存貨核算產(chǎn)品培訓(xùn)

金蝶K/3WISE存貨核算功能培訓(xùn)

版權(quán)所有?1993-2006金蝶軟件(中國(guó))有限公司K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄存貨定義定義

依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第三條，存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。

依據(jù)存貨的定義，存貨是流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)被消耗或出售。企業(yè)持有存貨的最終目的是為了出售。具體來(lái)講存貨包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品以及包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。K3存貨核算的假設(shè)前提

正確的應(yīng)用物流的存貨核算系統(tǒng)是保證業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化的前提條件，所以它同時(shí)也具有一般財(cái)務(wù)核算的特點(diǎn)，具有一些假設(shè)前提： 核算主體：存貨核算以實(shí)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)為單位進(jìn)行核算，區(qū)分總倉(cāng)、分倉(cāng)、分倉(cāng)組，可以處理分散管理、多組織的核算要求； 核算期間：基于會(huì)計(jì)分期的要求，業(yè)務(wù)系統(tǒng)要求根據(jù)會(huì)計(jì)分期進(jìn)行業(yè)務(wù)核算期間的設(shè)置，因此而提供期末的核算和記賬以及期末結(jié)帳的處理，統(tǒng)管整體的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，所有業(yè)務(wù)以核算期間進(jìn)行劃分，一般建議使用與財(cái)務(wù)一致的期間劃分標(biāo)準(zhǔn)； 數(shù)量金額核算：?jiǎn)⒂么尕浐怂憔褪且獙?duì)于企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品進(jìn)行數(shù)量、金額的核算，與實(shí)務(wù)一致，數(shù)量要求在可以計(jì)量的范圍內(nèi)存在，金額要求在本位幣的要求下可以計(jì)量，在一定的精度要求下，數(shù)量、金額同時(shí)存在是正確進(jìn)行核算的基本前提；核算對(duì)象：物流的核算對(duì)象為企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品，在工業(yè)企業(yè)可以體現(xiàn)為物料，商業(yè)企業(yè)可以體現(xiàn)為商品，K/3系統(tǒng)以核算項(xiàng)目來(lái)存在，其他信息作為輔助資源補(bǔ)充業(yè)務(wù)日常處理的要求設(shè)置。紅字出庫(kù)核算外購(gòu)入庫(kù)核算暫估入庫(kù)核算自制入庫(kù)核算委外加工入庫(kù)核算材料出庫(kù)核算產(chǎn)成品出庫(kù)核算基礎(chǔ)資料系統(tǒng)參數(shù)用戶管理期初余額調(diào)整成本調(diào)整單委外工序接收核算調(diào)價(jià)單據(jù)錄入調(diào)價(jià)單據(jù)維護(hù)無(wú)單價(jià)單據(jù)匯總更新單價(jià)存貨跌價(jià)維護(hù)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提表憑證生成憑證模板憑證查詢期末結(jié)帳總帳系統(tǒng)異常余額匯報(bào)表不確定單價(jià)單據(jù)維護(hù)無(wú)單價(jià)單據(jù)按物料更新單價(jià)無(wú)單價(jià)單據(jù)按單據(jù)更新單價(jià)入庫(kù)核算各種分析報(bào)表出庫(kù)核算各種分析報(bào)表存貨核算應(yīng)用流程圖提供物流、財(cái)務(wù)余額對(duì)賬功能杜絕無(wú)單價(jià)業(yè)務(wù)提供單價(jià)確認(rèn)平臺(tái)引入跌價(jià)準(zhǔn)備模型庫(kù)存反饋市價(jià)多種存貨成本類報(bào)表形成決策依據(jù)委外工序接收暫估其他入庫(kù)核算K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末結(jié)帳報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄系統(tǒng)參數(shù)暫估類參數(shù)關(guān)賬類單價(jià)來(lái)源類其他基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置多種類型倉(cāng)庫(kù)物料物料屬性計(jì)價(jià)方法科目設(shè)置K3存貨核算總體介紹存貨核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置入庫(kù)核算流程出庫(kù)核算流程異常信息處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能目錄入庫(kù)核算流程-存貨采購(gòu)成本的構(gòu)成會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：存貨的采購(gòu)成本的構(gòu)成，即存貨的采購(gòu)成本一般包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用： 購(gòu)買價(jià)款，是指企業(yè)購(gòu)入的材料或商品的發(fā)票賬單上列明的價(jià)款，但不包括按規(guī)定可以抵扣的增值稅額。 相關(guān)稅費(fèi)，是指企業(yè)進(jìn)口存貨繳納的關(guān)稅，企業(yè)購(gòu)買、自制或委托加工存貨發(fā)生的消費(fèi)稅、資源稅和不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額等。 其他可直接歸屬于存貨采購(gòu)的費(fèi)用，即采購(gòu)成本中除上述各項(xiàng)以外的可直接歸屬于存貨采購(gòu)的費(fèi)用，如在存貨采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用等。這些費(fèi)用能夠分清負(fù)擔(dān)對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入所負(fù)擔(dān)對(duì)象的采購(gòu)成本，如果不能夠歸屬于某負(fù)擔(dān)對(duì)象的，應(yīng)該選擇合理的分配方法，分配計(jì)入有關(guān)存貨的采購(gòu)成本。所采取的分配方法包括按照所購(gòu)存貨的重量和采購(gòu)價(jià)格的比率進(jìn)行分配。

入庫(kù)核核算流流程-外購(gòu)暫暫估相相關(guān)參參數(shù)與暫估估相關(guān)關(guān)的參參數(shù)：：1．生成成暫估估憑證證沖回回方式式：YES/NO，只有有YES才有暫暫估邏邏輯。。2．暫估估憑證證沖回回方式式月初一一次沖沖回/單到到?jīng)_回回3．暫估估差額額生成成方式式：差額調(diào)調(diào)整/單到?jīng)_沖回4．沖回回單據(jù)據(jù)編號(hào)號(hào)后綴綴入庫(kù)核核算流流程-與整單單折扣扣相關(guān)關(guān)參數(shù)數(shù)核算和和分配配依據(jù)據(jù)該參數(shù)數(shù)只有有在啟啟用整整單折折扣后后才有有效，，其可可選值值為““整單單折前前金額額””、““整單單折后后金額額””，默默認(rèn)值值為““整單單折后后金額額””。該參數(shù)數(shù)在鉤鉤稽和和核算算時(shí)影影響的的單據(jù)據(jù)包含含：購(gòu)購(gòu)貨發(fā)發(fā)票（（普通通）、、購(gòu)貨貨發(fā)票票（專專用））、進(jìn)進(jìn)口單單證、、購(gòu)貨貨發(fā)票票（普普通））、購(gòu)購(gòu)貨發(fā)發(fā)票（（專用用）。。該參數(shù)數(shù)在鉤鉤稽時(shí)時(shí)影響響的單單據(jù)包包含：：購(gòu)貨貨發(fā)票票（普普通））、購(gòu)購(gòu)貨發(fā)發(fā)票（（專用用）、、進(jìn)口口單證證、購(gòu)購(gòu)貨發(fā)發(fā)票（（普通通）、、購(gòu)貨貨發(fā)票票（專專用））。以整單單折前前金額額參與與鉤稽稽或核核算還還是以以整單單折后后金額額參與與鉤稽稽或核核算由由系統(tǒng)統(tǒng)參數(shù)數(shù)值進(jìn)進(jìn)行確確認(rèn)。。入庫(kù)核核算流流程-外購(gòu)暫暫估流流程外購(gòu)入入庫(kù)核核算-暫估流流程說(shuō)說(shuō)明1．估價(jià)價(jià)入庫(kù)庫(kù)方式式有兩兩種，，一種種是手手工在在單據(jù)據(jù)上錄錄入，，另一一種方方式是是在““無(wú)單單價(jià)單單據(jù)維維護(hù)””模塊塊中進(jìn)進(jìn)行單單價(jià)更更新。2．生成成外購(gòu)購(gòu)暫估估入庫(kù)庫(kù)憑證證3．生成成暫估估沖回回憑證證：手手工/系統(tǒng)自自動(dòng)外購(gòu)入入庫(kù)核核算-工業(yè)模模式與與商業(yè)業(yè)模式式的異異同外購(gòu)入入庫(kù)核核算根根據(jù)系系統(tǒng)參參數(shù)【生成暫暫估憑憑證沖沖回方方式】分成工工業(yè)模模式與與商業(yè)業(yè)模式式，選選中為為工業(yè)業(yè)，由由于10.2工商業(yè)業(yè)合并并后產(chǎn)產(chǎn)生的的，工工業(yè)與與商業(yè)業(yè)模式式的不不同：：生成憑憑證的的憑證證模版版不同同。生成的暫估估補(bǔ)差方式式不同。補(bǔ)充鉤稽后后生成憑證證的模版不不相同。鉤稽不同，，工業(yè)不支支持部分鉤鉤稽，商業(yè)業(yè)支持部分分鉤稽。入庫(kù)核算流流程-外購(gòu)入庫(kù)核核算（工業(yè)業(yè)式）入庫(kù)核算流流程-外購(gòu)入庫(kù)核核算（商業(yè)業(yè)式）外購(gòu)入庫(kù)核核算-費(fèi)用分配（（不支持部部分鉤稽））費(fèi)用分配的的條件：必須本期已已經(jīng)鉤稽了了費(fèi)用發(fā)票票，前期沒(méi)沒(méi)有鉤稽的的采購(gòu)發(fā)票票,且發(fā)票沒(méi)有有生成憑證證費(fèi)用分配作作用：費(fèi)用發(fā)票金金額反寫采采購(gòu)發(fā)票上上的應(yīng)計(jì)成成本費(fèi)用，，不計(jì)成本本費(fèi)用，運(yùn)運(yùn)費(fèi)稅金按數(shù)量分配配費(fèi)用發(fā)票的的本位幣金金額/鉤稽的發(fā)票票的數(shù)量按金額分配配費(fèi)用發(fā)票的的本位幣金金額/鉤稽的發(fā)票票的金額外購(gòu)入庫(kù)核核算-核算邏輯（（不支持部部分鉤稽））（發(fā)票的不不含稅金額額本位幣＋＋計(jì)入成本本的費(fèi)用本本位幣）/入庫(kù)單的數(shù)數(shù)量×該行物料的的數(shù)量。多行相同物物料時(shí)最后后一行通過(guò)過(guò)扣減方式式計(jì)算，處處理尾差。。外購(gòu)入庫(kù)核核算-費(fèi)用分配邏邏輯（支持部分鉤鉤稽）按數(shù)量分配配費(fèi)用發(fā)票的的本位幣金金額/鉤稽的發(fā)票票行的數(shù)量量按金額分配配費(fèi)用發(fā)票的的本位幣金金額/鉤稽的發(fā)票票行的金額額注意：1）、未鉤稽稽的發(fā)票行行不參與分分配；2）、分配是是按整行的的數(shù)量、金金額進(jìn)行分分配，不是是按發(fā)票的的鉤稽數(shù)量量、鉤稽金金額進(jìn)行分分配。外購(gòu)入庫(kù)核核算-費(fèi)用分配案案例外購(gòu)入庫(kù)核核算-核算邏輯（（支持部分鉤鉤稽）不存在費(fèi)用用發(fā)票發(fā)票的鉤稽稽金額/入庫(kù)單的鉤鉤稽數(shù)量×該行物料的的數(shù)量存在費(fèi)用發(fā)發(fā)票〔發(fā)票的鉤稽稽金額＋∑（費(fèi)用發(fā)票票的金額/發(fā)票的數(shù)量量×發(fā)票的鉤稽稽數(shù)量）〕/入庫(kù)單的鉤鉤稽數(shù)量×該行物料的的數(shù)量外購(gòu)入庫(kù)核核算-差額生成單單據(jù)差額調(diào)整。差額調(diào)整就就是對(duì)外購(gòu)購(gòu)入庫(kù)單與與發(fā)票金額額差額部分分生成暫估估補(bǔ)差單，，在前面的的工業(yè)模式式和商業(yè)模模式都可能能存在，主主要根據(jù)系系統(tǒng)參數(shù)【暫估差額生生成方式】決定。單到?jīng)_回單到?jīng)_回就就是先對(duì)參參與鉤稽部部分的原藍(lán)藍(lán)字入庫(kù)單單按鉤稽數(shù)數(shù)量生成紅紅字入庫(kù)單單，金額取取原外購(gòu)入入庫(kù)單鉤稽稽金額，單單價(jià)取藍(lán)字字入庫(kù)單，，然后再按按鉤稽數(shù)量量生成藍(lán)字字入庫(kù)單，，單價(jià)、金金額取發(fā)票票核算處理理的單價(jià)、、金額。如果為紅字字入庫(kù)單則則先生成藍(lán)藍(lán)字入庫(kù)單單，金額取取外購(gòu)入庫(kù)庫(kù)單鉤稽金金額，單價(jià)價(jià)取藍(lán)字入入庫(kù)單，再再生成紅字字入庫(kù)單，，單價(jià)、金金額取發(fā)票票核算處理理的單價(jià)、、金額。委外加工管管理整體解解決方案委外加工定定義委外加工是是企業(yè)在產(chǎn)產(chǎn)能有限或或企業(yè)不具具備相應(yīng)資資源、技術(shù)術(shù)等情況，，將產(chǎn)品的的部份工序序或半成品品外發(fā)加工工，也叫外外協(xié)加工。。業(yè)務(wù)形式：：工序委外加加工，即企企業(yè)將部份份工序外發(fā)發(fā)給加工商商進(jìn)行加工工處理，外外發(fā)的工序序較難固定定，視企業(yè)業(yè)的生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃而定；；通常是直直接由生產(chǎn)產(chǎn)線外發(fā)生生產(chǎn)，不需需要經(jīng)過(guò)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)發(fā)料及及半成品入入庫(kù)處理，，其間不改改變物料的的產(chǎn)品代碼碼；也稱此此為工序委委外。訂單委外外加工，，為原料料或半成成品的委委外加工工處理，，通常是是企業(yè)提提供原材材料或半半成品給給加工商商，加工工商自行行采購(gòu)一一些輔料料或材料料加工成成半成品品或產(chǎn)品品，企業(yè)業(yè)外發(fā)材材料及接接收委外外加工品品均需要要通過(guò)倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)部門門進(jìn)行管管理，發(fā)發(fā)出的物物料及加加工后物物料通常常不為同同一物料料代碼；；在企業(yè)業(yè)中委外外作業(yè)通通常由采采購(gòu)部門門來(lái)進(jìn)行行歸口管管理。業(yè)務(wù)類型型：普通委外外：企業(yè)業(yè)提供原原材料或或半成品品給加工工商，發(fā)發(fā)出的物物料及加加工后物物料通常常不為同同一物料料代碼。。返修委外外：企業(yè)業(yè)將一些些產(chǎn)品或或配件，，外發(fā)給給加工商商進(jìn)行加加工修復(fù)復(fù)其中的的部件，，返回后后的物料料與發(fā)出出的物料料代碼一一致。訂單委外外流程委外加工工計(jì)劃委外訂單單委外發(fā)料料單委外收料料單檢驗(yàn)報(bào)告告委外入庫(kù)庫(kù)單退料單外發(fā)加工工加工發(fā)票票供應(yīng)商管管理質(zhì)量管理理核銷、鉤鉤稽加工費(fèi)暫暫估生成正式式憑證加工費(fèi)對(duì)對(duì)賬單供應(yīng)商材材料對(duì)賬賬單委外在制制品報(bào)表表委外加工工財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表未收到NY暫估憑證證沖回委外發(fā)料料單發(fā)票到未收到NY返修委外外流程委外返修修計(jì)劃委外返修修訂單委外返修修投料單單委外收料料單委外入庫(kù)庫(kù)單外發(fā)返修修返修加工工發(fā)票供應(yīng)商管管理核銷、鉤鉤稽加工費(fèi)暫暫估生成正式式憑證返修費(fèi)對(duì)對(duì)賬單委外在返返修報(bào)表表委外返修修財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表未收到暫估憑證證沖回返修品出出庫(kù)單未收到發(fā)票到工序委外外處理流流程圖生產(chǎn)任務(wù)單工序計(jì)劃工序流轉(zhuǎn)卡派工工作臺(tái)工序流轉(zhuǎn)卡外發(fā)加工轉(zhuǎn)入加工費(fèi)對(duì)賬單委外進(jìn)度報(bào)表委外加工財(cái)務(wù)報(bào)表委外轉(zhuǎn)出單自制工序10轉(zhuǎn)入委外工序20轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入自制工序30轉(zhuǎn)出工序檢驗(yàn)單委外接受單制造費(fèi)用加工發(fā)票供應(yīng)商管理應(yīng)付系統(tǒng)反轉(zhuǎn)入

引出成本核算轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)出打印反寫反寫引出委外入庫(kù)庫(kù)核算流流程委外加工工入庫(kù)核核算-材料費(fèi)核核算核銷的過(guò)過(guò)程和邏邏輯具體體邏輯請(qǐng)請(qǐng)參考委委外加工工管理系系統(tǒng)的PPT。材料費(fèi)核核算，材材料費(fèi)＝＝按照入入庫(kù)單核核銷的出出庫(kù)單信信息重新新取得出出庫(kù)材料料成本并并匯總得得到準(zhǔn)確確材料費(fèi)費(fèi)用。委外加工工入庫(kù)核核算-加工費(fèi)核核算費(fèi)用分配配。1、按數(shù)量量分配費(fèi)用發(fā)票票的本位位幣金額額/鉤稽的發(fā)發(fā)票的數(shù)數(shù)量2、按金額額分配費(fèi)用發(fā)票票的本位位幣金額額/鉤稽的發(fā)發(fā)票的金金額委外加工工入庫(kù)加加工費(fèi)核核算。（發(fā)票的的不含稅稅金額本本位幣＋＋計(jì)入成成本的費(fèi)費(fèi)用本位位幣）/入庫(kù)單的的數(shù)量×該行物料料的數(shù)量量。多行相同同物料時(shí)時(shí)最后一一行通過(guò)過(guò)扣減方方式計(jì)算算，處理理尾差。。委外加工工入庫(kù)核核算-總成本核核算入庫(kù)成本本計(jì)算總成本＝＝系統(tǒng)匯匯總材料料費(fèi)用和和加工費(fèi)費(fèi)用得到到入庫(kù)物物料的總總成本信信息。并倒算單單位成本本，從而而完成整整個(gè)委外外加工核核算工作作。委外加工工入庫(kù)核核算-與外購(gòu)入入庫(kù)核算算的差異異在商業(yè)模模式下，，委外加加工入庫(kù)庫(kù)單只有有【差額調(diào)整整】方式，即即存在差差額時(shí)，，只可能能生成差差額調(diào)整整單，不不可能生生成紅藍(lán)藍(lán)單。在工業(yè)模模式下，，委外加加工入庫(kù)庫(kù)單憑證證沖回只只有【單到?jīng)_回回】方式，即即需要手手工沖回回憑證。。采購(gòu)發(fā)票票的作用用不同。。采購(gòu)環(huán)節(jié)節(jié)：采購(gòu)購(gòu)發(fā)票－－>反映物料料采購(gòu)的的材料成成本。委外加工工環(huán)節(jié)：：采購(gòu)發(fā)發(fā)票－>反映加工工物料加加工成本本。成本構(gòu)成成不一樣樣采購(gòu)環(huán)節(jié)節(jié)：主要要是材料料成本、、采購(gòu)費(fèi)費(fèi)用委外加工工：主要要是材料料成本、、加工費(fèi)費(fèi)用、其其他費(fèi)用用入庫(kù)核算算流程-自制入庫(kù)庫(kù)若成本系系統(tǒng)已啟啟用，則則可自動(dòng)動(dòng)引入成成本系統(tǒng)統(tǒng)的產(chǎn)品品成本計(jì)計(jì)算結(jié)果果，用戶戶不需進(jìn)進(jìn)行該核核算工作作。在未使用用成本系系統(tǒng)的情情況下，，需手工工錄入自自制入庫(kù)庫(kù)成本或或通過(guò)外外部引入入。當(dāng)物料采采用計(jì)劃劃成本和和實(shí)際成成本時(shí)，，錄入方方式不同同。入庫(kù)核算算流程-其他入庫(kù)庫(kù)非組裝/非拆卸單單核算1)手工錄入入2)更新無(wú)單單價(jià)單據(jù)據(jù)組裝核算算1)手工錄入入2)系統(tǒng)自動(dòng)動(dòng)核算，，根據(jù)組組裝類型型的其它它出庫(kù)單單和組裝裝單中的的組裝費(fèi)費(fèi)用共同同計(jì)算。。拆卸核算算1)手工錄入入2)系統(tǒng)自動(dòng)核算算，拆卸母件件成本＋拆卸卸費(fèi)＝所有拆拆卸子件成本本，可按照用用戶設(shè)定的分分?jǐn)偙壤龜偟降矫抗P拆卸子子件的成本上上。K3存貨核算總體體介紹存貨核算的基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置置入庫(kù)核算流程程出庫(kù)核算流程程異常信息處理理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)備備期末結(jié)帳/報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新新增功能目錄出庫(kù)核算的計(jì)計(jì)價(jià)方法：加權(quán)平均移動(dòng)平均（新新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已已經(jīng)去掉了該該計(jì)價(jià)方法））先進(jìn)先出后進(jìn)先出（新新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已已經(jīng)去掉了該該計(jì)價(jià)方法））計(jì)劃價(jià)個(gè)別計(jì)價(jià)法（（批內(nèi)先進(jìn)先先出、批內(nèi)加加權(quán)平均、批批內(nèi)移動(dòng)平均均）出庫(kù)核算流程程出庫(kù)核算流程程加權(quán)平均亦稱稱全月一次加加權(quán)平均法，，是指以當(dāng)月月全部進(jìn)貨數(shù)數(shù)量加上月初初存貨數(shù)量作作為權(quán)數(shù)，去去除當(dāng)月全部部進(jìn)貨成本加加上月初存貨貨成本，計(jì)算算出存貨的加加權(quán)平均單位位成本，以此此為基礎(chǔ)計(jì)算算當(dāng)月發(fā)出存存貨的成本和和期末存貨的的成本的一種種方法。計(jì)算算存貨的平均均單位成本的的公式如下：：存貨單位成本本＝（月初庫(kù)庫(kù)存存貨的實(shí)實(shí)際成本＋本本月各批進(jìn)貨貨的實(shí)際單位位成本×本月各批進(jìn)貨貨的數(shù)量）/（月初庫(kù)存存存貨數(shù)量＋本本月各批進(jìn)貨貨數(shù)量之和））本月發(fā)出存貨貨的成本＝本本月發(fā)出存貨貨的數(shù)量×存貨單位成本本本月月末庫(kù)存存存貨成本＝＝月末庫(kù)存存存貨的數(shù)量×存貨單位成本本出庫(kù)核算流程程-加權(quán)平均算法法1期初2本期收入3本期平均單價(jià)價(jià)4更新出庫(kù)單的的成本出庫(kù)核算流程程-加權(quán)平均算法法采用移動(dòng)加權(quán)權(quán)平均法，當(dāng)當(dāng)每次購(gòu)進(jìn)單單價(jià)與結(jié)存單單價(jià)不同時(shí)就就需要重新計(jì)計(jì)算一次加權(quán)權(quán)平均價(jià)，并并據(jù)此計(jì)算下下次購(gòu)貨前的的存貨成本和和銷售成本。。其平均單價(jià)的的計(jì)算公式為為移動(dòng)加權(quán)平均均單價(jià)=（前結(jié)存金額額+本次購(gòu)入金額額）/（前結(jié)存金額額+本次購(gòu)入數(shù)量量）采用這種方法法，可以隨時(shí)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成成本。利于對(duì)存貨進(jìn)進(jìn)行數(shù)量、金金額的日?？乜刂?。但這種種方法，如果果手工做賬，，由于每次進(jìn)進(jìn)貨后都要計(jì)計(jì)算一次平均均價(jià)，勢(shì)必會(huì)會(huì)增加會(huì)計(jì)核核算工作量。。出庫(kù)核算流程程-移動(dòng)平均算法法有入庫(kù)，成本本變化以當(dāng)前的成本本作為出庫(kù)成成本有入庫(kù)，成本本變化以當(dāng)前的成本本作為出庫(kù)成成本出庫(kù)核算流程程-移動(dòng)平均算法法不夠發(fā)出數(shù)量量，等下次夠夠發(fā)出數(shù)量時(shí)時(shí)發(fā)出出庫(kù)核算流程程-移動(dòng)平均算法法先進(jìn)先出法假假設(shè)先入庫(kù)的的材料先耗用用，期末庫(kù)存存材料就是最最近入庫(kù)的材材料，因此發(fā)發(fā)出材料按先先入庫(kù)的材料料的單位成本本計(jì)算。先進(jìn)先出法法，期末材材料按照最最接近的單單位成本計(jì)計(jì)算，比較較接近目前前的市場(chǎng)價(jià)價(jià)格，因此此資產(chǎn)負(fù)債債表可以較較為真實(shí)地地反映財(cái)務(wù)務(wù)狀況；但但是由于本本期發(fā)出材材料成本是是按照較早早購(gòu)入材料料的成本進(jìn)進(jìn)行計(jì)算的的，所以計(jì)計(jì)入產(chǎn)品成成本的直接接材料費(fèi)用用因此可能能被低估，，等到這些些產(chǎn)品銷售售出去就會(huì)會(huì)使利潤(rùn)表表的反映不不夠真實(shí)。。在通貨膨膨脹情況下下，先進(jìn)先先出法會(huì)虛虛增利潤(rùn)，，增加企業(yè)業(yè)的稅收負(fù)負(fù)擔(dān)，不利利于企業(yè)資資本保全。。先進(jìn)先出法法對(duì)發(fā)出的的材料要逐逐筆進(jìn)行計(jì)計(jì)價(jià)并登記記明細(xì)賬的的發(fā)出與結(jié)結(jié)存，核算算手續(xù)比較較煩瑣。出庫(kù)核算流流程-先進(jìn)先出算算法出庫(kù)核算流流程-先進(jìn)先出算算法出庫(kù)核算流流程-先進(jìn)先出算算法計(jì)劃成本法法是指存貨貨得收入、、發(fā)出和結(jié)結(jié)存均采用用計(jì)劃成本本進(jìn)行日常常核算，同同時(shí)將實(shí)際際成本與計(jì)計(jì)劃成本得得差異另行行設(shè)置有關(guān)關(guān)成本差異異帳戶（如如“材料成成本差異””）反映。。計(jì)劃成本法法的計(jì)算：：1）計(jì)算存貨成成本差異率率＝月初結(jié)存存存貨成本差差異額＋本本月收入存存貨成本差差異額月初結(jié)存存存貨計(jì)劃成成本＋本月月收入存貨貨計(jì)劃成本本存貨成本差差異率可以以正數(shù)也可可以負(fù)數(shù)。。2）發(fā)出存貨貨的實(shí)際成成本＝發(fā)出存貨的的計(jì)劃成本本×（1＋存貨成本本差異率））出庫(kù)核算流流程-計(jì)劃成本法法算法實(shí)際成本－－計(jì)劃成本本=差異累計(jì)實(shí)際存存貨成本計(jì)算存貨成成本差異率率本期發(fā)出單單價(jià)以實(shí)際成本本更新出庫(kù)庫(kù)成本成本出庫(kù)核算流流程-計(jì)劃成本法法算法1、調(diào)價(jià)的條條件：本期庫(kù)存單單據(jù)不能有有已經(jīng)記賬賬的單據(jù)，，否則調(diào)價(jià)價(jià)不成功。。2、調(diào)價(jià)的結(jié)結(jié)果：1）更新本期期的期初余余額2）更新物料料的計(jì)劃價(jià)價(jià)3）更新本期期庫(kù)存單據(jù)據(jù)的計(jì)劃單單價(jià)和計(jì)劃劃成本。出庫(kù)核算流流程-計(jì)劃成本調(diào)調(diào)價(jià)個(gè)別計(jì)價(jià)法法，又稱個(gè)個(gè)別認(rèn)定法法、分批認(rèn)認(rèn)定法等，，采用這一一個(gè)方法是是假設(shè)存貨貨的成本流流轉(zhuǎn)與實(shí)物物流轉(zhuǎn)相一一致，分別別按照其入入庫(kù)和生產(chǎn)產(chǎn)時(shí)所確定定的單位成成本作為計(jì)計(jì)算各批的的發(fā)出存貨貨和期末存存貨成本的的方法。在K/3系統(tǒng)中提供供批內(nèi)先進(jìn)進(jìn)先出、批批內(nèi)移動(dòng)平平均和批內(nèi)內(nèi)加權(quán)平均均法，算法法基本與先先進(jìn)先出、、移動(dòng)加權(quán)權(quán)和加權(quán)平平均法相似似。物料的計(jì)價(jià)價(jià)方法設(shè)置置為【分批認(rèn)定法法（批內(nèi)先先進(jìn)先出））】、【分批認(rèn)定法法（批內(nèi)移移動(dòng)平均））】、【分批認(rèn)定法法（批內(nèi)加加權(quán)平均））】時(shí)，系統(tǒng)自自動(dòng)強(qiáng)制對(duì)對(duì)物料進(jìn)行行批號(hào)跟蹤蹤。出庫(kù)核算流流程-個(gè)別計(jì)價(jià)法法成本調(diào)撥單單/異價(jià)調(diào)撥單單紅字出庫(kù)單單據(jù)返工領(lǐng)料出出庫(kù)批次轉(zhuǎn)換單單出庫(kù)核算流流程-特殊單據(jù)處處理出庫(kù)核算還還有很多細(xì)細(xì)節(jié)，詳細(xì)細(xì)請(qǐng)參考牟牟永喬提供供的文檔：：出庫(kù)核算流流程-出庫(kù)核算詳詳細(xì)K3存貨核算總總體介紹存貨核算的的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)設(shè)置入庫(kù)核算流流程出庫(kù)核算流流程異常信息處處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能能異常異常不確定單價(jià)價(jià)出庫(kù)核算出庫(kù)異常沒(méi)有合適單單價(jià)正常出庫(kù)異常余余額匯報(bào)出庫(kù)核算-異常處理異常信息-不確定單價(jià)價(jià)不確定單價(jià)價(jià)的單據(jù)在在出庫(kù)核算算過(guò)程中產(chǎn)產(chǎn)生，以下下的情況：：本期未核算算的入庫(kù)單單，表現(xiàn)為為入庫(kù)單上上單價(jià)、金金額為零，，包括紅字字入庫(kù)單。。出庫(kù)時(shí)，出出現(xiàn)負(fù)結(jié)存存，根據(jù)負(fù)負(fù)結(jié)存出庫(kù)庫(kù)核算選項(xiàng)項(xiàng)，仍核算算不出單價(jià)價(jià)的藍(lán)字出出庫(kù)單。。核算時(shí)當(dāng)前前出庫(kù)單價(jià)價(jià)為負(fù)數(shù)，，導(dǎo)致無(wú)法法更新單價(jià)價(jià)的藍(lán)字出出庫(kù)單。核算時(shí)當(dāng)前前出庫(kù)單價(jià)價(jià)為負(fù)數(shù)，，導(dǎo)致無(wú)法法更新單價(jià)價(jià)的藍(lán)字出出庫(kù)單。異常信息-出庫(kù)異常余余額通過(guò)K/3出庫(kù)核算異異常余額匯匯報(bào)表，反反映本期出出庫(kù)核算（（材料出庫(kù)庫(kù)核算、產(chǎn)產(chǎn)品出庫(kù)核核算）后存存在如下的的不合理結(jié)結(jié)存數(shù)據(jù)。。物料結(jié)存數(shù)數(shù)量=0，但結(jié)存金金額<>0的異常情況況。物料結(jié)存數(shù)數(shù)量<0，結(jié)存金額額>0的異常情況況。物料結(jié)存數(shù)數(shù)量>0，結(jié)存金額額<0的異常情況況。異常信息-出庫(kù)異常余余額的原因因和解決辦辦法業(yè)務(wù)憑證數(shù)量金額期初余額

10100當(dāng)期入庫(kù)

10110當(dāng)期出庫(kù)生成憑證：金額20020200（以憑證為準(zhǔn)）期末余額

010時(shí)點(diǎn)數(shù)量（PCS）金額（元）期初余額00當(dāng)前期間入庫(kù)00當(dāng)前期間出庫(kù)00當(dāng)前期間暫估補(bǔ)差0100期末余額0100產(chǎn)生上述異異常的原因因：存在入庫(kù)缺缺單，或銷銷售多單的的情況，造造成庫(kù)存數(shù)數(shù)量<0，如后面的的案例。期初無(wú)結(jié)存存數(shù)量，本本期有暫估估補(bǔ)差、金金額調(diào)整單單卻無(wú)出入入庫(kù)單據(jù)，，如右表的的數(shù)據(jù)。出庫(kù)單據(jù)在在核算之前前已經(jīng)生成成憑證，如如右表的數(shù)數(shù)據(jù)。其他人為因因素。解決辦法：：可以通過(guò)自自動(dòng)生成成成本調(diào)整單單調(diào)整金額額?？赡苁窃瓉?lái)來(lái)的單據(jù)不不完成的，，需要補(bǔ)錄錄或調(diào)整。。異常信息-庫(kù)存異常余余額通過(guò)K/3期初異常余余額匯報(bào)表表，反映本本期期初庫(kù)庫(kù)存存在異異常的數(shù)據(jù)據(jù)：物料倉(cāng)庫(kù)結(jié)結(jié)存數(shù)量=0，但結(jié)存金金額<>0的異常情況況。物料倉(cāng)庫(kù)結(jié)結(jié)存數(shù)量<0，結(jié)存金額額>0的異常情況況。物料倉(cāng)庫(kù)結(jié)結(jié)存數(shù)量>0，結(jié)存金額額<0的異常情況況。異常信息-庫(kù)存異常余余額產(chǎn)生原原因與解決決方法這部分?jǐn)?shù)據(jù)據(jù)是核算過(guò)過(guò)程中無(wú)法法進(jìn)行差額額調(diào)整的異異常數(shù)據(jù)，，需要進(jìn)行行人工處理理：出庫(kù)核算過(guò)過(guò)程中產(chǎn)生生異常余額額而未予調(diào)調(diào)整。物料分倉(cāng)存存放，分倉(cāng)倉(cāng)單價(jià)不同同，按總倉(cāng)倉(cāng)核算。物料進(jìn)行批批次管理，，但沒(méi)有按按分批認(rèn)定定法進(jìn)行核核算。物料庫(kù)存事務(wù)倉(cāng)庫(kù)數(shù)量金額001入庫(kù)A1030001入庫(kù)B

1020001結(jié)余2050001出庫(kù)A1025＝50÷20×10001出庫(kù)B1025＝50÷20×10001結(jié)余A05001結(jié)余B

0－5異常發(fā)生案案例K3存貨核算總總體介紹存貨核算的的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)設(shè)置入庫(kù)核算流流程出庫(kù)核算流流程異常信息處處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能能目錄期末記帳各個(gè)環(huán)節(jié)的的記帳憑證證記帳憑證模模版記帳憑證選選項(xiàng)借方相同科科目合并貸方相同科科目合并借方科目來(lái)來(lái)源相同合合并貸方科目來(lái)來(lái)源相同合合并單據(jù)不能記記帳，或無(wú)無(wú)法過(guò)濾出出單據(jù)可能能的原因：：?jiǎn)螕?jù)存在金金額為0的明細(xì)。未進(jìn)行出庫(kù)庫(kù)核算，出出庫(kù)的金額額為0。分期收款的的發(fā)票需要要分期出庫(kù)庫(kù)單先做憑憑證。K3存貨核算總總體介紹存貨核算的的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)設(shè)置入庫(kù)核算流流程出庫(kù)核算流流程異常信息處處理期末記帳存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備期末結(jié)帳/報(bào)表分析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增功能能目錄存貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要要求對(duì)期末末存貨，按按照成本與與可變現(xiàn)凈凈值兩者之之中的較低低者進(jìn)行計(jì)計(jì)量。根據(jù)據(jù)謹(jǐn)慎性原原則，當(dāng)存存貨的可變變現(xiàn)凈值下下跌至成本本以下時(shí)，，表明該存存貨給企業(yè)業(yè)帶來(lái)的未未來(lái)經(jīng)濟(jì)利利益低于其其賬面金額額，因此應(yīng)應(yīng)將這部分分損失從資資產(chǎn)價(jià)值中中扣除，計(jì)計(jì)入當(dāng)期損損益。這這里所所講的“成成本”是指指期末存貨貨的實(shí)際成成本；如企企業(yè)在存貨貨成本的日日常核算中中采用計(jì)劃劃成本法等等簡(jiǎn)化核算算方法，則則“成本””為經(jīng)過(guò)調(diào)調(diào)整后的實(shí)實(shí)際成本。。本本準(zhǔn)則將可可變現(xiàn)凈值值定義為：：在日?；罨顒?dòng)中，以以存貨的估估計(jì)售價(jià)減減去至完工工時(shí)估計(jì)將將要發(fā)生的的成本、估估計(jì)的銷售售費(fèi)用以及及相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)后的金額額。K/3系統(tǒng)只處理理了存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備的的結(jié)果，對(duì)對(duì)存貨的可可變現(xiàn)凈值值的確定過(guò)過(guò)程需要在在實(shí)際的業(yè)業(yè)務(wù)中根據(jù)據(jù)具體的規(guī)規(guī)則確定。。支持持按按物物料料計(jì)計(jì)提提存存貨貨跌跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備備支持持按按物物料料類類別別計(jì)計(jì)提提存存貨貨跌跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備備支持持按按物物料料整整體體計(jì)計(jì)提提存存貨貨跌跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備備存貨貨跌跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備備K3存貨貨核核算算的的假假設(shè)設(shè)前前提提存貨貨核核算算的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)設(shè)設(shè)置置入庫(kù)庫(kù)核核算算流流程程出庫(kù)庫(kù)核核算算流流程程異常常信信息息處處理理期末末記記帳帳存貨貨跌跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備備期末末結(jié)結(jié)帳帳/報(bào)表表分分析析標(biāo)準(zhǔn)版V12.1新增增功能目錄期末處理理-對(duì)賬對(duì)賬對(duì)存貨科科目余額額，在總總賬和物物流系統(tǒng)統(tǒng)中進(jìn)行行對(duì)賬。。對(duì)供應(yīng)鏈鏈系統(tǒng)存貨科目目結(jié)存余