房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目目標(biāo)成本管理流程表格豐富

項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本管理理指引編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人目的為能及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)際成本與目標(biāo)成本的偏離并預(yù)警，盡可能使項(xiàng)目結(jié)算成本在成本目標(biāo)的范圍內(nèi)。適用范圍適用于項(xiàng)目開發(fā)過程中對不可預(yù)見事項(xiàng)和管理不善引起成本變化的控制。術(shù)語和定義動(dòng)態(tài)成本是實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)反映和預(yù)測至項(xiàng)目完工時(shí)的整體成本，動(dòng)態(tài)成本=未結(jié)算合同+已結(jié)算合同+非合同性成本+待發(fā)生成本。成本預(yù)警：項(xiàng)目開發(fā)過程中發(fā)生了原先預(yù)見不到的事項(xiàng)或者因管理不善，導(dǎo)致成本細(xì)項(xiàng)即將發(fā)生或很可能發(fā)生超出目標(biāo)成本或調(diào)整后的目標(biāo)成本時(shí)，由預(yù)警人向上一級領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任部門發(fā)出警訊的一種行為。職責(zé)項(xiàng)目公司成本部：編制《項(xiàng)目總成本月度執(zhí)行報(bào)告》，對超目標(biāo)成本的做出解釋說明，提出目標(biāo)成本超支申請；項(xiàng)目公司成本分管領(lǐng)導(dǎo)/總經(jīng)理：審核/審批《項(xiàng)目總成本月度執(zhí)行報(bào)告》，根據(jù)權(quán)限審核或?qū)徟赌繕?biāo)成本超支申請表》；集團(tuán)成本管理部：審核《目標(biāo)成本超支申請表》；集團(tuán)成本分管領(lǐng)導(dǎo)/總裁：據(jù)權(quán)限審核或?qū)徟赌繕?biāo)成本超支申請表》?，F(xiàn)有項(xiàng)目公司部門設(shè)置與標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目公司部門設(shè)置對應(yīng)關(guān)系：標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目公司蕪湖公司銅陵公司宣城公司營銷部策劃部、銷售部營銷部營銷策劃部設(shè)計(jì)部設(shè)計(jì)部設(shè)計(jì)部總工程師辦公室開發(fā)部開發(fā)部開發(fā)部前期事務(wù)部工程部工程部1、2工程部、景觀部工程管理部成本部預(yù)算部預(yù)算部工程成本管理部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部辦公室行政人力部綜合部總經(jīng)理辦公室采購部預(yù)算部采購部材料管理部工作程序5.1動(dòng)態(tài)成本管理基本原則項(xiàng)目公司總經(jīng)理是項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控的第一責(zé)任人、成本部是動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控的責(zé)任部門，必須對動(dòng)態(tài)成本信息的真實(shí)性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，集團(tuán)成本管理部指導(dǎo)、監(jiān)控并抽查項(xiàng)目動(dòng)態(tài)成本管理工作。動(dòng)態(tài)成本管理主要是對動(dòng)態(tài)成本相對目標(biāo)成本的變動(dòng)情況及項(xiàng)目開發(fā)各環(huán)節(jié)責(zé)任成本執(zhí)行的分析，通過《項(xiàng)目總成本月度執(zhí)行報(bào)告》及時(shí)反映、上報(bào)，該報(bào)告在每月度的前三個(gè)工作日內(nèi)由項(xiàng)目公司成本部提交給集團(tuán)成本管理部。動(dòng)態(tài)成本預(yù)估的主要依據(jù)合同臺帳（含合同變更信息）、月度簽證變更匯總表、材料價(jià)格信息變動(dòng)、外部相關(guān)單位的價(jià)格取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)、索賠訴訟等。動(dòng)態(tài)成本需從項(xiàng)目整體投資出發(fā)、盡可能對各種成本變動(dòng)已發(fā)生和預(yù)計(jì)發(fā)生項(xiàng)目進(jìn)行列舉，原則上，上報(bào)動(dòng)態(tài)成本與項(xiàng)目結(jié)算值的差異將作為評價(jià)項(xiàng)目公司動(dòng)態(tài)成本管理的依據(jù)之一，對特別異?，F(xiàn)象，集團(tuán)成本管理部有權(quán)直接進(jìn)行或上報(bào)公司后組織相關(guān)調(diào)查。項(xiàng)目實(shí)施過程中，項(xiàng)目公司需對動(dòng)態(tài)成本顯示已突破或很可能突破的目標(biāo)成本項(xiàng)目啟動(dòng)預(yù)警。5.2動(dòng)態(tài)成本管理實(shí)施成本部每月底對合同的結(jié)算成本目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測，并填寫《項(xiàng)目總成本月度執(zhí)行報(bào)告》，其中由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控的土地費(fèi)用、期間費(fèi)用等由財(cái)務(wù)部匯總，提交給成本部統(tǒng)一對超成本目標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行分析，提出相關(guān)解決建議，并與財(cái)務(wù)部核對實(shí)際成本付現(xiàn)情況后，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理確認(rèn)后，向總部集團(tuán)成本管理部匯報(bào)。超成本目標(biāo)的原因主要有：不可預(yù)見事項(xiàng)：發(fā)生設(shè)計(jì)變更；發(fā)生工程事故或其他經(jīng)營活動(dòng)中的事故；發(fā)生法律訴訟；因經(jīng)濟(jì)合同的對方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛；因政府或其他單位突然以行政手段（如制定法規(guī)、政策）調(diào)整收費(fèi)、稅率、利率標(biāo)準(zhǔn)；發(fā)生原先未預(yù)見的情況而增加了經(jīng)濟(jì)合同的補(bǔ)充協(xié)議、對外承擔(dān)新的責(zé)任；出現(xiàn)了未計(jì)劃的對外捐贈(zèng)；目標(biāo)成本預(yù)測時(shí)不準(zhǔn)確；其他經(jīng)營過程出現(xiàn)的意外情況。管理不善事項(xiàng)：作業(yè)現(xiàn)場管理松懈，導(dǎo)致物料被盜或被搶；計(jì)算不精發(fā)生多余采購物資；為無效勞動(dòng)支付了勞動(dòng)報(bào)酬；工作質(zhì)量低劣引起的返工開支；使用過程中的浪費(fèi)；非必需的計(jì)劃外開支；未能以市場最合理的價(jià)格購物或價(jià)與質(zhì)不匹配；工期拖延造成的費(fèi)用增加；其他管理不嚴(yán)的情況。項(xiàng)目公司成本部根據(jù)動(dòng)態(tài)成本信息，按照以下原則啟動(dòng)預(yù)警和審批程序：事項(xiàng)成本部措施項(xiàng)目公司相關(guān)措施施集團(tuán)總部相關(guān)措施施1、突破成本目標(biāo)，但但是能在成本本第三級科目目內(nèi)調(diào)濟(jì)，且且單項(xiàng)目標(biāo)成成本變動(dòng)不超超過200萬向責(zé)任部門提示，在在月度執(zhí)行報(bào)報(bào)告做有關(guān)說說明上報(bào)項(xiàng)目公司高層層審核項(xiàng)目公司組織相關(guān)關(guān)部門溝通，分分析原因、提提出下階段成成本控制要求求分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總總經(jīng)理審批備案2、項(xiàng)目第三級科目目的成本值調(diào)調(diào)整不超過總總目標(biāo)成本的的3%，且單項(xiàng)目目標(biāo)成本變動(dòng)動(dòng)不超過200萬向責(zé)任部門提示，在在月度執(zhí)行報(bào)報(bào)告做有關(guān)說說明上報(bào)項(xiàng)目公司高層層和集團(tuán)審核核分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理理審核成本管理部審核，分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批如果成本目標(biāo)突破破，涉及產(chǎn)品品（方案）的的重要調(diào)整，需需召開集團(tuán)和和項(xiàng)目公司的的產(chǎn)品決策委委員會(huì)聯(lián)席會(huì)會(huì)議進(jìn)行評審審3、項(xiàng)目第三級科目目的成本值調(diào)調(diào)整超過總目目標(biāo)成本的3%（含）或單單項(xiàng)目標(biāo)成本本變動(dòng)超過200萬向責(zé)任部門提示，在在月度執(zhí)行報(bào)報(bào)告做有關(guān)說說明上報(bào)項(xiàng)目公司高層層和集團(tuán)審核核分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理理審核成本管理部審核，分分管領(lǐng)導(dǎo)審核核，總裁審批批如果成本目標(biāo)突破破，涉及產(chǎn)品品（方案）的的重要調(diào)整，需需召開集團(tuán)和和項(xiàng)目公司的的產(chǎn)品決策委委員會(huì)聯(lián)席會(huì)會(huì)議進(jìn)行評審審集團(tuán)成本管理部匯總各項(xiàng)目公司的《項(xiàng)目總成本月度執(zhí)行報(bào)告》，進(jìn)行分析，定期向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。5.3對施工類和材料設(shè)備類合同的增補(bǔ)進(jìn)行審批管理：固定總價(jià)的施工類合同和材料設(shè)備類合同的增補(bǔ)合同總價(jià)（包括設(shè)計(jì)變更和簽證等引起的增補(bǔ)）累計(jì)達(dá)20萬元，應(yīng)上報(bào)集團(tuán)成本管理部審核，其中材料設(shè)備類