公司預(yù)算管理戰(zhàn)略與規(guī)劃kslcm

公司預(yù)算管理戰(zhàn)略與規(guī)劃預(yù)算是什么預(yù)算的具體內(nèi)容預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié)與組織預(yù)算的基本特性與應(yīng)具備的功能預(yù)算編制及管理的基礎(chǔ)工作預(yù)算編制預(yù)算控制預(yù)算調(diào)整預(yù)算行為及考評(píng)西方企業(yè)預(yù)算介紹一、預(yù)算是什么（一）預(yù)算是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的重要工具企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃年度預(yù)算（二）預(yù)算是統(tǒng)一企業(yè)上下認(rèn)識(shí)的有力手段（三）預(yù)算是企業(yè)對(duì)未來(lái)行動(dòng)的規(guī)劃

（數(shù)量、質(zhì)量、工作進(jìn)度、具體措施）（四）預(yù)算是企業(yè)平衡各項(xiàng)資源的有效方法收入與費(fèi)用平衡；成本發(fā)生與行為責(zé)任平衡；貢獻(xiàn)業(yè)績(jī)與獎(jiǎng)勵(lì)平衡；現(xiàn)金流入與流出平衡；人力、物力、財(cái)力平衡；管理手段、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、組織措施平衡。（五）預(yù)算管理工作的重要地位計(jì)劃預(yù)算工作的首位性。計(jì)劃預(yù)算是唯一的管理職能。沒(méi)有計(jì)劃，就沒(méi)有企業(yè)；沒(méi)有預(yù)算，就沒(méi)有經(jīng)營(yíng)管理。計(jì)劃預(yù)算工作的滲透性對(duì)組織的滲透：影響企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、職權(quán)關(guān)系和行為規(guī)范。影響領(lǐng)導(dǎo)工作：集權(quán)還是分權(quán)？貫穿控制全過(guò)程：沒(méi)有預(yù)算，就沒(méi)有控制。二、預(yù)算的具體內(nèi)容（一）業(yè)務(wù)預(yù)算（基礎(chǔ)）：1.銷售2.生產(chǎn)3.材料4.人工5.制造費(fèi)用6.財(cái)務(wù)費(fèi)用7.管理費(fèi)用數(shù)量單價(jià)客戶時(shí)間耗用存貨采購(gòu)（二）財(cái)務(wù)預(yù)算（收支）1.日常收支預(yù)算經(jīng)營(yíng)收支預(yù)算營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算2.資本性支出預(yù)算投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資權(quán)益性投資研究與開發(fā)（三）未來(lái)狀態(tài)預(yù)算（目標(biāo)）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表（四）責(zé)任預(yù)算指標(biāo)分解，縱向到底，橫向到邊；按責(zé)任單位、預(yù)算項(xiàng)目編制。（五）經(jīng)營(yíng)措施預(yù)算（保證預(yù)算）完成預(yù)算應(yīng)當(dāng)采取哪些具體措施，例如降低消耗采取什么措施？該措施是否可行？三、預(yù)算管理的基本環(huán)節(jié)與組織（一）程序預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考評(píng)預(yù)算調(diào)整下達(dá)（二）預(yù)算委員會(huì)

由最高領(lǐng)導(dǎo)、各職能負(fù)責(zé)人組成，專家系統(tǒng)四、預(yù)算的基本特性與應(yīng)具備的功能（一）預(yù)算基本功能1.控制性：作為控制的手段2.期限性：以年為單位，細(xì)化為季、月、日。3.貨幣性：統(tǒng)一以貨幣來(lái)綜合。4.可考核性：業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、責(zé)任、措施相結(jié)合。5.彈性：數(shù)值彈性（業(yè)務(wù)量不同，預(yù)算之不同）目標(biāo)彈性（情況變化，預(yù)算可調(diào)整）措施彈性（某項(xiàng)措施行不通，有備用方案）（二））預(yù)算算應(yīng)具具備的的功能能1.計(jì)劃功功能；；2.溝通與與協(xié)調(diào)調(diào)功能能；3.分配資資源功功能；；4.控制利利潤(rùn)及及經(jīng)營(yíng)營(yíng)行為為功能能；5.評(píng)價(jià)價(jià)業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)進(jìn)進(jìn)行行激激勵(lì)勵(lì)功功能能。。五、、預(yù)預(yù)算算編編制制及及管管理理的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)（一一））定定額額消耗耗價(jià)格格目標(biāo)標(biāo)（二二））原原始始記記錄錄（（歷歷史史資資料料））（三三））建建章章建建制制（四四））確確立立預(yù)預(yù)算算觀觀念念全面面、、全全過(guò)過(guò)程程、、全全員員無(wú)預(yù)預(yù)算算就就不不允允許許發(fā)發(fā)生生行行為為六、、預(yù)預(yù)算算編編制制（一一））時(shí)時(shí)間間：：第一一年年三三季季度度末末至至四四季季度度完完成成預(yù)預(yù)算算編編制制（二二））方方式式：：集權(quán)權(quán)與與分分散散（三三））程程序序：：1.““兩上上兩兩下下””（（先先上上還還是是先先下下））（（上上下下結(jié)結(jié)合合））戰(zhàn)略略計(jì)劃劃預(yù)算算（四四））預(yù)預(yù)算算編編制制：：以銷銷售售預(yù)預(yù)算算為為例例：：銷銷售售預(yù)預(yù)算算是是整整個(gè)個(gè)預(yù)預(yù)算算的的起起點(diǎn)點(diǎn)2.七、、預(yù)預(yù)算算控控制制（一）內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告制制度預(yù)算執(zhí)行行的信息息系統(tǒng)（二）預(yù)預(yù)算執(zhí)行行偏差的的糾正誰(shuí)？為為什么么？措措施？？監(jiān)督督？（三））預(yù)算算執(zhí)行行報(bào)告告會(huì)分析會(huì)會(huì)，統(tǒng)統(tǒng)一認(rèn)認(rèn)識(shí)。。八、預(yù)預(yù)算調(diào)調(diào)整（一））允不不允許許調(diào)整整不允許許：（（承包包就是是一例例）允許，，但要要相應(yīng)應(yīng)指出出削減減方向向（二））調(diào)整整技巧巧權(quán)力分分配（（調(diào)整整權(quán)利利由誰(shuí)誰(shuí)行使使，哪哪些人人參與與決策策）權(quán)力制制約（（規(guī)定定什么么情況況下才才能調(diào)調(diào)整））權(quán)力型型式（（頻率率控制制與幅幅度控控制））（三））提高高預(yù)算算調(diào)整整的透透明度度，杜杜絕暗暗箱操操作。。九、預(yù)算行行為及考評(píng)評(píng)（一）評(píng)價(jià)價(jià)預(yù)算質(zhì)量量的標(biāo)準(zhǔn)1.程序性標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)2.經(jīng)濟(jì)技術(shù)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（二）預(yù)算算行為可能能出現(xiàn)的傾傾向1.討價(jià)還價(jià)2.預(yù)算游戲3.抵制預(yù)算及及控制4.預(yù)算的不良良后果（三）預(yù)算算考評(píng)1.誰(shuí)負(fù)責(zé)：財(cái)財(cái)務(wù)部門？？2.多長(zhǎng)時(shí)間考考評(píng)一次（（預(yù)考與總總考）？3.各期預(yù)算執(zhí)執(zhí)行結(jié)果的的銜接問(wèn)題題。4.預(yù)算執(zhí)行結(jié)結(jié)果與企業(yè)業(yè)激勵(lì)制度度的完善。。美國(guó)1962年調(diào)查顯示示：5年為長(zhǎng)期期計(jì)劃的的標(biāo)準(zhǔn)期期限1973年調(diào)查顯顯示：86%公司長(zhǎng)期期計(jì)劃標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)期限限為3-5年；1%公司長(zhǎng)期期計(jì)劃標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)期限限超過(guò)10年；19%公司沒(méi)有有長(zhǎng)期計(jì)計(jì)劃。十、西方方企業(yè)預(yù)預(yù)算介紹紹之一十、西方方企業(yè)預(yù)預(yù)算介紹紹之二——戰(zhàn)略制定定過(guò)程階段1明確業(yè)務(wù)務(wù)范圍并確定張張略任務(wù)務(wù)設(shè)立戰(zhàn)略略對(duì)象和和業(yè)績(jī)目目標(biāo)階段2階段3制定實(shí)現(xiàn)現(xiàn)目標(biāo)和業(yè)績(jī)的的戰(zhàn)略階段4完成和執(zhí)執(zhí)行戰(zhàn)略計(jì)劃劃評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)績(jī),重新制定定戰(zhàn)略計(jì)劃并努努力完成成如需要重新確定如需要應(yīng)修正如需要應(yīng)重新制定如需要應(yīng)重做如需要重復(fù)前幾個(gè)階段階段5持續(xù)改善的過(guò)程十、西方方企業(yè)預(yù)預(yù)算介紹紹之三捕捉機(jī)會(huì)會(huì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)客戶需求求本公司長(zhǎng)長(zhǎng)處本公司短短處確定目標(biāo)標(biāo)公司準(zhǔn)備備向哪個(gè)個(gè)方向發(fā)展展？公司要完完成些什么目標(biāo)標(biāo)？何時(shí)完成成？前提條件件研究公司的運(yùn)運(yùn)行將在什么樣樣的環(huán)境（內(nèi)、、外）中進(jìn)行（（先在與將來(lái)））？方案抉擇擇（最優(yōu)/滿意）那些方案案最合適適？擬定方案案(設(shè)計(jì)方案案)為實(shí)現(xiàn)公公司目標(biāo)最合適適的方案有哪些些？編制預(yù)算算使計(jì)劃數(shù)數(shù)字化、、短期化化、責(zé)任任化、可可考核化化、具體體行為化化；銷售生產(chǎn)產(chǎn)采購(gòu)與費(fèi)費(fèi)用設(shè)備與建建設(shè)輔助計(jì)劃劃外購(gòu)設(shè)備備外購(gòu)材料料開發(fā)新產(chǎn)產(chǎn)品改良技術(shù)術(shù)雇傭職工工(培訓(xùn))管理創(chuàng)新新咨詢活動(dòng)動(dòng)行動(dòng)計(jì)劃劃完成方案案的具體組織管管理技、行為措措施。9、靜夜四無(wú)鄰鄰，荒居舊業(yè)業(yè)貧。。1月-231月-23Sunday,January1,202310、雨中黃葉樹樹，燈下白頭頭人。。14:55:4414:55:4414:551/1/20232:55:44PM11、以以我我獨(dú)獨(dú)沈沈久久，，愧愧君君相相見見頻頻。。。。1月月-2314:55:4414:55Jan-2301-Jan-2312、故人人江海海別，，幾度度隔山山川。。。14:55:4414:55:4414:55Sunday,January1,202313、乍乍見見翻翻疑疑夢(mèng)夢(mèng)，，相相悲悲各各問(wèn)問(wèn)年年。。。。1月月-231月月-2314:55:4414:55:44January1,202314、他鄉(xiāng)生白白發(fā)，舊國(guó)國(guó)見青山。。。01一月月20232:55:44下下午14:55:441月-2315、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。。一月232:55下下午午1月-2314:55January1,202316、行行動(dòng)動(dòng)出出成成果果，，工工作作出出財(cái)財(cái)富富。。。。2023/1/114:55:4414:55:4401January202317、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時(shí)時(shí)，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點(diǎn)的的射線向前前。。2:55:44下下午2:55下下午14:55:441月-239、沒(méi)沒(méi)有有失失敗敗，，只只有有暫暫時(shí)時(shí)停停止止成成功功??！。。1月月-231月月-23Sunday,January1,202310、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有結(jié)結(jié)果果，，但但是是不不努努力力卻卻什什么么改改變變也也沒(méi)沒(méi)有有。。。。14:55:4414:55:4414:551/1/20232:55:44PM11、成功就是是日復(fù)一日日那一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小努力力的積累。。。1月-2314:55:4414:55Jan-2301-Jan-2312、世間間成事事，不不求其其絕對(duì)對(duì)圓滿滿，留留一份份不足足，可可得無(wú)無(wú)限完完美。。。14:55:4414:55:4414:55Sunday,January1,202313、不知香香積寺，，數(shù)里入入云峰。。。1月-231月-2314:55:4414:55:44January1,202314、意志堅(jiān)強(qiáng)強(qiáng)的人能把把世界放在在手中像泥泥塊一樣任任意揉捏。。01一月月20232:55:44下下午14:55:441月-2315、楚塞三三湘接，，荊門九九派通。。。。一月232:55下午午1月-2314:55January1,202316、少年十五二二十時(shí)，步行行奪得胡馬騎騎。。2023/1/114:55:4414:55:4401January202317、空空山山新新雨雨后后，，天天氣氣晚晚來(lái)來(lái)秋秋。。。。2:55:44下下午午2:55下下午午14:55:441月月-239、楊柳散散和風(fēng)，，青山澹澹吾慮。。。1月-231月-23Sunday,January1,202310、閱讀讀一切切好書書如同同和過(guò)過(guò)去最最杰出出的人人談話話。14:55:4414:55:4414:551/1/20232:55:44PM11、越是沒(méi)沒(méi)有本領(lǐng)領(lǐng)的就越越加自命命不凡。。1月-2314:55:4414:55Jan-2301-Jan-2312、越是無(wú)能能的人，越越喜歡挑剔剔別人的錯(cuò)錯(cuò)兒。14:55:4414:55:4414:55Sunday,January1,202313、知人者者智，自自知者明明。勝人人者有力力，自勝勝者強(qiáng)。。1月-231月-2314:55:4414:55:44January1,202314、意意志志堅(jiān)堅(jiān)強(qiáng)強(qiáng)的的人人能能把把世世界界放放在在手手中中像像泥泥塊塊一一樣樣任任意意揉揉捏捏。。01一一月月20232:55:44下下午午14:55:441月月-2315、最具挑戰(zhàn)性性的挑戰(zhàn)莫過(guò)過(guò)于提升自我我。。一月232:55下下午1月-2314:55January1,202316、業(yè)業(yè)余余生生活活要要有有意意義義，，不不要要越越軌軌。。