支付結(jié)算法律制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯精品文檔支付結(jié)算法律制度目錄：1、支付結(jié)算法律制度2、支付結(jié)算的法律制度支付結(jié)算法律制度單選題1．支付結(jié)算必須通過（）批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行A．銀監(jiān)會(huì)B．中國人民銀行C．國務(wù)院D．中國銀行2．單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用（）A．各開戶銀行印制的票據(jù)和結(jié)算憑證B．按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證C．按國家稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證D．按財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證3．下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）A．中文大寫金額數(shù)字到“角”的，在“角”之后沒有寫“整”B．中文大寫金額前未加“人民幣”字樣C．阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號(hào)D．“9月10日”出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期為“玫月零壹拾日”4．下列有關(guān)票據(jù)出票日期的說法，正確的是（）A．票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫B(tài)．在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的應(yīng)在其前加“壹”C．在填寫月、日時(shí)，日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“零”D．票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，票據(jù)無效5．某公司出納陳某于2009年1月19日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票上日期應(yīng)填寫為（）A．貳零零玖年壹月拾玖日B．貳零零玖年零壹月拾玖日C．貳零零玖年零壹月零拾玖日D．貳零零玖年零壹月壹拾玖日6．填寫票據(jù)金額時(shí)，人民幣50108元應(yīng)寫成（）A．伍萬零壹佰零捌元B．人民幣伍萬零壹佰零捌元整C．人民幣伍萬零壹佰零捌元D．人民幣伍萬零壹零八元整7．票據(jù)大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失，由（）承擔(dān)A．銀行B．出票人C．收款人D．付款人8．庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3-5天的日常零星開支所需的現(xiàn)金核定，最多不得超過（）天A．15B．8C．10D．209．銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是（）A．財(cái)政部門B．中國人民銀行C．各開戶銀行D．國務(wù)院10．銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開戶銀行及其賬號(hào)的，應(yīng)于（）個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶變更的申請。A．1B．3C．2D．511．存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)系，或被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止時(shí)，應(yīng)于（）個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行賬戶的申請A．2B．3C．4D．512．存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（）辦理A．基本存款戶B．一般存款戶C．專用存款戶D．臨時(shí)存款戶13．下列關(guān)于基本存款戶的說法，正確的是（）A．存款可以沒有基本戶，但一定要有一般戶B．基本戶不能取現(xiàn)C．基本戶是存款人主辦賬戶D．基本戶是存款人的非主辦賬戶14．存款人可以申請開立多少個(gè)一般存款戶（）A．一個(gè)B．二個(gè)C．三個(gè)D．沒有數(shù)量限制15．下列各項(xiàng)中，不屬于一般戶的使用范圍的是（）A．辦理借款轉(zhuǎn)存B．辦理現(xiàn)金繳存C．用于支取現(xiàn)金D．辦理借款歸還16．關(guān)于專用存款戶表述中，錯(cuò)誤的是（）A．單位銀行卡賬戶可以辦理現(xiàn)金收付B．財(cái)政預(yù)算外資金專用賬戶不得支取現(xiàn)金C．收入?yún)R繳賬戶不得支取現(xiàn)金D．信托基金專用存款戶不得支取現(xiàn)金17．存款人依法對(duì)特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶是（）A．基本戶B．一般戶C．專用戶D．臨時(shí)戶18．為加強(qiáng)對(duì)住房基金和社會(huì)保障基金的管理，存款人應(yīng)依法申請?jiān)阢y行開立（）A．一般戶B．基本戶C．專用戶D．臨時(shí)戶19．對(duì)基本戶和臨時(shí)戶在管理上的區(qū)別，表述正確的是（）A．基本戶能支取現(xiàn)金而臨時(shí)戶不能支取現(xiàn)金B(yǎng)．基本戶沒有時(shí)間限制而臨時(shí)戶有效期最長為2年C．基本戶沒有開戶數(shù)量的限制，而臨時(shí)戶受開設(shè)數(shù)量的限制D．基本戶不能向銀行借款，而臨時(shí)戶可以向銀行借款20．臨時(shí)戶有效期最長不得超過（）年A．2B．3C．1D．621．下列情形不可以開立臨時(shí)存款賬戶的是（）A．設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B．異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)C．期貨交易保證金D．注冊驗(yàn)資22．注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款戶在驗(yàn)資期間（）A．只付不收B．只收不付C．可以收付D．沒有限制23．存款人在異地取得借款和其他結(jié)算需的，可以在異地開（）A．臨時(shí)戶B．基本戶C．專用戶D．一般戶24．銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后（）年A．10年B．20年C．5年D．長期25．存款人在使用銀行結(jié)算賬戶過程中，違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶時(shí)，對(duì)于非營業(yè)性存款人，給予警告并處（）的罰款A(yù)．1萬元以上3上萬元以下B．1000元C．5000元以上3萬元以下D．5萬元以上30萬元以上26．由出票人簽發(fā)的，委托辦理該種票據(jù)存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票的結(jié)算方式是（）A．銀行匯票B．支票C．銀行本票D．商業(yè)匯票27．既可以用來支取現(xiàn)金，也可以用來轉(zhuǎn)賬的是（）支票A．轉(zhuǎn)賬B．普通C．現(xiàn)金D．特別28．支票的提示付款期限為處出票日起（）A．1個(gè)月B．5日C．10日D．3個(gè)月29．不論單位還是個(gè)人都不能簽發(fā)（）A．現(xiàn)金支票B．轉(zhuǎn)賬支票C．普通支票D．空頭支票30．某月20日，一材料供應(yīng)商上門到甲公司催要金額為20萬元的材料貨款，財(cái)務(wù)人員為了盡快將供應(yīng)商“打發(fā)走”，向其開出一張20萬元的轉(zhuǎn)賬支票一張，至付款時(shí)其賬戶資金為5萬元，則甲公司開出的這張轉(zhuǎn)支票屬于（）A．空頭支票B．遠(yuǎn)期支票C．偽造支票D．變造支票31．（）是收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期向收款或被背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)A．支票B．商業(yè)匯票C．銀行匯票D．銀行本票32．商業(yè)匯票的提示付款期自匯票（）內(nèi)，持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。A．到期日5日內(nèi)B．到期日10日內(nèi)C．開票日起10日內(nèi)D．開票日起1個(gè)月33．下列票據(jù)中需要提示承兌的是（）A．支票B．商業(yè)匯票C．銀行匯票D．本票34．（）是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為A．出票B．背書C．付款D．承兌35．下列各項(xiàng)中，屬于信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形是（）A．購買價(jià)值8萬元的電腦B．支付14萬元的勞務(wù)費(fèi)用C．支取現(xiàn)金D．存入銷貨收入的款項(xiàng)36．信用卡的透支額，金卡最高不得超過（）A．5萬元B．3萬元C．5000元D．1萬元37．根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位人民幣賬戶的表述中，不正確的是（）A．單位卡賬戶的資金一律不得從其基本存款戶轉(zhuǎn)賬存入，銷戶時(shí)，單位卡賬戶的資金應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其基本戶B．不得將銷貨收入存入單位卡賬戶C．單位卡可以辦理商品交易或勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算D．單位卡可以存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金38．匯兌結(jié)算方式下，匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過（）無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯A．10天B．20天C．1個(gè)月D．2個(gè)月二、多選題1．支付結(jié)算是（）行為A．貨幣給付B．資金清算C．商品采購D．商品銷售2．下列屬于支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)的是（）A．銀行B．城市信用合作社C．農(nóng)村信用合作社D．保險(xiǎn)公司3．單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須遵守的原則是（）A．格守信用，履約付款B．誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配C．銀行不墊款D．不得出租或者出借銀行賬戶4．下列說法中，正確的是（）A．中文大寫金額數(shù)字的前面應(yīng)加“人民幣”字樣B．中文大寫金額數(shù)字的“元”之后可以不寫“整”C．用繁體字書寫中文大寫金額數(shù)字D．用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫票據(jù)出票日期5．關(guān)于票據(jù)金額的書寫，正確的是（）A．阿拉伯小寫金額數(shù)字中間有0的，中文大寫應(yīng)按漢語語言規(guī)律，金額數(shù)字和防止涂改的要求填寫B(tài)．大寫金額數(shù)字有分的，分后面可以寫整C．大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”字樣，不得留有空白D．大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣，應(yīng)加填“人民幣”字樣6．開戶單位可以使用現(xiàn)金的有（）A．職工工資、津貼B．個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C．向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款D．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)7．貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括（）A．貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況B．貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況C．票據(jù)的保管情況D．支付款項(xiàng)印章的保管情況8．銀行結(jié)算賬戶按存款人不同可分為（）A．單位銀行結(jié)算賬戶B．單位存款賬戶C．個(gè)人銀行結(jié)算賬戶D．個(gè)人存款賬戶9．下列屬于銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)遵循的原則的有（）A．一個(gè)基本戶原則B．守法合規(guī)則原則C．自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則D．存款信息保密原則10．存款人開立存款賬戶需要實(shí)行核準(zhǔn)制的是（）A．基本戶B．臨時(shí)戶C．預(yù)算單位開立專用存款賬戶D．因注冊驗(yàn)資需要開立臨時(shí)存款戶11．銀行結(jié)算賬戶的變更主要包括（）變更A．存款人名稱B．單位法定代表人C．單位負(fù)責(zé)人D．單位住址12．存款人的下列情形屬于應(yīng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的有（）A．被撤銷、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B．注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C．因遷址需要變更開戶銀行的D．其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的13．基本存款戶的使用范圍包括存款的（）A．現(xiàn)金的支取B．工資的支取C．獎(jiǎng)金的支取D．日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付14．下列存款人中，可以申請開立基本戶的有（）A．企業(yè)法人B．單位附屬獨(dú)立核算的食堂C．個(gè)體工商戶D．自然人15．一般存款戶的使用范圍包括辦理（）A．借款轉(zhuǎn)存B．借款歸還C．現(xiàn)金繳存D．現(xiàn)金支取16．對(duì)下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶的有（）A．社會(huì)保障基金B(yǎng)．流動(dòng)資金借款C．更新改造資金D．糧、棉、油收購資金17．存款人下列情形的，可以申請開立臨時(shí)存款戶（）A．設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B．注冊驗(yàn)資C．基本建設(shè)資金D．異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)18．下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述正確的是（）A．基本戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取B．一般戶用于辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他的結(jié)算資金收付C．專用存款戶可以用于辦理存款人特定用途資金的專項(xiàng)管理和使用D．臨時(shí)存款戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的資金收付19．儲(chǔ)蓄賬戶可用于辦理（）業(yè)務(wù)A．現(xiàn)金存款B．現(xiàn)金取款C．轉(zhuǎn)賬收款D．轉(zhuǎn)賬付款20．存款人開立異地銀行結(jié)算賬戶的情形有（）A．營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本戶的B．營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立一般戶的C．辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的D．辦理異地借款需要開立基本戶的21．在我國，票據(jù)包括（）A．銀行本票B．支票C．銀行匯票D．商業(yè)匯票22．支票可分為（）A．轉(zhuǎn)賬支票B．現(xiàn)金支票C．普通支票D．銀行支票23．下列選項(xiàng)中，屬于支票基本當(dāng)事人的是（）A．出票人B．收款人C．付款人D．背書人24．有關(guān)轉(zhuǎn)賬支票敘述中，正確的是（）A．可以用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算B．可背書轉(zhuǎn)讓C．可用于支取現(xiàn)金D．同城異地均可使用25．關(guān)于商業(yè)匯票說法中，正確的是（）A．商業(yè)匯票的付款人為承兌人B．商業(yè)匯票的承兌人一律為銀行C．商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10內(nèi)D．商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起6個(gè)月26．關(guān)于信用卡的說法，錯(cuò)誤的有（）A．信用卡按使用對(duì)象可以分為單位卡和個(gè)人卡B．一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本賬戶，同樣只能申領(lǐng)一張單位卡C．任何一個(gè)合法公民都可以申請個(gè)人信用卡D．個(gè)人卡銷戶時(shí)，只能通過轉(zhuǎn)賬結(jié)清，不得支取現(xiàn)金27．簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)有（）A．無條件支付的委托B．收款人名稱C．委托日期D．匯款人簽章三、判斷題個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)，銀行卡等方式進(jìn)行資金清算的行為不屬于支付結(jié)算的范疇（）除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位，不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)（）對(duì)于存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配，銀行不得代扣款項(xiàng)（）結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理（）中文大寫數(shù)字金額到分的，分后面不寫整（）中文大寫數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，也可留有空白（）票據(jù)出票日期小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)（）某單位采購某價(jià)格為10萬元的設(shè)備，可以用現(xiàn)金支付（）不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金支付（）單位之間可以相互借支現(xiàn)金（）不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金（）不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金（）單位收入的現(xiàn)金可以以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄（）不準(zhǔn)保留賬外公款（）庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位5-10天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定（）單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度，對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行集體決策和審批（）支付款項(xiàng)的印章可統(tǒng)一由一人保管（）銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣定期存款賬戶開立基本戶的存款人，開立、變更或撤銷其他三類賬戶，必須憑基本戶登記證辦理相關(guān)手續(xù)，并在基本戶開戶登記證上進(jìn)行登記（）任何單位和個(gè)人一律不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶（）對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人查詢（）單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱可以與其提供的申請開戶證明文件的名稱全稱不一致（）單位銀行結(jié)算戶中單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，銀行接到存款人的變更通知后應(yīng)及時(shí)辦理變理手續(xù)，并于3個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。（）為了便于結(jié)算，單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開立基本戶（）企業(yè)法人內(nèi)部獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)可以申請開立基本戶（）一個(gè)單位只能開一個(gè)基本戶，但可開多個(gè)一般存款戶（）一般存款賬戶可以辦理日常轉(zhuǎn)結(jié)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付（）所有以自然人姓名開立的銀行結(jié)算賬戶都應(yīng)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理（）存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶（）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人、法人和其他組織因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶（）郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶不納入個(gè)人銀行賬戶管理（）儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取，不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算的款應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明（√）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)可在異地開立臨時(shí)存款戶（）存款人因附屬非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)而發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出可在異地開專用戶（）單位和個(gè)人只要符合相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶（）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)每筆超過萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供各類付款憑證（）票據(jù)由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。（√）現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算（）現(xiàn)金支票喪失可以掛失止付。（√）開立支票存款賬戶，申請人必須使用其本名，并提交證明其身份的合法證件（）支票的提示付款期為自出票日起1個(gè)月（）嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票體現(xiàn)支票的可靠性（）商業(yè)匯票按承兌人不同，可分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票（）商業(yè)匯票的付款期限最長不超過1個(gè)月（）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌（）商業(yè)匯票的出票人與付款人之間必須具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，并且具有支付匯票金額的可行來源（）背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為，以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書可以不連續(xù)。（）單位銀行卡賬戶的資金由一般存款戶轉(zhuǎn)賬存入，并不得辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)（）信用卡的透支期限最長為60天（）匯兌分為電匯和信匯兩種（）單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式（）只有在匯款沒有從匯出銀行匯出的前提下，匯款人可以申請退匯（）采用匯兌結(jié)算方式，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明（）匯入銀行對(duì)于向收款人收款發(fā)出取款通知，經(jīng)過一個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯（）精品文檔精心整理精品文檔可編輯精品文檔第二章第三章第二章

支付結(jié)算的法律制度

一開戶單位使用現(xiàn)金的范圍1職工工資津貼2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬3根據(jù)國家規(guī)定辦法給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)文化技術(shù)體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金4各種勞保福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出5向個(gè)人收購的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)7結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出8中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出123478項(xiàng)中開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)超過結(jié)算起點(diǎn)1000元的應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付

二銀行存款賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則1一個(gè)基本存款賬戶的原則2自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則3守法合規(guī)原則4存款信息保密原則三銀行賬戶的撤銷1開戶銀行對(duì)已開戶的但一年內(nèi)未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知起30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。2存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的的申請（1）

被撤并解散宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的（五個(gè)工作日向開戶銀行提出撤銷申請）（2）

注銷被吊銷營業(yè)執(zhí)照的（五個(gè)工作日向開戶銀行提出撤銷申請）（3）

因遷址需要變更開戶銀行的（4）

其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的

四基本存款賬戶基本存款賬戶的適用范圍和開戶要求1企業(yè)法人：當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)法人執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》正本2機(jī)關(guān)事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體：中央或地方編制委員會(huì)人事民政等部門的批文3軍隊(duì)武警部隊(duì)：軍隊(duì)以上武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明4非法人企業(yè)：單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明5外國駐華機(jī)構(gòu)：駐地政府主管部門對(duì)外地常設(shè)機(jī)構(gòu)的批文6承包雙方簽訂的承包協(xié)議7個(gè)人的居民身份證或戶口本此外基本存款賬戶的使用范圍還包括不以營利為目的的民辦學(xué)校福利院醫(yī)院單位設(shè)立的獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)等

五專用存款賬戶1專用存款賬戶的使用范圍（1）基本建設(shè)資金（2）更新改造資金（3）財(cái)政預(yù)算外資金（4）糧棉油收購資金（5）證券交易結(jié)算資金（6）期貨交易保證金（7）信托基金（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金（9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金（10）單位銀行卡備用金（11）住房基金（12）社會(huì)保障基金（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金（14）黨團(tuán)工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)（15）其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金

六臨時(shí)存款賬戶（有效期最長不得超過兩年）開戶要求：1臨時(shí)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具七駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文2異地建筑施工及安裝單位應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的建筑施工及安裝合同3異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本及臨時(shí)經(jīng)營地工商行政管理部門的批文4注冊驗(yàn)資資金應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文（在驗(yàn)資期間只收不付匯繳人和出資人名稱一致）

七異地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍和開戶要求1營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶（應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行未開立基本存款賬戶的證明）2辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的（應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同）3存款人應(yīng)附屬的飛獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的（應(yīng)出具隸屬單位的證明）4異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的5自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的

銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行賬戶撤消后10年。

八違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則（一）存款人非經(jīng)營性的存款人給予警告并處以1000元的罰款經(jīng)營性的存款人給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款行為1違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶2偽造變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶3違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶

對(duì)下列行為1違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶2違反規(guī)定支取現(xiàn)金3利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)4出租出借銀行結(jié)算賬戶5從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入講銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶非經(jīng)營性的發(fā)表文處以警告并1000元的罰款經(jīng)營性的存款人給予警告并處以5000以上3萬元以下的罰款存款人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人存款人的地址及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通知銀行的給予警告并處以1000元的罰款（二）銀行及有關(guān)人員有下列行為的1違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶2明知或應(yīng)知是單位資金而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)給予警告并處以5萬以上30萬以下的罰款對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員其他直接負(fù)責(zé)的主管人員直接責(zé)任人元按規(guī)定給予紀(jì)律處分情節(jié)嚴(yán)重的中國人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證構(gòu)成犯罪直接移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任有下列行為的1提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶臨時(shí)存款賬戶預(yù)算單位專用存款賬戶2開立或撤銷單位銀行賬戶未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記簽章或通知相關(guān)的開戶銀行3違反規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算4為儲(chǔ)蓄賬戶辦理結(jié)算5違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入6超過期限為想中國人民銀行報(bào)送賬戶開立變更撤銷等資料給予警告并處以5000以上3萬以下的罰款對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員其他直接負(fù)責(zé)的主管人員直接責(zé)任人元按規(guī)定給予紀(jì)律處分情節(jié)嚴(yán)重的中國人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)構(gòu)成犯罪直接移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任九票據(jù)分為銀行匯票商業(yè)匯票銀行本票支票(一)提示時(shí)間為10天現(xiàn)金支票喪失可以掛失止付轉(zhuǎn)賬支票喪失不得掛失止付（二）商業(yè)匯票收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)由承兌人承兌并于到期日向收款人或背書人支付款項(xiàng)的票據(jù)承兌人為買方。商業(yè)匯票的出票出票是指出票人（簽發(fā)票據(jù)）（并將其交給收款人的票據(jù)行為）。兩者缺一不可。商業(yè)匯票的承兌匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。（三）信用卡按信譽(yù)等級(jí)劃分為金卡和普通卡單位卡不得用于10萬以上的商品交易勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算信用卡資金來源一律由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入的得交存現(xiàn)金透支額金卡不得超過1萬普通卡不得超過5000元。（四）匯兌匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式分為信匯和電匯5個(gè)工作日內(nèi)：①銀行賬戶的變更，更改名稱不更改賬號(hào)單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人住址及其他開戶資料發(fā)生變更需向銀行辦理變更手續(xù)的②被撤銷并解散宣告破產(chǎn)或關(guān)閉注銷被吊銷營業(yè)執(zhí)照的需向所在地銀行辦理手續(xù)的③開立一般存款賬戶銀行應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中袀浒涪荛_立專用存款賬戶屬于單位專用存款賬戶以外的其他專用存款賬戶辦理開戶開戶之日起五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送中行當(dāng)?shù)胤中袀浒涪蓍_立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶銀行辦理開戶手續(xù)開戶之日起五個(gè)工作日內(nèi)向中行當(dāng)?shù)胤中袀浒?個(gè)工作日內(nèi)：①

開立一般存款賬戶銀行應(yīng)于3三個(gè)工作日內(nèi)書面通知申請開戶人②

開立專用存款賬戶專用資金外的其他資金報(bào)送中行當(dāng)?shù)胤中兄?個(gè)工作日內(nèi)通知基本存款賬戶開戶行③

開立臨時(shí)存款賬戶中行當(dāng)?shù)胤中凶蚤_立臨時(shí)存款賬戶3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶行2個(gè)工作日內(nèi)：開立基本存款賬戶中行應(yīng)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶開戶資料的合規(guī)性以及唯一性進(jìn)行審核持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年。持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月。持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。企業(yè)領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理納稅登記的時(shí)間為半個(gè)月之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人填報(bào)的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料審核完畢的時(shí)間為自收到之日起30日內(nèi)。按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的納稅人，應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，其時(shí)間限制為自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)。根據(jù)我國《稅收征管法》規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。第三章稅收法律制度一稅收的分類1按對(duì)象分類：流轉(zhuǎn)稅（以流轉(zhuǎn)額為對(duì)象）所得稅（應(yīng)納所得額）財(cái)產(chǎn)稅（擁有支配的財(cái)產(chǎn)）資源稅（從事資源開發(fā)的單位和個(gè)人）行為稅（特定的行為）2按分工體系分類：工商稅類關(guān)稅3按權(quán)限分類：中央稅（關(guān)稅消費(fèi)稅）地方稅（土地增值稅屠宰稅筵席稅）中央和地方共享稅（增值稅資源稅企業(yè)所得稅）4按計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不同：從價(jià)稅（不含稅銷售額*比例稅率）從量稅（銷售數(shù)量*定額稅率）復(fù)合稅（前兩者相加）二稅法的分類1按稅法功能不同分為稅收實(shí)體法和稅收程序法2按主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)不同分類分為國內(nèi)稅法國際稅法和外國稅法3按稅法法律級(jí)次劃分分為：稅收法律（由最高權(quán)力機(jī)關(guān)全國人大及常委依法制定《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》）稅收行政法規(guī)（國家最高行政機(jī)關(guān)根據(jù)其職權(quán)或最高權(quán)力機(jī)關(guān)的授權(quán)依法制定《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施細(xì)則》《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法暫行條例》《中華人民共和國增值稅暫行條例》《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》）稅收規(guī)章（分為部門規(guī)章《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》《稅務(wù)代理試行辦法》《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》和地方規(guī)章《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》等）稅收規(guī)范性文件三稅法構(gòu)成的要素征稅人納稅義務(wù)人征稅對(duì)象稅目稅率現(xiàn)行的稅率主要有：比例稅率定額稅率累進(jìn)稅率（全額累進(jìn)稅率（目前已不采用）超額累進(jìn)稅率超率累進(jìn)稅率超倍累進(jìn)稅率）四增值稅1生產(chǎn)型增值稅2收入型增值稅3消費(fèi)型增值稅4增值稅一般納稅人年應(yīng)征增值稅的銷售額超過稅法規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位由稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定5增值稅的稅率為17%糧食自來水圖書飼料農(nóng)業(yè)產(chǎn)品等貨物增值稅率為13%應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅—當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅6小規(guī)模納稅人一般是指從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人年銷售額在50萬以下的從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年銷售額在80萬以下的無論是工業(yè)企業(yè)還是商業(yè)企業(yè)使用稅率均為3%應(yīng)納稅額=銷售額*征收率五消費(fèi)稅向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng)可從批發(fā)商或零售商征收范圍：煙酒酒精化妝品貴重首飾及珠寶玉石鞭炮火焰成品油汽車輪胎摩托車小汽車高爾夫球及球具高檔手表游艇木質(zhì)一次性筷子和實(shí)木地板等消費(fèi)稅的計(jì)價(jià)方法1從價(jià)定率計(jì)價(jià)2從量定額計(jì)價(jià)3從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)價(jià)（目前只對(duì)煙酒采用復(fù)合征收方法）義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人&一般應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行單一比例稅率黃酒啤酒汽油柴油實(shí)行單一定額稅率卷煙和白酒實(shí)行比例稅率和定額稅率六營業(yè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)（提供應(yīng)稅勞務(wù)）（轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)）或(銷售不動(dòng)產(chǎn))的單位和個(gè)人就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅1交通運(yùn)輸業(yè)建筑業(yè)郵電通信業(yè)文化體育業(yè)稅率為3%2金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率為5%3娛樂行業(yè)稅率5%~20%營業(yè)稅不包括1有國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)2收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)（有權(quán)就能不交稅唉）3所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政

七企業(yè)所得稅個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不作為企業(yè)所得說的納稅人居民企業(yè)承擔(dān)國內(nèi)外全面納稅義務(wù)非居民納稅義務(wù)只承擔(dān)我國境內(nèi)的納稅義務(wù)企業(yè)所得稅的稅率為25%非居民企業(yè)在中國境內(nèi)為設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的或者雖設(shè)立了機(jī)構(gòu)場所但實(shí)際取得與所設(shè)立的機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的稅率為20%（預(yù)提所得稅）企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目規(guī)定①

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出占年度總利潤12%的部分準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)扣除②

下列不得扣除項(xiàng)：向投資者支出的股息紅利等權(quán)益性投資收益項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金罰款和被沒收財(cái)產(chǎn)物資的損失；企業(yè)所得稅法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無關(guān)的其他支出。③

在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊準(zhǔn)予扣除④

在計(jì)算應(yīng)納說所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用準(zhǔn)予扣除⑤

在計(jì)算應(yīng)納說所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用按照規(guī)定的準(zhǔn)予扣除⑥

企業(yè)對(duì)外投資期間投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除⑦

企業(yè)使用或者銷售存貨按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除⑧

企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除⑨

企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得額時(shí)其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利⑩

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)用以后年度的所得彌補(bǔ)但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不超過五年

八個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（自然人）的勞務(wù)和非勞務(wù)所得征收的一種稅。個(gè)人所得稅項(xiàng)目：（1）

工資薪金所得（不包括①獨(dú)生子女補(bǔ)貼②執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額補(bǔ)貼津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼③托兒補(bǔ)助費(fèi)④差旅費(fèi)津貼誤餐補(bǔ)助）（2）

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得（3）

企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得（4）

勞務(wù)報(bào)酬所得（5）

稿酬所得（6）

特許權(quán)使用費(fèi)所得（7）

利息股息紅利所得（8）

財(cái)產(chǎn)租賃所得（9）

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓