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股票期權(quán)業(yè)務(wù)稽核審計(jì)辦法第一章總則第一條為促進(jìn)公司股票期權(quán)業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)作,有效防范、規(guī)避和化解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),制定本辦法。第二條合規(guī)審計(jì)部作為獨(dú)立的監(jiān)督檢查部門(mén),負(fù)責(zé)對(duì)公司股票期權(quán)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)、合規(guī)運(yùn)作、盈虧以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等情況進(jìn)行全面檢查。第三條本辦法適用于公司從事股票期權(quán)業(yè)務(wù)的相關(guān)部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)。第二章稽核內(nèi)容第四條組織架構(gòu)與制度建設(shè):(一)是否建立股票期權(quán)業(yè)務(wù)的決策授權(quán)體系;(二)是否明確股票期權(quán)相關(guān)部門(mén)的職責(zé)與分工,是否明確股票期權(quán)業(yè)務(wù)部門(mén)的人員配備及崗位職責(zé);(三)是否建立股票期權(quán)業(yè)務(wù)方案、操作規(guī)程、管理制度及應(yīng)急預(yù)案;(四)是否建立股票期權(quán)業(yè)務(wù)客戶(hù)適當(dāng)性管理制度及投資者教育工作制度;(五)是否建立股票期權(quán)業(yè)務(wù)授信管理辦法及登記結(jié)算管理辦法;(六)是否建立信息隔離墻,確保股票期權(quán)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)與公司其他業(yè)務(wù)在場(chǎng)所、人員、信息、利益沖突等方面相互分離;(七)是否建立完善的股票期權(quán)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與控制體系,確保風(fēng)險(xiǎn)可測(cè)、可控、可承受。第五條業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況:(一)開(kāi)展股票期權(quán)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格執(zhí)行投資者適當(dāng)性管理制度,有效執(zhí)行投資者準(zhǔn)入及投資者分級(jí)管理規(guī)定;(二)公司相關(guān)部門(mén)在業(yè)務(wù)受理、賬戶(hù)、資金、交易、強(qiáng)制平倉(cāng)等業(yè)務(wù)操作上是否嚴(yán)格遵守公司的股票期權(quán)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)規(guī)程;(三)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展股票期權(quán)業(yè)務(wù)是否經(jīng)總部批準(zhǔn),有無(wú)自行決定簽約、開(kāi)戶(hù)、授信、保證金收取等事項(xiàng);(四)分支機(jī)構(gòu)在客戶(hù)額度管理、客戶(hù)檔案管理、客戶(hù)投訴與客戶(hù)回訪(fǎng)管理方面是否遵守公司相關(guān)制度規(guī)定;(五)是否有效執(zhí)行公司股票期權(quán)業(yè)務(wù)宣傳推廣方案;(六)是否健全股票期權(quán)業(yè)務(wù)異常情況處理工作機(jī)制并有效執(zhí)行;(七)是否有效執(zhí)行股票期權(quán)結(jié)算方案,加強(qiáng)賬戶(hù)管理、結(jié)算參與人管理、清算交收、資金劃付、保證金管理等制度執(zhí)行力。第六條風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控:(一)公司是否建立股票期權(quán)業(yè)務(wù)的集中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng),檢查系統(tǒng)是否具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)需求,是否具備業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集中管理、股票期權(quán)業(yè)務(wù)總量監(jiān)控、客戶(hù)分級(jí)管理監(jiān)控、自動(dòng)預(yù)警等功能,是否設(shè)置必要的開(kāi)放功能或數(shù)據(jù)接口,以便監(jiān)管部門(mén)能夠及時(shí)了解和檢查公司股票期權(quán)業(yè)務(wù)情況;(二)公司是否建立以?xún)糍Y本為核心的期權(quán)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系;結(jié)算部是否指派專(zhuān)人對(duì)觸及公司監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)的情況向相關(guān)部門(mén)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,并督促處置;(三)公司是否建立健全股票期權(quán)業(yè)務(wù)的決策授權(quán)制度,對(duì)客戶(hù)交易權(quán)限進(jìn)行逐級(jí)審批;(四)公司是否建立分支機(jī)構(gòu)和客戶(hù)選擇標(biāo)準(zhǔn)、客戶(hù)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)并有效執(zhí)行;(五)公司是否建立期權(quán)業(yè)務(wù)的逐日盯市、預(yù)警、強(qiáng)制平倉(cāng)、和大戶(hù)報(bào)告制度并有效執(zhí)行;(六)公司是否建立壓力測(cè)試機(jī)制,定期開(kāi)展壓力測(cè)試工作;(七)公司開(kāi)展股票期權(quán)業(yè)務(wù)在場(chǎng)所隔離、人員隔離、業(yè)務(wù)信息隔離、防范利益沖突方面是否符合監(jiān)管要求。第七條會(huì)計(jì)核算:(一)股票期權(quán)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)政策和賬務(wù)處理是否遵守中國(guó)證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一規(guī)范;(二)各項(xiàng)收入和支出是否真實(shí)合法,成本費(fèi)用控制是否符合制度規(guī)定;第八條其他方面:(一)是否建立由總部集中管理的股票期權(quán)業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng),對(duì)股票期權(quán)業(yè)務(wù)的主要流程實(shí)行自動(dòng)化管理;(二)是否明確業(yè)務(wù)隔離原則,確保股票期權(quán)系統(tǒng)建設(shè)不會(huì)對(duì)現(xiàn)貨交易系統(tǒng)的安全運(yùn)行造成影響;(三)股票期權(quán)業(yè)務(wù)的信息披露與報(bào)告是否符合有關(guān)規(guī)定等;(四)其他。第三章稽核程序和方法第九條稽核程序包括:準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段、追蹤階段。第十條準(zhǔn)備階段。合規(guī)審計(jì)部根據(jù)經(jīng)公司批準(zhǔn)的年度工作計(jì)劃或公司領(lǐng)導(dǎo)要求進(jìn)行稽核立項(xiàng)。第十一條實(shí)施階段。稽核人員通過(guò)聽(tīng)取介紹、調(diào)閱資料、實(shí)質(zhì)性檢查、編制稽核工作底稿、與稽核對(duì)象進(jìn)行交流確認(rèn)等步驟實(shí)施稽核檢查。第十二條報(bào)告階段。主要包括整理工作底稿、相關(guān)資料,對(duì)獲取的信息進(jìn)行匯總分析,形成稽核意見(jiàn),稽核對(duì)象可以稽核意見(jiàn)進(jìn)行反饋。根據(jù)反饋意見(jiàn)認(rèn)定檢查結(jié)果,撰寫(xiě)稽核報(bào)告,向公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門(mén)和稽核對(duì)象提交稽核報(bào)告。第十三條追蹤階段。合規(guī)審計(jì)部對(duì)稽核報(bào)告中反映的問(wèn)題及整改落實(shí)情況,應(yīng)繼續(xù)予以關(guān)注,以確?;吮O(jiān)督工作取得實(shí)效?;藢?duì)象應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi),將整改情況報(bào)告合規(guī)審查部,并由合規(guī)審計(jì)部對(duì)整改情況驗(yàn)收后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。第十四條股票期權(quán)業(yè)務(wù)稽核的主要方法:(一)取得業(yè)務(wù)制度和流程;對(duì)照有關(guān)法律、法規(guī)審核制度和流程的合規(guī)性。(二)取得交易數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)資料和流程記錄資料;通過(guò)對(duì)交易數(shù)據(jù)檢查,確認(rèn)數(shù)據(jù)記錄的完整性;結(jié)合業(yè)務(wù)資料和流程記錄資料,檢查制度和流程的執(zhí)行情況。(三)核實(shí)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整性,并與相關(guān)的明細(xì)賬、總賬和報(bào)表數(shù)據(jù)核對(duì);檢查有無(wú)異常記錄;檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否在財(cái)務(wù)報(bào)表上充分披露等。第四章獎(jiǎng)懲第十五條稽核結(jié)果應(yīng)作為公司對(duì)各部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)、相關(guān)人員績(jī)效考核的依據(jù)。第十六條在稽核過(guò)程中,有下列行為之一的部門(mén)和個(gè)人,應(yīng)予以批評(píng)并責(zé)令其糾正,情節(jié)嚴(yán)重的予以處分:(一)不按規(guī)定向稽核人員提供有關(guān)資料的;(二)篡改報(bào)表、資料,提供虛假材料的;(三)謊報(bào)或隱瞞重要事實(shí)情況的;(四)拒絕、阻撓檢查和對(duì)稽核人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的;(五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。第十七條稽核人員應(yīng)嚴(yán)格遵守稽核工作紀(jì)律,對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、違反檢查紀(jì)律及
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