xx企業(yè)風險管理及內部控制制度框架

上海市第六期監(jiān)事培訓班

企業(yè)風險管理及

內部控制制度框架1主要內容中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)風險管理與內部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性風險管理的概念與思路內部控制與業(yè)務流程重組內部控制實務2授課目標

風險管理的概念和思路實施風險管理與內部控制制度需要考慮的關鍵因素風險管理與內部控制制度關鍵因素的系統(tǒng)性及相關性協(xié)助您們了解風險管理與內部控制制度的框架包括3一、中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)4電子商務虛擬組織數(shù)字化集成知識經濟信息高速公路...正在改變整個商業(yè)世界合并與收購WTO/全球化世界經濟的發(fā)展趨勢－表面現(xiàn)象5迅速的逐步的改進:改進流程新的管理軟件重組：合并、分立戰(zhàn)略聯(lián)盟重新定位:綜合成本管理綜合質量管理變革:價值鏈重新設計企業(yè)文化重新定位速度戰(zhàn)術上的戰(zhàn)略上的程度世界經濟的發(fā)展趨勢－轉變動力6目前在中國企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象上級部門考核缺乏具體可操作性的指標，指標往往單向考核，造成企業(yè)為達到指標而不顧國家的整體利益企業(yè)領導精力集中于向政府爭取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長遠發(fā)展及企業(yè)內部管理的完善。成功的企業(yè)領導忙于應付政府活動、上級會議、參觀、經驗介紹等，而真正花在企業(yè)經營上的時間越來越少，結果幾年之后，企業(yè)經濟效益嚴重滑坡。企業(yè)內部管理人員考慮權力劃分多于考慮企業(yè)的整體發(fā)展，內部關系裙帶風嚴重。盡管企業(yè)內部會議眾多，但部門之間各自為政，缺乏正常的溝通環(huán)境，經常會議結束問題照舊。老總忙于解決具體事務，缺乏全方位的考慮企業(yè)發(fā)展。7戰(zhàn)略定位不明: 企業(yè)缺乏對產業(yè)愿景的認識和自身的定位，無法組織和建立未來競爭所需的資源和競爭力組織架構紊亂: 組織架構不能配合企業(yè)戰(zhàn)略的實施，難以整合提升資源業(yè)務流程松散: 業(yè)務部門之間聯(lián)系松散，職能重疊，缺乏信息共享機制，無法為企業(yè)創(chuàng)造附加價值激勵機制不足: 缺乏全面完備的績效評估制度等激勵機制，人才的成長落后于企業(yè)的發(fā)展信息技術缺乏: 信息系統(tǒng)較落后，信息技術運用程度較低，難以為企業(yè)提供決策支持資金管理低效: 企業(yè)缺乏成熟的資金運用和投資管理技能，造成資金運用的低效率這些現(xiàn)象的背后原因是……8中國企業(yè)轉型面臨的挑戰(zhàn)員工觀念落后，難以接受新的管理理念大部分員工缺乏管理的專業(yè)背景與技能，難以接受新的管理體系和不適應與國際接軌的管理運作方式企業(yè)性質決定員工缺乏變革的緊迫感，并對于企業(yè)變革存在抵觸員工習慣于在平均主義的環(huán)境中生存，對打破現(xiàn)有分配體制有一定的顧慮企業(yè)缺乏集成的信息系統(tǒng)，內部條塊分割明顯，各自為政，員工對打破現(xiàn)有的運作體系有疑慮管理層與員工之間缺乏上下交流的通暢渠道，以便于管理政策的全面貫徹及實施情況的及時和準確反饋9中國企業(yè)的當務之急－全方位完善運作架構如何擬定一個企業(yè)經營戰(zhàn)略、組織架構、業(yè)務流程、信息系統(tǒng)、績效考核等多方面緊密配合的整體方案如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略來重整業(yè)務流程和組織架構，以企業(yè)資源系統(tǒng)為龍頭來建立內部信息共享如何有效地運用管理信息系統(tǒng)來配合績效評估體系的設立如何在轉變員工觀念的基礎上提高其素質及整個團隊的技能，以求與國際水平接軌10二、風風險管管理與與內部部控制制在企業(yè)管管理中中的地地位及及其重重要性性11企業(yè)管管理的的整體體框架架企業(yè)未未來的的轉型型策略略必須須在確確認自自身戰(zhàn)戰(zhàn)略目目標的的基礎礎上，，對組組織架架構、、業(yè)務務流程程、以以及業(yè)業(yè)績評評估三三個元元素進進行整整合，，并取取得信信息技技術的的充分分配合合與支支持，，才能能全面面提升升管理理水平平。組織架架構及及業(yè)績績評估估中最最主要要的就就是人的因因素。經營營戰(zhàn)戰(zhàn)略略信息息技技術術業(yè)績績評評估估業(yè)務務流流程程組織織架架構構環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行12經營營戰(zhàn)戰(zhàn)略略信息息技技術術業(yè)績績評評估估業(yè)務務流流程程組織織架架構構環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行企業(yè)管管理－－以經經營戰(zhàn)戰(zhàn)略為為先導導企業(yè)在在面臨臨外部部市場場環(huán)境境和行行業(yè)競競爭的的壓力力時，，首先先需要要調整整的是是其經經營戰(zhàn)戰(zhàn)略，，以適適應市市場的的變遷遷。13整體解解決方方案以以經營營戰(zhàn)略略為先先導尋求企企業(yè)潛潛在的的商業(yè)業(yè)機會會及威威脅，，探討討企業(yè)業(yè)未來來發(fā)展展目標標和方方向。。確定企企業(yè)必必須具具備的的競爭爭力，，明確確企業(yè)業(yè)的共共同愿愿景并并擬定定具有有綜合合性及及可行行性的的行動動計劃劃。將來客戶目前目前產品品市場滲滲透多樣化化產品開開發(fā)將來現(xiàn)在14安達信信價值值動態(tài)態(tài)模型型有形資資產土地建筑物物機器設設備存貨財務資資產現(xiàn)金應收帳帳款投資權益與資金金提供供者的的關系系員工＆＆供應應商員工供應商商合作伙伙伴客戶資資產顧客渠道關聯(lián)企企業(yè)組織資資產領導能能力創(chuàng)創(chuàng)新新能力力經營戰(zhàn)戰(zhàn)略知知識識管理理組織架架構信信息息系統(tǒng)統(tǒng)企業(yè)文文化業(yè)業(yè)務務流程程品牌智智慧財財產15價值動動態(tài)模模型啟啟示資產可可以是是有形形的也也可以以是無無形的的資產被被定義義為一一切可可以為為企業(yè)業(yè)帶來來未來來價值值的資資源資產可可以同同時為為所擁擁有的的和不不為所所擁有有的，，可控控制的的和非非可控控制的的各類資資產都都具備備產出出的能能力資產都都具有有生命命周期期資產管管理應應體現(xiàn)現(xiàn)在價價值的的創(chuàng)造造，而而不是是價值值摧毀毀資產來來自于于內部部以及及外部部的價價值16未來企企業(yè)關關注點點調查查客戶滿滿意度度員工保保持度度收入增增長利潤邊邊際凈運營營邊際際技術投投資品牌認認知率率市場份份額公司在在股東東中的的形象象資產回回報股東投投資回回報市盈率率專利和和新產產品開開發(fā)020406080100％關鍵績績效指指標17國有企企業(yè)的的戰(zhàn)略略目標標的基基本要要求國有企企業(yè)的的戰(zhàn)略略目標標的基基本要要求是是國有有資產產的保保值增增值缺乏有有效的的風險管管理及企業(yè)內內部控控制機制，，是影影響國國有企企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略貫貫徹到到位的的主要要因素素18相互信信任關系市場場持續(xù)發(fā)發(fā)展集集成性性的產品與與服務務高效的的運作作機制制電子商商務客戶關系管管理戰(zhàn)略性性采購購國有企企業(yè)的的戰(zhàn)略略方向向19戰(zhàn)略一一強強化化高效效運營營機制制明確集集團/控股股公司司與子子公司司/下下屬公公司的的責任任與權權力關關系建立能能夠實實時提提供管管理和和財務務信息息的ERP系統(tǒng)降低企企業(yè)運運營成成本20戰(zhàn)略二二建建立立客戶戶關系系管理理系統(tǒng)統(tǒng)建立客客戶關關系管管理系系統(tǒng)：：建立企企業(yè)客客戶檔檔案、、客戶戶服務務中心心建立客客戶信信息的的反饋饋體系系制定客客戶服服務的的標準準模式式21戰(zhàn)略三三策策略略性采采購運用計計算機機網絡絡，與與供應應商建建立虛虛擬化化企業(yè)業(yè)，強強化與與供應應商的的合作作關系系22戰(zhàn)略四四定定義義核心心業(yè)務務優(yōu)化企企業(yè)的的核心心業(yè)務務企業(yè)的的核心心業(yè)務務不一一定局局限于于某一一單純純的行行業(yè)企業(yè)的的核心心業(yè)務務應具具有發(fā)發(fā)展?jié)摑摿秃蛿U充充的余余地23戰(zhàn)略五五選選擇擇目標標市場場在選擇擇目標標市場場時，，首先先要著著眼于于國內內市場場，側側重于于國內內市場場的需需求與與發(fā)展展；同同時兼兼顧國國際市市場目標市市場的的開發(fā)發(fā)應著著重考考慮中中等收收入水水平消消費者者的需需求24戰(zhàn)略六六發(fā)發(fā)展展集成成化的的產品品集成化化產品品著眼眼于滿滿足客客戶的的需求求，而而不是是企業(yè)業(yè)的生生產能能力和和技術術針對不不同的的客戶戶的需需求持持續(xù)開開發(fā)與與擴展展集成成化的的產品品25企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略經經營架架構圖圖戰(zhàn)略形形成外部環(huán)環(huán)境分分析客戶滿滿意程程度主要成成功因因素風險評評估理想及及使命命確定定戰(zhàn)略定定位戰(zhàn)略改改進評估和控制制特定戰(zhàn)略執(zhí)行經營計劃內部因素分分析行業(yè)/市場場競爭分析析全球最佳借借鑒診斷成文執(zhí)行評估SWOT分析26企業(yè)戰(zhàn)略經經營的意義義了解企業(yè)內內部優(yōu)劣剖析企業(yè)外外部環(huán)境幫助企業(yè)迎迎接未來的的挑戰(zhàn)提供企業(yè)未未來明確的的目標及方方向使企業(yè)每個成員明明白企業(yè)的目標標擁有完善戰(zhàn)戰(zhàn)略經營體體系的企業(yè)業(yè)比沒有該該體系的企企業(yè)有更高高的成功機機率企業(yè)的戰(zhàn)略略不是固定定不變的，，應當隨著著企業(yè)內外外部環(huán)境的的改變而有有所調整。。企業(yè)的戰(zhàn)略略計劃應當當有層次和和先后次序序，戰(zhàn)略實實施應做到到任務落實實到人，并并有監(jiān)控機機制。27戰(zhàn)略方向設設定框架主要戰(zhàn)略實施計劃戰(zhàn)略目標與與衡量指標標價值觀使命愿景企業(yè)未來的的境界業(yè)務定義與與范圍決策綱領具體行動安安排衡量戰(zhàn)略實實施績效企業(yè)經營理理念我們將用以以下框架確確定戰(zhàn)略方方向28以公司的產產品、服務務和健康信信息來源來來提高公司司顧客的生生活品質；；以永遠求求新為公司司發(fā)展的企企業(yè)核心愿景使命價值觀提升在中國國行業(yè)在國際的領領導地位創(chuàng)新團隊以人為本追求卓越戰(zhàn)略

目標標關鍵績效指指標加強政府關系管理健全零售及及采購體系系降低營運成成本與費用用增強員工技技能并加強強團隊精神神銷售額市場份額品牌知曉度度存貨周期采購成本商品結構員工流動率率員工滿意度度營運收入利潤銷售費用占占總收入比比例應收帳款周周轉率建立客戶關關系管理系系統(tǒng)及電子子商務客戶滿意度度內容貢獻電子商務收收入實現(xiàn)國際化化集團公司司投資收益率率組織及協(xié)辦辦政府活動動的次數(shù)戰(zhàn)略目標樣樣本提供明確的的目標導向向提供可衡量量的指標以以保證戰(zhàn)略略目標的實實現(xiàn)29三、風險管管理的概念念與思路30什么是風險險31企業(yè)目標管管理1、企業(yè)目目標長期目標（（五年、十十年）短期目標（（一年）2、達到到上述目目標的關關鍵因素素3、如何何設立公公司政策策、策略略及程序序來管理理控制好好上述關鍵鍵因素，，以確保保企業(yè)經經營目標標的實現(xiàn)現(xiàn)32企業(yè)目標標管理企業(yè)總目目標具體目標標利潤增長10％變動成本增長30％固定成本0增長收入增長20％生產安排價格采購成本核算人力資源營銷物流關鍵因素素33什么是經經營風險險經營風險險的本義義是指未未來事項項的不確確定性從企業(yè)管管理角度度來看是是指對實實現(xiàn)企業(yè)業(yè)經營目目標具有有關鍵作用用的因素素的不確確定性34經營風險險管理系系統(tǒng)設定風險險管理流流程目的及目目標共同語言言結構決策資料料訂立策略略避免利用接受轉移減低評估風險險驗明來源量度不斷的改改善管理能力力設計或引引進管理能力力監(jiān)察風險險管理表現(xiàn)現(xiàn)35建立經營營風險管管理系統(tǒng)統(tǒng)的主要要困難如何比較較全面的的確認風風險如何采用用行業(yè)最最佳的風風險管理理控制方方法如何確信信所有的的風險控控制方法法、政策策、程序序均得到到執(zhí)行…...36安達信企企業(yè)風險險模型TM競爭者敏敏感性性 股東東關系資資金充充足性金金融融市場災難性損損失獨獨立／政政治法法律行行政管理理 行業(yè)業(yè)環(huán)境風險險信息技術術風險使用權完完整性性 相關關性可可得到性性基基礎礎設施財務風險險貨幣利利率流動性結結算再投資信信用雙邊關系系現(xiàn)金轉移移或流速速改變廉政風險險管理欺詐詐雇雇員欺詐詐非法行為為無無授權使使用商譽譽授權風險險領導力權權力限制表表現(xiàn)現(xiàn)激勵溝通營運風險險客戶滿意意 人力力資源產品開發(fā)發(fā) 效率率能力表表現(xiàn)差差異循環(huán)時間間 資源源商品定價價 過失失或損失失符合性業(yè)業(yè)務務中斷健康和安安全環(huán)環(huán)境產品或服服務失敗敗商標或產產品名侵侵蝕營運價格合合同投入入衡量結盟完完整性和和精確性性管理報告告決策信息息風險財務預算和計計劃完完整性和和精確性性會計信息息財財務報告告評價稅收養(yǎng)養(yǎng)老基基金投資評估估管管理報告告戰(zhàn)略環(huán)境檢視視業(yè)業(yè)務組合合價值衡量量組組織結構構資源分配配計計劃生命周期期企業(yè)需要要按照以以下的““安達信信企業(yè)風風險模型型”設計計企業(yè)內內部管理理及風險險控制體體系來全全面減少少企業(yè)的的經營風風險37環(huán)境風險險1.競競爭者－－競競爭者者令企業(yè)業(yè)失去原原有的市市場競爭爭優(yōu)勢2.敏敏感性－－企企業(yè)無無法對變變化的環(huán)環(huán)境作出出有效及及時的反反應3.股股東關系系 －直直接關關系到企企業(yè)在資資本市場場上的籌籌資能力力4.資資本的可可獲得性性 －公公司可可能無法法籌措到到足夠的的資金來來支持自自身身發(fā)展38環(huán)境風險險（續(xù)））5.災災難性損損失－－ 自然然災害給給企業(yè)造造成巨大大的損失失6.政政策.法法規(guī)風險險－由由政策策.法規(guī)規(guī)的不可可測性及及變化給給企業(yè)帶帶來損失失7.行行業(yè)風險險－－由由于行業(yè)業(yè)有關要要素變化化，使企企業(yè)喪失失在行業(yè)業(yè)中的的優(yōu)勢勢地位8.金金融市場場風險－－由由于金金融市場場的價格格波動給給企業(yè)的的金融性性資產造造成成損失39流程風險險－營運運風險1.客客戶滿意意－－ 由于于對客戶戶服務不不夠重視視造成營營業(yè)額下下降2.人人力資源源－－ 崗位位人員資資格和能能力不夠夠3.產產品開發(fā)發(fā)－－ 新產產品無法法被市場場接受4.效效率－－企企業(yè)效效率底下下令成本本高居5.能能力－－企企業(yè)生生產能力力過剩或或者不足足40流程風險險－營運運風險（（續(xù)）6.表表現(xiàn)差差異－－ 企業(yè)業(yè)的運作作水平與與國際先先進水準準之間還還存在巨巨大的差差距7.時時間拖拖延－－ 業(yè)務務流程耗耗時過多多8.存存貨遺遺失－－ 由于于管理不不當，存存貨的遺遺失給企企業(yè)業(yè)績績造成巨巨大的損損失失9.符符合－－ 由于于員工的的失誤，，造成產產品不能能符合市市場的需需要，無無法法完成企企業(yè)的預預期目標標41流程風險險－營運運風險（（續(xù)）10.業(yè)業(yè)務中中斷－－ 企業(yè)業(yè)可能由由于主要要原材料料供應的的突然中中斷.有有經驗人人員的的流失等等原因造造成業(yè)務務的中斷斷，給公公司的發(fā)發(fā)展造成成不利影影響11.采采購購－企企業(yè)可可能由于于缺乏材材料供應應商的選選擇余地地造成采采購成本本 偏高高，影響響企業(yè)產產品競爭爭力12.商商品定定價－－ 定價價的不合合理，比比如企業(yè)業(yè)使用現(xiàn)現(xiàn)行市價價與客戶戶簽訂遠遠期合合同，由由于市場場價格的的波動給給企業(yè)帶帶來可能能的損失失42流程風險險－營運運風險（（續(xù)）13.產產品或或服務失失?。捎捎谀衬撤N產品品的失敗敗給企業(yè)業(yè)的整個個形象造造成影響響14.環(huán)環(huán)境境－－由由于企業(yè)業(yè)破壞環(huán)環(huán)境而受受到第三三方或政政府的罰罰款15.健健康和和安全－－由由于對安安全生產產不夠重重視造成成員工的的傷亡，，給企業(yè)業(yè)造成不不必要的的損失16.商商標被被侵蝕－－由由于產品品或服務務的質量量不佳，，造成企企業(yè)名譽譽受損43流程風險－財財務風險1.貨幣風風險－－貨貨幣匯率的波波動直接影響響企業(yè)的業(yè)績績2.利率風風險－－利利率波動可能能會增加企業(yè)業(yè)的借款費用用和減少投資資項目的產出出3.流動性性－－資資產變現(xiàn)能能力差可能企企業(yè)陷入財務務危機4.現(xiàn)金轉轉移速度－－ 現(xiàn)金的的回籠速度直直接影響企業(yè)業(yè)對現(xiàn)金的使使用效率44流程風險－財財務風險（續(xù)續(xù)）5.結算－－企企業(yè)資金在兩兩國市場上運運作，可能由由于兩個市場場結算時間不不同給企業(yè)的的現(xiàn)金流帶來來影響6.再投資資－ 資金金在短期高回回報投資項目目結束回籠后后無法再次獲獲得相同回報報的投資機會會7.信用－－客客戶長期拖欠欠貨款造成企企業(yè)現(xiàn)金被大大量擠占45流程風險－授授權風險1.領導力力－－ 業(yè)務流程程的負責人沒沒有領導力2.職權權－－ 員工或或者不能盡職職或者做本不不應由其完成成的工作3.限制制－－ 管理層層超越職權限限制，濫用權權利4.表現(xiàn)激激勵－由由于表現(xiàn)評評估制度不合合理致使員工工對工作缺乏乏興趣5.溝通通－－ 公司內內部上下以及及橫向溝通不不夠造成內部部合作不夠緊緊密46流程風險－信信息處理/技術風險1.使用權權－－ 對數(shù)據(jù)使使用的權限設設置不夠安全全,造成機密密的泄漏2.整合性性－－ 公司兩個個實體使用的的系統(tǒng)不同，，造成公司的的數(shù)據(jù)不具整整合性，給管管理造成困難難3.相關性性－－ 所收集的的數(shù)據(jù)與管理理所需的數(shù)據(jù)據(jù)無關4.可得到到性－急急需的數(shù)據(jù)據(jù)無法得到47流程風險－廉廉正風險1.管理欺欺詐－－ 管理層層在會計報表表中作假蒙騙騙總公司領導導和投資者2.雇員欺欺詐－－ 雇員私私自挪用公司司資產造成企企業(yè)重大損失失3.非法行行為－－ 管理人人員或員工擅擅自以公司名名義作出違法法行為使企業(yè)業(yè)蒙受損失4.無授權權使用－－ 員工未經經授權，為其其他目的使用用公司資產48決策信息風險險－營運風險險1.定價風風險－定定價不合理造造成對企業(yè)業(yè)業(yè)績的影響2.合同執(zhí)執(zhí)行－公公司可能由于于沒能按期完完成合同，造造成公司被大大量罰款和最最終失去某個個客戶3.衡量量－－ 由于缺乏乏可靠的衡量量標準，造成成管理層決策策較為隨意，，容易造成決決策失誤給企企業(yè)帶來損失失49決策信息風險險－營運風險險（續(xù)）4.符合性－－ 公司司流程中所執(zhí)執(zhí)行的目標和和業(yè)績考核標標準與公司總總體的目標所所要求的不相相符合5.管理報告告－ 向有關關不門遞交的的報告不完整整.不正確.不及時，使使企業(yè)遭受有有關方面的罰罰款等50決策信息風險險－財務預算和計劃－－預預算和計計劃不切實際際，無法執(zhí)行行完整性和準確確性－ 企業(yè)業(yè)財務數(shù)據(jù)不不夠完整和準準確，無法全全面真實地反反 映企企業(yè)經營狀況況會計信息－－ 過渡依依賴于會計信信息對企業(yè)經經營狀況作出出判斷，忽視視其他他的因素如客客戶滿意度等等51決策信息風險險－財務（續(xù)續(xù)）稅收收－ 由于于企業(yè)沒能按按時按期依法法納稅，遭到到稅務機關的的罰款福利基金－－ 福利基金金的不足造成成員工缺乏工工作積極性投資評估－－ 管理層在在缺乏財務數(shù)數(shù)據(jù)和相關信信息的基礎上上作出投資評評估，往往往造成投資資的失敗52決策信息風險險－戰(zhàn)略環(huán)境監(jiān)視－－ 無法及時時發(fā)現(xiàn)競爭環(huán)環(huán)境所發(fā)生的的變化，及時時調整戰(zhàn)略業(yè)務組合－－ 企業(yè)沒有有良好的業(yè)務務組合來實現(xiàn)現(xiàn)其業(yè)績的最最大化價值評估－－ 管理層沒沒能從戰(zhàn)略角角度評估某項項業(yè)務衡量標準－－ 組織衡量量標準只關注注短期業(yè)績或或與業(yè)務戰(zhàn)略略不一致53決策信息風險險－戰(zhàn)略（續(xù)續(xù)）組織結構－－組織架構與與變化了的企企業(yè)戰(zhàn)略不相相適應資源分配－－資源分配無無法維持企業(yè)業(yè)在市場中的的有利地位生命周期－－企業(yè)沒能依依照產品的生生命周期及時時調整自身的的戰(zhàn)略54警鐘長鳴泰國的經濟危危機出乎意料料地波及整個個東南亞地區(qū)區(qū)，主要問題題便是東南亞亞國家的企業(yè)業(yè)平時對業(yè)務務風險認識不不夠，沒有采采取及時有效效的措施。55警鐘長鳴（續(xù)續(xù)）廣東國際信托托投資公司及及三家全資子子公司破產還還債。主要原原因：長期以來經營營管理極其混混亂存在大量高息息攬存.帳外外經營.亂拆拆借.亂投資資等違規(guī)經營營活動56我們認為企業(yè)所面臨的的風險是無法法完全避免，，但風險是一一定能被控制制在最小范圍圍中的。企業(yè)的風險控控制是企業(yè)各各位員工的共共同責任，而而并非管理層層單方面的責責任。設立企業(yè)管理理控制制度并非是在企業(yè)內對對權力進行分分配57我們的最佳實實務－企業(yè)管管理控制系統(tǒng)統(tǒng)設計有效的組組織架構，使使管理層能方方便地隨時監(jiān)監(jiān)控業(yè)務發(fā)展展，并促進公公司內部信息息的交流和共共享。在組織織中貫貫徹高高層領領導對對于企企業(yè)管管理控控制的的正確確觀念念和風風格。。組織控控制架架構和和企業(yè)業(yè)管理理控制制系統(tǒng)統(tǒng)的運運作需需要不不斷地地加以以監(jiān)督督和改改善。。58四、內內部控控制與與業(yè)務務流程程重組組59A.內部控控制的的概論論60什么是是內部部控制制注：COSO是指美美國反反對虛虛假財財務報報告委委員會會所屬屬的內內部控控制專專門研研究委委員會會———發(fā)起起機構構委員員會（（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，，簡稱COSO））。它包括括美國國注冊冊會計計師協(xié)協(xié)會，，內部部審計計師協(xié)協(xié)會，，財務務經理理協(xié)會會，美美國會會計學學會，，管理理會計計協(xié)會會。內部控控制是是企業(yè)業(yè)為控控制經經營風風險、、實現(xiàn)現(xiàn)經營營目標標而制制定的的各項項政策策與程程序。。COSO報告指指出：：內部部控制制是一一個過過程，，受企企業(yè)董董事會會、管管理當當局和和其他他員工工影響響，旨旨在保保證財財務報報告的的可靠靠性、、經營營的效效果和和效率率以及及現(xiàn)行行法規(guī)規(guī)的遵遵循。。它認認為內內部控控制整整體架架構主主要由由控制制環(huán)境境、風風險評評估、、控制制活動動、信信息與與溝通通、監(jiān)監(jiān)督五五項要要素構構成。。61系統(tǒng)統(tǒng)檢查控控制人工工檢查控控制人工工預防控控制系統(tǒng)統(tǒng)預防控控制可取的的可信的的可信的的可取的的內部控控制程程序的的種類類62內部控控制的的種類類按控制制的性性質分分決策信信息監(jiān)督督特定風風險控控制業(yè)務控控制信息及及信息息處理理控制制全面控控制63內部控控制的的種類類按控制制內容容分一般控控制應用控控制按控制制地位位分主導性性控制制補償性性控制制按控制制功能能分預防式式控制制偵察式式控制制按控制制時序序分原因控控制過程控控制結果控控制64內部控控制的的設計計原則則相互牽牽制原原則協(xié)調配配合原原則崗位匹匹配原原則成本效效益原原則整體結結構原原則65內部控控制的的屬性性職責分分工實物接接觸控控制內部核核查充分的的書面面記錄錄恰當?shù)牡氖跈鄼?6企業(yè)內內部控控制要要素－－一般般運作作循環(huán)環(huán)采購購存貨貨銷售售生產原材料產成品收付款款投資資工資資付款款方方向向67一般般控控制制點點－－應應建建立立在在盡盡可可能能接接近近行行動動發(fā)發(fā)生生之之處處1.授授權權2.完完整整3.準準確確4.定定期期復復核核5.評評估估6.資資產產接接觸觸68一般般控控制制技技巧巧1.批批準準2.配配比比和和比比較較3.序序號號審審核核和和記記錄錄4.復復核核計計算算5.合合計計控控制制6.驗驗證證69一般般控控制制技技巧巧（（續(xù)續(xù)））7.分分析析性性程程序序8.實實際際存存在在性性驗驗證證9.函函證證10.控控制制科科目目與與明明細細帳帳的的對對帳帳11.階階段段性性備備抵抵科科目目的的確確定定12.接接觸觸限限制制70內部部控控制制的的局局限限內部部控控制制的的局局限限主主要要表表現(xiàn)現(xiàn)在在：：內部部管管理理人人員員濫濫用用職職權權、、蓄蓄意意營營私私舞舞弊弊等等，，導導致致內內部部控控制制失失去去應應有有的的控控制制效效能能。。內部人員相互互串通作弊導導致相關內部部控制失去作作用。內部人員素質質不適應崗位位要求，影響響內部控制功功能的正常發(fā)發(fā)揮。成本效益問題題。對于不經常發(fā)發(fā)生或未預計計到的經濟業(yè)業(yè)務，原有的的控制可能不不適用。臨時時控制若不及及時會影響內內部控制的作作用。71B.內控與流程重重組72企業(yè)管理－通通過流程運作作實現(xiàn)經營戰(zhàn)戰(zhàn)略經營戰(zhàn)略略信息技術術業(yè)績評估估業(yè)務流程程組織架構構環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行經營戰(zhàn)略和戰(zhàn)戰(zhàn)略目標的調調整需要業(yè)務務流程的配合合；當然在考考慮流程優(yōu)化化時，也需要要考慮控制流流程風險，使使我們既進可可攻，退亦可可守73業(yè)務流程重組組的警號企業(yè)對業(yè)務流流程重組需求求的診斷信息息，其中一些些已成為某些些機構的典型型“警告信號號”：損失市場份額額交貨期延長競爭能力下降降生產率降低客戶滿意程度度降低新近的政府改改革／立法行業(yè)趨勢正在在發(fā)生改變陳舊的信息技技術方法74業(yè)務流程的設設計直接影響響企業(yè)競爭力力業(yè)務流程需要要以客戶為導導向，提高企企業(yè)的核心競競爭優(yōu)勢，確確保主要業(yè)務務流程協(xié)調一一致:達到更高的效效率(時間上上)提供更好的質質量(質量上上)增強成本競爭爭力(成本上上)防范企業(yè)風險險過去。。。。?！，F(xiàn)在75精簡機構，明明確職責風險管理和控控制質量持續(xù)改進進降低成本消滅官僚主義義業(yè)務流程重組組的利益76業(yè)務流程重組組步驟77業(yè)務流程的最最佳實踐營

運

流程程管

理

支持持

流程程13.績效評評估管理10.無形資資產管理11.環(huán)境、、員工健康和和安全管理12.公共關關系管理9.財務管管理8. 人力力資源管理2.制定愿愿景和戰(zhàn)略1.了解市市場和客戶3.設計產產品和服務4.市場營營銷5.生產和配配送產品及提提供服務6.服務性機構提供服務7.向客戶開開票收款及提提供服務78市場營銷管理理從：單純的銷銷售支持發(fā)展至：具備備全面的市場場營銷功能注重：市場統(tǒng)一規(guī)劃劃和導向1.了解市場場和客戶791.了解市場場和客戶市場營銷規(guī)劃劃及調整根據(jù)公司戰(zhàn)略略規(guī)劃和發(fā)展展方向進行市市場營銷規(guī)劃劃的制定針對客戶的需需求設計不同同的銷售渠道道是市場戰(zhàn)略略制定中的重重要的部分建立能滿足產產品需求及其其最終用戶需需求的渠道市場調研進行市場調研研查明客戶的的期望將公司內部進進行的市場研研究與外包市市場研究相結結合由來自相關部部門的人員共共同進行市場場調研及時并以簡明明易懂的方式式將市場調研研結果送到決決策制定者手手中與員工、調研研參與者和客客戶共同分享享市場調研的的結果信息收集與共共享收集內部和外外部的數(shù)據(jù),并為信息的的收集和分享享建立綜合性性的決策支持持系統(tǒng)要求銷售人員員報告顧客滿滿意度和期望望利用公告牌來來傳遞信息80戰(zhàn)略規(guī)劃管理理從：理論化的的戰(zhàn)略規(guī)劃管管理發(fā)展至：與公公司整體運營營密切結合、、實時跟蹤注注重：：戰(zhàn)略規(guī)劃管理理的可操作性性2.制定愿景景和戰(zhàn)略81內外部信息收收集和分析任命專職人員員具體負責內內、外部信息息的收集和分分析工作使用綜合有序序的研究方法法了解客戶掌握競爭者行行為，使公司司保持領先地地位參與經營環(huán)境境法規(guī)的制定定掌握技術信息息，明確技術術進步所提供供的競爭優(yōu)勢勢制定內部信息息收集的規(guī)范范企業(yè)戰(zhàn)略的制制定和改進通過不斷創(chuàng)新新，制定有效效戰(zhàn)略適時變化公司司戰(zhàn)略，重新新定位公司目目標市場戰(zhàn)略實施促進公司員工工對實施戰(zhàn)略略的理解和掌掌握需要充分的人人力準備戰(zhàn)略聯(lián)盟和合合作為戰(zhàn)略聯(lián)盟設設定明晰的目目標選擇有實力的的、起平衡作作用的、并能能為聯(lián)盟補充充所需技能的的合作伙伴評估聯(lián)盟的風風險和成本改善管理風格格，保證強大大的信任關系系和有效的溝溝通2.制定愿景景和戰(zhàn)略82新產品開發(fā)管管理從：封閉的新新產品開發(fā)管管理發(fā)展至：以以市場為導向向，組建跨部部門的聯(lián)合團團隊，，加快新產品品開發(fā)和研究究注重：客戶需求3.設計產品品和服務833.設計產品品和服務新產品設想的的篩選和確立立整合產品創(chuàng)新新流程、改善善質量管理，，制定相應的的產品開發(fā)戰(zhàn)戰(zhàn)略構建支持創(chuàng)新新的企業(yè)文化化將顧客需求和和要求轉化為為新產品新產品立項管管理規(guī)劃成本和質質量目標產品開發(fā)前，，進行完整的的產品定義新產品設計與與開發(fā)管理建立多階段研研發(fā)體系，組組建跨職能部部門的開發(fā)隊隊伍，并在每每個階段進行行嚴格的評審審在新產品開發(fā)發(fā)進程中，同同步考慮生產產問題新產品驗證管管理對產品進行測測試，確保市市場適用性并并能滿足客戶戶的需求，達達到客戶的期期望通過周密的計計劃和監(jiān)控來來協(xié)助新產品品上市新產品開發(fā)項項目整體管理理建立有效的溝溝通渠道促進進新產品開發(fā)發(fā)進程完善監(jiān)控體系系和制度，增增強新產品開開發(fā)團隊預測測和解決問題題的能力84營銷管理從：銷售員單兵兵作戰(zhàn)模式發(fā)展至：銷售售團隊模式注重：前方銷售和后后端支持部門門的的整體配合4.市場營銷銷85產品線規(guī)劃產品線的規(guī)劃劃的源頭來自自客戶的需求求讓客戶參與產產品設計以達達到產品多樣樣性制定鼓勵員工工投入的開發(fā)發(fā)政策新產品市場場導入與產產品推廣確定市場和和銷售目標標制定市場計計劃考慮建立新新產品入市市指導手冊冊與外部專業(yè)業(yè)公司共同同合作收集客戶的的反饋以備備將來產品品發(fā)展之用用對新產品導導入工作進進行回顧4.市場營營銷86銷售計劃管管理將銷售計劃劃的制訂與與公司戰(zhàn)略略和市場營營銷計劃相相結合銷售計劃的的制訂過程程有明確的的時間安排排，銷售和和其他部門門進行良好好溝通，及及時調整銷售計劃的的編制建立立在數(shù)據(jù)和和分析的基基礎上對銷售和生生產制定統(tǒng)統(tǒng)一的預測測需求指派專人作作為銷售預預測負責人人,并且明明確預測責責任銷售政策管管理建立有高度度的盈利能能力分析的的會計模型型，進行盈盈利能力分分析根據(jù)分銷商商情況為其其提供不同同的產品和和服務，并并對付款方方式進行分分析建立跨職能能部門的合合作機制，，制定和完完善銷售政政策銷售價格管管理對可能影響響公司定價價政策和計計算方法的的公司內外外部變化及及時做出反反應研究公司運運作的外部部市場和經經濟環(huán)境理解公司內內部流程和和定價的重重要性調查產品的的市場價值值確定產品或或服務的實實際單位成成本嚴格執(zhí)行定定價政策削減成本和和改善市場場策略以減減輕價格壓壓力4.市場營營銷87合同和訂單單管理指定個人或或整個團隊隊對合同進進行管理進行專業(yè)化化合同管理理需求定義和和匯報流程程標準化設計簡單的的表格記錄錄客戶的訂訂單，對訂訂單進行優(yōu)優(yōu)先級分析析在授權范圍圍內對訂立立的合同做做出決定消除制約信信息流通的的瓶頸合同、訂單單執(zhí)行和跟跟蹤管理銷售、生產產和物流部部門進行正正式和非正正式的溝通通，創(chuàng)建一個全全公司范圍圍內使用的的靈活的，，有豐富信信息的系統(tǒng)統(tǒng)與所有運輸輸人員保持持及時聯(lián)系系進行銷售退退貨管理注重銷售利利潤4.市場營營銷88銷售結算管管理整合收付款款流程根據(jù)信用評評估采取收收款政策日常銷售管管理對銷售員進進行有關公公司歷史和和公司目標標尤其是銷銷售目標及銷售員職職責的培訓對銷售員進進行產品和和服務的培培訓銷售員應成成為公司的的顧客服務務代表銷售傭金管管理量化銷售員員傭金確定定的指標制定獎勵優(yōu)優(yōu)秀員工計計劃銷售統(tǒng)計分分析管理及時向管理理層提供提提高收入的的關鍵因素素分析報告告和數(shù)據(jù)4.市場營營銷89采購管理從：簡單的的物料需求求響應和訂訂單處理發(fā)展至：參參與產品開開發(fā)和市場場決策注重：前端研發(fā)階階段的參與與和供應商商管來進行事前前成本和質質量的控制制5.生產和和配送產品品及提供服服務905.生產和和配送產品品及提供服服務供應商的選選擇和管理理建立便于進進行供應商商管理的采采購架構和和職能優(yōu)先先級合并供應商商數(shù)據(jù)庫，，使供應商商最大化地地提供優(yōu)質質服務成為供應商商的業(yè)務合合作伙伴從從而提高采采購物料的的質量并降降低成本建立最簡明明的標準考考核供應商商并始終如如一地遵循循該標準采購的組織織結構及功功能將采購整合合進公司的的整個工作作流程集中化的采采購組織建立跨部門門的采購小小組實現(xiàn)采采購目標使采購人員員成為知識識專家辦公用品的的采購同一家雜項項物料的供供應商簽訂訂購買合約約91客戶服務管管理從：以為銷銷售提供售售后支持為為主發(fā)展至：以以盈利為目目標，開拓拓服務市場場注重：服務效益的的最大化7.向客戶戶開票收款款及提供服服務927.向客戶戶開票收款款及提供服服務客戶服務管管理計劃管管理制定集成和和明晰的客客戶服務管管理計劃，，規(guī)范完善善程序綜合全面地地考慮影響響客戶服務務管理的因因素在系統(tǒng)的數(shù)數(shù)據(jù)分析基基礎上，制制訂客戶服服務計劃投訴和投訴訴跟蹤管理理在客戶投訴訴過程中改改善客戶滿滿意度運用關鍵的的業(yè)績指標標持續(xù)地改改善投訴處處理過程簡化投訴處處理流程使顧客能夠夠方便，靈靈活，通過過標準渠道道進行投訴訴客戶咨詢服服務和需求求調查管理理建立以客戶戶為中心的的服務體系系重視與顧客客的每一次次溝通，將將其視為增增加收入的的重要機會會使客戶服務務代表成為為客戶關系系管理的專專家使服務質量量符合客戶戶的需求維修網點管管理強化維修網網點管理建立維修網網點管理體體制938.人力資資源管理人力資源管管理從：單純的的人事手續(xù)續(xù)操作處理理發(fā)展至：管管理和服務務雙重職能能注重：人力資源開開發(fā)對公司司戰(zhàn)略規(guī)劃劃的推進948.人力資資源管理創(chuàng)建和管理理人力資源源戰(zhàn)略建立一個集集不同企業(yè)業(yè)功能領域域人員的團團隊以發(fā)展展人力資源源戰(zhàn)略人力資源部部門需要支支持戰(zhàn)略目目標的實現(xiàn)現(xiàn)并對組織織績效產生生影響鼓勵員工自自我管理，，分散數(shù)據(jù)據(jù)錄入并增增加信息的的共享度，，促成人力資資源戰(zhàn)略在在公司全員員范圍的共共識設計崗位職職責和能力力素質模型型對具有高潛潛質的員工工給予與高高層管理者者相互影響響和影響公公司未來發(fā)發(fā)展方向的的機會為員工建立立能力素質質模型人員招聘預測與計劃劃人員需求求并基于企企業(yè)核心技技能制定人人力資源招招聘計劃在制定招聘聘計劃時，，基于人力力資源部建建立的招聘聘渠道選擇擇最有效的的招聘方式式將候選者的的能力與崗崗位要求匹匹配發(fā)展招聘方方式，吸引引合適的員員工盡早刪除不不適合的應應聘者，關關注適合的的應聘者958.人力資資源管理發(fā)展和培訓訓員工優(yōu)化內外部部培訓資源源，使用合合適的培訓訓媒介，提提高培訓的的有效性培訓的目的的是為了短短時間內提提高員工的的工作績效效，給員工工實踐的機機會運用培培訓中的知知識，迅速速轉化為自自己的技能能激勵和保留留員工保證員工留留存率提高福利以以吸引和保保留關鍵的的員工跟蹤員工變變動情況建立基于績績效考評體體系的薪酬酬體系建立具有公公平性、競競爭力的薪薪酬體系建立管理層層與員工公公開交流的的溝通渠道道969.財務務管理財務、預算算管理從：以事后后核算管理理和財務監(jiān)監(jiān)控為主發(fā)展至：事事前預算指指導和提供供管理支持持服務注重：提供管理支支持，控制制公司風險險979.財務管管理預算管理將預算制定定同公司戰(zhàn)戰(zhàn)略相聯(lián)系系設計戰(zhàn)略性性分配資源源的程序將預算目標標完成情況況和預算負負責人績效效考評相聯(lián)聯(lián)系明確預算編編制周期現(xiàn)金流管理理建立精確的的現(xiàn)金預測測模型定期檢查現(xiàn)現(xiàn)金管理系系統(tǒng)應收收帳帳款款管管理理財務務部部門門保保持持對對收收入入，，收收現(xiàn)現(xiàn)和和其其他他會會計計調調整整的的跟跟蹤蹤分分析析收集集相相關關的的客客戶戶會會計計信信息息提供供內內部部財財務務信信息息提供供主主要要績績效效考考核核指指標標的的管管理理報報告告內審審管管理理與管管理理者者協(xié)協(xié)商商共共同同確確定定整整個個企企業(yè)業(yè)的的風風險險控控制制系系統(tǒng)統(tǒng)98業(yè)務務流流程程借借鑒鑒-付付款款管管理理舉舉例例相關關流流程程應應用用付款款管管理理流流程程（（C-21-002-002））規(guī)定定了了付付款款申申請請審審批批單單需需經經由由部部門門總總經經理理結結合合合合同同和和預預算算審審批批，，然然后后經經過過財財務務部部結結合合合合同同、、預預算算和和應應付付帳帳款款帳帳齡齡分分析析審審批批同同意意后后方方才才會會支支付付，，以以加加強強風風險險控控制制最佳實踐基本原理實施施嚴嚴格格、、深深入入的的政政策策以以防防止止支支付付欺欺詐詐和和超超額額支支付付。。應付付帳帳款款支支付付欺欺詐詐和和超超額額支支付付現(xiàn)現(xiàn)象象較較為為普普遍遍且且其其數(shù)數(shù)額額很很大大。。一些些進進行行詐詐騙騙的的常常用用方方法法是是偽偽造造支支票票或或偽偽造造帳帳戶戶間間的的電電子子資資金金的的轉轉移移，，并并創(chuàng)創(chuàng)建建未未經經認認可可的的應應付付帳帳款款以以達達到到表表面面上上的的合合法法。。公公司司可可以以采采取取很很多多種種方方法法來來阻阻止止支支付付欺欺詐詐和和超超額額支支付付行行為為的的發(fā)發(fā)生生，，但但根根據(jù)據(jù)一一些些令令人人不不愉愉快快的的事事實實，，最最有有效效的的治治愈愈方方法法是是在在問問題題產產生生的的第第一一階階段段就就阻阻止止它它，，那那就就是是，，實實施施嚴嚴格格、、深深入入的的政政策策以以阻阻止止這這些些支支付付欺欺詐詐和和超超額額支支付付的的發(fā)發(fā)生生99業(yè)務流程圖舉舉例右圖是業(yè)務流流程圖的樣本本，明確了業(yè)業(yè)務流程的部部門和步驟，，其主要要素素是：業(yè)務流程涉及及的部門工作內容及步步驟部門間的相互互關系業(yè)務文件工作步驟業(yè)務部門業(yè)務文件工作內容100業(yè)務流程圖-操作手冊舉舉例右圖是操作手手冊的樣本，，明確了各部部門職責，減減少了部門間間的扯皮，其其主要要素是是：業(yè)務流程范圍圍控制目標涉及部門特定政策流程說明表格填制方法法職責分工時間要求系統(tǒng)操作說明明101企業(yè)管理的其其他重要方面面信息技術業(yè)績評估組織架構102企業(yè)管理－信信息技術支持持和提高流程程效率經營戰(zhàn)略略信息技術術業(yè)績評估估業(yè)務流程程組織架構構環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行激烈的競爭，，手工核算已已不能滿足商商情瞬息萬變變的需要，因因此需要依靠靠信息技術來來支持業(yè)務流流程的“自動動化”及“信信息化”，使使企業(yè)能夠對對業(yè)務更有效效實時的反映映。103信息技術應用用要素根據(jù)經營戰(zhàn)略略及流程重組組的需要，訂訂立合適的信信息技術方案案，配合電腦腦化的進程，，徹底改善企企業(yè)的內部運運作以助將來來企業(yè)的戰(zhàn)略略發(fā)展績效評估系統(tǒng)策略計劃和執(zhí)行監(jiān)督和評估激勵和反饋建立目標和評評估體系關鍵績效指標標績效評估數(shù)據(jù)篩選和轉轉換數(shù)據(jù)庫(客戶戶中樞系統(tǒng))決策支持系系統(tǒng)數(shù)據(jù)采集管理信息查詢詢系統(tǒng)在線分析流程程OLAP知識管理系統(tǒng)統(tǒng)銷售和分銷跟蹤系統(tǒng)客戶服務系統(tǒng)企業(yè)資源規(guī)劃劃系統(tǒng)交易中樞系統(tǒng)104各管理系統(tǒng)的的關系數(shù)據(jù)倉庫DW供應鏈管理系系統(tǒng)SCM供應商管理物流庫存管理理結算支付管理理客戶關系管理理系統(tǒng)CRM客戶界面(呼叫中心等等)客戶銷售渠道道管理客戶市場銷售售分析辦公自動化知識管理系統(tǒng)統(tǒng)OA/KM文件流轉發(fā)布布協(xié)同工作知識經驗共享享發(fā)布數(shù)據(jù)挖掘、在在線分析和決策支持系系統(tǒng)DM/OLAP/DSS企業(yè)資源計劃劃系統(tǒng)ERP人力資源財務制造分銷系統(tǒng)管理企業(yè)信息平臺臺EnterpriseInformationPlatform企業(yè)信息總線線EnterpriseInformationBus105企業(yè)最高領導導對企業(yè)管理系統(tǒng)要有科學學的預期，企業(yè)管理系統(tǒng)是體現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)代管理思想想的管理工具具。企業(yè)管理系統(tǒng)對企業(yè)的的所發(fā)揮作用受企業(yè)管理系統(tǒng)統(tǒng)軟件及企業(yè)內外部部因素的影響響，而不是萬能的的企業(yè)管理系統(tǒng)只是一種種工具，而不不是萬能的106企業(yè)管理系統(tǒng)的實施是是對企業(yè)管理理觀念的根本本轉變信息技術人員只是系統(tǒng)統(tǒng)的技術支持持；企業(yè)最高決策者與與管理人員才是實施工作的的領導與主要要參與者企業(yè)最高決策策層對企業(yè)信息系統(tǒng)要有深入入的了解，對對企業(yè)存在的的問題有客觀觀的認識，對對新的系統(tǒng)的的期望有清晰晰的描述，對對管理的轉變變要有合理的的預期企業(yè)管理系統(tǒng)項目是管理項項目而非純IT項目107企業(yè)管理－績績效評估推動動經營戰(zhàn)略和和業(yè)務流程的的實現(xiàn)經營戰(zhàn)略略信息技術術業(yè)績評估估業(yè)務流程程組織架構構環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行根據(jù)管理信息息系統(tǒng)所提供供的有效及快快速的業(yè)績考考核數(shù)據(jù)對經經營業(yè)務、部部門及員工業(yè)業(yè)績進行評估估，以推動員員工不斷提升升行為表現(xiàn)。。將績效指標標再與企業(yè)的的戰(zhàn)略目標及及流程目標相相比較，以進進一步完善公公司管理并確確保戰(zhàn)略目標標的實現(xiàn)108企業(yè)戰(zhàn)略人力資源發(fā)展展戰(zhàn)略能力素質模型型設計人員配置人員培訓薪酬及激勵機機制人力資源管理理信息系統(tǒng)組織架構及部部門職責業(yè)務流程人力資源管理理框架經營目標組織行為個人行為技術支持績效管理109應在組織的每每一個級別應應用平衡分數(shù)數(shù)卡:第一級:企業(yè)整體業(yè)績績第二級:部部門業(yè)績第三級:個個人業(yè)績每一個分數(shù)卡卡不應是孤立立的，應與其其他分數(shù)卡相相聯(lián)系，分數(shù)數(shù)卡所包含的的考核內容應應與企業(yè)的戰(zhàn)戰(zhàn)略相一致。第一級企業(yè)整體業(yè)績績第二級分(子)公司司業(yè)績第三級車間/小組業(yè)業(yè)績企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務流程企業(yè)級別分數(shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門級別分數(shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程/員工個人分數(shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure部門級別分數(shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程/員工個人分數(shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure工作流程/員工個人分數(shù)卡PerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasurePerformanceMeasure企業(yè)管理最佳佳實踐－設定定目標和評估估體系平衡分數(shù)卡110設定績效目標標短期長期克服績效障礙礙獎勵與指導我們如何設定定方向？我們鼓勵了正正確的行為嗎嗎？我們進步了多多少？什么是我們的的障礙？我們想要達到到什么？戰(zhàn)略聲明客戶營運服服務需要采取什么么行動？監(jiān)控與評估表現(xiàn)表揚承承認平衡分數(shù)卡異常報告行動計劃確認績效障礙礙人員技術企企業(yè)流程績效管理流程程持續(xù)的學習工作設計/職職業(yè)道路規(guī)劃劃缺乏知識分享享缺乏必要的技技術，態(tài)度，，行為職責的明確度度愿景使命人員技術企業(yè)流程績效管理循環(huán)環(huán)通過建立績效效評估體系及及相應的激勵勵機制，引導導員工積極努努力地實現(xiàn)企企業(yè)戰(zhàn)略目標標111績效指標(案案例)Y：滿足此特性N：不滿足此特性性制定人力資源源規(guī)劃完善人力資源源組織體系規(guī)范各項管理理制度與流程程完成人才儲備備的網絡設立立推行績效管理理優(yōu)化薪酬體系系提供發(fā)展所需需的人力配置置人力資源現(xiàn)狀狀分析、盤活活現(xiàn)有資源籌建人力資源源委員會建立共享的信信息資源網絡絡初點素質模型型、進行職位位分析高、精、尖人人才的吸引與與培養(yǎng)費用支出控制制在財務預算算內備注績效評價指標標與戰(zhàn)

略目標標的

聯(lián)系系可

控

性可實施性簡

明

性可

信

性整

合

性可

衡

量性性指標分類人力資源部圍繞公司年度度生產經營目目標的主要工工作本年度重大專專項工作YYYYYYNYYYNNYNYYYNYYNYYYNYYNYYYYYYNYYYNYYNYYYNYYNYNNNYYNYYYYYYNYYYYYYNYYYNYYNYNYYYYNYYYYYYY難以量化對于企業(yè)的運作結果沒有實際意義缺乏衡量標準，難以量化定義不購明確，無法量化缺乏衡量標準，難以量化定義不購明確，無法量化定義不購明確，無法量化缺乏衡量標準，難以量化定義不購明確，無法量化非被考核部門可以控制缺乏衡量標準，無法量化缺乏衡量標準，難以量化112通過KPI的設計和執(zhí)行行把部門的利益益捆綁在一起起，從而促進進部門間的合合作最大程度地發(fā)發(fā)揮各相關部部門的監(jiān)控職職能提高管理支持持部門的服務務意識推動部門改善善經營和日常常業(yè)務上所面面對的問題鼓勵部門節(jié)省省開支引導所有部門門關注管理方方面的基本問問題KPI體系的的設計目標113企業(yè)管理－組織架構不是是因，而是果果經營戰(zhàn)略略信息息技技術術業(yè)績績評評估估業(yè)務務流流程程組織織架架構構環(huán)環(huán)市場境境業(yè)行它是會會因應應經營營戰(zhàn)略略、流流程、、信息息技術術及業(yè)業(yè)績考考核的的變化化而轉轉變的的114了解市市場和和客戶戶需求求樹立理理念、、使命命和目目標規(guī)規(guī)劃產品銷銷售和和售后后服務務原材料料采購購儲運管管理拓展人人力資資源市場營營銷采購倉庫送貨行政目前未來?組織架架構必必須體體現(xiàn)靈靈活性性和職職責性性組織架架構必必須配配合執(zhí)執(zhí)行企企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略的的需要要采納流流程防防風險險的觀觀點來來進行行架構構重組組，鼓鼓勵跨跨部門門的協(xié)協(xié)作并并減少少架構構重疊疊或職職責混混淆客戶戶115機構設設置的的原則則組織結結構應應由企企業(yè)的的戰(zhàn)略略目標標決定定從業(yè)務務流程程出發(fā)發(fā)，運運用信信息技技術，，進行行績效效考核核，最最終達達到企企業(yè)戰(zhàn)戰(zhàn)略目目標組織架架構需需要考考慮外外部環(huán)環(huán)境的的變遷遷機構設設置是是一個個持續(xù)續(xù)性過過程116中國目目前法法律法法規(guī)提提到的的公司司治理理結構構主要要包括括以下下幾個個方面面：股東大大會監(jiān)事會會經理董事會會公司治治理結結構通過設設置公公司治治理結結構的的職責責劃分分，達達到以以下幾幾個方方面的的目的的：平衡股股東各各方的的利益益增加管管理的的透明明度發(fā)揮董董事會會的作作用117企業(yè)管管理架架構處處于不不斷變變動中中中介媒體制作增值財務網站產品1產品2產品2杭州北京上海1價值鏈鏈6資產小小組5矩陣式式4產品劃劃分3功能劃劃分2地區(qū)劃劃分業(yè)務單單位1業(yè)務單單位2業(yè)務單單位3上海北京杭州北京上海北京118五、內內部控控制實實務119（一））如何何防范范常見見的舞舞弊虛報冒冒領：：采取弄弄虛作作假的的手法法、虛虛報費費用、、冒領領物資資。陰陽發(fā)發(fā)票：：將發(fā)票票的正正聯(lián)合合副聯(lián)聯(lián)分別別填寫寫不同同的數(shù)數(shù)字，，以達達到隱隱瞞貪貪污污收入入、擴擴大虛虛報支支出的的目的的。無中生生有：：憑空捏捏造收收、付付款項項目，，進行行貪污污作弊弊的行行為。。侵吞不不報：：直接竊竊取商商品物物資或或對經經營收收入采采取少少計價價款