高級財務(wù)會計期末復(fù)習(xí)課件

高級財務(wù)會計期末復(fù)習(xí)1.下列屬于永久性差異的是。（）

A.對某項固定資產(chǎn)，稅法要求的和會計上采取的是兩種不同的折舊方法形成的差異

B.超過規(guī)定開支比例的業(yè)務(wù)招待費支出

C.對提供勞務(wù)的收入，稅法上要求采用完工百分比法，會計上采用全部完工法

D.稅法上要求壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷法，而會計上采用了備抵法一、單項選擇題2．稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得之間總是存在差異，其根本原因是（）

A．為了增加收入

B．會計核算與稅收的目的不同

C．更好地發(fā)揮宏觀管理職能

D．客觀地反映企業(yè)的財務(wù)狀況

4.采用遞延法核算所得稅時，以前各期發(fā)生的而在本期轉(zhuǎn)銷的各項時間性差異影響納稅的金額，按照(

)計算轉(zhuǎn)銷。

A.現(xiàn)行稅率

B.新稅率

C.原發(fā)生時的稅率

D.平均稅率

5．債務(wù)人的負(fù)債總額大于其資產(chǎn)總額，因其資不抵債而無力償還到期債務(wù)的情況，一般稱其破產(chǎn)為（）

A．形式上破產(chǎn)

B．事實上破產(chǎn)

C．法律上破產(chǎn)

D．強制性破產(chǎn)

6．租賃是資產(chǎn)的所有者將其________讓渡于另一方以獲得租金報酬的一種經(jīng)濟(jì)活動形式（）

A．所有權(quán)

B．占有權(quán)

C．使用權(quán)

D．控制權(quán)8．外幣業(yè)務(wù)會計和物價變動會計的產(chǎn)生，形成的結(jié)果是（）

A．會計主體假設(shè)的松動

B．持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的松動

C．會計分期假設(shè)的松動

D．貨幣計量假設(shè)的松動

9.在通貨膨脹會計中，只反映和消除個別物價水平變動對傳統(tǒng)財務(wù)會計信息影響的會計程序和方法是（）

A.一般物價水平計

B.現(xiàn)時成本會計

C.現(xiàn)時成本/等值貨幣計

D.變現(xiàn)價值會計

10.現(xiàn)時成本會計的首要程序是（）

A.劃分貨幣性項目和非貨幣目

B.確定資產(chǎn)的現(xiàn)時成本

C.計算企業(yè)持有資產(chǎn)益

D.計算現(xiàn)時成本會計收益12.按年末現(xiàn)時成本應(yīng)計提的固定資產(chǎn)的累計折舊額是指（）

A.按年末現(xiàn)時成本的預(yù)計使用年限平均計算的固定資產(chǎn)年折舊額

B.按年末現(xiàn)時成本計提的年折舊額乘以已使用年限計算的折舊額

C.按年末歷史成本計算的累計折舊額

D.按年末現(xiàn)時成本高于歷史成本部分所計提的累計折舊額13.在通貨膨脹嚴(yán)重時期，傳統(tǒng)財務(wù)會計對企業(yè)所耗資產(chǎn)（）按現(xiàn)時價格的成本核算，因此必然會明顯虛增收益。

A.高于

B.等于

C.低于

D.接近于14.屬于編制合并會計報表應(yīng)遵循的原則是（）

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

B.謹(jǐn)慎性原則

C.重要性原則

D.配比原則16.在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時，將少數(shù)股東權(quán)益和多數(shù)股東權(quán)益均作為整個集團(tuán)股東權(quán)益處理的合并方法的理論基礎(chǔ)是（）

A.所有權(quán)理論

B.實體理論

C.母公司理論

D.子公司理論二、多項選擇題1．在會計上，對所得稅屬性的認(rèn)識，目前有以下________認(rèn)識。（）

A．所得稅是企業(yè)的一項費用

B．所得稅是企業(yè)賺取的利潤

C．所得稅可視為企業(yè)的利潤分配

D．所得稅是企業(yè)的一項收入

E．所得稅是企業(yè)對國家所作出的貢獻(xiàn)2.在所得稅稅率發(fā)生變動的情況下，企業(yè)所得稅核算若采用遞延法時，其所得稅費用應(yīng)包括。（）

A.本期按稅法規(guī)定應(yīng)繳納的所得稅

B.本期發(fā)生按現(xiàn)行稅率計算的遞延所得稅借項

C.本期發(fā)生按現(xiàn)行稅率計算的遞延所得稅貸項

D.本期轉(zhuǎn)銷的按以前稅率計算的遞延所得稅借項

E.按以前稅率計算的遞延稅款余額4．企業(yè)清算結(jié)束后應(yīng)編制的清算報表主要有（）

A．清算損益表

B．清算期內(nèi)現(xiàn)金銀行存款收支表

C．清算結(jié)束日資產(chǎn)負(fù)債表D．清算現(xiàn)金流量表

E．財產(chǎn)變現(xiàn)表5.在融資租賃業(yè)務(wù)中，如果出租人進(jìn)行相關(guān)會計核算，可能涉及到的相關(guān)帳戶有。（）

A.應(yīng)收租賃款

B.未實現(xiàn)利息收入

C.利息收入

D.累計折舊

E.銷售收入

6.滿足下列哪些條件之一的租賃為融資租賃。（）

A.在租賃期終時，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人

B.承租人有購買資產(chǎn)的廉價選擇權(quán)

C.租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分

D.在租賃開始日，租賃的最低付款額的現(xiàn)值大于或等于租賃資產(chǎn)的公允市價減去應(yīng)當(dāng)給出租人的補貼金和稅款減免后的金額

E.租期結(jié)束后，出租方承擔(dān)資產(chǎn)的殘值風(fēng)險8.根據(jù)匯總損益產(chǎn)生的不同，下列各項中屬于常見的匯兌損益類型的有（）A.交易匯兌損益B.兌換匯兌損益C.調(diào)整外幣匯兌損益D.外幣折算匯兌損益E.合同匯兌損益9．企業(yè)發(fā)生的外幣匯兌損益可能計入下列＿＿＿＿＿賬戶中。（）

A．“財務(wù)費用”

B．“開辦費”C．“在建工程”

D．“資本公積”

E．“利潤分配”

10．劃分貨幣性項目和非貨幣性項目對物價變動會計來說非常重要。一般認(rèn)為的非貨幣性項目包括的內(nèi)容為（）

A．股票投資和可轉(zhuǎn)換債券投資

B．存貨和固定資產(chǎn)

C．無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)

D．普通股股本和未規(guī)定固定兌回價格的優(yōu)先股本

E．應(yīng)付債券和長期借款

12.現(xiàn)時成本會計中的計價基準(zhǔn)為（）

A.歷史成本

B.個別物價水平變動C.現(xiàn)時重置成本D.一般物價水平變動E.現(xiàn)時銷售成本13．合并會計報表的編制原則有（）

A．真實性原則

B．完整性原則

C．重要性原則D．一體性原則

E．以個別會計報表為基礎(chǔ)原則14.合并會計報表的主要種類有。（）

A.合并利潤分配表B.合并資產(chǎn)負(fù)債表

C.合并損益表D.合并現(xiàn)金流量表

E.合并工作底稿15.負(fù)商譽的會計處理方法有（）A.直接作為遞延借項B.直接作為遞延貸項C.作為負(fù)商譽

D.沖減長期投資以外非流動資產(chǎn)的公允價值

E.無形資產(chǎn)16．母公司的下列被投資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為其在母公司的控制范圍之內(nèi)，可以納入合并范圍的有。()A．根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)控制被投資企業(yè)的財務(wù)政策和經(jīng)營政策B．母公司的被投資企業(yè)有權(quán)任免董事會的多數(shù)成員C．母公司雖不能任免董事會的多數(shù)成員，但可以派人擔(dān)任被投資企業(yè)的董事長D．母公司與被投資企業(yè)的其他投資者簽訂協(xié)議，擁有該被投資企業(yè)半數(shù)以上的表決權(quán)E．在被投資企業(yè)的董事會會議上有半數(shù)以上投票權(quán)三、名詞解釋1、納稅影響會計法2、應(yīng)付稅款法3、清算損益4、匯兌損益5、遠(yuǎn)期匯率6、一般物價水平會計7、現(xiàn)行成本會計8、母公司理論9、合并會計報表四、簡答題

1、簡述企業(yè)清算的一般業(yè)務(wù)程序。2、簡述國際上關(guān)于分配留存收益的兩種原則。3、簡述可能導(dǎo)致增收資本的幾種情況。4、什么是經(jīng)營性租賃？什么是資本性租賃？兩者有何區(qū)別？5、簡述外幣交易會計的兩種觀點。6、簡評現(xiàn)時成本會計的優(yōu)缺點。7、比較購買法和權(quán)益集合法在控股權(quán)取得日編制合并報表的差異。8、什么是分支機構(gòu)？其有何特征？9、簡述合并會計報表的合并理論。五、業(yè)務(wù)核算題1、某企業(yè)2001年12月31日“遞延稅款”科目的貸方余額為33萬元，累計時間性差異100萬元，其他資料如下：（1）2002—2006年，由于時間性差異產(chǎn)生的在稅前會計收益中扣除的費用金額與可在應(yīng)納稅收益前扣除的費用如下：項目2002年2003年2004年2005年2006年在稅前會計收益中扣除的費用金額10401020103010151035可在應(yīng)納稅收益前扣除的費用金額125812721260125515（2）該企業(yè)所得稅稅率為33%，2004年1月1日起改為30%，2006年改為18%；（3）在遞延法下，2006年轉(zhuǎn)銷的時間性差異中570萬元用33%的所得稅率轉(zhuǎn)銷，其余用30%的所得稅率轉(zhuǎn)銷；（3）該企業(yè)2001年至2006年每年實現(xiàn)的稅前會計收益為800萬元。要求：填寫表格并注明“遞延稅款”的借貸方向。2001年2002年2003年2004年2005年2006年應(yīng)交所得稅額—遞延稅款發(fā)生額遞延法債務(wù)法——遞延稅款余額遞延法債務(wù)法33332、中大公司為季節(jié)性制造企業(yè)，每年9～１１月為生產(chǎn)月份，企業(yè)在生產(chǎn)期內(nèi)租入設(shè)備，以供生產(chǎn)所需。按照租賃協(xié)議9月租入設(shè)備一臺，租賃期限為3個月，共計應(yīng)付租金120000元，每月支付40000元，并要預(yù)先支付押金20000元。租入設(shè)備在使用期間因維修領(lǐng)用原材料18000元，維修人員工資9000元。

要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制中大公司的會計分錄。3、2001年12月1日，我國甲