柔性主動(dòng)防護(hù)網(wǎng)專項(xiàng)施工方案

PAGE柔性主動(dòng)防護(hù)施工方案一、工程概況本工程位于S303線頭道橋公路內(nèi)側(cè)，GPS2主動(dòng)防護(hù)網(wǎng)1912m2。二、編制依據(jù)：根據(jù)設(shè)計(jì)施工圖根據(jù)《公路邊坡柔性防護(hù)系統(tǒng)》根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際地形地貌根據(jù)以往施工的類似工程三、施工準(zhǔn)備本工程的施工難點(diǎn)在于邊坡高且陡，巖層主要是破碎風(fēng)化巖，安全隱患多。1、技術(shù)準(zhǔn)備 熟悉與會(huì)審施工圖，編制施工方案，編制施工進(jìn)度計(jì)劃，編制材料采購計(jì)劃，新技術(shù)、新材料的使用，施工場地的移交接受，現(xiàn)場控制點(diǎn)的設(shè)立與復(fù)核，現(xiàn)場臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)，建臨時(shí)水電線路2、主要施工儀器及檢測設(shè)備計(jì)劃序號儀器儀表名稱規(guī)格型號單位數(shù)量1全站儀J2臺(tái)12水平儀DS3臺(tái)13鋼卷尺50m/5m把2/54砂漿試模7.07*7.07*7.07套33、主要機(jī)械設(shè)備計(jì)劃機(jī)械裝備名稱型號產(chǎn)地購置時(shí)間功率噸位容積單位數(shù)量新舊程度（％）備注砂漿攪拌機(jī)JZ-250/重慶2009.50.25m3臺(tái)290空壓機(jī)英格索蘭17m32009.817m3臺(tái)290鉆機(jī)YG-80/天水2010.5臺(tái)4100水泵3D系列/上海2010.42.2KW臺(tái)2100注漿機(jī)JZB-2/河南2010.33KW臺(tái)2100手推車2010.3輛5100鋼管Ο42滿足

4、勞動(dòng)力計(jì)劃序號工種最大計(jì)劃工作內(nèi)容1汽車司機(jī)3開工程車2普工10清理坡面、基座開挖、材料轉(zhuǎn)運(yùn)等3腳手架工10現(xiàn)場腳手架搭設(shè)、維護(hù)4鉆機(jī)操作工12錨桿孔成孔5注漿工8錨桿注漿6機(jī)械操作4攪拌機(jī)、空壓機(jī)等機(jī)械操作維護(hù)7機(jī)電維修工2施工用電搭設(shè)、施工機(jī)械日常維修8測量工2試驗(yàn)、測量放線及控制觀測9試驗(yàn)工2各種原材料、成品、半成品取樣10安全護(hù)衛(wèi)2負(fù)責(zé)道路暢通和現(xiàn)場安全維護(hù)11掛網(wǎng)工20鋪設(shè)防護(hù)網(wǎng)四、SNS柔性邊坡防護(hù)網(wǎng)施工工藝1、主動(dòng)防護(hù)系統(tǒng)說明縱橫交錯(cuò)的Ο12縱向支撐繩和Ο16橫向支撐繩與4×4m正方形模式布置的錨桿相聯(lián)結(jié)并進(jìn)行預(yù)張拉,支撐繩構(gòu)成的每個(gè)4×4m網(wǎng)格內(nèi)鋪設(shè)一張D0/08/300/4×4m型鋼繩網(wǎng)，每張鋼絲繩網(wǎng)與四周支撐繩間用縫合繩縫合連結(jié)并拉緊，該預(yù)張拉工藝能使系統(tǒng)對坡面施以一定的法向預(yù)緊壓力，從而提高表層巖土體的穩(wěn)定性，盡可能地阻止崩塌落石的發(fā)生，并將小部分落石限制在一定的空間內(nèi)運(yùn)動(dòng)，同時(shí)，在鋼繩網(wǎng)下鋪設(shè)S0/2.2/50型格柵網(wǎng)，以阻止小尺寸巖塊的塌落。2、清理坡面：人工對坡面防護(hù)區(qū)域的浮土及浮石進(jìn)行清除；3、放線測量確定錨桿孔位（根據(jù)地形條件，孔間距可有1.0m的調(diào)整量），并在每一孔位處鑿一定深度不小于錨桿外露環(huán)套長度的凹坑，一般口徑20cm,深20cm；4、鉆孔A、錨孔鉆進(jìn)：成孔勻速鉆進(jìn)，嚴(yán)格控制鉆孔速度，以防止鉆孔彎曲和變形，鉆進(jìn)達(dá)到設(shè)計(jì)深度后，不停鉆，在停止進(jìn)尺的情況下，穩(wěn)鉆1-2分鐘；B、造孔精度要求a、孔徑誤差：造孔孔徑大于90mmb、孔深：錨孔設(shè)計(jì)深度大于5cm以上；c、當(dāng)受鑿巖設(shè)備限制時(shí)，構(gòu)成每根錨桿的兩股鋼繩可分別錨入兩個(gè)孔徑不小于Ο35mm的錨孔內(nèi)，形成人字形錨桿，兩股鋼繩間夾角為15°～30°，以達(dá)到同樣的錨固效果；5、鋼繩錨桿制作A、鋼繩錨桿驗(yàn)收：錨桿下料后，應(yīng)清除表面浮銹污物，油污和泥土；B、在施工現(xiàn)場制作鋼繩錨桿時(shí)，應(yīng)根據(jù)進(jìn)度做到隨制隨用，并注意防水、防污染。6、灌漿及插入鋼繩錨桿鋼繩錨桿外露環(huán)套頂端不能高出地表，且環(huán)套段不能注漿，以確保支撐繩張拉后盡可能緊貼地表，采用M30水泥砂漿，孔內(nèi)應(yīng)確保漿液飽滿，在進(jìn)行下一道工序前注漿體養(yǎng)護(hù)不少于三天；7、安裝縱橫向支撐繩張拉緊后兩端各用2-4個(gè)（支撐繩長度不小于15米時(shí)為2個(gè)，大于30米時(shí)為4個(gè)，其間為3個(gè)）繩卡與錨桿外露環(huán)套固定連接。8、從上向下鋪掛格柵網(wǎng)，格柵網(wǎng)間重疊寬度不小于5cm，兩張格柵網(wǎng)間的縫合以及格柵網(wǎng)與支撐繩間用Ο1.5鐵絲按1m間距進(jìn)行扎結(jié)（有條件時(shí)本工序可在前一工序前完成即將格柵網(wǎng)置于支撐繩之下。）9、從上向下鋪設(shè)鋼繩網(wǎng)并縫合，縫合繩為Ο8鋼繩，每張鋼繩網(wǎng)均用一個(gè)長約31m（或27m）的縫合繩與四周支撐繩進(jìn)行縫合并預(yù)張拉，縫合繩兩端各用兩個(gè)繩卡與網(wǎng)繩進(jìn)行固定聯(lián)結(jié)。五、施工注意事項(xiàng)1、柔性（主動(dòng)）防護(hù)網(wǎng)進(jìn)場后，必須要有相關(guān)的材料質(zhì)量證明、合格證、產(chǎn)品質(zhì)量說明書，并按有關(guān)要求進(jìn)行隨意抽查并送權(quán)威部門進(jìn)行檢驗(yàn)，產(chǎn)品質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求才能進(jìn)行施工。2、施工前必須對坡面施工范圍內(nèi)進(jìn)行全面的清理危石，并對細(xì)砂料徑不大于3mm，砂漿飽滿，養(yǎng)護(hù)在三天以上。現(xiàn)有道路進(jìn)行短時(shí)間的封閉（43、錨孔深度必須長于錨桿30cm，砂漿強(qiáng)度在M30以上，水泥選用42.5普通硅酸鹽水泥，灰砂比在1:1.0—1.2、水灰比4、腳手架搭設(shè)必須是安裝穩(wěn)定、支撐牢固。5、嚴(yán)禁重疊施工。六、安全保證措施1、安全保證體系本工程按照“安全第一，預(yù)防為主”的方針，建立健全安全生產(chǎn)保證體系，完善安全管理制度，健全機(jī)構(gòu)，切實(shí)落實(shí)各級各類人員的安全生產(chǎn)責(zé)任制。2、安全保證措施（1）、建立起完善的安全保證體系，在項(xiàng)目中推行安全生產(chǎn)包保負(fù)責(zé)制和安全風(fēng)險(xiǎn)制度，執(zhí)行“誰管生產(chǎn)，誰管安全”的原則，成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長，項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人及作業(yè)班組組長為組員的安全領(lǐng)導(dǎo)小組，落實(shí)崗位責(zé)任制，將安全生產(chǎn)責(zé)任逐級分解，作到職責(zé)明確、權(quán)責(zé)統(tǒng)一，明確分工職責(zé)，分解安全指標(biāo)，將安全指標(biāo)分解到每個(gè)現(xiàn)場施工管理人員，使管理人員在施工過程中有目標(biāo)、有針對性、有檢查、有落實(shí)，對安全齊抓共管，使安全管理到位有力，措施落實(shí)且具體，安全管理縱向到底，橫向到邊，覆蓋整個(gè)施工過程。（2）、工程開工及分部分項(xiàng)工程施工前，必須由工程施工技術(shù)負(fù)責(zé)人對全體參加施工作業(yè)的職工進(jìn)行詳細(xì)的安全技術(shù)交底，使全體職工充分掌握安全生產(chǎn)的知識(shí)和常識(shí)，從而掌握安全生產(chǎn)的技能。（3）、加強(qiáng)安全教育，使職工牢固樹立安全第一的思想，養(yǎng)成遵守安全操作規(guī)程的習(xí)慣，認(rèn)真貫徹以預(yù)防為主方針。（4）、建立安全獎(jiǎng)懲制度。教育所有參加施工的職工，嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程，正確使用和管理個(gè)人安全防護(hù)用品。對違反安全規(guī)章制度，違反個(gè)人安全用品使用要求的人員、班組嚴(yán)肅處理，大力表彰獎(jiǎng)勵(lì)安全生產(chǎn)先進(jìn)集體和個(gè)人。（5）、特殊工種如架子工、電工、電焊工等工種必須每天班前和班后對自己的作業(yè)環(huán)境及作業(yè)范圍進(jìn)行認(rèn)真檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即處理，對不能解決的問題必須立即報(bào)告施工負(fù)責(zé)人研究處理，徹底消除隱患及存在的問題后方準(zhǔn)施工作業(yè)或下班離開現(xiàn)場。（6）、堅(jiān)持作業(yè)班組安全交接制度，作到上班不清，下班不接，使現(xiàn)場始終保持安全作業(yè)狀態(tài)。施工負(fù)責(zé)人和安全員必須督促各作業(yè)班組每天對自己的作業(yè)環(huán)境和作業(yè)范圍進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即處理，對不能解決的問題必須立即報(bào)告施工負(fù)責(zé)人研究處理，徹底消除隱患及存在的問題后方準(zhǔn)施工作業(yè)或下班離開現(xiàn)場。七、質(zhì)量保證措施1、工程項(xiàng)目部設(shè)置專職的質(zhì)檢小組，由工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和現(xiàn)場施工負(fù)責(zé)人分管和領(lǐng)導(dǎo)，對各部門的勞動(dòng)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行檢查驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，對不能解決的問題應(yīng)及時(shí)向公司主管部門匯報(bào)。2、工程質(zhì)量管理工作是工程施工管理的首要環(huán)節(jié)，項(xiàng)目部主要管理人員應(yīng)隨時(shí)組織全體職工學(xué)習(xí)國家頒布的各種技術(shù)規(guī)范和質(zhì)量檢驗(yàn)評定標(biāo)準(zhǔn)，讓全體職工樹立“百年大計(jì)、質(zhì)量第一”的思想。把工程質(zhì)量和施工安全統(tǒng)一起來，貫徹預(yù)防為主的方針，把各種隱患消滅在施工過程中，以優(yōu)質(zhì)、高速、低成本的方式生產(chǎn)出用戶滿意的產(chǎn)品。3、工程項(xiàng)目部對工程項(xiàng)目設(shè)立穩(wěn)定的質(zhì)量管理體系，由工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人牽頭，項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人、工長及作業(yè)班組負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體實(shí)施，從原材料采購及妥善使用，施工組織方案制定，分項(xiàng)工程施工技術(shù)交底，施工工藝操作監(jiān)督，產(chǎn)品檢查驗(yàn)收，以及成品保護(hù)等各個(gè)環(huán)節(jié)管理到位，使質(zhì)量工作貫穿于工程施工的全過程。4、加大工程質(zhì)量檢查力度，施工現(xiàn)場作業(yè)班組的所有作業(yè)人員，應(yīng)根據(jù)國家頒布的建筑工程現(xiàn)行質(zhì)量檢驗(yàn)評定標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目部對各分項(xiàng)工程的技術(shù)交底，對分部分項(xiàng)工程質(zhì)量承擔(dān)直接責(zé)任，各分部分項(xiàng)工程在施工過程中實(shí)行三檢制度（即自檢、互檢、交接檢）和成品保護(hù)制度。5、加強(qiáng)原材料的驗(yàn)收制度，各種原材料、半成品進(jìn)場，必須持有合格證（或試檢資料），必要時(shí)進(jìn)行復(fù)檢，否則工地不予接收。凡不符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的材料，禁止在工程中使用。八、文明施工措施1、加強(qiáng)精度文明建設(shè)，努力提高施工人員思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，共同創(chuàng)造良好的企業(yè)形象。2、做好現(xiàn)場文明施工的宣傳工作，宣傳黨的方針政策和企業(yè)精神，增強(qiáng)文明施工意識(shí)，自覺文明施工，嚴(yán)格執(zhí)行《文明施工管理規(guī)定》。3、項(xiàng)目經(jīng)理部設(shè)立一名專業(yè)文明施工員和一名兼職文明施工主管領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)現(xiàn)場文明施工的監(jiān)督和指導(dǎo)。4、施工現(xiàn)場的土石方應(yīng)及時(shí)清運(yùn)，不得亂倒土石方、垃圾等。5、堅(jiān)持文明施工檢查制度，各施工隊(duì)每周至少一次自檢，每月不少于一次檢查評比。此處，根據(jù)工程實(shí)際情況，隨時(shí)組織檢查。九、環(huán)境保護(hù)措施1、加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)意識(shí)的學(xué)習(xí)和教育。2、施工過程中防止污染水源、農(nóng)田及周圍群眾的生活環(huán)境。施工現(xiàn)場設(shè)置各種明顯的標(biāo)牌和夜間照明。3、施工時(shí)盡量減少現(xiàn)場灰塵污染，避免污染當(dāng)?shù)刂苓叺幕ú輼淠?，采用灑水方式，避免揚(yáng)塵。4、工程施工期間遵守國家和地方有關(guān)控制環(huán)境污染的法律法規(guī)，對環(huán)境保護(hù)采取必要的措施，使施工期間受損的環(huán)境污染減到最低程度。5、防止施工機(jī)械嚴(yán)重漏油，機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)中產(chǎn)生的油、污水及機(jī)械維修的污水未經(jīng)處理不得直接排放。十、施工工藝圖主動(dòng)防護(hù)網(wǎng)施工工藝框圖附圖一清坡清坡定位放線搭設(shè)腳手架鉆孔灌漿鋼繩錨桿制安支撐繩安裝格柵網(wǎng)安裝鋼繩網(wǎng)安裝檢查驗(yàn)收臥龍?zhí)貐^(qū)臥龍鎮(zhèn)S303線頭道橋公路不穩(wěn)定斜坡治理工程主動(dòng)防護(hù)網(wǎng)施工專項(xiàng)施工方案編制單位：江西金源地質(zhì)工程有限公司編制人：審核人：日期：2016年4月2日施工組織設(shè)計(jì)（方案/變更）報(bào)審表工程名稱：臥龍?zhí)貐^(qū)臥龍鎮(zhèn)S303線頭道橋公路不穩(wěn)定斜坡治理工程編號：致：四川省眾信建設(shè)工程監(jiān)理有限公司（監(jiān)理單位）我方已根據(jù)施工合同的有關(guān)規(guī)定完成了臥龍?zhí)貐^(qū)臥龍鎮(zhèn)S303線頭道橋公路不穩(wěn)定斜坡治理工程主動(dòng)防護(hù)網(wǎng)專項(xiàng)施工方案施工組織設(shè)計(jì)（方案/變更）的編制，并經(jīng)我單位上級技術(shù)負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)，請予以審查。附：主動(dòng)防護(hù)網(wǎng)專項(xiàng)施工措施承包單位（章）：項(xiàng)目經(jīng)理：日期：年月日專業(yè)監(jiān)理工程師審查意見：專業(yè)監(jiān)理工程師：日期：年月日總監(jiān)理工程師審查意見：項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)（章）：總監(jiān)理工程師：日期：年月日本表一式三份，建設(shè)單位、監(jiān)理單位、承包單位各執(zhí)一份。黑龍江烏蘇里江制藥有限公司全面預(yù)算管理實(shí)施方案目錄前言全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的 1一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ) 1二、全面預(yù)算管理方案編制的作用與目的 1第一部分預(yù)算組織 3第一章預(yù)算管理委員會(huì) 3第二章預(yù)算管理工作組 3第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) 4一、預(yù)算單位的界定 4二、烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定 4第二部分預(yù)算編制 5第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系 5一、預(yù)算目標(biāo)的確定 5二、預(yù)算指標(biāo)體系 5第五章預(yù)算編制方法及編制時(shí)期 5一、以滾動(dòng)預(yù)算的編制思路編制固定時(shí)期預(yù)算（年度預(yù)算） 5二、以零基預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算 6三、編制固定預(yù)算 6四、建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金 6第六章預(yù)算編制程序 6第七章各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 7一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 7二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 8三、供應(yīng)部預(yù)算 9四、其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算 9五、財(cái)務(wù)部預(yù)算 9第三部分預(yù)算執(zhí)行 11第八章預(yù)算執(zhí)行 11第九章預(yù)算監(jiān)控 11一、建立責(zé)任會(huì)計(jì)體系 11二、建立預(yù)算報(bào)告體系 11三、預(yù)算監(jiān)控體系 12第十章預(yù)算調(diào)整 13一、預(yù)算調(diào)整原因 13二、預(yù)算調(diào)整程序 13三、例外事項(xiàng) 13第四部分預(yù)算考核 14第十一章預(yù)算考評 14HYPERLINK一、推行全面預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備 15二、實(shí)施全面預(yù)算管理的條件 15前言全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)全面預(yù)算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)說明、烏蘇里江制藥財(cái)務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)烏蘇里江制藥財(cái)務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。部門職責(zé)說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。二、全面預(yù)算管理方案編制的目的與作用全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算考評等環(huán)節(jié)。（一）全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具，預(yù)算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)，不同發(fā)展時(shí)期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點(diǎn)不同，預(yù)算管理的重點(diǎn)也會(huì)不同。（二）預(yù)算能夠促進(jìn)管理者事前規(guī)劃的意識(shí)，促進(jìn)公司計(jì)劃工作的開展計(jì)劃是預(yù)算的基礎(chǔ)，因此，預(yù)算能促使企業(yè)的各部門提前制定計(jì)劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡的過程。預(yù)算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預(yù)測和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預(yù)算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動(dòng)與各自奮斗目標(biāo)的差距、與企業(yè)總體目標(biāo)的差距，從而及時(shí)采取有效措施加以改進(jìn)，以保證企業(yè)預(yù)算圓滿完成。（三）預(yù)算能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個(gè)價(jià)值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責(zé)任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。（四）預(yù)算能夠提供企業(yè)績效的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，便于考核預(yù)算是對企業(yè)計(jì)劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績評價(jià)提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對各部門實(shí)施量化的業(yè)績考核和獎(jiǎng)懲制度，也方便了對員工的激勵(lì)與控制。預(yù)算管理對企業(yè)各部門及其員工的日常活動(dòng)進(jìn)行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動(dòng)隨意變化的現(xiàn)象。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制預(yù)算目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算考評薪酬計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行預(yù)算編制預(yù)算目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算考評薪酬計(jì)劃第一部分預(yù)算組織 第一章預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，公司在董事會(huì)下設(shè)公司預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向董事會(huì)提交年度預(yù)算方案、匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展情況。預(yù)算管理委員會(huì)是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會(huì)議。公司預(yù)算管理委員會(huì)作為預(yù)算管理決策層，是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，該委員會(huì)主任由公司董事長擔(dān)任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)：審查批準(zhǔn)公司的各項(xiàng)全面預(yù)算管理制度和實(shí)施辦法，包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法；根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標(biāo)，作為預(yù)算編制的依據(jù)；批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案；批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾；批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案。第二章預(yù)算管理工作組公司設(shè)置預(yù)算管理工作組，作為公司預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財(cái)務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會(huì)制度，財(cái)務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。公司預(yù)算管理工作組職責(zé)：組織公司的預(yù)算編制；組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算；跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；評價(jià)與分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算考核。第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)一、預(yù)算單位的界定全面預(yù)算管理要求任何人和任何單位不得游離于預(yù)算責(zé)任體系之外，公司各職能部門及生產(chǎn)車間均作為預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算執(zhí)行主體（即預(yù)算單位）。通過預(yù)算單位界定強(qiáng)化對預(yù)算責(zé)任主體和預(yù)算責(zé)任主體負(fù)責(zé)人的預(yù)算責(zé)任。二、烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)包括兩個(gè)層次，即公司層次和各職能部門、各分子公司層次。第一層次：公司。公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心，對烏蘇里江制藥整體的凈資產(chǎn)收益率負(fù)責(zé)。第二層次：各職能部門、各分子公司。銷售部——為費(fèi)用中心，編制銷售收入預(yù)算和銷售費(fèi)用預(yù)算。供應(yīng)部——為費(fèi)用中心，根據(jù)各分子公司編制的生產(chǎn)預(yù)算編制采購預(yù)算、采購費(fèi)用預(yù)算。生產(chǎn)部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核各分子公司的生產(chǎn)預(yù)算。工程部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核各分子公司的設(shè)備維修費(fèi)用預(yù)算。行政部——費(fèi)用中心，編制本部門及公司主要領(lǐng)導(dǎo)的管理費(fèi)用預(yù)算，審核公司各部門的辦公費(fèi)用預(yù)算。人資部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算，審核公司各部門的工資費(fèi)用預(yù)算。監(jiān)察部——費(fèi)用中心，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部——費(fèi)用中心，編制本部門管理費(fèi)用預(yù)算，同時(shí)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算、籌資預(yù)算以及編制預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)預(yù)算。各分子公司——現(xiàn)階段為標(biāo)準(zhǔn)成本中心，根據(jù)銷售預(yù)算編制本公司的生產(chǎn)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。第二部分預(yù)算編制第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系一、預(yù)算目標(biāo)的確定公司預(yù)算目標(biāo)為目標(biāo)利潤，目標(biāo)利潤的確定按照公司資產(chǎn)的實(shí)際狀況以及市場情況等加以確定。預(yù)算目標(biāo)的確定必須體現(xiàn)公司戰(zhàn)略導(dǎo)向。二、預(yù)算指標(biāo)體系公司預(yù)算目標(biāo)采用綜合預(yù)算指標(biāo)體系，體現(xiàn)公司的利潤導(dǎo)向、效益與規(guī)模兼顧、短期利益和長期發(fā)展均衡、外部市場開拓和內(nèi)部管理效率提高并重的原則。預(yù)算管理目標(biāo)體系分為四部分：基本指標(biāo)、輔助指標(biāo)、修正指標(biāo)和否決指標(biāo)?；局笜?biāo)作為預(yù)算指標(biāo)體系中的核心指標(biāo)，按照責(zé)任中心的不同，其基本指標(biāo)設(shè)置也不相同。公司作為投資中心，其基本指標(biāo)為投資報(bào)酬率；成本費(fèi)用中心的基本指標(biāo)為可控成本費(fèi)用降低率。輔助指標(biāo)進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)營效益，包括應(yīng)收賬款回收率、長期借款償還率和資產(chǎn)保值增值率。修正指標(biāo)包括市場占有率等指標(biāo)，修正指標(biāo)在基本指標(biāo)和輔助指標(biāo)的基礎(chǔ)上，突出公司經(jīng)營的關(guān)注點(diǎn)，對戰(zhàn)略因素進(jìn)行補(bǔ)充。否決指標(biāo)包括安全生產(chǎn)等指標(biāo)，對預(yù)算單位的預(yù)算目標(biāo)實(shí)行一票否決制。第五章預(yù)算編制方法及編制時(shí)期一、以滾動(dòng)預(yù)算的編制思路編制固定時(shí)期預(yù)算（年度預(yù)算）在公司實(shí)行預(yù)算管理的初期，公司管理經(jīng)驗(yàn)以及預(yù)算經(jīng)驗(yàn)不足，很難對較長時(shí)期做出準(zhǔn)確預(yù)測，因此公司采取滾動(dòng)預(yù)算的編制思路進(jìn)行年度預(yù)算的編制，即預(yù)算的編制采取長計(jì)劃、短安排的方式進(jìn)行，在編制預(yù)算時(shí)，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細(xì)預(yù)算，以便監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。其他三季可以粗略一些。到第一季結(jié)束后再將第二季的預(yù)算數(shù)按月細(xì)分，依此類推。公司編制的年度預(yù)算和月度預(yù)算，是公司預(yù)算管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意突破，預(yù)算的調(diào)整需按照例外事項(xiàng)的管理原則進(jìn)行管理。其調(diào)整審批權(quán)歸預(yù)算管理委員會(huì)（詳見第十章：預(yù)算調(diào)整）。二、以零基預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算公司職能部門（費(fèi)用中心）根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出。具體步驟如下：各責(zé)任單位根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額；對酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本-效益分析”，將其所耗與所得進(jìn)行對比，用來對各個(gè)費(fèi)用開支方案進(jìn)行評價(jià)；在對各個(gè)費(fèi)用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序；最后按照所確定的費(fèi)用開支層次和順序，匯總得出本單位費(fèi)用預(yù)算。三、編制固定預(yù)算考慮到公司預(yù)算管理現(xiàn)狀，暫不編制彈性預(yù)算，所有預(yù)算均為固定預(yù)算。待公司預(yù)算編制水平有較大提升時(shí)，再以彈性預(yù)算方式編制全面預(yù)算。四、建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金考慮到公司實(shí)行預(yù)算管理的初期預(yù)算編制存在不完善性，為更好地開展工作，更快捷的對市場狀況做出反應(yīng)，減少協(xié)調(diào)成本，公司建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金，基金總額一般占公司總預(yù)算的1%--2%，由總經(jīng)理控制，對于部分預(yù)算外支出可以經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后在總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金中列支。第六章預(yù)算編制程序全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下——自下而上——自上而下”和“分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。預(yù)算編制程序分為下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)和下達(dá)執(zhí)行。下達(dá)目標(biāo)。公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，于每年9月底以前提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。

編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行部門按照財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門預(yù)算方案，于10月底前上報(bào)預(yù)算管理工作組。審查平衡。預(yù)算管理工作組對各預(yù)算執(zhí)行部門上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，預(yù)算管理工作組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門予以修正。審議批準(zhǔn)。預(yù)算管理工作組在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，預(yù)算管理工作組正式編制年度預(yù)算草案，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算管理工作組對董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一般在12月25日以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算管理委員會(huì)逐級下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行。第七章各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法銷售收入預(yù)算銷售預(yù)算是全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料采購、倉儲(chǔ)費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，預(yù)測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預(yù)測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測確定未來期間預(yù)計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后，求出預(yù)計(jì)的收入:預(yù)計(jì)銷售收入=∑預(yù)計(jì)銷售量*預(yù)計(jì)銷售單價(jià)銷售預(yù)算一方面為其他預(yù)算提供基礎(chǔ)，另一方面，銷售預(yù)算本身就可以起到對企業(yè)銷售活動(dòng)進(jìn)行約束和控制的功能。銷售費(fèi)用預(yù)算按照零基預(yù)算方法分銷售區(qū)域、分費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行編制并匯總。二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算進(jìn)行編制，產(chǎn)品分步驟生產(chǎn)的公司后一步驟的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)前一步驟的生產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行編制，輔助車間的生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)基本生產(chǎn)車間的燃料及動(dòng)力預(yù)算編制。生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算的編制要以預(yù)計(jì)銷售量和預(yù)計(jì)產(chǎn)成品存貨為基礎(chǔ)。產(chǎn)品的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量可根據(jù)預(yù)計(jì)銷售量和期初、期末的預(yù)計(jì)庫存量確定，主要有幾個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，一是要預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨，二是要預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨，這要根據(jù)企業(yè)的銷售渠道和銷售能力而定，然后計(jì)算預(yù)計(jì)生產(chǎn)量。公式是：預(yù)計(jì)生產(chǎn)量=預(yù)計(jì)銷售量+預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨-預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算是一種以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的顯示預(yù)算內(nèi)直接材料數(shù)量和金額的計(jì)劃。數(shù)量部分構(gòu)成企業(yè)實(shí)物數(shù)量表示的預(yù)算的一部分。直接材料預(yù)算要根據(jù)生產(chǎn)需要量與預(yù)計(jì)采購量以及預(yù)計(jì)原材料存貨進(jìn)行編制，而預(yù)計(jì)采購量與預(yù)計(jì)原材料存貨的情況，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)組織特點(diǎn)、材料采購的方法和渠道進(jìn)行統(tǒng)一的計(jì)劃，其目的是為了在保證生產(chǎn)均衡有序的進(jìn)行的同時(shí)，避免直接材料存貨不足或過多，影響資金運(yùn)用效率的生產(chǎn)效率。某種材料預(yù)計(jì)數(shù)量的計(jì)算公式是：材料預(yù)計(jì)數(shù)量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品的材料需用量+預(yù)計(jì)期末存貨-預(yù)計(jì)期初存貨直接材料直接人工預(yù)算與直接材料預(yù)算相同，直接人工預(yù)算的編制也要以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行?；居?jì)算公式為:預(yù)計(jì)所需用的直接人工總工時(shí)=預(yù)計(jì)產(chǎn)量*單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)制造費(fèi)用預(yù)算。制造費(fèi)用常按其成本形態(tài)分為變動(dòng)制造費(fèi)用和固定性制造費(fèi)用兩部分。固定性制造費(fèi)用可在上年的基礎(chǔ)上根據(jù)預(yù)期變動(dòng)加以適當(dāng)修正進(jìn)行預(yù)計(jì)。變動(dòng)性制造費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量乘以單位產(chǎn)品預(yù)定分配率進(jìn)行預(yù)計(jì)；而半變動(dòng)制造費(fèi)用則可利用一元線性模型Y=A+BX進(jìn)行預(yù)計(jì)。（其中A表示固定部分，B表示隨產(chǎn)量變動(dòng)部分，可根據(jù)統(tǒng)計(jì)資料分析而得）。為了全面反映企業(yè)資金收支，在制造費(fèi)用預(yù)算中，通常包括費(fèi)用方面預(yù)期的現(xiàn)金支出。制造費(fèi)用預(yù)算為兩個(gè)步驟：首先計(jì)算預(yù)計(jì)制造費(fèi)用，然后再計(jì)算預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用，各自的計(jì)算公式為:預(yù)計(jì)制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)直接人工小時(shí)*變動(dòng)性費(fèi)用分配率+固定性制造費(fèi)用預(yù)計(jì)需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用=預(yù)計(jì)制造費(fèi)用—折舊—攤銷三、供應(yīng)部預(yù)算原輔材料采購預(yù)算原輔材料采購預(yù)算中采購數(shù)量是根據(jù)生產(chǎn)車間的直接材料預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算中需外購材料部分的數(shù)量匯總，并根據(jù)倉庫庫存數(shù)量、合理損耗等狀況綜合確定，采購價(jià)格根據(jù)市場情況確定。備品備件采購預(yù)算備品備件采購預(yù)算根據(jù)經(jīng)工程部審核后的備品備件需求計(jì)劃，結(jié)合庫存狀況由供應(yīng)部制訂。采購費(fèi)用預(yù)算采購費(fèi)用預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)需要采取零基預(yù)算方式進(jìn)行編制。采購資金預(yù)算采購資金預(yù)算是根據(jù)原輔材料采購預(yù)算、備品備件采購預(yù)算、采購費(fèi)用預(yù)算情況，并根據(jù)付款情況預(yù)測由供應(yīng)部編制。四、其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算各職能部門的費(fèi)用預(yù)算全部采取零基預(yù)算的編制方法進(jìn)行預(yù)算編制。五、財(cái)務(wù)部預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算與本部門管理費(fèi)用預(yù)算采取零基預(yù)算的編制方法進(jìn)行預(yù)算編制。管理費(fèi)用預(yù)算匯總各職能部門的管理費(fèi)用預(yù)算而得。資本支出預(yù)算資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算?；I資預(yù)算籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、期初借款余額及利率等進(jìn)行編制。考慮到籌資活動(dòng)的被動(dòng)性，有時(shí)也將籌資預(yù)算視為資本預(yù)算的一部分。財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算，是反映全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金收支方面的匯總反映?，F(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺三項(xiàng)內(nèi)容。現(xiàn)金收入包括預(yù)算期初現(xiàn)金余額和預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入，如銷售收入，應(yīng)收賬款收回、票據(jù)貼現(xiàn)等。現(xiàn)金支出包括預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金支出，如支付材料采購款、支付工資、支付制造費(fèi)用、支付銷售及管理費(fèi)用、上繳稅金、支付股利、進(jìn)行資本性支出等?，F(xiàn)金余缺是指預(yù)算期內(nèi)每一期可動(dòng)用現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金支出數(shù)的差額，根據(jù)現(xiàn)金余缺情況可采用適當(dāng)?shù)娜谫Y方式來調(diào)節(jié)現(xiàn)金余缺。預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表反映了預(yù)算期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營成果。匯總后的稅后凈收益可以與目標(biāo)利潤相比較，如有差距，應(yīng)進(jìn)行單一項(xiàng)目或綜合性調(diào)整，以爭取達(dá)到或超過目標(biāo)利潤。預(yù)計(jì)損益表主要依據(jù)銷售預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、期末存貨預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算、有關(guān)的專門決策預(yù)算及現(xiàn)金預(yù)算編制。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表由于預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表編制較為困難，根據(jù)成本效益原則，現(xiàn)階段暫不編制。第三部分預(yù)算執(zhí)行第八章預(yù)算執(zhí)行公司預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)，為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各預(yù)算單位必須將本部門預(yù)算指標(biāo)分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付準(zhǔn)備。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行；對于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法見烏蘇里江制藥內(nèi)部控制體系。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第九章預(yù)算監(jiān)控為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司財(cái)務(wù)部在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。各預(yù)算執(zhí)行單位要定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并隨時(shí)向預(yù)算管理工作組以及預(yù)算管理委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新問題，查找形成原因，提出改進(jìn)措施和建議。公司進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)核算采取單軌制，即一般會(huì)計(jì)核算與責(zé)任會(huì)計(jì)核算在用友軟件系統(tǒng)中共用一套賬目。一、建立責(zé)任會(huì)計(jì)體系公司的各職能部門作為費(fèi)用中心，公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。營銷費(fèi)用全部計(jì)入銷售部門，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)部門。二、建立預(yù)算報(bào)告體系按照預(yù)算責(zé)任單位的不同，分別設(shè)立費(fèi)用中心預(yù)算反饋報(bào)告、投資中心預(yù)算反饋報(bào)告。公司財(cái)務(wù)部門每月向公司預(yù)算管理工作組報(bào)送各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料，預(yù)算管理工作組匯總上述資料和報(bào)表，編制公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。預(yù)算反饋報(bào)告分為基本報(bào)告和特別報(bào)告。基本報(bào)告反映預(yù)算責(zé)任單位正常的經(jīng)營狀況，是定期編報(bào)的預(yù)算反饋報(bào)告，在基本報(bào)告中分別列示預(yù)算數(shù)、實(shí)際完成數(shù)及其差異，并按照重要性原則對差異額和差異率較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析及文字說明。特別報(bào)告是對預(yù)算責(zé)任單位在預(yù)算執(zhí)行過程中的非常事項(xiàng)進(jìn)行非定期編報(bào)的反饋報(bào)告，以文字進(jìn)行說明。公司每月召開預(yù)算工作組會(huì)議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司預(yù)算工作組上報(bào)預(yù)算工作會(huì)議。對不同的預(yù)算報(bào)告內(nèi)容建立不同的預(yù)算報(bào)告頻率,報(bào)告頻率見下表。預(yù)算反饋報(bào)告頻率表預(yù)算反饋報(bào)告項(xiàng)目日報(bào)周報(bào)月報(bào)季報(bào)年報(bào)銷量及銷售收入√√√√產(chǎn)量及生產(chǎn)成本√√√√采購量及采購成本√√√√成本預(yù)算執(zhí)行月報(bào)√√√費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行月報(bào)√√√成本預(yù)算執(zhí)行季報(bào)√√√費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行季報(bào)√√√經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量√√√√√利潤表√√√現(xiàn)金流量表√√√三、預(yù)算監(jiān)控體系在預(yù)算信息反饋系統(tǒng)中，體現(xiàn)分層反饋和監(jiān)控的觀念。公司預(yù)算管理工作組對公司及公司職能部門預(yù)算執(zhí)行情況加以監(jiān)控。同時(shí)，公司監(jiān)察部定期或不定期地對公司和各職能部門上報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)，并就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)。通過預(yù)算執(zhí)行過程中的預(yù)算反饋報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行情況。對于與預(yù)算目標(biāo)偏差超過10%的項(xiàng)目，要重點(diǎn)分析產(chǎn)生偏差的原因，及時(shí)采取修正措施。預(yù)算反饋報(bào)告經(jīng)經(jīng)該預(yù)算單位第一負(fù)責(zé)人簽字后，上報(bào)預(yù)算管理工作組，作為預(yù)算考核的基本依據(jù)。第十章預(yù)算調(diào)整一、預(yù)算調(diào)整的原因在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案才可以進(jìn)行調(diào)整。對預(yù)算目標(biāo)影響較小的例外事項(xiàng)，可以在總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金中列支，不需要申請調(diào)整預(yù)算。二、