項目增值稅合同報銷單管理標(biāo)準(zhǔn)

項目增值稅合同報銷單管理標(biāo)準(zhǔn)1范圍本標(biāo)準(zhǔn)包含了集團公司項目增值稅合同報銷單管理的組織設(shè)置、相關(guān)部門職責(zé)，項目增值稅合同報銷單管理的目的與風(fēng)險，項目增值稅合同報銷單線下、線上審批流程等管理內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團公司所有項目增值稅合同報銷單的管理。2規(guī)范性引用文件及術(shù)語和定義2.1規(guī)范性引用文件下列文件對于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件?！稌嫽A(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》《總公司會計核算辦法》《集團公司財務(wù)操作指南》2.2術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)。2.2.1增值稅合同報銷單指為在集團公司范圍內(nèi)，項目報銷業(yè)務(wù)通過財務(wù)共享系統(tǒng)進行電子化報銷處理的過程，實現(xiàn)隨時隨地報銷，領(lǐng)導(dǎo)可以隨時進行單據(jù)審批，實現(xiàn)網(wǎng)上報銷，報銷和預(yù)算進行緊密結(jié)合，時實進行預(yù)算控制預(yù)警管理，審批流程結(jié)束自動生成財務(wù)憑證，實現(xiàn)與\t"/item/%E6%8A%A5%E9%94%80/_blank"財務(wù)系統(tǒng)對接和網(wǎng)銀集中付款管理，從而更好的幫助企業(yè)進行費用事前管理，事中控制，事后分析的一種線上報銷單。項目增值稅合同報銷單在共享系統(tǒng)需走完相應(yīng)的審批流程包括“提單人”、“部門主管”、“項目財務(wù)主任”、“項目經(jīng)理”、“集團財務(wù)共享中心”。注：“線上報銷單單”主要指久其財務(wù)共享中心的一種報銷方式，是指項目的報銷單在走完相應(yīng)的項目流程后，單據(jù)進入共享池等待共享中心審核，在經(jīng)初審提取并審核后，進入復(fù)核，復(fù)核之后，由出納生成支付指令單進而即可完成對報銷。3職責(zé)3.1財務(wù)共享中心出納崗職責(zé)3.1.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.1.2保證收付款銀行信息準(zhǔn)確無誤。3.1.3業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.1.4影像是否清晰齊全。3.2財務(wù)共享中心復(fù)核崗職責(zé)3.2.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.2.2保證發(fā)票的再次驗證。3.2.3業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.2.4影像是否清晰齊全。3.2.5預(yù)覽憑證查看憑證是否有誤。3.2.6再次確認(rèn)單據(jù)信息是否填寫完整，如是可修改的內(nèi)容，應(yīng)及時修改正確。3.2.7審核時限不得超過24小時。3.3財務(wù)共享中心審核崗職責(zé)3.3.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.3.2保證發(fā)票的再次驗證。3.3.3業(yè)務(wù)處理是否符合分公司層面的要求。3.3.4影像是否清晰齊全。3.3.5預(yù)覽憑證查看憑證是否有誤。3.3.6再次確認(rèn)單據(jù)信息是否填寫完整，如是可修改的內(nèi)容，應(yīng)及時修改正確。3.3.7審核時限不得超過24小時。3.4項目經(jīng)理職責(zé)3.4.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.4.2審核單據(jù)的影像是否存在和清晰。3.4.3審核時限不得超過24小時。3.4.4把控管理指標(biāo)，把好項目審核的最后一關(guān)。3.4.5審核付款是否符合標(biāo)準(zhǔn)。3.4.6管控敏感業(yè)務(wù)及金額的發(fā)生。3.5項目財務(wù)主管職責(zé)3.5.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.5.2審核單據(jù)的影像是否存在和清晰。3.5.3預(yù)覽憑證查看憑證科目和摘要是否有誤。3.5.4查看附件是否齊全，附件張數(shù)是否準(zhǔn)確。3.5.5審核各必填項是否填全，金額是否準(zhǔn)確。3.5.6審核付款是否符合標(biāo)準(zhǔn)。3.5.7保證發(fā)票的真實性。3.5.8核對上傳影像內(nèi)容是否與提單內(nèi)容一致。3.5.9管控敏感業(yè)務(wù)及金額的發(fā)生。3.6部門主管職責(zé)3.6.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.6.2需審核事項的準(zhǔn)確性和及時性。3.6.3查看影像是否缺失和清晰。3.6.4審核時限不得超過24小時。3.7提單人職責(zé)3.7.1貫徹實施國家法律、法規(guī)、規(guī)章以及上級單位的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度。3.7.2確保事項的準(zhǔn)確性和及時性。3.7.3確保原始票據(jù)合規(guī)有效。3.7.4及時關(guān)注單據(jù)的流程狀態(tài)。4項目增值稅合同報銷單管理的目的與風(fēng)險4.1集團公司項目增值稅合同報銷單管理的目的是加強公司成本費用及資金的管理，規(guī)范報銷時的作業(yè)流程。4.2集團公司項目增值稅合同報銷單管理關(guān)鍵績效指標(biāo)包括：——報支入賬是否及時。4.3集團公司項目增值稅合同報銷單管理需應(yīng)對的主要風(fēng)險包括：——個人抬頭電子發(fā)票存在二次報銷風(fēng)險；——支付系統(tǒng)由于其依靠互聯(lián)網(wǎng)和久其軟件，有潛在的不穩(wěn)定性；——審批流程與持續(xù)改進機制不健全，導(dǎo)致流程無法持續(xù)滿足各二級單位項目需要；——項目增值稅合同報銷單管理宣傳不及時，導(dǎo)致作用發(fā)揮不及時。5項目增值稅合同報銷單管理內(nèi)容5.1審批流設(shè)置審批流定義節(jié)點用來為某個具體的業(yè)務(wù)單據(jù)或某個具體單據(jù)的一個業(yè)務(wù)類型進行審批流程的定義。被定義了審批流程的單據(jù)將按照定義的審批流程被傳遞和審批。目前審批流尚未完全統(tǒng)一，需各分公司提前做好規(guī)劃，日后股份會統(tǒng)一流程設(shè)置。5.2附件要求對于附件要求一般體現(xiàn)在兩個方面：一方面是要素要求，一方面是要素的樣式要求。目前對于要素要求已趨于統(tǒng)一，尚未統(tǒng)一的是這些要素的統(tǒng)一模板。6報告和記錄表1給出了執(zhí)行本標(biāo)準(zhǔn)形成的報告和記錄。表1報告和記錄序號對應(yīng)附錄報告和記錄編號名稱保存期限

附錄A.1（規(guī)范性附錄）項目增值稅合同報銷單管理流程圖項目增值稅合同報銷單管理流程圖CWGX0214L1-1

附錄A.2（規(guī)范性附錄）項目增值稅合同報銷單管理流程說明表項目增值稅合同報銷單管理流程說明表CWGX0214L1-2在取得增值稅專用發(fā)票時應(yīng)仔細(xì)核對票面信息，并保持票面整潔性。要嚴(yán)格把關(guān)，讓提單人提供齊全的報銷附件使其足以支撐經(jīng)濟業(yè)務(wù)。需及時審核入池單據(jù)，核對業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性，相關(guān)附件是否齊全，審批手續(xù)是否齊全性、取得的增值稅發(fā)票是否錄入發(fā)票批，發(fā)票批顯示信息是否正常，二級單位財務(wù)部應(yīng)隨時關(guān)注每個工程數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，保證二級管理單位整體數(shù)據(jù)質(zhì)量。8和即將生成憑證中各科目的合理性。需關(guān)注科目使用的正確性及數(shù)據(jù)的合理性做監(jiān)督復(fù)核。生成憑證9支付指令單10支付指令單11支付指令單12

附錄A.3（規(guī)范性附錄）項目增值稅合同報銷單管理風(fēng)險控制矩陣項目增值稅合同報銷單管理風(fēng)險控制矩陣CWGX0214L1-3財務(wù)中等填寫付款申請單【C01】在取得增值稅專用發(fā)票時應(yīng)仔細(xì)核對票面信息，并保持票面整潔性。財務(wù)原始憑證審核【C02】項目財務(wù)要嚴(yán)格把關(guān)，讓提單人提供齊全的報銷附件使其足以支撐經(jīng)濟業(yè)務(wù)。共享中心審核人員如不及時審核相關(guān)單據(jù)，會導(dǎo)致成本跨月，不能如實反應(yīng)項目成本數(shù)據(jù)，如不嚴(yán)格對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)把關(guān)，會造成后期審計風(fēng)險及稅務(wù)稽查風(fēng)險。財務(wù)匯總審核【C03】集團公司共享中心人員需及時審核入池單據(jù)，核對業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性，相關(guān)附件是否齊全，審批手續(xù)是否齊全性、取得的增值稅發(fā)票是否錄入發(fā)票批，發(fā)票批顯示信息是否正常，二級單位財務(wù)部應(yīng)隨時關(guān)注每個工程數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，保證二級管理單位整體數(shù)據(jù)質(zhì)量。財務(wù)共享中心入賬科目審核【C04】復(fù)核人員需關(guān)注科目使用的正確性及數(shù)據(jù)的合理性做監(jiān)督復(fù)核。財務(wù)共享中心備注：1、風(fēng)險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1～5級，影響程度按事項對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1～5級。3、風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險、高風(fēng)險、中風(fēng)險、低風(fēng)險、極低風(fēng)險。風(fēng)險判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險：風(fēng)險評分<3分；低風(fēng)險：3分≤風(fēng)險評分<6分；中等風(fēng)險：6分≤風(fēng)險評分<12分；高風(fēng)險：12分≤風(fēng)險評分<20分；極高風(fēng)險：風(fēng)險評分≥20分（風(fēng)險評分=發(fā)生概率×影響程度）。

附錄A.4（規(guī)范性附錄）項目增值稅合同報銷單管理權(quán)限指引表項目增值稅合同報銷單管理權(quán)限指引表CWG