合伙人財(cái)務(wù)管理制度

4/54/5合伙人財(cái)務(wù)管理制度第一章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)一、會計(jì)崗位職責(zé)范圍1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī)。2、建立健全管理中心各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。3、采取切實(shí)有效的措施保證管理中心資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強(qiáng)資金回流，確保管理中心資金安全。5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算和控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的管理。8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。9、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。10、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)。1/511、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。12、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。二、出納崗位職責(zé)范圍1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對收支業(yè)務(wù)臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔;3、保管好庫存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價(jià)票證，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票;6、日常備用金庫存余額不超過2000元，如備用金額度調(diào)整須與會計(jì)人員商議并達(dá)成一致意見，再報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批；7、完成會計(jì)人員交付的其它工作。/5第二章日常工作管理規(guī)定為明確管理中心資金使用流程、規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷及借款行為，完善財(cái)務(wù)管理制度，特制定本規(guī)定。一、費(fèi)用報(bào)銷（一）、對管理中心公共費(fèi)用支出原則：勤儉節(jié)約。（二）、費(fèi)用報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)/5（三）、有下列情形的，財(cái)務(wù)人員可拒絕進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷1、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，沒有稅務(wù)監(jiān)制章；、2發(fā)票主要項(xiàng)目（如單位、品名、數(shù)量、開票日期）填寫不齊全，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的；3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符；、4沒有加蓋出票單位的財(cái)務(wù)專用章或印章不清晰；5、超過使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個月才用于報(bào)銷；其他無日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據(jù)。（四）、費(fèi)用報(bào)銷流程1、費(fèi)用報(bào)銷單的填寫：由費(fèi)用報(bào)銷人完整填寫費(fèi)用報(bào)銷單內(nèi)容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。2、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人（即合伙人），應(yīng)對所負(fù)責(zé)小組的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行初審，并簽署意見。3、會計(jì)審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要求，報(bào)銷費(fèi)用金額是否超支。4、、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核項(xiàng)目及金額，簽署同意或拒絕費(fèi)用支出意見。（五）、大額資金（一次性支付金額之5000元）支付：須提前2個工作日知會財(cái)務(wù)人員。二、借款（一）、借款原則：前不清，后不借；團(tuán)隊(duì)工作人員借款由該員工負(fù)責(zé)合伙人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。（二）、借款范圍：日常費(fèi)用、差旅費(fèi)、采購款項(xiàng)及其他費(fèi)用支出需要預(yù)先借款的。（三）、借款流程1、填寫借款單：工作人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額、預(yù)計(jì)還款日期。2、責(zé)任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認(rèn)借款要素真實(shí)，金額合規(guī)后簽字。3、會計(jì)進(jìn)行資金范圍審核：審核支出是否在團(tuán)隊(duì)可用支出范圍內(nèi)。4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字。5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項(xiàng)時(shí)還本人作為清賬依據(jù)；借款單復(fù)寫聯(lián)交會計(jì)入賬。注意：如果有借款到期未還或同一事項(xiàng)已經(jīng)借款未進(jìn)行沖銷但進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷的，出納人員有權(quán)進(jìn)行款項(xiàng)拒付，并知會其小組負(fù)責(zé)人，小組負(fù)責(zé)人有責(zé)任協(xié)助財(cái)務(wù)人員督促完成借款的歸還或沖銷。5/5個體合伙財(cái)務(wù)制度2017-06-2810:36|樓#2第一條基本原則秉著互惠互利，公平、公開、公證的原則，為維護(hù)各合伙人的權(quán)利，特制定如下規(guī)定：1、必須設(shè)立現(xiàn)金日記賬、按權(quán)責(zé)發(fā)生制按月編制利潤表以便合伙人隨時(shí)查閱，按年出具利潤表作為盈余分配的依據(jù)。2、結(jié)算必須通過專門賬戶辦理（不得另設(shè)賬戶），能通過網(wǎng)銀劃轉(zhuǎn)的必須通過其經(jīng)辦。3、為規(guī)范的費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)及審批程序，明確費(fèi)用開支責(zé)任部門，有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的開支，本著量入而出、勤儉節(jié)約的原則，合理使用資金。1、授權(quán)審批原則：費(fèi)用合伙協(xié)議授權(quán)審批。2、費(fèi)用預(yù)算原則：費(fèi)用支出前應(yīng)有盡量詳細(xì)的預(yù)算和申請手續(xù)，嚴(yán)格控制預(yù)算外、申請額度外和超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用的費(fèi)用開支。第二條費(fèi)用性質(zhì)及開支標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用分為固定費(fèi)用和變動費(fèi)用；固定費(fèi)用：1、保險(xiǎn)費(fèi)2、了難費(fèi)3、生活費(fèi)4、人員工資5、其他固定性質(zhì)的費(fèi)用變動費(fèi)用：1、維修費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)。2、油料費(fèi)。3、輪胎磨損費(fèi)4、通行費(fèi)停車費(fèi)5、其他辦公性質(zhì)費(fèi)：6、財(cái)務(wù)賬冊及文具等費(fèi)用開支原則：總控原則：按照合伙合同附件可行性研究報(bào)告的總成本分項(xiàng)按月控制；固定費(fèi)用結(jié)合測算按標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)給付；變動費(fèi)用：維修保養(yǎng)費(fèi):包括補(bǔ)胎、螺絲、、零星電焊、機(jī)油、齒輪油、液壓油，價(jià)值在200元以下的等低值易損品；油料費(fèi)：以充值卡的形式開支；輪胎磨損費(fèi)以預(yù)提的形式在購買時(shí)據(jù)實(shí)開支；20112011年2月15日保險(xiǎn)費(fèi)：車損險(xiǎn)、盜搶險(xiǎn)、車損部分的不計(jì)免賠險(xiǎn)、自燃損失險(xiǎn)、駕駛?cè)藛T意外傷害險(xiǎn)、第三條報(bào)銷程序1、費(fèi)用審批、報(bào)銷流程合伙人授權(quán)合伙負(fù)責(zé)人在可行性方案變動成本成本額90%的范圍內(nèi)，據(jù)實(shí)開支，超過部分需征得合伙人同意后才能支出。第四條發(fā)票/單據(jù)的審核對方提供的票據(jù)如果能提供發(fā)票的必須填寫車票號碼，如果是白條則需登記對方身份證號碼及聯(lián)系方式。超總控部分的開支需在票據(jù)上登記征得合伙人同意后的時(shí)間及事由。第五條費(fèi)用報(bào)銷責(zé)任界定1、報(bào)銷人的責(zé)任(1)報(bào)銷人對所報(bào)銷項(xiàng)目的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)，單據(jù)及附件應(yīng)合法、完整。(2)各項(xiàng)報(bào)銷票證、資料必須齊全并按要求粘貼整齊(發(fā)票正面向上、在粘貼單界線內(nèi)平均攤薄粘貼)。(第六條處罰辦法1、合伙負(fù)責(zé)人利用職務(wù)上便利，將應(yīng)當(dāng)由個人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，由他人支付、報(bào)銷的(如自有車輛維修等)，除撤銷違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額1倍的罰款。2、合伙負(fù)責(zé)人營私舞弊、弄虛作假，不予報(bào)銷不真實(shí)不合理部分。對已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額1倍以上3倍以下，但不低于500元的罰款。3、賬戶內(nèi)資金不得用于非合伙業(yè)務(wù)，如有違背，一經(jīng)查實(shí)，立即通過合伙人會議削減經(jīng)營管理者的資金使用權(quán)限。第七條附則其他國家規(guī)定制度評價(jià)方案執(zhí)行，如遇到法律法規(guī)政策的變化，按新的變化執(zhí)行。本制度作為合伙合同的附件資料。合伙工程財(cái)務(wù)管理制度2017-06-2812:32|樓#3第一章總則1、為保障項(xiàng)目正常運(yùn)作，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，健全內(nèi)部管理制度，保證項(xiàng)目隊(duì)長期穩(wěn)定、有序發(fā)展，維護(hù)各股東的合理權(quán)益結(jié)合實(shí)際，制定本法。2、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)效益最大化，保障財(cái)產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營，增強(qiáng)市場競爭力。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和計(jì)劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用，提高經(jīng)濟(jì)效益。3、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：財(cái)、權(quán)分離，公開，透明，公正。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，維護(hù)項(xiàng)目隊(duì)旗下項(xiàng)目的合法權(quán)益，如實(shí)反映項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4、財(cái)務(wù)管理的實(shí)施策略是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，以資金管理為中心、以預(yù)算管理為手段，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，以有效細(xì)分財(cái)務(wù)為方法，確保項(xiàng)目資產(chǎn)安全、真實(shí)、完整，最終實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目利潤最大化。5、本辦法適用范圍:以項(xiàng)目隊(duì)現(xiàn)有股東參與所有項(xiàng)目及以后增加股東及股東增加項(xiàng)目。第二章財(cái)務(wù)工作職能1、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置項(xiàng)目隊(duì)財(cái)務(wù)設(shè)會計(jì)一名、出納一名；由項(xiàng)目隊(duì)隊(duì)長及全體股東直接管理，并各嚴(yán)格履行其職責(zé)。會計(jì)、出納可身兼其他職責(zé)但不適用會計(jì)、出納為同一人。2、會計(jì)崗位職責(zé)1嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。正確核算項(xiàng)目收支。與財(cái)務(wù)管理工作。2按規(guī)定記賬、算賬、結(jié)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、。賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。合理使用資金，加強(qiáng)資金管理，做好結(jié)算工作，控制好費(fèi)用開支，。提高資金利用效率。定期清查財(cái)產(chǎn)物資，查明有無盈、虧、毀損現(xiàn)象，及時(shí)進(jìn)行處理，。按規(guī)定辦理財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、報(bào)廢。5組織好憑證的傳遞程序，明確規(guī)定有關(guān)人員需辦理的手續(xù)，及時(shí)。反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況。6為賬簿記錄提供可靠依據(jù)，及時(shí)、正確地登記各種賬簿。定期對。賬，做到賬（賬目）證（證據(jù)）相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。按期結(jié)賬，以便提供為編制有關(guān)報(bào)表所需數(shù)字，保證報(bào)表的完整性、正確性、及時(shí)性、可比性。妥善保管報(bào)賬憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料，防止丟失毀損。7定期檢查、分析經(jīng)營情況，及時(shí)提出建議，使會計(jì)工作同其他管。理工作分工協(xié)作，相互配合，共同完成經(jīng)濟(jì)管理工作的任務(wù)。3、出納崗位職責(zé)嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度管理好貨幣資金。。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和。銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對，銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。把握好賬戶余額避免空投。月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。保管好庫存現(xiàn)金及銀行存款，不得坐支和挪用現(xiàn)金，不得以白條。抵庫存。妥善管理好發(fā)票及收據(jù)，不得以票抵現(xiàn)。妥善保管好現(xiàn)金及銀行賬、卡號碼及密碼不得轉(zhuǎn)交他人。支付各種款項(xiàng)前，必須審核原始票據(jù)，嚴(yán)格審查每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是。否符合事實(shí)，手續(xù)是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否有相關(guān)人員簽字，對于不符合規(guī)定的款項(xiàng)有權(quán)拒付；嚴(yán)禁支付未辦理完結(jié)的票據(jù)及報(bào)賬憑證。不得將銀行賬戶借給任何單位和個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。不得將。項(xiàng)目的現(xiàn)金收入作為個人儲蓄存入銀行套取利息。收到現(xiàn)金要開收據(jù)（收條）。，并及時(shí)存入銀行。支出現(xiàn)金要以收據(jù)（收條）入賬，并與會計(jì)核算、分析支出的可靠性；嚴(yán)禁空報(bào)賬、空入賬、空支出，做到收有憑據(jù)，支有憑據(jù)。第三章項(xiàng)目資金管理1、現(xiàn)金管理1設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生額結(jié)出余額。與庫存現(xiàn)金核對。2現(xiàn)金的支出必須有付款憑據(jù)（如借款單，發(fā)票等）。，由負(fù)責(zé)人簽字方可付款，凡能用轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。項(xiàng)目隊(duì)員工、股東及第三收款方因工作需要領(lǐng)用資金，需要支付?，F(xiàn)金的，必須憑審批后的《請款單》或《借款單》，并要在《現(xiàn)金使用登記簿》上簽字，登記轉(zhuǎn)賬日期、金額、收款人并連同轉(zhuǎn)賬憑證一同入賬。項(xiàng)目的全部現(xiàn)金必須專人專管，除出納人員外其余所有人員不得。管理現(xiàn)金的收支。大額現(xiàn)金支出必須半數(shù)以上股東簽字同意，方可支付。2、銀行存款管理設(shè)置“銀行存款日賬”,每日終了，由出納員根據(jù)發(fā)生額結(jié)出余。額，并將現(xiàn)金余額及存款余額報(bào)知所有股東。月份終了，對賬面余額與銀行對賬單余額之間的差額，必須逐筆。查明原因及時(shí)處理。辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑請款單辦。理，請款單必須由經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)人員及半數(shù)以上股東簽字方可辦理。4銀行帳戶必須有足夠的存款可供支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或空白的支。款憑證。支付大額款項(xiàng)時(shí)需由半數(shù)以上股東簽字同意。項(xiàng)目隊(duì)員工、股東及第三收款方因工作需要領(lǐng)用資金，需要轉(zhuǎn)賬。的，必須憑審批后的《請款單》或《借款單》，并要在《轉(zhuǎn)帳使用登記簿》上簽字，登記轉(zhuǎn)賬日期、金額、收款人并連同轉(zhuǎn)賬憑證一同入賬。項(xiàng)目的全部銀行存款必須專人專管，除出納人員外其余所有人員。不得管理銀行存款的收支。大額轉(zhuǎn)賬支出必須半數(shù)以上股東簽字同意，方可支付。第四章項(xiàng)目賬務(wù)管理1、項(xiàng)目總投入及收入帳管理1項(xiàng)目總投入賬管理。項(xiàng)目的前期投入資金，按預(yù)算總額分別由各股東按股份占比投入并設(shè)立專門指定賬戶，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員設(shè)立項(xiàng)目總投入賬務(wù)薄，各股東保留原始轉(zhuǎn)賬或存款憑證，以便支取。2項(xiàng)目總收入帳管理。項(xiàng)目的中期或后期的總收入資金由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)存入專門制定賬戶，該賬戶并不與項(xiàng)目的前期投入資金賬目為同一賬戶，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員設(shè)立項(xiàng)目總收入賬務(wù)薄，并保留原始的甲方結(jié)賬憑證及其他收款憑證；以便項(xiàng)目進(jìn)行中后期核算、分析成本及利潤。項(xiàng)目的每次收入款項(xiàng)，必須經(jīng)由全體股東簽字確認(rèn)金額，方可入賬。2、項(xiàng)目各支出賬務(wù)管理1設(shè)施設(shè)備開支。項(xiàng)目開工施工時(shí)所需的輔材、工具、機(jī)電及消耗品等一切項(xiàng)目所需的全部設(shè)施設(shè)備開支統(tǒng)一從項(xiàng)目的前期投入資金中支?。刹扇☆A(yù)算支出憑票入賬及預(yù)先墊付憑票報(bào)賬的方式支取），項(xiàng)目進(jìn)行的中、后期，當(dāng)項(xiàng)目的前期投入資金用盡后，經(jīng)全體股東同意可從項(xiàng)目的收入款項(xiàng)中支取，采購員購買的所有物料等必須由市場調(diào)查人員簽字同意其所購物料價(jià)格可比性及真實(shí)性后，方可入賬。采購員所采購物料的所有發(fā)票收據(jù)入賬時(shí)必須有所需物料工總負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)出納的簽字確認(rèn)，方可入賬。項(xiàng)目所需的所有設(shè)施設(shè)備的開支賬目必須是獨(dú)立的開支賬簿，以便對項(xiàng)目成本的獨(dú)立管控及利潤的核算。2項(xiàng)目后勤開支。項(xiàng)目的后勤開支包括：所有員工的住宿開支（包括修繕員工宿舍、購買住宿所需的公用設(shè)施等）、所有員工的伙食開支（包括購買餐廚用具、用料、肉菜等）及其他生活開支（包括購買生活所需的床上用品、清潔用品等其他個人用品）。項(xiàng)目后勤所需物料由后勤管理人員統(tǒng)一安排，采購員經(jīng)由市場調(diào)查人員簽字同意后及時(shí)購買并及時(shí)報(bào)賬由會計(jì)入賬。后勤開支所需資金統(tǒng)一從項(xiàng)目的前期投入資金中支取（可采取預(yù)算支出憑票入賬及預(yù)先墊付憑票報(bào)賬的方式支?。?xiàng)目進(jìn)行的中、后期，當(dāng)項(xiàng)目的前期投入資金用盡后，經(jīng)全體股東同意可從項(xiàng)目的收入款項(xiàng)中支取。項(xiàng)目后勤的開支賬目必須是獨(dú)立的開支賬簿，以便對項(xiàng)目成本的獨(dú)立管控及利潤的核算。3項(xiàng)目薪金開支。1項(xiàng)目管理人員薪金開支□項(xiàng)目管理人員由各股東指派或股東本人，相互配合工作，其薪金原則上應(yīng)從項(xiàng)目的收入款項(xiàng)中支取，項(xiàng)目中前期如甲方還未及時(shí)結(jié)賬，可由項(xiàng)目隊(duì)長憑《請款單》或《借款單》向前期投入資金中借支，待甲方按進(jìn)度結(jié)賬后及時(shí)歸還。管理人員薪酬發(fā)放時(shí)本人應(yīng)在《領(lǐng)款單》上簽字。項(xiàng)目管理人員在未到薪金結(jié)算日需要借支的，應(yīng)認(rèn)真填寫《借款單》寫明開支事由，經(jīng)項(xiàng)目隊(duì)長簽字同意后方可向會計(jì)申報(bào)，申報(bào)通過后向出納支取，會計(jì)并及時(shí)入賬。項(xiàng)目管理人員原則上應(yīng)為有效股東或是股東指派人員，如借支金額超過其月薪額度時(shí)應(yīng)從其項(xiàng)目利潤中扣除；特殊或緊急情況除外。項(xiàng)目管理人員薪金的開支賬目必須是獨(dú)立的開支賬簿，以便對項(xiàng)目成本的獨(dú)立管控及利潤的核算?！?項(xiàng)目其他員工薪金開支項(xiàng)目的其他工作人員的薪金按實(shí)際情況或項(xiàng)目合同約定支付，員工工作期間可向財(cái)務(wù)借支，需要借支的，應(yīng)認(rèn)真填寫《借款單》，經(jīng)項(xiàng)目隊(duì)長簽字同意后方可向會計(jì)申報(bào)，申報(bào)通過后向出納支取，會計(jì)并及時(shí)入賬。如借支金額超過總收入金額時(shí)，必須經(jīng)過其分包負(fù)責(zé)人同意后方可支取，總額度不超過分包項(xiàng)目總金額的50%；并從分包金額的項(xiàng)目款中扣除；特殊或緊急情況除外。項(xiàng)目的其他工作人員的薪金開支賬目必須是獨(dú)立的開支賬簿，以便對項(xiàng)目成本的獨(dú)立管控及利潤的核算。4項(xiàng)目的行政開支。項(xiàng)目的行政開支包括：購買辦公用品、購買員工保險(xiǎn)、員工的差旅補(bǔ)助等。項(xiàng)目的行政支出所需資金統(tǒng)一從項(xiàng)目的前期投入資金中支取并必須以憑票報(bào)賬的方式支取，項(xiàng)目進(jìn)行的中、后期，當(dāng)項(xiàng)目的前期投入資金用盡后，經(jīng)全體股東同意可從項(xiàng)目的收入款項(xiàng)中支取。項(xiàng)目的行政開支總金額原則上應(yīng)不超過總項(xiàng)目款項(xiàng)的1%，特殊或緊急情況除外。項(xiàng)目的行政開支賬目必須是獨(dú)立的開支賬簿，以便對項(xiàng)目成本的獨(dú)立管控及利潤的核算。5項(xiàng)目的其他開支。項(xiàng)目進(jìn)行中如有其他合理且無法準(zhǔn)確立項(xiàng)的開支均入賬為其他開支項(xiàng)（如招待費(fèi)等）。其他開支項(xiàng)的支出所需資金統(tǒng)一從項(xiàng)目的前期投入資金中支取，項(xiàng)目進(jìn)行的中、后期，當(dāng)項(xiàng)目的前期投入資金用盡后，經(jīng)全體股東同意可從項(xiàng)目的收入款項(xiàng)中支取。因其開支的特殊性，入賬方式為：設(shè)立專門的《其他開支項(xiàng)目請款單》，由項(xiàng)目隊(duì)長簽字向財(cái)務(wù)會計(jì)申報(bào)及時(shí)向出納支取。項(xiàng)目的其他開支項(xiàng)原則上應(yīng)是獨(dú)立的項(xiàng)目，應(yīng)不計(jì)入項(xiàng)目獨(dú)立管控及利潤的核算的范疇，其開支的賬款在總項(xiàng)目利潤中扣除，由各股東按所分利潤額的百分比支出或由股東平均分?jǐn)?。第五章?cái)務(wù)審批辦法1、按事物劃分項(xiàng)目的總投入金額的約定及核實(shí)應(yīng)由全體股東共同完成；項(xiàng)目的業(yè)務(wù)收入應(yīng)由專人負(fù)責(zé)收取并及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬不得擅自挪用；項(xiàng)目相關(guān)的設(shè)施設(shè)備開支、后勤開支、行政開支應(yīng)由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核后交財(cái)務(wù)入賬；項(xiàng)目的薪金支出應(yīng)由本人簽字后交財(cái)務(wù)入賬；項(xiàng)目的其他開支應(yīng)統(tǒng)一由工程隊(duì)長審核后交財(cái)務(wù)入賬。2、按金額劃分項(xiàng)目的各項(xiàng)收入金額無論多少都應(yīng)由財(cái)務(wù)填報(bào)收款單，經(jīng)全體股東簽字確認(rèn)后及時(shí)入賬。項(xiàng)目的所有開支金額超過1000元的應(yīng)由工程隊(duì)長簽字同意后支取并及時(shí)入賬，開支金額大于1000元但不超過5000元的應(yīng)由工程隊(duì)長及半數(shù)以上股東簽字同意后支取并及時(shí)入賬，開支金額在5000元以上的應(yīng)由工程隊(duì)長及全體股東簽字同意后支取并及時(shí)入賬。第六章項(xiàng)目資產(chǎn)管理1、項(xiàng)目的資金管理詳見第三章。2、項(xiàng)目的不動產(chǎn)及動產(chǎn)管理1項(xiàng)目所需有購買或通過其他合法途徑收入不動產(chǎn)的，按國家相關(guān)。不動產(chǎn)管理?xiàng)l例管理，必須由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)督。2項(xiàng)目所需購買動產(chǎn)的，應(yīng)由工程隊(duì)長牽頭負(fù)責(zé)，分派財(cái)務(wù)人員進(jìn)。行監(jiān)管，需要進(jìn)行日常維護(hù)的，應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)。動產(chǎn)所需的日常維護(hù)開支應(yīng)計(jì)入項(xiàng)目的設(shè)施設(shè)備開支賬簿內(nèi)。在動產(chǎn)管理中如因管理失誤或操作不當(dāng)造成動產(chǎn)損失或損壞的，應(yīng)按照實(shí)際情況進(jìn)行賠償，特殊情況無法賠償或不需賠償?shù)膽?yīng)由工程隊(duì)長與全體股東共同商議并一直通過后及時(shí)處理。動產(chǎn)如正常淘汰需要賣出的無論金額大小都應(yīng)取得全體股東同意后方可進(jìn)行。項(xiàng)目的動產(chǎn)管理，必須由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)督。3、項(xiàng)目的物料用品管理項(xiàng)目施工所需的物料應(yīng)委派專人進(jìn)行購買、管理、看護(hù)、領(lǐng)取、。發(fā)放，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員必須時(shí)實(shí)了解項(xiàng)目物料的庫存情況，盡量降低消耗，以便分析經(jīng)營成果，實(shí)現(xiàn)利潤最大化。項(xiàng)目的后勤及行政所需物料應(yīng)委派專人進(jìn)行購買，由后勤額負(fù)責(zé)。人進(jìn)行管理、看護(hù)、領(lǐng)取、發(fā)放，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員必須時(shí)實(shí)了解項(xiàng)目物料的庫存情況，盡量降低消耗。4、資產(chǎn)管理總結(jié)資產(chǎn)管理關(guān)系整個項(xiàng)目的利潤，應(yīng)由項(xiàng)目全體管理人員及財(cái)務(wù)人員共同負(fù)責(zé)，在保障施工順利、安全、及時(shí)的進(jìn)行，做到不浪費(fèi)、低消耗、少報(bào)廢、多利用，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目利潤的最大化。第七章成本風(fēng)險(xiǎn)管控1、成本開支范圍：項(xiàng)目施工過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費(fèi)用，包括施工管理和組織所發(fā)生的管理人員工資，員工福利費(fèi)，設(shè)備折舊費(fèi)等。2、成本管理控制1控制采購成本：科學(xué)分析施工過程中所需物料，加強(qiáng)技術(shù)攻。關(guān)力量，降低物料消耗，合理選擇物料供應(yīng)單位，盡量集中采購，采購物料時(shí)盡量選擇直供以最低的采購價(jià)格；采購物料、單位、價(jià)格等必須由市場調(diào)查人員及財(cái)務(wù)人員認(rèn)真分析審查，以獲得最低的采購價(jià)格。2控制資金占用：資金是項(xiàng)目的“血液”。，