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文檔簡介

(完整)農民專業(yè)合作社財務會計報表(完整)農民專業(yè)合作社財務會計報表會計報表〔一〕會計報表是反映合作社某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果的書面報告。合作社應依據(jù)規(guī)定準確、準時、完整地編制會計報表,向登記機關、農村經營治理部門和有關單位報送,并按時置備于辦公地點,供成員查閱。(二)合作社應編制資產負債表、盈余及盈余安排表、成員權益變動表、科目余額表和收支明細表、財務狀況說明書等.合作社應按登記機關規(guī)定的時限和要求,準時報送資產負債表、盈余及盈余安排表和成員權益變動表。各級農村經營治理部門,應對所轄地區(qū)報送的合作社資產負債表、盈余及盈余安排表和成員權益變動表進展審查,然后逐級匯總上報,同時附送財務狀況說明書,按規(guī)定時間報農業(yè)部?!踩迟Y產負債表、盈余及盈余安排表和成員權益變動表格式及編制說明如下,科目余額表和收支明細表的格式及編制說明由各省、自治區(qū)、直轄市財政部門和農村經營治理部門依據(jù)本制度進展規(guī)定。資產負債表格式

資產負債表年月日

會農社01編制單位: 單位:元行資產 年初數(shù) 次

負債及全部者權益

行年初數(shù) 年末數(shù)次30135163流淌資產:存貨計長期資產:對外投資牲畜〔禽〕資產林木資產農業(yè)資產合計固定資產:在建工程固定資產合計其他資產:計資產總計101112131516172021222527流淌負債:流淌負債合計長期負債:長期借款專項應付款負債合計全部者權益:股金專項基金資本公積盈余公積全部者權益合計233353640414243444546472580259154補充資料:工程 金額無法收回、尚未批準核銷的應收款項盤虧、毀損和報廢、尚未批準核銷的存貨無法收回、尚未批準核銷的對外投資死亡毀損、尚未批準核銷的農業(yè)資產盤虧、毀損和報廢、尚未批準核銷的固定資產毀損和報廢、尚未批準核銷的在建工程注銷和無效、尚未批準核銷的無形資產資產負債表編制說明1。本表反映合作社肯定日期全部資產、負債和全部者權益狀況。本表“年初數(shù)”欄內各項數(shù)字,應依據(jù)上年末資產負債表“年末數(shù) 欄內所列數(shù)字填列。假設本年度資產負債表規(guī)定的各個工程的名稱和內容同上年度不相全都,應對上年末資產負債表各工程的名稱和數(shù)字依據(jù)本年度的規(guī)定進展調整,填入本表“年初數(shù)”欄內,并加以書面說明。本表“年末數(shù)”各工程的內容及其填列方法:“貨幣資金”工程,反映合作社庫存現(xiàn)金、銀行結算賬戶存款等貨幣資金的合計數(shù).本工程應依據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的年末余額合計填列?!皯湛铐棥肮こ蹋从澈献魃鐟斩词栈睾蜁焊兜母鞣N款項。本工程應依據(jù)“應收款“和“成員往來”各明細科目年末借方余額合計數(shù)合計填列.(3)“存貨”工程,反映合作社年末在庫、在途和在加工中的各項存貨的價值,包括各種材料、燃料、機械零配件、包裝物、種子、化肥、農藥、農產品、在產品、半成品、產成品等。本工程應依據(jù)“產品物資”、“受托代銷商品”、“受托代購商品“、“托付加工物資”、“托付代銷商品”、“生產本錢”科目年末余額合計填列?!?)“對外投資”工程,反映合作社的各種投資的賬面余額。本工程應依據(jù)“對外投資”科目的年末余額填列?!吧蟆睬荨迟Y產”工程,反映合作社購入或培育的幼畜及育肥畜和產役畜的賬面余額。本工程應依據(jù)“牲畜〔禽〕資產”科目的年末余額填列?!傲帜举Y產“工程,反映合作社購入或營造的林木的賬面余額。本工程應依據(jù)“林木資產”科目的年末余額填列?!肮潭ㄙY產原值”工程和“累計折舊”工程,反映合作社各種固定資產原值及累計折舊。這兩個工程應依據(jù)“固定資產“科目和“累計折舊”科目的年末余額填列?!肮潭ㄙY產清理”工程,反映合作社因出售、報廢、毀損等緣由轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面凈值,以及固定資產清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本工程應依據(jù)“固定資產清理”科目的年末借方余額填列;如為貸方余額,本工程數(shù)字應以“﹣”號表示.〔9)“在建工程”工程,反映合作社各項尚未完工或雖已完工但尚未辦理竣工決算和交付使用的工程工程實際本錢。本工程應依據(jù)“在建工程”科目的年末余額填列。“無形資產”工程,反映合作社持有的各項無形資產的賬面余額 本工程應依據(jù)“無形資產“科目的年末余額填列?!车慕杩?本工程應依據(jù)“短期借款”科目的年末余額填列?!皯犊铐棥惫こ蹋从澈献魃鐟抖锤都皶菏盏母鞣N款項 本工程應依據(jù)“應付款”科目年末余額和“成員往來”各明細科目年末貸方余額合計數(shù)合計填列?!皯豆べY“工程,反映合作社已提取但尚未支付的人員工資。本工程應依據(jù)“應付工資”科目的年末余額填列?!皯队喾颠€“工程,反映合作社按交易量〔額)應支付但尚未支付給成員的可安排盈余返還。本工程應依據(jù)“應付盈余返還”科目的年末余額填列。“應付剩余盈余“工程,反映合作社以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額,以及本社承受國家財政直接補助和他人捐贈形成的財產平均量化到本社成員的、應支付但尚未支付給成員的剩余盈余 .本工程應依據(jù)“應付剩余盈余”科目的年末余額填列.(16〕“長期借款”工程,反映合作社借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款。本工程應依據(jù)“長期借款”科目的年末余額填列?!?7〕“專項應付款”工程,反映合作社實際收到國家財政直接補助而填列。(18〕“股金”工程,反映合作社實際收到成員投入的股金總額。本工程應依據(jù)“股金“科目的年末余額填列?!?9)“專項基金“工程,反映合作社通過國家財政直接補助轉入和他人捐贈形成的專項基金總額。本工程應依據(jù)“專項基金”科目年末余額填列。(20〕“資本公積”工程,反映合作社資本公積的賬面余額。本工程應根據(jù)“資本公積”科目的年末余額填列?!?1)“盈余公積”工程,反映合作社盈余公積的賬面余額。本工程應根據(jù)“盈余公積”科目的年末余額填列.(22〕“未安排盈余“工程,反映合作社尚未安排的盈余。本工程應依據(jù)“本年盈余“科目和“盈余安排”科目的年末余額計算填列;未彌補的虧損,在本工程內數(shù)字以“﹣“號表示.盈余及盈余安排表格式盈余及盈余安排表年會農社02編制單位: 單位:元工程 行次 金額 工程 行次 盈余安排本年盈余一、經營收入 1加:投資收益 2減:經營支出 5治理費用 6二、經營收益 10加:其他收入 11減:其他支出 12三、本年盈余 15

四、本年盈余 16加:年初未安排盈余 17其他轉入 18五、可安排盈余 21減:提取盈余公積 22盈余返還 23剩余盈余安排 24六、年末未安排盈余 28盈余及盈余安排表編制說明1。本表反映合作社肯定期間內實現(xiàn)盈余及其安排的實際狀況。2.本表主要工程的內容及填列方法如下:(1)“經營收入”工程,反映合作社進展生產、銷售、效勞、勞務等活動取得的收入總額。本工程應依據(jù)“經營收入”科目的發(fā)生額分析填列?!巴顿Y收益”工程,反映合作社以各種方式對外投資所取得的收益。本工程應依據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列;如為投資損失,以“﹣”號填列?!敖洜I支出”工程,反映合作社進展生產、銷售、效勞、勞務等活動發(fā)生的支出。本工程應依據(jù)“經營支出”科目的發(fā)生額分析填列。“治理費用”工程,反映合作社為組織和治理生產經營效勞活動而發(fā)生的費用。本工程應依據(jù)“治理費用“科目的發(fā)生額分析填列。〔5)“其他收入”工程和“其他支出”工程,反映合作社除從事主要生產經營活動以外而取得的收入和支出,本工程應依據(jù)“其他收入”和“其他〔6〕“本年盈余“工程,反映合作社本年實現(xiàn)的盈余總額。如為虧損總額,本工程數(shù)字以“﹣”號填列?!?)“年初未安排盈余”工程,反映合作社上年度未安排的盈余。本項目應依據(jù)上年度盈余及盈余安排表中的“年末未安排盈余“數(shù)額填列.〔8〕“其他轉入”工程,反映合作社按規(guī)定用公積金彌補虧損等轉入的數(shù)額。本工程應依據(jù)實際轉入的公積金數(shù)額填列。(9〕“可安排盈余”工程,反映合作社年末可供安排的盈余總額。本項的合計數(shù)填列.〔10〕“提取盈余公積”工程,反映合作社按規(guī)定提取的盈余公積數(shù)額。本工程應依據(jù)實際提取的盈余公積數(shù)額填列.〔11)“盈余返還”工程,反映按交易量〔額〕應返還給成員的盈余。本工程應依據(jù)“盈余安排”科目的發(fā)生額分析填列?!笆S嘤喟才拧肮こ?反映按規(guī)定應安排給成員的剩余可安排盈余.本工程應依據(jù)“盈余安排”科目的發(fā)生額分析填列.(13〕“年末未安排盈余”工程,反映合作社年末累計未安排的盈余。如為未彌補的虧損,本工程數(shù)字以“﹣”號填列.本工程應依據(jù)“可安排盈余”工程扣除各項安排數(shù)額的差額填列。成員權益變動表格式成員權益變動表年03工程股金專項基金資本公積工程股金專項基金資本公積盈余公積未安排盈余年初余額本年增加數(shù)其中:其中:其中:其中:(完整)農民專業(yè)合作社財務會計報表財積轉贈接股金溢價中提取補助捐資產評估增積轉贈 贈轉入 值加出資本年削減數(shù)其中:按交易量盈余:剩余盈余安排年末余額成員權益變動表編制說明(1〕本表反映合作社報告年度成員權益增減變動的狀況?!?〕本表各工程應依據(jù)“股金“、“專項基金”、“資本公積”、“盈余公積”、“盈余安排“科目的發(fā)生額分析填列?!?)未安排盈余的本年增加數(shù)是指本年實現(xiàn)盈余數(shù)〔凈虧損以“-”號填列〕。成員賬戶成員姓名: : 第頁形成財年成捐贈交易量交易額剩余公積產的財盈余編摘員財產盈余金份政補助產 產產 產返還號要出量化返還月日額資金量品 品品 品金額資份額金額化份額1 21 2(完整)農民專業(yè)合作社財務會計報表(完整)農民專業(yè)合作社財務會計報表112345年終合計公積金總額:盈余返還總額:成員賬戶編制說明〔1)本表反映合作社成員入社的出資額、量化到成員的公積金份額、成〕以及返還給成員的盈余和剩余盈余金額?!?)年初將上年各項公積金數(shù)額轉入,本年發(fā)生公積金份額變化時,按實際發(fā)生變化數(shù)填列調整?!靶纬韶敭a的財政補助資金量化份額”、“捐贈財產量化份額“在年度終了,或合作社進展剩余盈余安排時,依據(jù)實際發(fā)生狀況或變化狀況計算填列調整?!?〕成員與合作社發(fā)生經濟業(yè)務往來時,“交易量〔額〕”按實際發(fā)生數(shù)填列?!?助資金量化份額”、“捐贈財產量化份額”合計數(shù)匯總成員應享有的合作社公積金份額,以“盈余返還金額”和“剩余盈余返還金額”合計數(shù)匯總〔四〕財務狀況說明書財務狀況說明書是對合作社肯定會計期間生產經營、供給勞務效勞以及財務、本錢狀況進展分析說明的書面文字報告。合作社應于年末編制財務狀況說明書,對年度內財務狀況做出書面分析報告,進展全面系統(tǒng)的分析說明.財務狀況說明書沒有統(tǒng)一的格式,但其內容至少應涵蓋以下幾個方面:1.合作社生產經營效勞的根本狀況包括:合作社的股金總額、成員總數(shù)、農民成員數(shù)及所占的比例、主要效勞對象、主要經營工程等狀況。2。成員權益構造〔1〕理事長、理事、執(zhí)

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