2023年稅務師之涉稅服務實務模擬題庫及答案下載

2023年稅務師之涉稅服務實務模擬題庫及答案下載單選題（共100題）1、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產設備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設備由北京一家運輸企業(yè)（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負責運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應納增值稅稅額為（）元。A.96320B.96140C.95200D.95180【答案】A2、下列關于稅務機關實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人B.只有在事實全部查清，取得充分證據的前提下才能進行C.凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內【答案】B3、稅務師范某在接受甲企業(yè)咨詢關于計算職工工資薪金的個人所得稅時，應歸入工資薪金應稅所得范圍的是（）。A.獨生子女補貼B.退休人員再任職收入C.差旅費補貼D.托兒補助費【答案】B4、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構成犯罪的是（）。A.扣繳義務人應扣未扣稅款的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置D.納稅人逃避繳納稅款【答案】D5、下列關于個人所得稅相關政策的表述錯誤的是（）。A.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅C.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應按照“經營所得”項目計征個人所得稅D.偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應納稅所得額，不扣除任何費用【答案】A6、符合規(guī)定的首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，最高開票限額不得超過（）萬元。A.25B.10C.5D.100【答案】B7、關于科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人所得稅事項，在（）向主管稅務機關備案。A.完成股權交易后次日B.完成股權交易后15日內C.發(fā)生股權變動后的當月內D.授（獲）獎的次月15日內【答案】D8、某房地產開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時采用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫（）。A.附列資料（一）本期銷售明細B.附列資料（二）本期進項稅額明細C.附列資料（三）服務、無形資產、不動產扣除項目明細D.附列資料（四）稅額抵減情況表【答案】C9、下列關于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.對進口應稅資源的單位和個人不征資源稅C.對出口應稅資源的單位和個人退還已納資源稅D.稠油、高凝油減征40%資源稅【答案】C10、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15％）A.A化妝品廠無需繳納消費稅B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】B11、下列關于職工教育經費列支標準的說法中，不正確的是（）。A.軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除B.航空企業(yè)實際發(fā)生的空勤訓練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除C.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。【答案】D12、（2016年）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.勞動分紅C.托兒補助費D.全勤獎金【答案】C13、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該生產企業(yè)當月應納消費稅是（）元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）A.1695000B.205500C.207000D.104250【答案】D14、某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，當月計劃進口總值為100萬元，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2020年8月有關經營業(yè)務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅專用發(fā)票通過認證。上期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月計劃出口總值為300萬元，實際出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。本月實際從國外免稅購進原材料150萬元，當月企業(yè)的《進料加工登記手冊》未核銷。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.0.9B.0.8C.0.7D.0【答案】D15、下列關于稅務行政復議申請的表述中，正確的是（）。A.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起90日內提出行政復議申請B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議C.申請人只能書面申請行政復議D.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】B16、關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是（）。A.委托人不按照業(yè)務結果進行申報的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務B.委托人違反法律、法規(guī)及相關規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，無權收款C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務機構及涉稅服務人員有權終止業(yè)務，對于已完成的部分約定業(yè)務，稅務師事務所要承擔責任D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務【答案】A17、“多證合一”登記制度改革后，下列關于新設企業(yè)稅務登記表述準確的是（）。A.取消稅務登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務登記證B.仍應辦理稅務登記，并核發(fā)稅務登記證件C.企業(yè)向稅務機關完成信息補錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務登記證使用D.向稅務機關完成信息補錄后，核發(fā)稅務登記證件【答案】C18、有進出口經營權的某外貿企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當月應退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）A.604.5B.624C.465D.480【答案】D19、甲公司為一般納稅人，2020年2月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入50萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進項稅額。3月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質量問題，要求將該部分貨物退回并經甲公司同意。則（）。A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票【答案】A20、下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，計征消費稅B.收取啤酒包裝物押金時間超過一年不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅C.收取的一年以上不再退還的應稅消費品包裝物押金不再征收消費稅D.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當期計征消費稅【答案】D21、住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除最長為（）月。A.120B.180C.240D.360【答案】C22、關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法錯誤的是（）。A.抵押權人、質權人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動產前，應當向稅務機關報告C.稅務機關可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施D.稅務機關清收欠稅時稅收優(yōu)先于所有抵押權、質權執(zhí)行【答案】D23、下列關于稅務行政復議申請的表述中，正確的是（）。A.申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起90日內提出行政復議申請B.申請人對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應當先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復議C.申請人只能書面申請行政復議D.申請人向行政復議機關申請行政復議，行政復議機關已經受理的，在法定行政復議期限內申請人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】B24、下列關于農產品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品按照10%的扣除率計算進項稅額B.納稅人購進用于生產銷售或委托加工9%稅率貨物的農產品按照9%的扣除率計算進項稅額C.納稅人收購農產品，并開具收購發(fā)票的，可以按照規(guī)定計算抵扣進項稅D.納稅人收購農產品，并開具收購發(fā)票的，不可以抵扣進項稅【答案】D25、繼續(xù)教育個人所得稅專項附加扣除每年最高額為（）。A.3600B.4800C.7200D.8400【答案】D26、（2019年）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。A.勞務報酬B.工資、薪金C.特許權使用費D.稿酬所得【答案】B27、（2016年真題）關于稅務機關有權進行稅務檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物B.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況C.檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款無關的經營情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料【答案】C28、企業(yè)將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的是（）。A.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品B.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）C.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）D.借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）【答案】B29、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。A.商場向消費者個人零售商品時B.批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時C.轉讓專利技術的某科研所向受讓方收取款項時D.建筑施工企業(yè)支付張某10000元設計費時【答案】D30、涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應當自提交結果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C31、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票C.門票D.定額發(fā)票【答案】A32、稅務師對某企業(yè)納稅情況審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費用12000元，下列調賬方法較為恰當的是（）。A.紅字沖銷法B.藍字更正法C.補充登記法D.綜合賬務調賬法【答案】D33、某餐廳放棄免稅優(yōu)惠，2020年6月允許抵扣的進項稅額為30萬元，由于管理不善霉爛變質的原料轉出的進項稅額為3萬元，其中本月購進的原料對應的進項稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進并抵扣的進項稅額為1.8萬元。該餐廳當期可抵減加計抵減額為（）萬元。A.2.7B.2.88C.4.05D.4.32【答案】D34、2020年5月某啤酒生產企業(yè)，根據市場情況對資產進行了減值測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產和無形資產發(fā)生了減值損失200萬元，于是企業(yè)計提了減值準備，則該項業(yè)務對于企業(yè)當年的會計核算產生的影響是（）A.增加遞延所得稅資產200萬元B.增加遞延所得稅資產50萬元C.增加遞延所得稅負債50萬元D.增加遞延所得稅負債200萬元【答案】B35、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】C36、2019年1月1日起，保險企業(yè)發(fā)生的與其經營活動有關的手續(xù)費和傭金支出不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。A.15%B.10%C.18%D.5%【答案】C37、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式向當地一家大型超市銷售一批產品，取得價稅合計金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產企業(yè)2019年6月應確認的增值稅銷項稅額為（）萬元。A.0B.7.8C.13D.26【答案】C38、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是（）。A.作為申請人的公民被宣告失蹤的B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的C.行政復議機關認為具體行政行為需要停止執(zhí)行的D.經行政復議機構準許達成和解的【答案】D39、稅務師實施代理記賬業(yè)務時不應當（）。A.代制會計憑證B.代為編制會計報表C.代為制作原始憑證D.代理納稅申報【答案】C40、關于納稅人權利的說法中，正確的是（）。A.經核準延期辦理申報，在核準期限內無需辦理稅款入庫手續(xù)B.納稅人的陳述或申辯應有理有據，稅務機關對納稅人無理申辯可加重處罰C.納稅人認為稅務機關的稅務檢查行為對其造成名譽損害，可要求稅務行政賠償D.稅務機關進行稅務檢查時未出示稅務檢查證的，納稅人可拒絕接受檢查【答案】D41、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）。A.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”C.企業(yè)按規(guī)定應繳的礦產資源補償費，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交礦產資源補償費”D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”【答案】B42、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，表述正確的是（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的當月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】C43、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬元，則該企業(yè)當月應繳納增值稅稅額（）萬元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A44、下列對個人出租住房的業(yè)務處理正確的是（）。A.應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額B.應按照3%的征收率計算應納稅額C.應按照5%的征收率計算應納稅額D.應按照3%的征收率減按1.5%計算應納稅額【答案】A45、稅務機關進行信息公告時，省稅務機關通過門戶網站、電子稅務局和辦稅服務場所發(fā)布公告，于（）對公告內容進行動態(tài)調整。A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】B46、下列稅務咨詢的形式中，適用于比較簡單明了的涉稅事項咨詢服務的是（）。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網絡咨詢【答案】B47、下列各項中，按照勞務報酬所得繳納個人所得稅是（）。A.勞動分紅B.個人在公司任職同時擔任董事取得的董事費C.保險營銷員的傭金收入D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品出版取得的收入【答案】C48、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）A.A化妝品廠無需繳納消費稅B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】B49、某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業(yè)自辦的技術培訓學校占地10000平方米，廠區(qū)內綠化用地5000平方米），另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】C50、根據消費稅的相關規(guī)定，下列納稅人涉及應稅消費品業(yè)務中，需繳納消費稅的是（）。A.加油站用于本站車輛的汽油B.卷煙廠用于生產卷煙的自產煙絲C.將自產的小汽車用于企業(yè)管理部門使用D.某金店進口金銀首飾【答案】C51、企業(yè)在境內發(fā)生處置資產的下列情形中，不視同銷售確認企業(yè)所得稅應稅收入的是（）。A.將資產用于股息分配B.將資產用于職工獎勵或福利C.將自建的商品房出租D.將資產用于交際應酬【答案】C52、某增值稅一般納稅人將原購進的不含稅價款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款，其賬務處理正確的是（）。A.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額）－390?貸：原材料3000B.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）－390?貸：原材料3000C.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）－390?貸：原材料3000D.借：銀行存款3390?應交稅費——應交增值稅（已交稅金）－390?貸：原材料3000【答案】A53、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。A.省地稅局B.省國稅局C.設區(qū)市稅務局D.國家稅務總局【答案】D54、外籍個人在境內擔任企業(yè)的董事長，并同時擔任企業(yè)直接管理職務，取得下列收入應并入工資薪金所得計稅的是（）。A.轉讓專利使用權獲得的收入B.董事費收入C.房產出租收入D.股息收入【答案】B55、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設備維護費并取得發(fā)票，該企業(yè)會計核算的借方科目是（）。A.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）C.應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）D.應交稅費——應交增值稅（減免稅款）【答案】D56、維生素E的鑒別反應有A.硫色素反應B.與硝酸銀試液的反應C.與硝酸的反應D.水解后的還原反應E.與二氯靛酚鈉試液的反應【答案】C57、關于增值稅發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票的說法，錯誤的是（）。A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明D.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢【答案】A58、（）培訓具有安全性、廣泛性、時效性、經濟性、便捷性的特點。A.線上培訓B.線下培訓C.參加協(xié)會的培訓D.參加事務所的培訓【答案】A59、企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的技術維護費用，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，貸記的科目是（）。A.營業(yè)外收入B.管理費用C.其他收益D.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）【答案】B60、對應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起（）日內依法向人民法院提起行政訴訟。A.10B.15C.20D.30【答案】B61、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務（適用一般計稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當月甲公司應在B市預繳增值稅（）萬元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B62、2020年1月，稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2019年11月委托本地個體戶張某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企業(yè)收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求甲企業(yè)補繳消費稅稅款B.要求張某補繳消費稅稅款C.要求甲企業(yè)和張某共同補繳消費稅稅款D.應對張某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】A63、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務證據不可以用的方法是（）。A.偷拍偷錄B.審閱書面材料C.檢查盤點實物D.詢問或函證事項【答案】A64、小規(guī)模納稅人的下列應稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。A.提供勞務派遣服務B.提供人力資源外包服務C.提供建筑服務D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產【答案】D65、將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計劃的、同行業(yè)的、同類的相關資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法是（）。A.核對法B.比較分析法C.查詢法D.控制計算法【答案】B66、A公司2018年12月31日購入價值成本為200萬元的設備，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零。A公司采用年限平均法計提折舊，而稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限和預計凈殘值與會計規(guī)定相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則2020年12月31日該設備產生的應納稅暫時性差異余額為（）萬元。A.120B.48C.72D.12【答案】B67、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形資產成本100萬元，假設按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為（）萬元。A.5B.15C.17.5D.7.5【答案】C68、稅務師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2020年度決算報表已編制，對該項費用調整的會計分錄為（）。A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調整30000C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000【答案】B69、涉稅服務工作底稿屬于稅務師事務所業(yè)務檔案，項目組自提交業(yè)務結果之日起（）日內將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案，稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當自提交結果之日起至少保存（）年。A.3010B.305C.9010D.601【答案】C70、2020年3月某企業(yè)當期免抵稅額80000元；應退稅額為10000元。其中正確的會計處理為（）。A.借：應收出口退稅款——增值稅10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）10000B.借：應收出口退稅款——增值稅10000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）80000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）90000C.借：應交稅費——未交增值稅10000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）10000D.借：營業(yè)外收入——政府補助10000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）10000【答案】B71、（2020年真題）個體戶的所得稅單獨填報《個稅經營所得納稅表格A表》，依據（）填報。A.應稅所得表B.留存收益表C.小企業(yè)會計準則D.資產負債表【答案】A72、納稅人生產銷售的下列貨物，應征收消費稅的是（）。A.變壓器油B.體育上用的發(fā)令紙C.影視演員化妝用的上妝油D.未經涂飾的素板【答案】D73、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是（）。A.房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證B.房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、營運許可證C.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經營許可證、房屋產權證D.商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證【答案】A74、自2019年12月1日起，稅務機關辦理增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批自受理申請之日起（）內作出行政許可決定。在上述時限內不能辦結的，經稅務機關負責人批準，可以延長（）。A.5個工作日；5個工作日B.5個工作日；10個工作日C.10個工作日；5個工作日D.10個工作日；10個工作日【答案】C75、苯妥英鈉結構中苯環(huán)個數是A.1個B.2個C.3個D.4個E.5個【答案】B76、2021年7月某企業(yè)當期免抵退稅額100000元，期末留抵稅額80000元。其中正確的會計處理為（）。A.借：應收出口退稅款——增值稅80000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）80000B.借：應收出口退稅款——增值稅80000應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）20000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）100000C.借：應交稅費——未交增值稅20000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）20000D.借：營業(yè)外收入——政府補助20000貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）20000【答案】B77、下列關于稅收優(yōu)惠代理服務的說法，錯誤的是（）。A.稅務師事務所對報送材料的真實性和合法性承擔責任B.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力C.納稅人在減免稅期間，除另有規(guī)定外，應照章申報納稅D.享受減免稅優(yōu)惠的委托人，減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅【答案】A78、通過在當前市場價格下創(chuàng)造一項相似資產所發(fā)生的支出確定評估標的價值的評估方法，叫（）。A.成本法B.市場法C.收益法D.估值法【答案】A79、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（）年。A.5B.10C.15D.20【答案】B80、海關進口增值稅專用繳款書出現(xiàn)納稅人數據采集錯誤的（）。A.直接判定為不得抵扣B.數據修改后再次進行稽核比對C.納稅人可向海關申請數據核對D.納稅人可向主管稅務機關申請數據核對【答案】B81、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣B.納稅信用A級的納稅人，已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉出處理C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產應稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅,經稅務機關核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】B82、甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業(yè)。因經營情況變化，經投資雙方協(xié)商，丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司，并簽訂轉讓協(xié)議，于2020年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關各方的稅務登記，正確的做法是（）。A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記B.甲廠應辦理變更稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)C.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記D.甲廠應先辦注銷稅務登記，再辦設立稅務登記；乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續(xù)【答案】B83、根據土地增值稅相關規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.將房產無償轉讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.房地產評估增值應征收土地增值稅D.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入【答案】C84、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6個月，月不含稅租金10萬元，于2019年12月31日一次性付清租金60萬元（不含稅）。對于該業(yè)務,該商廈2019年8月應進行的會計處理是（）。A.不做任何賬務處理B.借：應收賬款109000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）9000C.借：應收賬款109000貸：主營業(yè)務收入100000應交稅費——待轉銷項稅額9000D.借：應收賬款100000貸：主營業(yè)務收入100000【答案】C85、地西泮片劑含量測定采用紫外分光光度法(吸收系數法)，而其注射液的含量測定卻采用高效液相色譜法，其原因為A.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒有最大吸收波長(峰)B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測定其含量D.地西泮的紫外吸收強度低，方法靈敏度差E.注射液的含量測定要求更準確【答案】C86、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。A.當期直接減免的增值稅B.出口貨物收到的增值稅出口退稅C.家電下鄉(xiāng)，按銷售數量取得的政府補助D.縣級以上人民政府將國有資產無償劃入企業(yè)，指定專門用途并按財稅〔2011〕70號規(guī)定進行管理的【答案】D87、個人在公司（包括關聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，董事費、監(jiān)事費按（）項目繳納個人所得稅。A.勞務報酬所得B.工資、薪金所得C.特許權使用費所得D.偶然所得【答案】B88、稅務機關啟動一般反避稅調查時，應依法向企業(yè)送達《稅務檢查通知書》。企業(yè)應自收到通知書之日起（）日內提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。A.15B.30C.60D.90【答案】C89、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應稅行為適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務B.銷售自建的不動產C.提供勞務派遣服務并選擇差額計稅方法D.出租其取得的不動產【答案】A90、下列固定資產計提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。A.以經營租賃方式租出的固定資產B.以融資租賃方式租出的固定資產C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產D.單獨估價作為固定資產入賬的土地【答案】A91、根據企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。A.探親假期補助B.供暖費補貼C.職工困難補貼D.職工交通補貼【答案】A92、某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產高檔化妝品，該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產成本17300貸：銀行存款17300【答案】C93、企業(yè)計提生產用房的房產稅時，應作的賬務處理是（）。A.借：管理費用貸：應交稅費——應交房產稅B.借：固定資產貸：應交稅費——應交房產稅C.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交房產稅D.借：制造費用貸：應交稅費——應交房產稅【答案】C94、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領用增值稅專用發(fā)票。下列關于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。A.一般納稅人登記的當月1日B.一般納稅人登記的當天C.一般納稅人登記的次月1日D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】D95、當需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機動車B.新購入的價值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B96、（2020年真題）稅務行政復議申請期限是申請人知曉稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內。A.60B.15C.30D.45【答案】A97、納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的C.未按照規(guī)定使用稅務登記證件D.未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的【答案】C98、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發(fā)費用是（）。A.房地產開發(fā)成本×5%以內B.取得土地使用權所支付的金額×10%以內C.（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發(fā)成本）×10%以內D.（取得土地使用權支付的金額＋房地產開發(fā)成本）×5%以內【答案】C99、被訴的具體行政行為主要證據不足，適用法律、法規(guī)錯誤，違反法定程序，人民法院應當（）。A.維持判決B.撤銷判決C.履行判決D.變更判決【答案】B100、水資源稅試點實施辦法由（）規(guī)定。A.財政部B.國務院C.國家稅務總局D.全國人民代表大會常務委員會【答案】B多選題（共50題）1、下列關于委托加工應稅消費品征收管理的說法，正確的有（）。A.委托加工的應稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品B.委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代收向其所在地主管稅務機關申報繳納D.委托方將委托加工煙絲收回后用于連續(xù)生產卷煙，應將受托方代收代繳的消費稅計入委托加工應稅消費品的成本中E.受托方沒有按照規(guī)定代收代繳消費稅的，應對受托方處以應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款【答案】AB2、研發(fā)費用加計扣除鑒證服務應關注的事項包括（）。A.研發(fā)活動以及為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產品進行創(chuàng)意設計活動是否客觀真實B.研發(fā)費用支出在不同項目間的歸集和分配是否合理C.委托境內開發(fā)項目是否按實際發(fā)生額的80%計算加計扣除D.委托境外進行研發(fā)活動簽訂的技術開發(fā)合同，被鑒證人是否到科技行政主管部門進行登記，是否有銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據E.研發(fā)費用稅前加計扣除是否到主管稅務機關進行備案【答案】ABCD3、下列關于一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人的說法，正確的有（）。A.自轉登記日的當期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅B.自轉登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅C.轉登記為小規(guī)模納稅人后，無論銷售額為多少，均不再登記為一般納稅人D.一般納稅人符合轉登記條件的，必須轉登記為小規(guī)模納稅人E.可轉登記的一般納稅人需要滿足轉登記日前年應稅銷售額未超過500萬元的條件【答案】B4、下列主管稅務機關對欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征收管理法》及有關政策規(guī)定的有（）。A.在報紙上定期公告其欠稅情況B.通知出入境管理機關阻止其辦稅人員出境C.不允許其領購發(fā)票D.應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關的欠稅情況E.向人民法院申請以稅務機關名義代其行使債權抵繳稅款【答案】AD5、下列關于研發(fā)費用加計扣除鑒證服務的說法，正確的有（）。A.研發(fā)費用加計扣除鑒證，需要對被鑒證人的研法費稅前加計扣除的合法性、合理性和準確性進行鑒定和證明，并出具鑒證報告B.研發(fā)費用加計扣除鑒證服務中，鑒證人就是受托提供鑒證服務的涉稅專業(yè)服務機構及人員C.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表無需留存?zhèn)洳镈.需要審核被鑒證人的研發(fā)支出會計處理是否符合會計規(guī)定E.鑒證人應根據鑒證結果編制研發(fā)費用加計扣除鑒證報告【答案】ABD6、下列屬于常駐代表機構經費支出的有（）。A.工作人員的工資薪金B(yǎng).購置固定資產所發(fā)生的支出C.搬遷等原因所發(fā)生的裝修費支出D.以貨幣形式用于我國境內的公益、救濟性質的捐贈E.為總機構從中國境內購買樣品所支付的樣品費和運輸費用【答案】ABC7、某公司經主管稅務局檢查，發(fā)現(xiàn)2020年4月購進的甲材料發(fā)生非正常損失，企業(yè)僅以賬面金額10000元（不含稅價格）結轉至“待處理財產損溢”科目核算。稅務機關要求該公司在本月調賬并補交稅款，則正確的賬務處理為（）。A.借：待處理財產損溢1300貸：應交稅費——增值稅檢查調整1300B.借：待處理財產損溢1300貸：應交稅費——增（進項稅額轉出）1300C.借：待處理財產損溢1300貸：應交稅費——增（銷項稅額）1300D.借：應交稅費——增值稅檢查調整1300貸：應交稅費——未交增值稅1300E.借：應交稅費——未交增值稅1300貸：銀行存款1300【答案】AD8、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一臺數控機床，取得的專票注明價款200萬元，增值稅26萬元，已抵扣進項稅額。甲企業(yè)2020年4月將該數控機床通過經營租賃的方式租給乙企業(yè)，月不含增值稅租金30000元，當月收到3年的租金。該機床已累計計提折舊30萬元。關于甲企業(yè)此項業(yè)務稅務處理的說法，正確的是（）。A.甲企業(yè)不需要轉出進項稅額B.甲企業(yè)應轉出進項稅額26萬元C.甲企業(yè)應轉出進項稅額24.7萬元D.甲企業(yè)應計提銷項稅額3900元E.甲企業(yè)應計提銷項稅額140400元【答案】A9、一般納稅人銷售的下列貨物、服務中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。A.自產的自來水B.公共交通運輸服務C.非學歷教育服務D.鐵路旅客運輸服務E.電影放映服務【答案】ABC10、某企業(yè)向稅務師王某咨詢關于增值稅納稅人性質認定的相關問題，王某的下列觀點中正確的有（）。A.增值稅納稅人有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分B.對于非企業(yè)性單位和不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，可以選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人C.對于年應稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，不可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記D.對于年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除其他個人、非企業(yè)性單位和不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記E.申請一般納稅人資格登記時，應向主管稅務機關填報登記表，并提供規(guī)定的資料【答案】ABD11、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損最長結轉年限延長至8年，困難行業(yè)企業(yè)包括（）。A.交通運輸B.餐飲C.住宿D.物業(yè)服務E.旅游【答案】ABC12、下列各項中，屬于企業(yè)日常經營活動期間咨詢的問題有（）。A.繳納稅種的咨詢B.稅收征收管理的咨詢C.納稅期限的咨詢D.增值稅納稅人性質登記的咨詢E.增值稅進項稅額抵扣的咨詢【答案】CD13、關于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有()。A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產價值，超過原投資成本部分，無需繳納個人所得稅B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按"偶然所得"項目征收個人所得稅C.編尉從其任職單位取得的劇本使用費，應按照"工資薪金所得"征收個人所得稅D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，無需繳納個人所得稅E:員工為公司內部培訓，取得講課費，應按"勞務報酬所得"計算繳納個人所得稅【答案】BD14、下列關于增值稅電子專用發(fā)票說法正確的有（）。A.在全國一般納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化B.購買方已接受電子專票未用于申報抵扣的，需要開具紅字發(fā)票的，需要購買方在發(fā)票管理系統(tǒng)填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》C.增值稅電子專票和紙質專票的合計數為納稅人核定的增值稅專用發(fā)票的領用數D.納稅人使用電子專票報銷入賬的，需打印紙質發(fā)票并保存E.實行專票電子化的納稅人，開具增值稅專用發(fā)票時，既可以開具電子專票也可以開具紙質專票【答案】C15、下列關于稅務行政訴訟被告的表述錯誤的有（）。A.稅務行政訴訟中，作出具體行政行為的稅務機關是被告，包括各級稅務局、稅務分局、稽査局和稅務所B.兩個以上稅務機關共同作出同一具體行政行為的，它們共同上級稅務機關是被告C.稅務機關被撤銷的或者職權變更的，其上級稅務機關是被告D.經復議的案件，復議機關決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機關是被告E.復議機關改變原具體行政行為的，復議機關是被告【答案】BCD16、下列項目中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.購進的機器設備專用于簡易計稅方法計稅項目B.因管理不善被盜的外購原材料C.購進的居民日常服務D.非正常損失的不動產所耗用的設計服務E.租入的房屋既用于生產經營使用（一般計稅方法計稅），又用于職工宿舍樓使用【答案】ABCD17、下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有（）A.企業(yè)計提的固定資產減值損失不得在企業(yè)所得稅稅前扣除B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費準予稅前扣除C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的部分可據實扣除，超過部分不允許扣除D.自2016年1月1日起至2020年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除E.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得稅前扣除【答案】AC18、納稅人在稅收征管中享有的權利有（）。A.依法享受稅收優(yōu)惠B.納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送稅務機關備案C.對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查D.納稅人的欠繳稅款數額在5萬元以上，納稅人在處分不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告E.對稅務機關違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，進行檢舉和控告【答案】AC19、稅務師在進行土地增值稅的納稅審核時，下列行為應征收土地增值稅的有（）。A.個人之間互換自有居住用房B.某房地產企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權C.某房地產企業(yè)將生地開發(fā)為熟地后轉讓D.某外貿企業(yè)出地，與某房地產企業(yè)出資合作建造寫字樓，約定按三七比例分房自用E.某工業(yè)企業(yè)將自有房產用于抵債【答案】BC20、下列關于賬簿設置的表述，錯誤的有（）。A.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照被扣繳人分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產、經營的納稅人應自其領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內按照規(guī)定設置賬簿C.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的會計記錄可視同會計賬簿D.可以聘請經批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構代為建賬和辦理賬務E.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案【答案】A21、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月以自產產品用作分配利潤，產品成本為400000元，不含稅出廠銷售價格為600000元。下列關于該業(yè)務的賬務處理，正確的有（）。A.借：利潤分配452000貸：庫存商品400000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）52000B.借：利潤分配478000貸：庫存商品400000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）78000C.借：利潤分配678000貸：主營業(yè)務收入600000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）78000D.借：利潤分配478000貸：庫存商品478000E.借：主營業(yè)務成本400000貸：庫存商品400000【答案】C22、下列關于涉稅專業(yè)服務的地位和作用的說法，正確的有（）。A.涉稅專業(yè)服務人員作為溝通征納雙方的橋梁，幫助納稅人準確及時地繳納稅款，并監(jiān)督糾正征納雙方可能的背離稅法規(guī)定的行為，將有利于推進我國依法治稅的進程B.涉稅專業(yè)服務制度有利于提高納稅人的納稅遵從度C.涉稅專業(yè)服務制度有助于幫助納稅人降低稅務風險D.涉稅專業(yè)服務制度對提高稅收征管效能、完善稅收征管制度起到積極推動作用E.涉稅專業(yè)服務制度有助于幫助納稅人降低稅收負擔【答案】ABCD23、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務師應當出具無保留意見的鑒證業(yè)務報告。A.鑒證事項完全符合法定性標準，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關規(guī)定B.稅務師已經按照有關準則的規(guī)定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制C.經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定D.涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確E.稅務師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當的證據，完全可以確認涉稅鑒證事項的具體金額【答案】AB24、下列關于稅務師事務所涉稅服務人員職業(yè)道德基本要求的表述，正確的有（）。A.未經委托人同意，稅務師事務所涉稅服務人員不得將委托人所托事務轉托他人辦理B.委托人提供不實資料的，稅務師事務所涉稅服務人員應當要求委托人重新提供資料C.稅務師事務所涉稅服務人員從事涉稅鑒證.納稅情況審查業(yè)務，必須從實質上保持獨立性D.稅務師事務所涉稅服務人員與委托人是朋友關系，可能會影響涉稅服務的獨立性E.稅務師事務所涉稅服務人員不得利用所獲取的涉密信息為自己牟取利益【答案】AC25、下列業(yè)務中，應當填報在《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表中的“營業(yè)成本”的有（）。A.某生產企業(yè)對外出租包裝物，繳納的城建稅及教育費附加B.生產企業(yè)對外銷售產品對應的成本C.某商業(yè)企業(yè)用于市場推廣的產品成本D.用于抵債的貨物成本E.生產企業(yè)出租無形資產的累計攤銷【答案】BD26、下列關于貨幣資產損失證據材料的表述，正確的有（）。A.企業(yè)應收及預付款項壞賬損失屬于債務重組的，可以直接稅前扣除B.企業(yè)應收及預付款項壞賬損失屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明C.企業(yè)逾期1年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告D.企業(yè)逾期1年以上，單筆數額不超過5萬元或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告E.企業(yè)應收及預付款項壞賬損失屬于債務人停止營業(yè)的，應有市場監(jiān)管部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明【答案】BD27、下列選項中，屬于稅收政策運用咨詢的操作要點的有（）。A.弄清咨詢問題所涉及的稅種B.收集咨詢問題相關的稅收政策文件C.尋找相關的專管員疏通關系D.分析稅收政策適用條款E.確定合適的答復方式【答案】ABD28、某制造企業(yè)2019年5月購入價值150萬元的設備和價值380萬元的房產投入使用，在享受固定資產加速折舊政策時，下列說法正確的有（）。A.設備價值允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊B.在賬務處理上需要將設備的價值一次性計入成本費用C.房產價值允許采用縮短折舊年限、雙倍余額遞減法與年數總和法等加速折舊方法加速折舊D.一旦企業(yè)選擇采用加速折舊政策，對于稅會差異應該通過納稅調整的方式減少當期應納稅所得額E.該企業(yè)根據自身生產經營需要也可選擇不實行加速折舊政策【答案】ACD29、向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，符合下列（）情形的，可免予到稅務機關辦理清稅證明。A.未辦理過涉稅事宜的B.辦理過涉稅事宜，雖領用發(fā)票但未開具發(fā)票的C.辦理過涉稅事宜，但未發(fā)生過納稅義務的D.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的E.辦理過涉稅事宜，無欠稅的【答案】AD30、下列各項屬于“納稅調整后所得”的計算公式的內容有（）。A.免稅、減計收入及加計扣除B.彌補以前年度虧損C.抵扣應納稅所得額D.境外應稅所得抵減境內虧損E.所得減免【答案】AD31、有下列情形（）的，稅務師事務所可以根據終止鑒定。A.鑒定材料發(fā)生耗損，委托人不能補充提供B.因不可抗力致使鑒定無法繼續(xù)進行C.原委托鑒定事項有遺漏的D.委托人拒絕支付鑒定費用E.原鑒定人不具有從事原委托事項相應資格或能力【答案】ABD32、下列支出在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予按規(guī)定稅前扣除的是（）。A.消費稅B.房產稅C.在建工程D.財務費用E.雇主為雇員負擔個人所得稅款，單獨作為企業(yè)管理費列支【答案】ABD33、下列納稅人應作為納稅評估重點分析對象的有（）。A.稅務稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人B.重點稅源戶C.納稅信用等級低下的納稅人D.辦理延期納稅申報的納稅人E.稅負異常變化的納稅人【答案】BC34、下列關于增值稅特殊銷售方式的表述，正確的有（）。A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中扣除B.直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用C.金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據D.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額E.經批準的納稅人從事融資性售后回租服務，以收取的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額【答案】ABD35、下列各項中符合企業(yè)所得稅清算所得審核規(guī)定的有（）。A.企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得B.企業(yè)全部資產的可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，結清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業(yè)債務，按規(guī)定計算可以向所有者分配的剩余資產C.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產應按可變現(xiàn)價值或實際交易價格確定計稅基礎D.審核時注意被清算企業(yè)的股東（企業(yè)）分得的剩余資產的金額，超過其投資成本的部分，是否確認投資轉讓所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅E.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產的金額應確認為股息所得【答案】ABCD36、下列選項中，應繳納印花稅的有（）。A.電網與電網之間簽訂的購售電合同B.個人出租門店簽訂的租賃合同C.張某將自己的財產贈送給學校所立的書據D.電網與用戶之間簽訂的供用電合同E.納稅人從事受托加工業(yè)務簽訂的合同【答案】AB37、不適用“一照一碼”“兩證整合”的納稅人，辦理納稅人（扣繳義務人）身份信息報告應滿足的情形有（）。A.經市場監(jiān)督管理部門批準取得統(tǒng)一社會信用代碼的B.因經營地址變更等原因，注銷后恢復開業(yè)的C.從事生產.經營的納稅人，經有關部門批準設立的D.在中國境內承包建筑工程的境外企業(yè)E.非境內注冊居民企業(yè)收到居民身份認定書的【答案】BD38、納稅人收取款項但未發(fā)生銷售行為，應使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼開具的發(fā)票有（）。A.預付卡銷售和充值B.銷售自行開發(fā)的房地產項目預收款C.ETC預付費客戶選擇在充值后通行前索取發(fā)票的D.銷售工期超過12個月的飛機的預收款E.代理進口免稅貨物貨款【答案】ABC39、關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有()。A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應納稅所得額合計超過12萬元B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報D.年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可E:取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報【答案】B40、下列對于稅收策劃的理解正確的有（）。A.為納稅人進行稅收策劃時，必須以法律為界限B.稅收策劃必須事先規(guī)劃、設計安排，而不在于事后尋找少繳稅的途徑C.稅收策劃的目的是節(jié)約當前稅收的支付，使當前稅收的支付達到最小D.稅收策劃著重考慮整體稅負的輕重E.稅收策劃不必考慮企業(yè)生產經營業(yè)務的擴展【答案】ABD41、納稅人下列行為中，如情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下罰款的有()。A.未按規(guī)定的期限辦理納稅申報B.欠繳應納稅款C.進行虛假納稅申報D.擅自毀損稅控裝置E:不辦理稅務登記【答案】AD42、關于納稅評估結果的處理，下列說法錯誤的有（）。A.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤，可提請納稅人自行改正B.稅務約談的對象限于企業(yè)財務會計人員，不得約談企業(yè)其他相關人員C.納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進行陳述說明的問題，應由主管稅務機關約談納稅人D.稅務約談必須由納稅人參加，不得委托涉稅服務人員參加E.對各類稅源戶要保證每年至少重點評估分析一次【答案】BD43、（2018年真題）關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.稅務機關依法對欠稅企業(yè)行使代位權的，可免除欠稅企業(yè)的尚未履行的納稅義務B.欠稅數額5萬元以上的納稅人在處分其不動產前，應當向稅務機關報告C.抵押權人、質權人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況D.稅務機關清收欠稅時稅收優(yōu)先于所有抵押權、質權執(zhí)行E.稅務機關可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施【答案】BC44、依據《注冊稅務師管理暫行辦法》的有關規(guī)定，對出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳、少繳稅款的注冊稅務師和稅務師事務所，下列處罰措施中，對其適用的有()。A.給予警告并處5萬元罰款B.撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證C.處1000元以上5000元以下罰款D.給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款E:向社會公告【答案】D45、納稅人必須持有稅務登記證件才能辦理的涉稅事項有()。A.開立銀行賬戶B.研究開發(fā)費用加計扣除C.辦理增值稅納稅申報D.申請辦理延期繳納稅款E.申請開具外出經營活動稅收管理證明【答案】AD46、對于上一年度錯誤會計賬目調賬方法的表述中，下列說法正確的有（）。A.對上一年度錯賬且對上年度稅收產生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤，也要通過“以前年度損益調整”進行調整B.對上一年度錯賬且對上年度稅收產生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容C.對上一年度錯賬且對上年度稅收產生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會計利潤，要通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“以前年度損益調整”賬戶進行調整E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應調整本年度有關賬項【答案】BC47、以下資料屬于個人以技術成果投資入股境內公司并選擇遞延納稅的，需要報送的資料有A.《技術成果投資入股個人所得稅遞延納稅備案表》B.技術成果相關證書或證明材料原件及復印件C.技術成果投資入股協(xié)議復印件D.董事會或股東大會決議等復印件E.技術成果評估報告【答案】ABC48、下列各項中，稅務師審查出的納稅錯誤數額，需經過計算分攤，將錯誤的數額分別攤入相應的有關賬戶內，才能確定應調整的利潤數額的有（）。A.材料采購成本核算中發(fā)生的錯誤B.原材料成本的結轉核算中發(fā)生的錯誤C.生產成本的核算中發(fā)生的錯誤D.應收賬款核算中發(fā)生的錯誤E.累計折舊核算中發(fā)生的錯誤【答案】ABC49、企業(yè)在經營活動中發(fā)生的下列稅費，應在“稅金及附加”科目中核算的是（）。A.房產稅B.土地使用稅C.教育費附加D.車船稅E.契稅【答案】ABCD50、關于增值稅一般納稅人登記的說法，正確的有（）。A.個體戶不能登記為一般納稅人B.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇登記為一般納稅人C.納稅人辦理一般納稅人登記后，連續(xù)12個月經營累計銷售額未超過規(guī)定標準，可再轉為小規(guī)模D.一般納稅人年應稅銷售額標準是指一個納稅年度的應稅銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額【答案】B大題（共20題）一、乙公司為一家生產電視的企業(yè)（增值稅一般納稅人），共有職工200名。2019年12月，公司以其生產的成本為10000元每臺的液晶電視和當月外購的每臺不含稅價格為1000元的電暖器作為元旦福利發(fā)放給公司全體職員。該型號液晶電視的不含稅售價為每臺14000元；以銀行存款支付購買200臺電暖器的價款，取得增值稅專用發(fā)票。假定200名職工中170名為直接參加生產的職工，30名為總部管理人員。要求：針對上述業(yè)務，該企業(yè)應如何進行賬務處理?！敬鸢浮慷?、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下經濟業(yè)務：（1）7月10日外購原材料一批，已取得銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款20000元，稅額2600元，款項已支付。7月29日，該材料驗收入庫，該工業(yè)企業(yè)進行了如下賬務處理：借：原材料20000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2600貸：銀行存款22600（2）7月23日，依據縣級人民政府收回土地使用權的正式文件被收回土地，取得拆遷補償款1000000元。（3）本企業(yè)非獨立核算食堂對外營業(yè)，7月發(fā)生了對外餐飲服務，獲得含稅收入50000元。問題1：該企業(yè)對業(yè)務（1）的會計處理是否正確?如不正確，編制相應調整分錄。問題2：該企業(yè)應如何繳納業(yè)務（2）、（3）的增值稅?應繳稅款分別為多少?問題3：根據問題2計算的應繳稅款，編制與稅款有關的會計分錄?！敬鸢浮咳?、某稅務師事務所收到如下有關印花稅的提問:(1)甲公司籌建--座辦公樓，包工包料承包給某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采購相應設備，對于采購設備價款，雙方按建筑安裝工程承包合同繳納印花稅，還是按固定資產采購合同繳納印花稅?(2)獨立法人企業(yè)之間、母子公司之間、總分公司之間的借款合同是否應繳納印花稅?(3)乙公司與機票代售點簽訂的機票訂購合同，是否應繳納印花稅?(4)債權人與債務人達成債務重組協(xié)議，將債權轉化成股權，債務人應如何繳納印花稅?(5)公司董事會擬用資本公積和盈余公積轉增股本，兩種方案的印花稅應如何繳納?問題:根據現(xiàn)行稅法規(guī)定分別予以解答并簡述相關政策規(guī)定?！敬鸢浮克?、（2019年）某公司于2017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報并繳納稅款入庫。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時因計算錯誤多繳了50萬元，在2019年4月18日向主管稅務機關提出退還多繳稅款申請。主管稅務機關認為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關文書，并在2019年4月26日送達該公司簽收。問題（1）：該公司多交稅款是否可以退還？請簡述政策規(guī)定。問題（2）：不能直接提起行政訴訟。問題（3）：若申請稅務行政復議，必須從哪一天開始多少天內提出申請？問題（4）：該公司應向哪個機關申請稅務行政復議？問題（5）：復議機關受理后，應在多長時間內做出復議決定？最長可以延期多少天？【答案】1.多繳稅款可以退還。納稅人超過應納稅額繳納的稅款，納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。該2016年的企業(yè)所得稅是2017年5月22日繳納的，截止到2019年4月18日未超過3年，因此，可以申請退還多繳稅款。2.不能直接提起行政訴訟。此項行為屬于征稅行為，申請人對征稅行為不服的屬于必經復議——應當先向行政復議機關申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。3.自2019年4月26日起60日內提出申請。4.應向主管稅務機關的上級稅務機關申請行政復議。5.復議機關應自受理之日60日內作出復議決定。情況復雜需要延長的，最多不超過30日。五、某食品廠（增值稅一般納稅人）2019年年底進行存貨盤點時發(fā)現(xiàn)部分食品因管理不善變質。問題：1.該食品廠在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，因食品變質所產生的損失金額應如何確認？2.對于該項損失，該食品廠應以何種方式申報扣除，應將哪些證據材料留存?zhèn)洳?？【答案】六、某企業(yè)2020年簽訂如下合同：（1）與稅務師事務所簽訂稅務咨詢合同，咨詢費10萬元。（2）將自己于2014年取得的一宗土地使用權以1000萬元轉讓給其他企業(yè)，簽訂一份土地使用權轉讓合同。（3）與國外某公司簽訂一份受讓期五年的專利技術合同，技術轉讓費按此項技術生產的產品銷售收入的3%收取，每年12月結算。（4）與銀行簽訂一份流動資金周轉借款合同，最高貸款限額為10000萬元，每次在限額內借款時，不再簽訂新合同。（5）與銀行簽訂的借款金額為500萬元的無息貸款合同。（6）與貨運公司簽訂貨物運輸合同一份，運輸費用為2萬元，所運貨物價值50萬元，保險費用1萬元。（7）與其他公司簽訂技術開發(fā)合同，合同總金額為500萬元，其中研究開發(fā)費用為100萬元。請分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅；若繳納，則簡述計算繳納印花稅時的計稅依據和適用稅目?！敬鸢浮浚?）不繳納印花稅。（2）要繳納印花稅，計稅依據為1000萬元；適用“產權轉移書據”稅目。（3）要繳納印花稅，計稅依據是合同所載的金額，但是本題中合同無法確定計稅金額，暫按5元貼花，結算時再按實際金額計稅，補貼印花；適用“產權轉移書據”稅目。（4）要繳納印花稅，計稅依據為10000萬元，因為借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同