某超市門店營運成本控制培訓教程

超市門店營運成本的控制北京烽雅精英企業(yè)管理顧問有限公司二零零二年十月2023/1/301第一部分:門店店長的使命2023/1/302為股東提供:良好的企業(yè)發(fā)展前景

*持續(xù)穩(wěn)定的投資回報*長期性高速的企業(yè)增長怎樣創(chuàng)造良好的發(fā)展前景使資本收益率(ROCE)最大化怎樣使資本收益率(ROCE)最大化銷售成本資金門店店長的使命2023/1/303什么是資本收益率(ROCE)?資本股東投資:作為股東,我期望投資回報率(ROCE)達到10%~20%.貸款銀行:作為銀行,我要求貸款利率達到5%~8%(依據企業(yè)風險)零售企業(yè)營運所必需的資源2023/1/304資本50股東:投資利潤15%=50*15%=7.5門店營運至少須要創(chuàng)造10%的對于資本和貸款的投資利潤貸款50+銀行:5%的利息=50*5%=2.5合計100合計投資回報7.5+2.5=10投資回收率10/100=10%什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/305存貨80固定資產(土地,房屋,設備等等)120應付供應商賬款總資產=固定資產+存貨=資本+銀行貸款+應付賬款100?銀行貸款50資本50門店總資產什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/306存貨80固定資產(土地,房屋,設備等等)120應付賬款100銀行貸款50資本50固定資產+存貨=資本+貸款+應付賬款固定資產+存貨-應付賬款=資本+貸款=使用資本(CE)CE(固定資產+存貨-應付賬款)100銀行貸款50資本50門店總資產什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/307CE(固定資產+存貨-應付賬款)100銀行貸款50資本50我們必須提供至少10%的使用資本(資本+貸款)回報率營運活動必須產生至少10%的CE(使用資本)回報率什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/308CE(固定資產+存貨-應付賬款)100企業(yè)用于產生投資回報的工具=>利潤(EBIT)利潤留成(EBIT除稅稅務):企業(yè)承包投資回報資本回收率(ROCE)

:

企業(yè)投資回收率ROCE=EBIT除稅/CE怎樣提高ROCE?什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/309增加EBIT減少CE:

增加應付供應商賬款

減少固定資產

減少存貨CE(固定資產+存貨-應付賬款)100貸款50資本50怎樣提高ROCE?ROCE=

EBIT除稅CE什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/3010控制重點:銷售,成本&資金金固定資產:

最小化(新店投資,舊店改造,押金和預付租金)存貨:終止單品滯銷單品供應商應付款:預付貨款

付款期限資金

EBIT除稅:

銷售

成本

利潤(最低限度的壞賬和不可回收促銷費)成本銷售2023/1/511課程重點:投資分分析,費費用控制制&供應應商賬款管管理固定資產投資控制:(介紹新店投資分析,舊店改造,押金和預付租金管理略)存貨控制(略):終止單品滯銷單品供應商應付款控制:預付貨款(略)付款期限(介紹財務收益)

資金

EBIT除稅:

促銷(略)成本(討論費用控制,毛利控制略)

利潤(討論返利及促銷費壞賬控制)成本銷售2023/1/512第二部分:新開門店店的財務控控制2023/1/5132.1新新店店投投資資的的資資產產項項目目_工程程開開支支土地地現場場改改進進建筑筑物物工程程設設計計費費/監(jiān)監(jiān)理理費費地基基結構構建筑筑2023/1/5142.1新新店店投投資資的的資資產產項項目目_機機器器及及安安裝裝管道道安安裝裝消防防系系統(tǒng)統(tǒng)電梯梯/自動動扶扶梯梯制冷冷系系統(tǒng)統(tǒng)空調調系系統(tǒng)統(tǒng)供電電系系統(tǒng)統(tǒng)2023/1/5152.1新新店店投投資資的的資資產產項項目目_營營運運設設備備收銀銀系系統(tǒng)統(tǒng)稱重重系系統(tǒng)統(tǒng)監(jiān)控控系系統(tǒng)統(tǒng)貨架架購物物車車/購物物籃籃防盜盜設設備備2023/1/5162.1新新店店投投資資的的資資產產項項目目_辦辦公公及及后后勤勤設設備備辦公公家家具具電腦腦設設備備維修修設設備備通訊訊設設備備裝飾飾設設備備2023/1/5172.2新新店店投投資資的的財財務務分分析析_銷銷售售預預估估(一一)預預測測的的食食品品銷銷售售額額(平平均均水水平平)=商圈圈內內潛潛在在顧顧客客的的人人口口*每人人每每年年的的食食品品消消費費金金額額*商場場食食品品市市場場占占有有率率(平平均均水水平平)(二)預測測的總總銷售售額=食品銷銷售額額+藥劑、、化妝妝品及及衛(wèi)生生保健健品的銷售售額(總銷銷售的的12%)+非食品品類銷銷售額額(總總銷售售的34%)2023/1/5182.2新店店投資資的財財務分分析_銷售售預估估第一年年銷售售利率平均通通漲率率所得稅稅率平均增增值稅稅率2023/1/5192.2新店店投資資的財財務分分析_投資資預估估投資額額占比土地現場改改進機器安安裝設備建筑現場改改進/總建建筑成成本建筑成成本/M2機器安安裝/M2設備/銷售售面積積2023/1/5202.2新店店投資資的財財務分分析_利潤潤預估估含稅銷銷售收收入凈銷售售收入入毛利總收入入人工折舊費用房租財務費費用EBIT稅前利利潤所得稅稅凈利潤潤2023/1/5212.2新店店投資資的財財務分分析_投資資回報報(ROCE)資本利利潤率率稅后利利潤投入資資金第四年年的資資本利利潤率率應應達到到目12%以上上資本利利潤率率20012002200320042023/1/5222.2新新店投資資的財務務分析_投資回回報(ROI)凈銷售凈利潤投資現值值投資回收收率現金流量量現金流量量占投資資比率20012002200320042023/1/5232.3新新店投資資的資金金準備與與付款控控制付款控制制表2023/1/5242.3新新店投資資的資金金準備與與付款控控制付款預計計表2023/1/5252.4新店店開辦費(1)人力成本營業(yè)費用借款利息店鋪租金預計數實際數2023/1/5262.4新店店開辦費(2)11.1.工1.開辦費費的劃分標標準時間標準費用歸屬標標準2.借款費費用的處理理只有為購建建固定資產產而專門借借入的款項項,即專專門借款所發(fā)生的借借款費用才才允許予以以資本化,其他借借款(如流流動資金借款)所發(fā)生的的借款費用用,在開辦辦期計入開開辦費.2023/1/5272.4新店店開業(yè)贊助助收入(1)簽訂相關合合同檢查供應商商簽章檢查訂貨情情況預估入帳開業(yè)贊助費費收入的確確認2023/1/5282.4新新店店開開業(yè)業(yè)贊贊助助收收入入(1)外部部財財務務賬賬以以收收到到或或扣扣回回款款項項時時記記收收入入帳帳,以以免免提提前前納納稅稅內部部核核算算賬賬以以已已確確認認的的合合同同數數預預估估入入帳帳,分分清清收收益益類類型型開業(yè)業(yè)贊贊助助費費應應與與開開辦辦費費對對比比分分析析入帳帳時時間間費用用收收集集與與跟跟蹤蹤應收收實收收未收收2023/1/529第三部分:門門店日常費用用控制2023/1/530人工成本(1)人工成本占總銷售額的的3%-4%(外企)2%-3%(內企)工資:含時薪/月薪薪/加班/外外籍員工不含保安獎金金/促銷員工工資占總人工成本本:65%年終獎計提:十三月工資年終獎金占總人工成本本:6%如何控制人事事費用??2023/1/531人工成本(2)福利費:根據勞動法規(guī)規(guī)計提并支付付給社會福利利機構它包含:住房公積金7.0%養(yǎng)老金22.5%醫(yī)療保險12.0%失業(yè)保險2.0%福利基金14.0%殘疾金1.6%工會經費2.0%占月薪工工資資的60%,總工資成成本的25%如何控制人事事費用??2023/1/532營業(yè)費用_概述不包含店租金金/折舊/連連鎖經營權(它們在損益益表單列)占總銷售的4.3%/平平均130萬萬/店/月核算到店:費用性稅金保保險險水電費通通訊費費維修費租租金咨詢費培培訓費費廣告費人人事費費管理費核算到部門:包裝費招招待費零星材料會會務務費文具費差差旅費費清潔費2023/1/533營業(yè)費費用_費用性性稅金金合同印印花稅稅車船使使用稅稅河道稅稅城建稅稅教育費費附加加等附:印印花花稅率率表2023/1/534營業(yè)費費用_水電費&維維修費費水電氣氣費:當當月計計提,次月月交納納店維修修費:根根據店店維修修合同同或店店預算算,每每月月計提提維修保保養(yǎng)費費和維維修材材料其他直直接維維修費費:實實際際支付付的由由其他他部門門提供供的維修服服務,如如汽車車修理理,電電腦維維修如何控控制水水電費費??2023/1/535營業(yè)費費用_咨詢費等律師費費審計費費市調費費政府檢檢查費費保安費費其他咨咨詢費費2023/1/536營業(yè)費用_廣告費海報促銷費費(與收入入配比)單店促銷費費(幸運運抽獎等)店裝飾材料料街道廣告牌牌2023/1/537營業(yè)費用_租金防盜設備租租金公共汽車租租金復印機租金金存包柜租金金臨時貨倉租租金其他注意:不不包括店租租金2023/1/538營業(yè)費用_包裝費收銀線使用用的購物袋袋注意:可可抵扣增值值稅生鮮的包裝裝可計入成成本如何控制包包裝費用??2023/1/539營業(yè)費用_零星材料費價簽衣架收銀紙卷口罩手套,制服服,圍裙貨架配件防盜系統(tǒng)配配件如何控制生生鮮耗材??2023/1/540營業(yè)費用用_清潔費清潔公司司費生鮮清潔潔用品生鮮制服服清潔滅鼠費綠化費其他2023/1/541費用成本本檢查(1)人工成本本檢查要點點員工人數數加班工資資VHP/每小時人人工成本本差異(對對比預算算/歷史史數據)2023/1/542費用成本本檢查(2)營業(yè)費用用是否包含含所有本本期已完完成項目目,已簽簽合同,已購材材料是否包含含所有本本期應預預提的服服務費用用大差異(對比預預算/歷歷史數據據),查明原因因2023/1/543營業(yè)費用用-占比比%2023/1/544第四部分分:供應應商賬款款控制2023/1/545付款期限限月結_天天貨到_天天預付供應商額額度2023/1/546財務收益(1)財務收益=(供應商應付付賬款-庫存商品金額額(含稅))*銀行貸款利率率2023/1/547財務收益(2)2023/1/548應付賬款控制制_預估進貨與退退貨1.預估進貨貨與退貨的形形成原因發(fā)票不正確(數量或或價格差異)發(fā)票未收到2.影響及及危害無法過賬財務信息錯誤誤影響經營決決策3.處理方方法訂單注明價格格盡可能發(fā)票與與貨同到退貨前檢查應應付款余額2023/1/549壞賬控制_應收返利&促促銷費用等1.返利,費費用性質不同同2.收入計計提3.收取方方法賬扣現金收取4.跟蹤控控制5.稅務問問題2023/1/5509、靜夜四無無鄰，荒居居舊業(yè)貧。。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨雨中中黃黃葉葉樹樹，，燈燈下下白白頭頭人人。。。。23:07:4523:07:4523:071/5/202311:07:45PM11、以我我獨沈沈久，，愧君君相見見頻。。。1月-2323:07:4523:07Jan-2305-Jan-2312、故人江海海別，幾度度隔山川。。。23:07:4523:07:4523:07Thursday,January5,202313、乍見翻翻疑夢，，相悲各各問年。。。1月-231月-2323:07:4523:07:45January5,202314、他鄉(xiāng)生白白發(fā)，舊國國見青山。。。05一月月202311:07:45下下午23:07:451月-2315、比不不了得得就不不比，，得不不到的的就不不要。。。。一月2311:07下下午1月-2323:07January5,202316、行動動出成成果，，工作作出財財富。。。2023/1/523:07:4523:07:4505January202317、做做前前，，能能夠夠環(huán)環(huán)視視四四周周；；做做時時，，你你只只能能或或者者最最好好沿沿著著以以腳腳為為起起點點的的射射線線向向前前。。。。11:07:45下下午午11:07下下午午23:07:451月月-239、沒有失失敗，只只有暫時時停止成成功！。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、很多事情努努力了未必有有結果，但是是不努力卻什什么改變也沒沒有。。23:07:4523:07:4523:071/5/202311:07:45PM11、成成功功就就是是日日復復一一日日那那一一點點點點小小小小努努力力的的積積累累。。。。1月月-2323:07:4523:07Jan-2305-Jan-2312、世世間間成成事事，，不不求求其其絕絕對對圓圓滿滿，，留留一一份份不不足足，，可可得得無無限限完完美美。。。。23:07:4523:07:4523:07Thursday,January5,202313、不知知香積積寺，，數里里入云云峰。。。1月-231月-2323:07:4523:07:45January5,202314、意志堅強強的人能把把世界放在在手中像泥泥塊一樣任任意揉捏。。05一月月202311:07:45下下午23:07:451月-2315、楚塞三三湘接，，荊門九九派通。。。。一月2311:07下下午1月-2323:07January5,202316、少年十五二二十時，步行行奪得胡馬騎騎。。2023/1/523:07:4523:07:4505January202317、空空山山新新雨雨后后，，天天氣氣晚晚來來秋秋。。。。11:07:45下下午午11:07下下午午23:07:451月月-239、楊柳柳散和和風，，青山山澹吾吾慮。。。