第二章 支付結(jié)算法律制度講稿 定稿

精品文檔精心整理精品文檔可編輯精品文檔第二章支付結(jié)算法律制度講稿定稿目錄：1、第二章支付結(jié)算法律制度講稿定稿2、第二章支付結(jié)算法律制度練習(xí)及答案第二章支付結(jié)算法律制度

第一節(jié)支付結(jié)算概述

一、支付結(jié)算的概念和特征

（一）支付結(jié)算的概念

指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。

考點(diǎn)：

1、支付結(jié)算的方式，還可以是“銀行卡”，除了“現(xiàn)金”。主要功能：完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。

2、支付結(jié)算方式：

第一、按是否使用票據(jù)作為結(jié)算工作，分：

（1）票據(jù)結(jié)算方式：主要指支票、本票和匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票）

（2）非票據(jù)結(jié)算方式：主要指匯兌、委托收款、托收承付和信用卡

第二、按適用區(qū)域，分：

（1）同城結(jié)算：結(jié)算雙方在“同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)”轉(zhuǎn)賬結(jié)算。支票和銀行本票，適用于同城結(jié)算。

（2）異地結(jié)算：“不在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)”轉(zhuǎn)帳結(jié)算。匯兌和托收承付，僅限于此。

既可同城結(jié)算，又可異地結(jié)算：匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票）和委托收款。

3、支付結(jié)算的法律依據(jù)?！镀睋?jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》（中國人民銀行制定）（一）。

（二）支付結(jié)算的法律特征

1、必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

考點(diǎn)：①支付結(jié)算主體：銀行（含：城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社，以及政策性銀行。但不含：中國人民銀行）、單位（含：個體工商戶）和個人。②中介機(jī)構(gòu)：銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。③批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)：中國人民銀行。非國務(wù)院。④支付結(jié)算實(shí)質(zhì)關(guān)系，是當(dāng)事人和當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

2、必須依法進(jìn)行。

3、支付結(jié)算，必須依法進(jìn)行，包括“要式行為”法定要求。即，支付結(jié)算是“要式行為”。

考點(diǎn)：形式，必須符合法定要求。如，日期，必須大寫，不是小寫。

4、支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制。

考點(diǎn)：統(tǒng)一管理者：中國人民銀行。會計行政管理原則的表述。

5、取決于委托人的意志。（考點(diǎn)：銀行的善意審查。）

二、支付結(jié)算的原則(重點(diǎn))

1、恪守信用，履約付款原則。

2、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則。（對存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配。）

3、銀行不墊款原則。（符合：銀行是“中介機(jī)構(gòu)”觀點(diǎn)）

三、辦理支付結(jié)算的基本要求

1、應(yīng)依法開立、使用賬戶。

除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。

2、支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。

未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；

未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

3、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。

第一、大寫金額要求。（1）字的要求。①應(yīng)用正楷或行書，也可繁體字。得自造簡化字。②少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華公使館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族或者外國文字記載。

如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。

（2）金額須同時記載中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字，必須一致。①票據(jù)不一致，則無效。②結(jié)算憑證不一致，銀行不予受理。

第二、小寫換成大寫。

（1）阿拉伯小寫有“0”時，要轉(zhuǎn)化為中文大寫“零”。①中間有“0”時，如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。②中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。③阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫零字。例如，￥1680.32，寫成：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分；或者：人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分。例如，￥107000.53，寫成：人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分；或者：人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。④數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。例如：￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又例如，￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。

（2）書寫時注意格式。①中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。②阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。

（3）中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”(或“正”)字；

到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。

大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

第三、日期書寫。

（1）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。

（2）當(dāng)月為：第1、2和10月份；日為：從1至10、20、30日，應(yīng)在其前加“零”。如10月20日，寫成“零壹拾月零貳拾日”。日為：從11至19日，應(yīng)在其前加“壹”，表達(dá)完整，。

4、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。

考點(diǎn)：①票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；②單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。個人，是個人本名的簽名或蓋章。

（2）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。其他記載，原記載人可以更改，在更改處簽章證明。

（3）不得偽造、變造。①變更簽章的，屬“偽造”票據(jù)。②變更簽章以外的內(nèi)容，屬“變造”票據(jù)。③偽造、變造票據(jù)，是欺詐行為。④票據(jù)偽造、變造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制票據(jù)，無效（還包括：出票人在票據(jù)上簽章不符合法律規(guī)定的），結(jié)算憑證，銀行不予受理金額須同時記載中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字，不一致金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱，更改的【判斷題】單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。()[答案]√

【單選題】下列各項中，不會導(dǎo)致票據(jù)無效的是()。[答案]C

A.原記載人更改金額，并在更改處簽章證明；B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明

C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明；D.原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明

【單選題】票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者不一致的()。[答案]B

A.以票據(jù)上較小的金額為準(zhǔn)B.票據(jù)無效C.以中文大寫為準(zhǔn)D.以數(shù)碼記載為準(zhǔn)

【判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成損失由出票人承擔(dān)。()[答案]×【單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“2月12日”填寫正確的是()。[答案]D

A.貳月拾貳日B.貳月壹拾貳日C.零貳月拾貳日D.零貳月壹拾貳日

【多選題】下列各項中，表述正確的有()。[答案]ABD

A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫

B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣

C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫會計從業(yè)論壇

D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字。

【單選題】某單位于2003年10月19開出一張支票。下列日期的寫法中，符合要求的是()[答案]D

A.貳零零叁年拾月玖日B.貳零零叁年拾月壹拾玖日

C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日

【多選題】下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有()。[答案]AB

A.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”

B.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”

C.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”

D.將“107000.53元”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”

【判斷題】根據(jù)支付結(jié)算中誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則，對于存款人的資金，必須由其自由支配，銀行不代扣款項。()[答案]：×。

【判斷題】中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，可以寫“整”(或“正”)字，在“角”之后不能寫“整”(或“正”)字。()

[答案]：×。[解析]：根據(jù)規(guī)定，中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。

【不定項】支付結(jié)算必須通過()批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行?！敬鸢浮浚篋

A.銀監(jiān)會B.商業(yè)銀行C.國務(wù)院D.中國人民銀行

【不定項】下列不是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)為()。答案：D

A.銀行B.城市信用合作社C.農(nóng)村信用合作社D.保險公司

【判斷】將10萬元存入銀行，因一次存入銀行10萬元，數(shù)目巨大，銀行出于對王某的安全考慮，在王某離開后，就打電話到王某單位查詢。（）[答案]：×。違反“存款保密原則”。

【單選題】某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。該公司的下列簽章行為中，正確的是（A.公司蓋章；B.公司法定代表人李某蓋章；C.公司法定代表人李某簽名加蓋章；D.公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章。

【判斷題】法人和其他單位在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該法人或單位的公章或財務(wù)專用章，加上其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（）[答案]：√。

【不定項】某單位出納張某簽發(fā)現(xiàn)金3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應(yīng)為（）。[答案]ADA、預(yù)留銀行的該單位財務(wù)專用章；B、經(jīng)授權(quán)的出納張某的印章；C、該單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章；D、預(yù)留銀行的該單位法定代表人的印章。第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍：

（一）職工工資、津貼；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。除上述第五、六項外開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)依提款人要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲藏存款，或以支票、銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

二、現(xiàn)金使用的限額

1、核定限額。由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

2、（考點(diǎn)）開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，原則上，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。

邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

3、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

4、對沒有在銀行單獨(dú)開立帳戶的附屬單位，也實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

5、（考點(diǎn)）商業(yè)和服務(wù)業(yè)，找零備用現(xiàn)金，也要核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

三、現(xiàn)金收支的基本要求

1、開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

2、開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；

3、開戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；

4、因采購地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

5、①開戶單位不準(zhǔn)“白條頂庫”（不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金）；

②不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；

③不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；

④不準(zhǔn)保留帳外公款（小金庫）；

⑤不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；

⑥互相借用現(xiàn)金的；

⑦不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金。坐支：單位用自己業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接支付業(yè)務(wù)支出的行為。

可易記內(nèi)容：①對個人（科教文體獎金），以及向個人收購農(nóng)產(chǎn)品、出差，無現(xiàn)金限制。②中國人民銀行，核定結(jié)算起點(diǎn)（1000元），其他，由“開戶銀行”核準(zhǔn)。③單位批準(zhǔn)人：財會部門負(fù)責(zé)人，非“單位負(fù)責(zé)人”。④庫存現(xiàn)金量：3天至5天。邊遠(yuǎn)或交通不發(fā)達(dá)地區(qū)：不超過15天。

【不定項選擇】下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額說法中，正確的是（）[答案]BA、現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定；B、現(xiàn)金使用限額一般按照開戶單位3～5天日常零星開支所需確定；C、邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過5天但不得超過30天的零星開支的需要確定D、需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，由中國人民銀行核定。

四、現(xiàn)金管理程序

注：單位內(nèi)部會計管理制度，包括內(nèi)部牽制制度、稽核制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)收支審批制度等等。單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的基本要求內(nèi)部會計控制方法內(nèi)部稽核制度內(nèi)部牽制制度

（會計責(zé)任分離）貨幣現(xiàn)金業(yè)務(wù)崗位管理1、記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項或會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員，職責(zé)明確，相互制約。

2、重大對外投資、資金調(diào)度、資產(chǎn)處置和其他事項的決策和執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約。

3、明確財產(chǎn)清查的范圍、期限和程序。4、明確對會計資料定期內(nèi)部審計的方法和程序。1不相容職務(wù)相互分離控制。

2、授權(quán)批準(zhǔn)控制。

3、會計系統(tǒng)控制。

4、預(yù)算控制。

5、財產(chǎn)保全控制。

6、風(fēng)險控制。

7、內(nèi)部報告控制。

8、電子信息技術(shù)控制。1、整個會計工作中一個階段。

2、是在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部進(jìn)行的自我檢查與審核。

3、由會計人員下會計主管人員領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。

4、其性質(zhì)是對會計信息的再確認(rèn)、再監(jiān)督的過程。

5、內(nèi)容包括從會計業(yè)務(wù)發(fā)生之前，到進(jìn)行會計處理后的再審核。1、“錢、帳分管”。

2、凡涉及款項或財物的收付、結(jié)算及登記工作，必須由2人以上分工和制約。

3、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記。1、各單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離和制約。

2、單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（支付申請、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付）

3、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記。

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

(一)銀行結(jié)算賬戶的概念

銀行結(jié)算賬戶(又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶)?？键c(diǎn)：（1）存款人，包括一切單位和個人。（2）銀行（包括政策性銀行、城市與農(nóng)村信用合作社）。注意，中國人民銀行，是銀行結(jié)算帳戶的監(jiān)督管理部門。（3）其特點(diǎn)：①辦理人民幣業(yè)務(wù)；②辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)；③是活期存款帳戶。

(二)銀行結(jié)算賬戶的種類

1、按存款人不同分為：單位銀行結(jié)算賬戶（含個體工商戶，憑營業(yè)執(zhí)照開戶）和個人銀行結(jié)算賬戶（指自然人：憑個人身份證以自然人名義。包括郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的帳戶。）。

2、單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

3、依開戶地，分：本地銀行結(jié)算帳戶和異地銀行結(jié)算帳戶

本地銀行結(jié)算帳戶，指存款人在注冊地或住所地開立的銀行結(jié)算帳戶。注冊地，存款人的營業(yè)執(zhí)照等開戶證明文件上記載的住所地。

異地銀行結(jié)算帳戶，在異地（跨省、市、縣）開立的銀行結(jié)算帳戶。

(三)銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則

1、一個基本賬戶原則。（存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。）

2、自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。

除法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

3、守法原則。

4、存款保密原則。

除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。銀行結(jié)算帳戶管理的原則支付結(jié)算的原則支付結(jié)算的法律特征1一個基本帳戶原則；

2自主選擇銀行開立帳戶；

3、守法原則；

4、存款保密原則。1恪守信用，履約付款原則；

2、誰的錢進(jìn)誰的帳、由誰支配原則；

3、銀行不墊款原則。1由中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

2、實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理；

3、必須依法進(jìn)行；

4、發(fā)生取決于委托人的意志；

5、一種要式行為?！九袛唷客跄骋淮涡詫?00萬元存入銀行，銀行出于對王某的安全考慮，在王某離開后，就打電話到王某單位查詢。[答案]×。銀行要遵守存款保密原則。

二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

(一)銀行結(jié)算賬戶的開立（過程和時間）

第一步，向開戶銀行申請（提交有關(guān)的證明文件和蓋有存款人印章的印鑒卡片）。

第二步，雙方必須簽訂“銀行結(jié)算帳戶管理協(xié)議”。

第三步，銀行審查后，①直接開辦帳戶，并履行向中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù)。②經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)后，開辦帳戶。

第四步，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但三種除外：①注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶；②因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶；③存款人在同一銀行撤銷結(jié)算帳戶后，重新開立的銀行結(jié)算帳戶可在開立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。（具體見下表）

開立銀行結(jié)算帳戶應(yīng)當(dāng)注意問題：

1、存款人預(yù)留簽章。（1）個人的簽章：該個人的簽名或蓋章。（2）單位的簽章：該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。

2、名稱的一致性。申請時，其申請開立的銀行結(jié)算帳戶的帳戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱相一致。除了：①因注冊驗(yàn)資開立的臨時存款帳戶，其帳戶名稱為工商部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書”，或政府有關(guān)批文中注明的名稱，其預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱，應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算帳戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱。②預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱，可使用簡稱，帳戶名稱應(yīng)與其保持一致。③沒有字號的個體工商戶，其預(yù)留簽章中公章或財務(wù)專用章，應(yīng)是個體戶字樣加營業(yè)執(zhí)照上記載的經(jīng)營者的簽字或蓋章。

3、注冊驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開立臨時存款帳戶資金的退還。在臨時存款帳戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商部門的證明；無法出具的，應(yīng)于帳戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)。

4、銀行結(jié)算帳戶的信息查詢。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，核?zhǔn)存款人開立基本存款帳戶后，應(yīng)為存款人打印初始密碼，由開戶銀行轉(zhuǎn)交存款人。存款人可到中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蚧敬婵顜糸_戶銀行，提交基本存款帳戶開戶許可證，使用密碼查詢其已經(jīng)開立的所有銀行結(jié)算帳戶的相關(guān)信息。

(二)銀行結(jié)算賬戶的變更

變更：指存款人名稱（不改變開戶銀行及賬號的）、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生的變更。

應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出。開戶銀行及時辦理，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。

(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

1、撤銷銀行結(jié)算帳戶的事由：

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

2、銀行結(jié)算帳戶撤銷的手續(xù)變更

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，或注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的（存款人主體資格終止）

應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷申請。

申請撤銷基本存款帳戶的，其開戶銀行應(yīng)自撤銷銀行結(jié)算帳戶之日起2個工作日內(nèi)將撤銷該基本存款帳戶的情況說明，書面通知該存款人其他銀行結(jié)算帳戶的開戶銀行。其開戶銀行自收到通知之日起2個工作日內(nèi)通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算帳戶。存款人自收到通知之日起3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算帳戶的撤銷。

存款人主體資格終止后，撤銷銀行結(jié)算帳戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款帳戶、專用存款帳戶、臨時存款帳戶，將帳戶資金轉(zhuǎn)入“基本存款帳戶”后，方可辦理基本存款帳戶的撤銷。

（2）因遷址需要變更開戶銀行的，或其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

銀行自收到申請后，應(yīng)當(dāng)在2個工作日內(nèi)辦理撤銷手續(xù)。存款人需要重新開立基本存款帳戶時，除提供相關(guān)證明文件外，還應(yīng)出具“已開立銀行結(jié)算帳戶清單”。開戶核準(zhǔn)：①基本存款帳戶；②預(yù)算單位專用存款帳戶；③臨時存款帳戶（除注冊或增資驗(yàn)資外）2個工作日內(nèi)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种凶鞒龊藴?zhǔn)與否正式開立之日起3個工作日（核準(zhǔn)之日或辦理開戶手續(xù)之日）內(nèi)，辦理業(yè)務(wù)。備案：

①一般存款帳戶；

②預(yù)算單位外專用存款帳戶；

③臨時存款帳戶；④個人銀行結(jié)算帳戶。開戶之日起，5個工作日內(nèi)向中國人民銀行備案。

開戶之日起3個工作日書面通知基本存款帳戶銀行變更①存款人名稱、②單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、③住址及④其他開戶資料。單位應(yīng)于5個工作日內(nèi)提出。開戶銀行及時辦理，并于2個工作日內(nèi)向中國人民銀行報告。撤銷存款人主體資格終止：

①被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

或②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。單位應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷申請。撤銷基本存款帳戶的，撤銷之日起2個工作日內(nèi)，通知其他帳戶的銀行，其他銀行2個工作日內(nèi)通知存款人，存款人3個工作日內(nèi)辦理撤銷。①遷址需要變更開戶銀行的，或②其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。開戶銀行，2個工作日內(nèi)辦理撤銷。3、辦理銀行結(jié)算帳戶注意事項

（1）未獲得工商部門核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗(yàn)資臨時存款帳戶，其帳戶資金應(yīng)退還原匯款人帳戶。

注冊驗(yàn)資資金，以現(xiàn)金方式存入，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。（現(xiàn)金還現(xiàn)金）

（2）存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行賬戶。

（3）存款人撤銷銀行結(jié)算帳戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算帳戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及其結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后，方可辦理銷戶手續(xù)。否則，造成損失的，由其自行承擔(dān)。

（4）銀行撤銷單位銀行結(jié)算帳戶時，應(yīng)在其基本存款帳戶登記證上，注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷之日起2個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告。

（５）銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位結(jié)算帳戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

三、基本存款賬戶

(一)基本存款賬戶的概念

基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。

(二)基本存款賬戶的使用范圍

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。

(三)基本存款賬戶的開戶要求

1、開立基本存款賬戶的存款人資格（一切單位和組織，不含個人、單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)、異地非常設(shè)機(jī)構(gòu)、民營基金會）

可以申請開立基本存款賬戶：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍隊、武警部隊、居民社區(qū)委員會、民辦非企業(yè)組織(如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院)等。

同時，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，也允許其開立基本存款賬戶，主要包括非法人企業(yè)(如具有營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團(tuán)下屬的分公司)、外國駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(如單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園)等。(個體工商戶)

2、開立基本存款賬戶所需的證明文件

（１）企業(yè)、個體工商戶，營業(yè)執(zhí)照正本。

（２）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位，政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。

（３）團(tuán)體，社會團(tuán)體登記證書。

（４）居民（村民、社區(qū)）委員會，其主管部門的批文或證明。

從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒布的稅務(wù)登記證（除法律規(guī)定外）。

（四）開立基本存款帳戶的程序----審核制（２個工作日內(nèi)審核）。

考點(diǎn)：注意事項：

１、基本存款帳戶的開立，必須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后，才能由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。

2、只能在一個銀行開立一個基本存款帳戶。是在其他銀行開立帳戶的前提。

除：臨時機(jī)構(gòu)和注冊驗(yàn)資的臨時存款帳戶，不需要基本存款帳戶為前提。

3、嚴(yán)禁將單位和個體工商戶款項轉(zhuǎn)入個人儲蓄帳戶。

4、可支取現(xiàn)金（工資、獎金和現(xiàn)金）。

【單選題】存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過()辦理。[答案]A

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶

四、一般存款賬戶（考點(diǎn)）

1、適用于借款或其他需要。借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算。（借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款帳戶，不受帳戶自正式開立起3個工作日后，方可使用的限制）

2、是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立。

3、可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

4、沒有數(shù)量限制。

5、備案制。開戶銀行于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?；自開立一般存款帳戶之日起3個工作日內(nèi)，書面通知基本存款帳戶開戶銀行。

【判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。()[答案]錯

【多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有()。[答案]ACD

A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶

B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶

C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

【例題·多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有()。[答案]ABC

A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶

B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個基本存款賬戶

C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取

五、專用存款賬戶

(一)專用存款賬戶的概念

1、對象：特定用途資金，即專用資金。

2、依據(jù)：法律、行政法規(guī)和規(guī)章

3、目的：保證特定用途資金?？顚Ｓ茫⒂欣诒O(jiān)督管理。

(二)專用存款賬戶的使用范圍

1、單位銀行卡帳戶的資金，必須由其基本存款帳戶轉(zhuǎn)帳存入。該帳戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

2、收入?yún)R繳帳戶，除向其基本存款帳戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃撥繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。

3、財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款帳戶，不得支取現(xiàn)金。

4、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金帳戶。經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)，可支取現(xiàn)金。

5、糧、棉、油收購資金、社會保障資金、住房基金和黨團(tuán)工會經(jīng)費(fèi)等。

（三）開戶的條件和要求

1、條件：需要對專用資金的專項管理。

2、要求：相關(guān)部門的批文或證明，以及基本存款帳戶開戶登記證。

3、開戶程序

預(yù)算單位專用存款帳戶，報中國人民銀行核準(zhǔn)。預(yù)算單位外專用存款帳戶，則“備案”。

六、臨時存款賬戶

(一)臨時存款賬戶的概念

臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

(二)臨時存款賬戶的使用范圍

1、設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)。如設(shè)立工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組。

2、異地臨時經(jīng)營活動。如建筑施工及安裝單位在外地的臨時經(jīng)營活動。

3、注冊驗(yàn)資。

4、境外（含港澳臺）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動。

（三）要求

1、臨時機(jī)構(gòu)，只能在其駐地開立一個臨時存款帳戶，不得開立其他銀行結(jié)算帳戶。

2、在異地從事臨時活動，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款帳戶。

3、建筑施工及安裝單位在異地，同時承建多個項目的，可以依建筑施工及安裝合同，開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款帳戶。

（四）開戶程序

1、提供證明文件

（1）臨時機(jī)構(gòu)，其駐地的主管部門同意設(shè)立的批文。

（2）異地建筑施工及安裝單位，出具營業(yè)執(zhí)照正本，或隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。

（3）異地臨時活動，營業(yè)執(zhí)照正本，以及臨時經(jīng)營地工商部門批文。

（4）注冊驗(yàn)資資金，工商部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書，或者有關(guān)部門的批文。

其中（2）（3），同時出具，其基本存款帳戶開戶登記證。

2、程序，與“專用存款帳戶”一樣。

3、注意問題

（1）應(yīng)根據(jù)證明文件，或存款人的需要，確定其有效期限。需要延長的，應(yīng)在有效期限內(nèi)，向開戶銀行提出申請，并由開戶銀行報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种Ш藴?zhǔn)后辦理展期，并由該分支行收回原臨時存款帳戶開戶許可證，頒發(fā)新的臨時存款帳戶開戶。

（2）臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

（3）注冊驗(yàn)資的臨時存款帳戶，在驗(yàn)資期間，只收不付。注冊驗(yàn)資資金的匯繳人，應(yīng)與出資人的名稱一致?；敬婵顜粢话愦婵顜魧Ｓ么婵顜襞R時存款帳戶使用范圍日常經(jīng)營活動的資金收付、工資等現(xiàn)金支付借款（轉(zhuǎn)存、歸還）及其他結(jié)算資金收付。特定（按法律、行政法規(guī)和規(guī)章）單位①設(shè)臨時機(jī)構(gòu)；②異地臨時經(jīng)營活動；③注冊驗(yàn)資、增資；④境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動。程序及要點(diǎn)1中國人民銀行核準(zhǔn)。

2只能開立一個帳戶。

3開立其他帳戶的前提。

4嚴(yán)禁將單位和個體工商戶款項轉(zhuǎn)入個人儲蓄帳戶。1備案制。

2沒有數(shù)量限制。

3辦理現(xiàn)金繳存，不得支取現(xiàn)金。1核準(zhǔn)或者備案。

2?？畹膶ｍ椨猛巨D(zhuǎn)賬和存取現(xiàn)金，不一定。1核準(zhǔn)或者備案。

2有效期不得超過2年。

3可支取現(xiàn)金。但注冊驗(yàn)資的，在驗(yàn)資期間，只收不付注：設(shè)臨時機(jī)構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗(yàn)資，只能一個臨時存款帳戶（臨時機(jī)構(gòu)駐地、臨時活動地）。建筑施工及安裝在異地同時承建多個項目的，可開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款帳戶。

七、個人銀行結(jié)算賬戶

(一)個人銀行結(jié)算賬戶的概念

個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。

考點(diǎn)：①自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。

②個人銀行結(jié)算帳戶可以辦理：個人轉(zhuǎn)帳收付和現(xiàn)金存取。

③儲蓄帳戶，僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（注意②③區(qū)別）

④A具有活期儲蓄功能、B普通轉(zhuǎn)帳結(jié)算功能、C使用支票、信用卡等信用支付工具的功能。

⑤郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的帳戶，納入個人銀行結(jié)算帳戶管理。

(二)個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求的證明文件

①身份證或戶口簿或護(hù)照；②軍人、武警證件；③離休干部榮譽(yù)證、軍官退休證、文職干部退休證或軍事院校學(xué)員證；④港澳居民往來內(nèi)地通行證；⑤臺灣居民來往大陸通行證或其他有效旅行證件。⑥居住在境內(nèi)或境外的中國籍華僑，中國護(hù)照；⑦外國人，護(hù)照；⑧在中國永久居留資格的外國人，外國人永久居留證；⑨外國邊民在我國邊境地區(qū)的銀行開立個人銀行帳戶，可出具所在國制發(fā)的《邊民出入境通行證》。

3、程序。

開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)，向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/p>

（三）在使用中應(yīng)注意的問題

1、單位從銀行支付給個人帳戶的款項，每筆超過5萬元，要提供相關(guān)依據(jù)。①代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。②獎勵證明。③新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個人款項的證明。④證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項的證明。⑤債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。⑥借款合同。⑦保險公司的證明。⑧稅收征管部門的證明。⑨農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同。⑩其他合法款項的證明。

同樣需要相關(guān)依據(jù)，還包括，個人持①出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款；②申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款；③經(jīng)背書的支票、銀行匯票或本票，最后背書人是單位、被背書人是個人的，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的。

2、從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。

八、異地銀行結(jié)算賬戶

（一）開戶條件

1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，需要開立基本存款帳戶的。

2、辦理異地借款和有其他結(jié)算需要，需要在異地開立一般存款賬戶。

3、存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出，需要開立專用存款帳戶。

4、在異地有短期的臨時經(jīng)營活動，如有文藝團(tuán)體在異地的演出活動，生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動等，可以異地開立臨時存款賬戶。

5、自然人根據(jù)需要，在異地開立個人銀行結(jié)算帳戶。

（二）開立異地銀行結(jié)算帳戶所需的證明文件

第一，依不同帳戶種類，相應(yīng)提供基本存款帳戶、一般存款帳戶、專用存款帳戶和臨時存款帳戶的相關(guān)的證明文件。

第二，還需提供下列相應(yīng)證明文件：①經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。②異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應(yīng)出具在異地取得貸款的借款合同。③因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。

其中的，②③另加其基本存款帳戶的開戶登記證。八、銀行結(jié)算帳戶管理

（一）中國人民銀行的管理---銀行結(jié)算帳戶的監(jiān)督管理部門。具有行政處罰權(quán)

（二）銀行的管理----具體辦理機(jī)構(gòu)。

銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。（會計檔案保管期限）

（三）存款人的管理

1、存款人應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理。單位遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章的，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留簽章的式樣等相關(guān)證明文件。個人遺失或更換預(yù)留個人印章或更換簽字人時，應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書面申請，以及原預(yù)留印章或簽字人的個人身份證件。銀行應(yīng)留存相應(yīng)的復(fù)印件，并憑以辦理預(yù)留銀行簽章的變更。

2、存款人應(yīng)加強(qiáng)對開戶許可證的管理。3、存款人應(yīng)妥善保管其密碼。

九、違反銀行帳戶管理制度的罰則——依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》

（一）存款人違反帳戶管理制度的處罰非經(jīng)營性存款人經(jīng)營性的存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶：

（1）違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶。

（2）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。

（3）違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶。警告并處以1000元的罰款；警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；使用銀行結(jié)算賬戶：

（1）違反法規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶。

（2）違反規(guī)定支取現(xiàn)金。

（3）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)。

（4）出租、出借銀行結(jié)算賬戶。

（5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款存款人違反規(guī)定，偽造、變造、私自印制開戶登記證的1000元罰款1萬元～3萬元罰款；法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行，給予警告并處以1000元的罰款。（二）銀行及其有關(guān)人員違反銀行帳戶管理制度的處罰（了解）銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中:

（1）違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶。

（2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。

(1)警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；

(2)對相關(guān)人員，紀(jì)律處分；

（3）情節(jié)嚴(yán)重，停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；

構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（1）提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。

（2）開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。

（3）辦理個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，未審核付款依據(jù)的。

（4）為儲蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（5）違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。

（6）超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。(1)警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；(2)對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；

（3）情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)；

（4）構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第三節(jié)票據(jù)結(jié)算

一、票據(jù)概述

(一)票據(jù)的概念和種類

票據(jù)是指依《票據(jù)法》，由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。包括匯票、本票和支票。

【單選】由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的結(jié)算方式是（）。A銀行匯票；B支票；C銀行本票；D商業(yè)匯票。

答案選商業(yè)匯票。[解析]

支票，是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)（要點(diǎn)：銀行）。

本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)（要點(diǎn)：出票人自己）。

匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票（要點(diǎn)：付款人；見票；指定日期）。

銀行匯票，是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)（要點(diǎn)：出票銀行；實(shí)際結(jié)算金額；見票）。

商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)（要點(diǎn)：付款人；指定日期）。

另一考點(diǎn)：具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，才能使用“商業(yè)匯票”。

(二)票據(jù)的法律特征

1、票據(jù)是一種有價證券。

2、票據(jù)的當(dāng)事人：分基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。

基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人或持票人。

出票人：在票據(jù)上簽名并發(fā)出票據(jù)的人，或者說是簽發(fā)票據(jù)的人。

付款人：受出票人委托付款的人。在本票中，出票人，即付款人。

收款人或持票人：從出票人（或背書人）接受票據(jù)并有權(quán)向付款人請求付款的人。

非基本當(dāng)事人：承兌人、背書人以及被背書人、保證人及被保證人。

3、票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離。

4、依票據(jù)無條件支付。支票、匯票、匯兌“無條件支付的委托”；本票“無條件支付的承諾”。

5、票據(jù)是一種可轉(zhuǎn)讓證券?！締芜x題】接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票據(jù)的義務(wù)的人稱（）[答案]B

A保證人B承兌人C.收款人D付款人；E出票人。

[解析]①出票人，依法定方式簽發(fā)票據(jù)，并將票據(jù)交付給收款人的人。②保證人，是票據(jù)債務(wù)的以外人。③付款人，由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款的人。

（三）票據(jù)的種類

1、按范圍。

廣義：各種有價證券和憑證。如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單、倉單。

狹義：僅指《票據(jù)法》上票據(jù)。即匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票）、本票和支票。

2、按付款時間

即期票據(jù)：付款人見票后必須立即付款給持票人的票據(jù)。如，支票，見票即付的匯票、本票。

遠(yuǎn)期票據(jù)：付款人見票后在一定期限或特定日期付款的票據(jù)。

3、按出票人與付款人是否為同一人：

自付票據(jù)：票據(jù)的出票人即付款人，如本票（屬：同城結(jié)算票據(jù)）。

委付票據(jù)：出票人委托其他付款人支付票據(jù)金額的票據(jù)。如商業(yè)匯票（不含見票即付匯票）、支票。二、支票

（一）概述

1、基本當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人。

（1）出票人：可以使用支票的存款帳戶的單位和個人。

（2）付款人：出票人的開戶銀行。

（3）收款人：持票人，或經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的被背書人。收款人也可以是自己。

2、顯著特點(diǎn)：（1）以銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)作為付款人（委付票據(jù)）；（2）見票即付。

3、其他特點(diǎn)：

（1）不能異地結(jié)算。2007年7月8日，支票可以實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)互通使用（上限50萬元）。

（2）沒有金額限制。

（3）不能透支。只能在帳戶可用余額以內(nèi)簽發(fā)支票。

（4）支票的提示付款期限為10天，銀行在見票當(dāng)天將票款支付給收款人。超過提示付款期限的，持票人的開戶銀行不予受理，付款人不予付款，付款人不付款的，出票人仍對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

4、種類：

（1）現(xiàn)金支票。只能用于支取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬，不能背書轉(zhuǎn)讓。

（2）轉(zhuǎn)賬支票。只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

（3）普通支票。未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的支票。或可支取現(xiàn)金，或可轉(zhuǎn)賬。劃線支票=轉(zhuǎn)賬支票。

【不定項】可支取現(xiàn)金的支票有()[答案]AC

A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)帳支票C.普通支票D.劃線支票

（二）支票的出票

1、出票人的資格。單位或個人：（1）必須使用其本名，并提交證明其身份的合法證件。（2）要有可靠的資金。（3）應(yīng)當(dāng)預(yù)留其本名的簽名式樣和印鑒。

2、記載事項絕對記載事項相對記載事項1、表明“支票”字樣；2、無條件支付的委托；

3、確定的金額；4、付款人名稱；

5、出票日期；6、出票人簽章1、付款地。未記載的，則為付款人的營業(yè)場所為付款地。

2、出票地。未記載的，則為出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。金額和收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。另附：出票人可以在支票上記載自己為收款人。【單選題】支票上未記載付款地的，以付款人的()為付款地。[答案]A

A.營業(yè)場所B.住所C.經(jīng)常居住地D.出票地

3、其他法定條件

（1）簽發(fā)支票的金額，不得超過其付款時在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。

（2）不得簽發(fā)與其預(yù)留本名的簽名樣式或印鑒不符的支票。使用支付密碼的，不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。

出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯誤的支票，①銀行應(yīng)予以退票。簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，②由中國人民銀行按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；③持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。④對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。

4、出票的效力

（1）保證支票票款的支付。要求出票人在付款人處，在付款時存有足夠金額

（2）當(dāng)付款人拒絕付款，或者超過支票付款付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

（三）支票的付款

1、提示付款期限

支票的提示付款期自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。但出票人仍承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期，該記載無效（但票據(jù)仍有效）。

2、出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。

3、付款責(zé)任的解除

依法支付支票金額，即解除付款責(zé)任。但付款人“惡意或者重大過失付款”除外。如，明知持票人非真正的票據(jù)權(quán)利人；簽章仿造；付款人審查票據(jù)不按操作程序。

注意：銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，對偽造、變造的票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以有需要交驗(yàn)的個人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，即解除了付款責(zé)任。

（四）支票辦理要求

存款人領(lǐng)購支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。

1【單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的()[答案]D

A.電話號碼B.身份證C.支票存根D.預(yù)留銀行簽章

2【單選題】根據(jù)《支票結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是()[答案]D

A.出票日期B.收款人名稱C.票據(jù)金額D.用途

3【多選題】根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有()[答案]ABC

A.付款人名稱B.出票日期C.確定的金額D.付款日期

4【多選題】，下列各項中，屬于支票上可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的事項有()[答案]AB

A.金額B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期

5【單選題】甲公司發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)的金額為40萬元的轉(zhuǎn)帳支票為空頭支票后，有權(quán)要求乙公司向其支付賠償金的金額是()[答案]C

A.20000元B.12000元C.8000元D.2000元

6【判斷題】出票人簽發(fā)空頭支票，銀行應(yīng)予以退票，并處以不少于1000元的罰款。()[答案]√

【多選題】，下列各項中，屬于銀行應(yīng)予以退票情形的有()。[答案]ABCD

A.出票人簽發(fā)空頭支票B.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票

C.使用圓珠筆填寫的支票D.使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼錯誤的支票

(五)兌付支票的要求

1、持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。

2、持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。

3、持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交出票人開戶銀行。

4、收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。

1（多選題）下列各項中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的有()答案：ABD

A普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬B支票的收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記C用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓D出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行印章不符的支票

2（判斷題）A公司簽發(fā)給李某支票，其票面金額為1萬元，當(dāng)時A公司在開戶銀行的賬面存款金額余額為9000元，次日李某持該支票到銀行轉(zhuǎn)賬時，公司賬面存款余額為1.3萬元，則該支票是空頭支票（）

[答案]:×。該支票不是空頭支票，支票的出票人簽發(fā)支票的票面金額若超過付款時在付款人處實(shí)有的金額，則為空頭支票。

3（判斷題）A公司從B公司購買一批醫(yī)療器械，總價款為人民幣150萬元。5月28日，A公司向B公司開出一張金額為人民幣150萬元的轉(zhuǎn)賬支票。6月10日，B公司向付款人Y提示付款，付款人Y拒絕付款。這是正確的做法。（）

[答案]:√。轉(zhuǎn)賬支票的提示付款期為10三、商業(yè)匯票

(一)商業(yè)匯票的概念和種類

商業(yè)匯票是出票人（銀行之外的企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體）簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

按承兌人的不同：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（1）銀行承兌匯票：由銀行承兌。（2）商業(yè)承兌匯票：由銀行以外的付款人承兌。

商業(yè)匯票的付款人為承兌人，其付款地為承兌人所在地。付款期限（自出票日至匯票到期日），最長不得超過6個月。

（二）商業(yè)匯票的出票

1、商業(yè)匯票出票人的資格

（1）在承兌銀行開立存款帳戶的法人及其他組織；（不含個人）。（2）與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；（3）資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

2、商業(yè)匯票的絕對記載事項和相對記載事項絕對記載事項相對記載事項1、有“商業(yè)承兌匯票”和“銀行承兌匯票”字樣；

2、無條件支付的委托；

3、確定的金額；4、付款人名稱；

5、收款人名稱；6、出票日期；

7、出票人簽章。1、未記載付款日期的，為見票即付；

2、未記載付款地的，付款人的營業(yè)場、住所或經(jīng)常居住地為付款地；

3、未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或經(jīng)常居住地為出票地。3、商業(yè)匯票出票的法定要求

（1）在銀行開立存款帳戶的法人或組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系。（2）個人不能使用商業(yè)匯票。（3）不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票，以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。

4、商業(yè)匯票出票的效力

（1）對收款人的效力。即取得“票據(jù)權(quán)利”，①付款請求權(quán)；②追索權(quán)；③轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利。

（2）對付款人的效力。只有在匯票進(jìn)行承兌后，才成為匯票上的主債務(wù)人。

（3）對出票人的效力。承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。否則，要償還票據(jù)金額、利息和相關(guān)費(fèi)用。

（三）商業(yè)匯票的承兌

1、承兌程序——提示承兌和承兌成立

（1）提示承兌

①定日付款和出票后定期付款匯票?？梢蕴崾境袃?。到期日前(票據(jù)上已注明付款日期)

②見票后定期付款匯票，必須提示承兌。自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。

凡超過法定提示期限的，則喪失對其前手的追索權(quán)。

③見票即付匯票的提示承兌問題。無需提示承兌：見票即付和未記載付款日期的匯票。

（2）承兌成立

①承兌時間。付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。否則，視為拒絕承兌。持票人可以請求其作出拒絕承兌證明，向其前手行使追索權(quán)。

②接受承兌。付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單（上有提示承兌日期并簽單），同樣表明接受承兌。

③承兌的格式?！仨氂涊d于匯票的正面。

第一，承兌的絕對記載事項：承兌文句和承兌人簽章。

第二，相對記載事項：承兌日期。未記載的，即以付款人3日的承兌的最后1天，為承兌日期。

第三，見票后定期付款的匯票，必須記載“付款日期”。

第四，承兌必須記載，于匯票的“正面”，不能記載在匯票的背面或粘單上。

④承兌效力的產(chǎn)生。只有在將已承兌的匯票，退回持票人，才產(chǎn)生承兌效力。區(qū)別“接受承兌”和“承兌生效”

2、承兌效力

付款人承兌匯票后，產(chǎn)生承擔(dān)“到期付款”的絕對責(zé)任。

（1）在匯票到期日，必須向持票人無條件支付金額，否則，承擔(dān)“遲延付款責(zé)任”；

（2）對匯票上一切權(quán)利人，承擔(dān)責(zé)任，權(quán)利人，包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人。

（3）不得以其與出票人之間資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕付款；

（4）承兌人的票據(jù)責(zé)任，不因持票人未在法定期限提示付款而解除。

3、承兌，不得附條件

承兌，附有條件，視為“拒絕承兌”。持票人可以請求作成“拒絕證明”，向其前手追索。

4、銀行承兌的商業(yè)匯票，按票面金額向出票人收取萬分之五（5/0000）的手續(xù)費(fèi)。

（四）商業(yè)匯票的付款

1、付款的提示

（1）見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款；

(2)定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款；

如果過期提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人，仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同提示付款。

付款提示的當(dāng)事人：提示人和被提示人。（1）提示人：一般是持票人，或持票人的代理人和質(zhì)權(quán)人。（2）受提示人：一般是付款人，也包括銀行匯票的代理付款銀行、承兌銀行。

2、支付票款

（1）提示付款后，付款人或承兌人，必須無條件地在當(dāng)日足額支付。否則承兌“遲延付款責(zé)任”。

（2）通過委托銀行進(jìn)行的。①持票人委托的，委托銀行，限于按照匯票上記載事項將匯票金額轉(zhuǎn)入持票人賬戶。②付款人委托的，限于按匯票上記載事項從付款人帳戶支付匯票金額。

（3）要審查。①以惡意或者有重大過失付款的，付款人或代理付款人，自行承擔(dān)責(zé)任。②付款人對定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，在到期日前付款的，自行承擔(dān)責(zé)任。③給背書不連續(xù)的持票人付款的，自行承擔(dān)責(zé)任。

（4）匯票金額為外幣的，按照付款日的市場匯價，以人民幣支付。匯票當(dāng)事人對匯票支付的貨幣種類另有約定的，從其約定。

3、付款的效力。解除全體匯票債務(wù)人責(zé)任。

（五）商業(yè)匯票的背書

1、背書的形式

（1）記載背書日期。未記載的，視為在匯票到期日前背書。

（2）背書簽章。否則，背書不能成立，無效。

（3）記載被背書人名稱。未記載的，持票人可自己記載自己名稱，等同于背書人記載。

（4）記載“禁止背書”。匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”、“禁止背書（轉(zhuǎn)讓）”時，其后手再背書的，原背書人地后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。但原背書人，對直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任。注意，出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，則該匯票不得轉(zhuǎn)讓。否則，出票人和承兌人對受讓人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

（5）背書不得記載的內(nèi)容。①附條件的背書。所附條件不具有匯票上效力，即被背書人仍可取得票據(jù)全部權(quán)利。②部分背書。即背書部分金額或背書給二人以上，該背書無效。

2、背書連續(xù)

（1）背書人和被背書人的簽章，依次前后相繼（銜接，無間斷）。如果不連續(xù)，付款人可以拒絕向持票人付款，否則，付款人自行承擔(dān)責(zé)任。

（2）背書連續(xù)，指，背書在形式上連續(xù)。

3、法定禁止背書

被拒絕承兌、被拒絕付款、超過付款提示期限的匯票，不得背書轉(zhuǎn)讓。否則，背書人承擔(dān)匯票責(zé)任。

另，背書“委托收款”的，不得再背書。

（六）商業(yè)匯票的保證

1、保證的當(dāng)事人

——保證人和被保證人。保證人：匯票債務(wù)人以外的他人。

2、保證的格式

（1）必要記載內(nèi)容：①“保證”字樣；②保證人名稱和住所；③被保證人名稱；④保證日期；⑤保證人簽章。

其中，絕對記載事項：保證文句和保證人簽章。

相對記載事項。①被保證人名稱。未記載的，已經(jīng)承兌的匯票，為承兌人；未承兌的，為出票人。②保證日期。未記載，為出票日期。③保證人住所，未記載，為保證人的營業(yè)場所或住所。

（2）記載在匯票或粘單上。①為出票人、承兌人保證的，應(yīng)記載于匯票的正面。②為背書人保證的，應(yīng)記載于匯票的背面或者粘單上。

（3）保證不得附有條件。附有條件的，所附條件無效，保證本身仍效力，保證人仍向持票人承擔(dān)保證責(zé)任。

3、保證的效力

（1）保證人的責(zé)任。保證人和被保證人，承擔(dān)連帶責(zé)任。但，被保證人的債務(wù)因匯票記載事項欠缺而無效的除外（即匯票本身無效）。保證人為二人以上的，則，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。

（2）保證人的追索權(quán)。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及前手的追索權(quán)。

【多選題】下列各項中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有()。[答案]ABCD

A.票載收款人B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人

C.最后被背書人D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人

【多選題】甲簽發(fā)一張匯票給乙，匯票上記載收款人乙、保證人丙等事項。乙在法定時間內(nèi)向甲提示承兌后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁。丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓張三。張三在法定期限內(nèi)向付款人請求付款，未獲付款。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)承擔(dān)該匯票責(zé)任的有()[答案]ABCD

A.甲B.乙C.丙D.丁

二、銀行匯票（新加內(nèi)容）

(一)銀行匯票的概念和適用范圍

銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。有特點(diǎn)：（1）出票人：銀行。（2）按實(shí)際結(jié)算金額，而非票面金額，支付。（3）適用于，或同城結(jié)算，或同一票據(jù)交換區(qū)域，或異地結(jié)算。（4）或轉(zhuǎn)帳（申請人或收款人為單位的，不得申請現(xiàn)金銀行匯票。），或支取現(xiàn)金（注明“現(xiàn)金”字樣）（申請人和收款人均為個人時，才能申請現(xiàn)金銀行匯票）。

(二)銀行匯票的記載事項絕對記載事項相對記載事項1、“銀行匯票”字樣；2、無條件支付的承諾；

3、出票金額；4、付款人名稱；

5、收款人名稱；6、出票日期；

7、出票人簽章1、付款日期；未記，為“見票即付”

2、付款地；未記，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常用居住地。

3、出票地。未記，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地。（三）提示付款期限

自出票日起1個月。(見票即付)持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人(銀行)不予受理。

（四）銀行匯票的辦理程序

1、申請人，填寫“銀行匯票申請書”。申請人或收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填寫“現(xiàn)金”字樣。即，只有申請人和收款人，都為“個人”時，才可以填寫“現(xiàn)金”字樣。

2、出票銀行，簽發(fā)銀行匯，用壓數(shù)機(jī)壓印金額（屬小寫數(shù)字，且與大寫金額一致），把銀行匯票和解訖通知，一并交給申請人。

簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票，不得填寫代理付款人名稱（方便流通和背書），但由人民銀行代理兌付銀行匯票的商業(yè)銀行，向設(shè)有分支機(jī)構(gòu)地區(qū)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票的除外。

3、申請人，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知，一并交給收款人。

銀行匯票一式四聯(lián)包括四聯(lián)。我們通常說的銀行匯票是第二聯(lián)。第一聯(lián)為卡片，由簽發(fā)行結(jié)清匯票時作匯出匯款付出傳票；第二聯(lián)為銀行匯票，與第三聯(lián)解訖通知一并由匯款人自帶，在兌付行兌付匯票后此聯(lián)作聯(lián)行往來賬付出傳票；第三聯(lián)是解訖通知，；第四聯(lián)是多余款通知，在簽發(fā)行結(jié)清后交匯款人。

（五）銀行匯票兌付的基本要求

1、收款人受理銀行匯票時，查明相關(guān)事項。即匯票有效性要求。如大小寫金額一致。

2、在出票金額內(nèi)，依“實(shí)際結(jié)算金額”結(jié)算。（1）“實(shí)際結(jié)算金額”不得更改，否則，銀行匯票無效。（2）實(shí)際結(jié)算金額只能小于或等于匯票金額。未填明“實(shí)際結(jié)算金額”和多余金額，或者“實(shí)際結(jié)算金額”超過出票金額的，銀行不予受理。（3）出票金額多于實(shí)際結(jié)算金額的，多余金額，由出票銀行退回給申請人。

3、背書轉(zhuǎn)讓時，不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填明“實(shí)際結(jié)算金額”，或者“實(shí)際結(jié)算金額”超過出票金額的，不得背書轉(zhuǎn)讓。（銀行不予受理，前述）。

4、持票人，提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

5、在銀行開立存款帳戶的持票人，提示付款時，應(yīng)在“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，且與預(yù)留銀行的一致。還將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)帳單送交開戶銀行。

6、未在銀行開立存款帳戶的個人持票人，可以選擇作任一銀行提示付款。個人，在“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，填寫本人身份證件名稱、號稱及發(fā)證機(jī)關(guān)。銀行查核無誤后，保留身份證件復(fù)印件，并以持票人姓名開立應(yīng)解匯款及臨時存款帳戶。此帳戶，只付不收，付完清戶，不計付利息。

轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)由原持票人向銀行填制支款憑證，并由本人交驗(yàn)其身份證件辦理支付款項。該帳戶的款項，只能轉(zhuǎn)入單位或個體工商戶的存款帳戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲藏和信用卡帳戶。

7、持票人超過期限向代理付款銀行提示付款，不獲付款的，必須要票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)，向出票銀行作出說明，并提供本人證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知，向出票銀行請求付款。

8、申請人因銀行匯票超過付款提示期限，或其他原因要求退款時，應(yīng)將銀行匯票和解訖通知同時提交出票銀行。出票銀行對于轉(zhuǎn)帳銀行匯票的退款，只能轉(zhuǎn)入原申請人帳戶。除了“現(xiàn)金”匯票。

申請人，缺少解訖通知要求付款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿后，1個月后辦理。

【例題·判斷題】甲企業(yè)向乙企業(yè)購買一批原材料，為其開具了一張100萬元的銀行匯票，該匯票的收款人為乙企業(yè)，付款人為丙銀行。由于受市場供需關(guān)系的影響，這項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際結(jié)算金額為150萬元。甲企業(yè)在匯票上簽了章，并寫明了出票日期等有關(guān)內(nèi)容。乙企業(yè)接受此銀行匯票后，到丙銀行請求兌付時，丙銀行有權(quán)拒絕。()[答案]對（六）票據(jù)簽章

1、票據(jù)簽章：簽名或蓋章，以及簽名加蓋章。

2、作用：缺少當(dāng)事人簽章，導(dǎo)致票據(jù)無效或該項票據(jù)行為無效。

3、具體內(nèi)容：（1）票據(jù)簽發(fā)時，由出票人簽章。（2）票據(jù)轉(zhuǎn)讓時，由背書人簽章。其簽章不合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手簽章的效力。（3）票據(jù)承兌時，由承兌人簽章。（4）票據(jù)保證時，由保證人簽章。承兌人和保證人簽章不合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他簽章的效力。（5）行使票據(jù)權(quán)利時，由持票人簽章。

①銀行匯票的出票人的簽章、②銀行承兌商業(yè)匯票、辦理商業(yè)匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時的簽章，③銀行本票的出票人的簽章。為中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行①②匯票專用章（或③本票專用章）加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。

支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人，其簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。

單位的簽章，為該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個人，則為個人的簽名或蓋章。

（七）票據(jù)喪失的補(bǔ)救

1、票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。

2、票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。

（1）掛失止付。

掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。

只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時，才可以進(jìn)行掛失止付。包括①支票；②已承兌的商業(yè)匯票；③填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票；④填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。

（2）公示催告

公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。

公示催告的主體，必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人，失票人不知票據(jù)下落，利害關(guān)系人也不明確。

失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以直接向人民法院申請公示催告，或起訴。

（3）普通訴訟

普通訴訟是指喪失票據(jù)的人為原告，以承兌人或出票人為被告，請求法院判決其向失票人付款的訴訟活動。如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。

【多選題】下列有關(guān)已填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票的表述中，正確的有()。[答案]ABC

A.可以提取現(xiàn)金B(yǎng)可以掛失止付C.不得背書轉(zhuǎn)讓D.可以背書轉(zhuǎn)讓

【單選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)銀行匯票的表述中，正確的是()。[答案]B

A.銀行匯票未記載收款人名稱的，可以補(bǔ)記；B.銀行匯票未記載出票金額的，匯票無效；

C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓；

D.未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以掛失止付

【判斷題】未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，不得掛失止付。()[答案]√

【判斷題】A簽發(fā)一張商業(yè)匯票給收款人B，匯票上未注明付款日期，是為無效票據(jù)。（）

[答案]:×。付款日期為匯票的相對記載事項。匯票未記載付款日期的，即為見票即付。

【單選題】銀行匯票持票人向銀行提示付款