《外貿(mào)單證實(shí)務(wù)》-外貿(mào)單據(jù)審核

〔一〕企業(yè)審單的要求出口企業(yè)在審核單據(jù)時(shí)的根本要求如下：準(zhǔn)時(shí)性準(zhǔn)時(shí)性是指出口企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)對(duì)有關(guān)單據(jù)進(jìn)展審核，如遇單據(jù)上消滅過失，可以準(zhǔn)時(shí)覺察并更正，以避開因單據(jù)審核不準(zhǔn)時(shí)而導(dǎo)致各項(xiàng)工作陷入被動(dòng)局面。全面性全面性是指出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)從安全收匯和全面履行合同的高度來重視單據(jù)的審核工作。一方面，應(yīng)比照信用證和合同認(rèn)真審核每一份單證，不放過任何一個(gè)不符點(diǎn)；另一方面，要擅特長(zhǎng)理所覺察的問題，加強(qiáng)與各有關(guān)部門的聯(lián)系和連接，使覺察的問題得到準(zhǔn)時(shí)、妥當(dāng)?shù)奶幚??！皢螁蜗喾?、單證相符”“單單相符、單證相符”是出口企業(yè)安全收匯的前提和根底，所提交的單據(jù)中存在的任何不符，哪怕是細(xì)小的過失都會(huì)造成一些難以挽回的損失?！捕炽y行審單的要求遵照《跟單信用證統(tǒng)一慣例〔UCP60》和《ISB》的規(guī)定遵照信用證所規(guī)定的條件、條款結(jié)合銀行的經(jīng)營(yíng)策略、操作規(guī)程遵循普遍聯(lián)系的觀點(diǎn)合情、合理、合法了解單據(jù)的功能及用途〔一〕企業(yè)審單的方法企業(yè)審單的方法包括縱向?qū)徍朔ê蜋M向?qū)徍朔▋煞N方法，實(shí)際操作中通常會(huì)消滅兩種方法的結(jié)合使用?？v向?qū)徍朔v向?qū)弳畏ㄊ侵敢孕庞米C條款為根底，對(duì)規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)展逐字逐句的審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴(yán)格在進(jìn)展縱向?qū)徍藭r(shí)，應(yīng)留意以下兩點(diǎn)：認(rèn)真分析信用證。信用證中每涉及一種單據(jù)，即按單據(jù)條款核對(duì)相對(duì)應(yīng)的單據(jù)，以到達(dá)單證全都。假設(shè)覺察有與信用證不全都之處，應(yīng)做好記錄，以免遺漏。按信用證審核完全部的單據(jù)后，剩下的則屬于交單人交來的信用證未規(guī)定的單據(jù)，應(yīng)選擇退還交單人。橫向?qū)徍朔M向?qū)徍朔ㄊ窃诳v向?qū)徍说母咨?，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使單據(jù)與單據(jù)之間全部的項(xiàng)在進(jìn)展橫向?qū)徍藭r(shí)，要留意以發(fā)票為中心，將其他單據(jù)與發(fā)票的一樣資料〔如發(fā)票、裝箱單和運(yùn)輸單據(jù)上共有的貨物的標(biāo)記、包裝、件數(shù)等〕及有關(guān)的工程〔如發(fā)票的金額與保險(xiǎn)單的保險(xiǎn)金額〕予以核對(duì)?！捕炽y行審單的方法銀行在收到信用證受益人提交的單據(jù)后，也要對(duì)單據(jù)進(jìn)展全面、細(xì)致的審核。銀行審單的方法主要有以下幾種：“先數(shù)字后文字”法“先簡(jiǎn)后繁”法按“裝運(yùn)日期”審單法分地區(qū)客戶審單法 5.先讀后審法三、單據(jù)不符的處理〔一〕單據(jù)相符的重要性信用證作為迄今為止最受世界各國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易是青睞、使用最廣泛的國(guó)際結(jié)算工具，能夠大大提高收匯的安全性。〔二〕單據(jù)不符的概念及緣由所謂單據(jù)不符，是指出口商即信用證受益人向銀行提交的單據(jù)包含有不符合信用證條款規(guī)定的內(nèi)容，致使單證不符、單單不符或單據(jù)本身內(nèi)容不完整。單據(jù)不符產(chǎn)生緣由很多，概括起來主要有以下幾種：制單員的業(yè)務(wù)學(xué)問局限和操作疏忽信用證本身的缺陷信用證本身的缺陷往往會(huì)引起致命的不符點(diǎn)，包括以下三種情形：信用證含有軟條款。信用證本身的模糊或自相沖突。信用證的修改。信用證條款與實(shí)際操作有沖突。受益人在經(jīng)營(yíng)過程中的脫節(jié)過分信任銀行〔三〕單據(jù)不符的處理方法2.開證行對(duì)單據(jù)不符的處理作為開證行，收到議付行〔或付款行、承兌行〕寄來的單據(jù)后也要進(jìn)展審核，假設(shè)有不符點(diǎn)打算拒付的，要留意以下幾點(diǎn)：開證行提出的不符點(diǎn)必需明確，且以單據(jù)為依據(jù)，沒有提出具體不符點(diǎn)的拒付不能構(gòu)成完整的拒付通知。開證行提出的不符點(diǎn)必需是合理的，即開證行提出的不符點(diǎn)必需是實(shí)質(zhì)性的不符點(diǎn)。開證行必需以自身的名義提出不符點(diǎn)拒付，不得以開證申請(qǐng)人認(rèn)為單證有不符點(diǎn)為由提出拒付。開證行必需在合理的時(shí)間內(nèi)提出拒付，即在收到單據(jù)次日起的5個(gè)銀行工作日內(nèi)提出拒付。開證行必需一次性地提出全部不符點(diǎn)。拒付電必需包含拒絕承受的字樣，并聲明代為保存單據(jù)聽候處理或徑退單?！菜摹承庞米C遭拒付后的處理2.銀行拒付成立時(shí)的妥當(dāng)處理假設(shè)信用證遭拒付確實(shí)是由于受益人提交的單證不符造成的，則出口商此時(shí)應(yīng)視其具體狀況進(jìn)展適當(dāng)?shù)奶幚?。改正不符點(diǎn)并重寄單。說服進(jìn)口商和開證行承受單據(jù)。了解貨物狀況。隨證托收?！惨弧成虡I(yè)發(fā)票的審核要點(diǎn)確保商業(yè)發(fā)票的的簽發(fā)人是信用證的受益人。Ensurethatthedrawerofthecommercialinvoiceisthebeneficiaryoftheletterofcredit.除非信用證另有規(guī)定，確保發(fā)票的抬頭為信用證的申請(qǐng)人。Unlessthereareotherprescriptionsstatedintheletterofcredit，ensurethattheapplicantisindicatedastheinvoicedparty.商品的描述必需完全符合信用證的要求。Ensurethatthedescriptionofthegoodsmustcorrespondwiththemerchandisedescriptionintheletterofcredit.Itshouldn’tbetitledas“Proforma”or“Provisional”invoice.確保沒有將會(huì)對(duì)貨物狀況或價(jià)值引起疑心的任何附加的、不利的對(duì)貨物的描述。Ensurethatnoadditionalorunfavorabledescriptionofgoods，whichmayquestiontheirconditionorvalue，isstated.Bankswillnotacceptthenotationintheinvoicethatthegoodsar“use”“““reconditioned”whennotauthorisedbytheletterofcredit.信用證中提及的貨物、價(jià)格和條款等細(xì)節(jié)必需包含在發(fā)票中。Thedetailsofthegoods、pricesandtermsasmentionedintheletterofcreditmustbecontainedintheinvoice.確保發(fā)票上供給的其他資料，如嘜頭、號(hào)碼、運(yùn)輸資料等與其他單據(jù)相全都。Ensurethatanyotherinformationsuppliedintheinvoice，suchasmarks，numbers，transportationinformationetc.isconsistentwiththatoftheotherdocuments.確保發(fā)票上的貨幣與信用證貨幣相全都。Ensurethatthecurrencyoftheinvoiceisconsistentwiththatoftheletterofcredit.發(fā)票的金額不得超出信用證的金額。Thevalueoftheinvoiceshouldnotexceedtheavailablebalanceoftheletterofcredit.發(fā)票的金額必需與匯票金額相全都。Thatthevalueoftheinvoicemustbeconsistentwiththatofthedraft.如不允許分批裝運(yùn)，確保發(fā)票必需包括信用證要求的整批裝運(yùn)貨物價(jià)值。Ensurethattheinvoiceshouldcontainthecompleteshipmentasrequiredbythecreditifpartialshipmentsareprohibited.確保信用證要求，發(fā)票已被簽字、公證人證明、合法化、證明等。Ensurethattherequirementoftheletterofcreditisfulfilled，includingthesigningoftheinvoicethenotarization、legalizationandcertificationoftheinvoice.提交正確的正本和副本份數(shù)。Thatthecorrectnumberoforiginal(s)andcopy〔ies〕ispresented.〔二〕商業(yè)發(fā)票的常見不符點(diǎn)發(fā)票名稱不符合信用證規(guī)定。發(fā)票的開立人不是信用證的受益人。發(fā)票的抬頭人與信用證要求不符。進(jìn)口商名稱與信用證上的開證申請(qǐng)人不同。貨物數(shù)量、發(fā)票金額及單價(jià)與信用證不全都或不在信用證允許的增減幅度之內(nèi)。發(fā)票對(duì)貨物的描述與信用證中的貨物描述不相符。發(fā)票上的裝運(yùn)港或目的港與提單不全都。發(fā)票上的貿(mào)易術(shù)語與信用證不全都。發(fā)票上的傭金或折扣與信用證或合同的規(guī)定不相全都。遺漏信用證要求、說明和證明的內(nèi)容，或繕制發(fā)票時(shí)照抄照搬來證中的證明詞。發(fā)票未按信用證規(guī)定簽名蓋章。二、匯票的審核〔一〕匯票的審核要點(diǎn)確保匯票有正確的信用證參考號(hào)。Ensurethatthedraftbearsthecorrectdocumentarycreditreferencenumber.確保匯票有當(dāng)前的日期。Ensurethatthedrafthasacurrentdate.匯票的出票人簽字和/或名稱應(yīng)與受益人的名稱全都。Thatthesignatureand/orthenameofthedrawershouldcorrespondwiththenameofthebeneficiary.確保匯票作成正確的付款人，不應(yīng)以申請(qǐng)人作為匯票付款人。Ensurethatthedraftisdrawnonthecorrectdrawn，itshouldnotbedrawnontheapplicant.匯票上金額的大、小寫必需全都。Thattheamountinfiguresandwordsspellingmustcorrespondwitheachother.付款期限要符合信用證或合同〔非信用證付款條件下〕規(guī)定。Thatthetenorshouldbebasedontheletterofcreditorthecontract〔ifnotL/C〕.匯票金額不得超出信用證金額。Thattheamountdrawnforshouldnotexceedthebalanceavailableinthedocumentarycredit.匯票金額應(yīng)與發(fā)票金額相符。Thatthevalueofthedraftmustbeconsistentwiththevalueoftheinvoice.確保收款人的名稱已被驗(yàn)明。Ensurethatthenameofthepayeeisidentified.確保已按需要正確地背書。Ensurethattheendorsementisproperwhenrequired.沒有限制性背書。Thereisnorestrictiveendorsements.確保它包含信用證要求所必需的條款。Ensurethatitcoversanynecessaryclausesasrequiredbytheletterofcredit.除非信用證授權(quán)，否則不開立“無追索權(quán)”的匯票。Thedraft“withoutrecourse”shouldnotbedrawnunlessauthorizedbytheletterofcredit.匯票的出票日期遲于有效期。匯票的金額大于信用證金額。匯票上的金額大、小寫不全都或匯票大寫金額不準(zhǔn)確，大寫金額最終漏填“ONLY”一詞。貨幣名稱與發(fā)票或信用證不全都。匯票的付款期限與信用證規(guī)定不符，或未明確付款日期。出票人未簽字。匯票提交的份數(shù)不正確。漏列或錯(cuò)列了信用證號(hào)碼。 三、運(yùn)輸單據(jù)的審核〔一〕運(yùn)輸單據(jù)的審核要點(diǎn)確保提交全套的正本單據(jù)。Makesurethatthefullsetoforiginalsissuedispresented.除非信用證另有規(guī)定，確保它不是“租船合約”的運(yùn)輸單據(jù)。Ensurethatitisnota“charterparty”transportsdocuments，unlessprescribedintheletterofcredit.應(yīng)符合《UCP600》相關(guān)運(yùn)輸條款的一切其他條件。Ensurethatotherconditionsstipulatedintheappropriatetransportarticlesof 《UCP600》arecompliedwith.運(yùn)輸單據(jù)的收貨人名稱必需符合信用證的要求。Ensurethatthenameoftheconsigneeshouldcomplywiththerequirementintheletterofcredit.在運(yùn)輸單據(jù)需要背書時(shí)正確背書。Ensuretheappropriateendorsementofthetransportdocumentswhenitisrequired.確保運(yùn)輸單據(jù)上載明托運(yùn)人或其代理人的名稱。Ensurethatthenameofshipperorhisagentispresentedinthetransportdocuments.確保當(dāng)運(yùn)輸單據(jù)有通知人時(shí)，其名稱、地址按信用證要求填寫。Ensurethatthenameandaddress，ifany，ofthenotifyingpartyofthetransportdocumentsisfilledaccordingtotherequirementintheletterofcredit.確保貨物的描述與信用證上內(nèi)容總體全都；假設(shè)消滅嘜頭、數(shù)量以及其他規(guī)格，則必需與其在其他單據(jù)上的內(nèi)容相全都。Ensurethatthedescriptionofthegoodstotallycorrespondswiththedescriptionofthegoodsaspresentedintheletterofcredit，andthatthemarksandnumbersaswellasotherspecifications，ifany，mustcorrespondwiththosestatedontheotherdocuments.運(yùn)輸單據(jù)上的“運(yùn)費(fèi)預(yù)付”或“運(yùn)費(fèi)到付”要與信用證內(nèi)容相符。Thatthetermof“freightprepaid”or“freightcollect”ofthetransportdocumentsshouldbeasrequiredintheletterofcredit.確保運(yùn)輸單據(jù)不消滅使其成為“瑕疵”或“不清潔”的條款。Ensurethattherearenoclausesonthetransportdocumentsthatmayrenderit“foul”or“unclean”.〔二〕運(yùn)輸單據(jù)的常見不符點(diǎn)運(yùn)輸單據(jù)提交的種類與信用證規(guī)定不符。未提交全套有效的提單。托運(yùn)人的名稱與信用證不全都。收貨人的名稱與信用證不全都。收貨人或提單的抬頭人要依據(jù)信用證的規(guī)定，不被通知人的名稱與信用證規(guī)定不符。未按信用證規(guī)定正確背書〔假設(shè)需要的話。提交了不清潔的單據(jù)。運(yùn)輸單據(jù)中所列貨物的名稱、包裝、數(shù)量等信息與信用證的規(guī)定不符。未按信用證的規(guī)定證明運(yùn)費(fèi)已付或運(yùn)費(fèi)到付。四、保險(xiǎn)單據(jù)的審核〔一〕保險(xiǎn)單據(jù)的審核要點(diǎn)確保依據(jù)信用證規(guī)定提交保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)憑證和保險(xiǎn)聲明書。Ensurethatthepolicy、certificateanddeclarationasrequiredbytheletterofcreditispresented.提交全套正本保險(xiǎn)單據(jù)。Thatthefullsetoftheinsurancedocumentissuedispresented.確保保險(xiǎn)單的簽發(fā)人是保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)商或其代理人。Ensurethatthepolicyisissuedandsignedbytheinsurancecompanyorunderwriterortheiragents.確保保險(xiǎn)單的簽發(fā)日期或保險(xiǎn)責(zé)任生效日期最遲在已裝船或已發(fā)運(yùn)或承受監(jiān)管之日。Ensurethatthedateofissuanceordatefromwhichcoveriseffectiveatthelatestfromthedateofloadingonboardordispatchortakinginchargeofthegoodsasthecasemaybe.確保貨物投保金額要符合信用證要求或符合《UCP600》第28條f款規(guī)定。Ensurethatthevalueofthegoodsissuedisasrequiredbythecreditorasdefinedin《UCP600sub-article28f.除非信用證另有要求，保險(xiǎn)單據(jù)必需使用與信用證一樣的貨幣表示。Thatthecurrencyissuedintheinsurancedocumentsisasthesameasthatissuedintheletterofcredit，unlessotherrequirementispresented.確保保險(xiǎn)單據(jù)上的貨物描述與發(fā)票上的描述相全都。Ensurethatthedescriptionofthegoodsisconsistentwit