jià)為每平9500元，銷售公司與發(fā)公司會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款360000000360000000該房地產(chǎn)開發(fā)公司會(huì)計(jì)記載 用800萬(wàn)元，其 列支房2500萬(wàn)元（已經(jīng)按規(guī)定取得中介公司開具的銷售業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬(wàn)元，其中列支因開發(fā)該樓盤向銀行借款的利息支出350萬(wàn)元，銀行能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明，利率不高于商業(yè)銀行同類同期利率。2011年8月，該樓盤達(dá)到完工條件，全部可售建筑面積為80000平。6109600元。銷售公司收款后已按合同約定將結(jié)算款項(xiàng)通過(guò)轉(zhuǎn)賬方式支付給開 ，合同均價(jià)為每平9800元。銷售公司已按合同約定將結(jié)算款項(xiàng)通過(guò)轉(zhuǎn) ，當(dāng)年發(fā)生用1400萬(wàn)元；銷售費(fèi)用3600萬(wàn)元（已經(jīng)按規(guī)定取得中介公司開具的銷售業(yè)務(wù)其中費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1560萬(wàn)元；財(cái)務(wù)霸用900萬(wàn)元，其中列支該樓盤完工前向銀行借款的利息支出700萬(wàn)元，完工后向銀行借款的利息支出110萬(wàn)元，銀行能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明利率不高于商業(yè)銀行同類同期利率。由于該項(xiàng)目銷售超過(guò)85%，向該公司下 ，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，只考慮營(yíng)業(yè)稅、土地、營(yíng)業(yè)稅、城市建土地預(yù)征率2%，計(jì)算土地