增值稅一般納稅人申報表及文化事業(yè)建設費 申報表填寫說明

增值稅一般納稅人（營改增）申報表及文化事業(yè)建設費

申報表填寫說明一,簡介概述：SB101最新增值稅一般納稅人（營改增）申報表包含一張主表及八張附表?增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）（主表）；?增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）；?增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）；?增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）；?增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額遞減情況表）；?增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）；?固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表；?本期抵扣進項稅額結構明細表；?增值稅減免稅申報明細表；另新增“營改增”稅負分析測算明細表必填報表：?申報表?附列資料一（本期銷售情況明細）、附列資料二（本期進項稅額明細）?本期抵扣進項稅額結構明細表其他報表根據認定情況自動帶出，根據實際情況填寫。報表填寫原則：?先填附表，后填主表?白色格子可填，灰色不可填

《增值稅一般納稅人申報表填寫》指引填寫順序（僅供參考）1、銷項情況的填寫：第一步：銷售情況的填寫〃增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）〃第1至11列。:搦眥廓】稅堀fShl且二KiJ6-O5^J13]JM5-3]=遷.榻==牘:砂.蘭史=.|hr■■:rV怡￥EEargmsitJ23q56TBW+J+5+TLK1+WEH刊|]第二步：有差額扣除項目的納稅人填寫〃增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細廣。做蛹啪夜申報衣約列制A〈三J| TiiFTOSffK產加f!廈目IW2*刈&.名麻:上闈nnfll。會■司 s組Miiiw如斗;■餉隼Tt日期-前招TWT& 戒網叫同-Mie-iE^i￡xn6-flE-Si 金m色:元至晴砰tufld.a.不割產用無芯野Qffl觀筮tlffq免s?m.as 無任.笙產扣院蜀日瞰嗦解彌蜩塹嫌上#3期村解L4=21355?eifisvti■1=1-517SBlTO5J5.fiiiainviB研獨軍的m目I ）白御軍的甕峪百品籍止羽日nif收左的E!目3i證喂及咐日^Ki&VlKPJiSs.SHttnB電子箜*iii第三步：有差額扣除項目的納稅人填寫〃增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）”第12至14列。服會r不動產和無形資產扣隆項目本期實際扣除金顫扣除后含稅使稅）銷售額鎧項?）稅轍1213=11-1214

有減免稅業(yè)務的納稅人填寫〃增值稅減免稅申報明細表“。噌值稅減免稅申報明細表M3期來主衩5■:對笑證4＜M3期來主衩5■:對笑證4＜遍*目

伯卸驚三.WW3目jtnwEft蹣目OJOQ軍L-K打侄由茵現膈I:t□仙2、進項稅額的填寫：第五步：有不動產進項稅額分期抵扣業(yè)務的納稅人填寫〃增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）“。增伯晚現1我申報袁附列登科（A）CT劉產部需尚一芝云）i%.?:二與市劇d-三 iJLHU-.lzf:l培聲日期:；nirt-r 科打印序Eta：門伯寫一.老；m「，f~ 節(jié)汨三懷：北羊第分期韌待抵扣不動產進本期不動產進項農^項智額玉期用于不:毒抵2噸項脫噩項目的不司產進項粗胴本可為出箕得抵扣不小.未若代匕丁旦產遂項覦L23《農+445￡肋*i+m-5rtJTSS申第六步:有固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣業(yè)務的納稅人填寫〃固定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表“。

固定資產（不含不動產）通嗔稅劇am情況案寶頸單位:無至角分'期稅人訴別號:310110123456180 誑四人名再"※堂）上悔市很很心司寶頸單位:無至角分'項目當排中報拒力由回定渣產由項稅當期申報孜汨的固定姿產進些稅棘旻計增直稅專用拔禁狗天訪口堵恒稅專用耿款柘臺 計電子簽.占申埴志E期：ZD1E■年D5月25日莊：：：才忌一壬二.分，一隋乖我人留存,一尚主管稅房機式留存：2：玄壽所禰'海關講匚增循和專用納款書:AiiF耗苻，忐指葬粕夸由關秘陽市相符。第七步：填寫〃增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）“。第八步：填寫〃本期抵扣進項稅額結構明細表二幸期抵和進項瞬騷結構朋緝表谷歟所可"萬:2C1CCHC1^Z31535上*高\君稈；「哲市Hflh/.-l 釜禎史任：73全吊分3、稅額遞減的填寫：第九步：有稅額抵減業(yè)務的納稅人填寫'增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額遞減情況表）咱值授朗稅申報擊附劑符料＜P'J）（螂抵丁官漢去）垂如9」期叨圭帶本極邸E席郵^123=HE,也:5=3-11增值毒瞄涂i專用世:藩費.夏技松81白費2始苴舫預即納誠:3世生中當藺L：世門擔*4曜?'妒：化部沌枳二5-in.、的產』書內狠:JITV..E；：-?砥中115”掃州?'：■''■!'■無#沉Eii：F：!"ir■ :H："1--I祁胡??.:dJi-J...：1：.：!"：.

4、主表的填寫：第十步：主表”，根據附表數據填寫主表?！ㄔ鲋刀惣{稅申報表（一般納稅人適用）主表”，根據附表數據填寫主表。增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）（主表）填寫說明：H 即征即退項目本月數| 本年累計即征即退項目列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅〃即征即退”政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征退稅數據。一般項目 |豐月數|豐―計|一般項目列：填寫除享受增值稅〃即征即退”政策以外的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征免稅數據。^3欄次TH：!即征即退項目本月數4.甲新-?ij??軍王七;十L5,100.01q.100.01乓中:Ei&ksmse額ZM100.02q.icaoe匠住石奇的專E3M100.03q.100.03汨4苴互犬芟的市巴襤45,100.041100.04K二）按阻易H收力法征稅咱營割？55.100.051100.05且中：納說檢萱理的銷售眼65.10D.Q6q.iDo.re『三】免、務.退捫茂出口捎菖弘75.10D.Q7i四】免稅能菖皿85.10D.QS苴中:95,100.09ID5「1OD.10115,10D.1L黑IDO.LI其中第1至11欄數據來源于〃增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細廣相應單元格或根據公式計算而成。125,100124,100125,100124,100第12欄，兩個本月數合計等于〃增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）”第12欄〃稅額”甜懼&您懷：上淘沙司 別w331DL］OL23^S=|T8Q址京BMA2 凱在片ifflyrJl詞2201*0—01望即1時|?5-31 :SJP!牛位；無至啊?—,5湖加的g知布］桂江f?Viilfl（―＞認迎*8符的■夜稅*用柴事3-H+3片中；宰MUliE帕布且半網中捆推扣2nr昭認遷*日符且有部中報技扣3t—>K+thJPWKIE4=546+7+8其中；尊老進口埔Eft*用鼻舊書5口代十版HMfe收峨M鴕UETB匚三，于構■不w序mi俱蛇近口（a：i本an不部產亢許嫵扣iftiBEtn?L口t五■斗墓:￡亞進9珥晾&1口1正黑L1當期中捆抵［口進*: ?耆訐L2=L+<l-^+LCi+LL

損獨灘 |二L」 I”皿14第14欄，兩個本月數合計等于〃增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）”第13欄〃稅額”增佰稅期稅申報親附列星料（-）C本明逐項稅31明S5鼬人名依：上譯市礎?會司 蜿1A詛別導；3101]DLZ34ffiTM：2DL6-D5-26 IP就所屈W1司:頌6?05"譏至30MP5-31 金^單位:春甫始f申發(fā)抵川的遇晚郵5〔一）認證相苻的塔值稅專用會票LW埒苴:':琢U征相振且秘fl申報抵如2而用L?■!+『：.mF用rff、汨3I二）苴也扣盤竟遷■q-5+fi+T+a耳中：海關迸口埼佰機專用噂布5我產品收哄念￡者韜售盅擔B代礎iUi硼猊垢GETB（=.＞的IH于構蓬不動產的*電施t正g＜01〉車期不動產允許痢口進攻S1眼IDr五》外蜀企IBS酬已抵抽t明11當期中報我扣進頊程.割言汁L8l+4-9+】CIH】.、逃不L枕腕轉出腕*1沖本明進項用轉出朗掃=E至西之和19=11-185,100.194,100.1920=17-183?1OD.D15LD/00.13簡易計助g的應舶翩215,100.204jra.2L用吏-魂也計期泌耘查回1卻的￡25,100.21235,100.22■ijra.23第23欄＜=第19欄+第21欄之和時，按實際情況填寫；第23欄〉第19欄+第21欄之和時，按第19欄+第21欄之和填寫。-3,100.0=第34欄，藍色粗體顯示納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。《增值稅納稅申報表附列資料一》（本期銷售情況明細）本表填寫銷售情況開具增值稅專用發(fā)票鎧售期銷項應剿稅轍12第1~2列填寫本期開具增值稅專用發(fā)票，含稅控機動車銷售統一發(fā)票的情況。

開具耳他發(fā)票銷售額銷項應到）稅額34第3~4列填寫除增值稅專用發(fā)票以外開具的其他發(fā)票情況。納稅檢查調整銷售額銷項應納）稅額T0第7~8列填寫經稅務、財政、審計部門檢查并在本期調整的銷售情況。R1W瞰瓠暢245-181$：營業(yè)稅改增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產有扣除項目的，第1~11列應填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項（因納）稅額和價稅合計額。服答、不動產和元形資產扣隙項目本即|實際扣除金顫|第12列，適用于營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫，其他納稅人不填寫。其中服務、不動產和無形資產有扣除項目的，按'增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細廣第五列對應各行次填寫。服務、不動產和無形資產無扣除項目的，本列請?zhí)顚?。

服募、不動產

和無形資產

扣除項目本期

實際打除金額12礦土其a飛弋于二=山其服募、不動產

和無形資產

扣除項目本期

實際打除金額12礦土其a飛弋于二=山其TZ：--：-現K淫123:::■： 1件5..y云呻二￥:九空藉％：：尸孩=定悴-屹:fiW?目娜刷明：凱LL0121聊Ww二二m順網p：址礎蚣司七泌一一其中第5欄等于〃增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）”第五列第3行與第4行之和。、般稅法稅二計轎計眨%稅率的貨物股加工修理修配芬芬1司免稅率的服務、不動產和無形資產、般稅法稅二計轎計眨%稅率的貨物股加工修理修配芬芬1司免稅率的服務、不動產和無形資產21部稅率31偵稅率46嫩率5即任即退貨物反加工修理修配勞務6即征即退服務、不動產和無形資產7全部征稅項目耳中：即征即退項目本表第1~7行按不同稅率和項目分別填寫，按“一般計稅方法“計算增值稅全部征稅項目。其中按照稅法規(guī)定不享受〃即征即退〃政策的納稅人，不填寫第6~7行。、易稅法稅二簡計矛計全都征稅項目日用征收率85雄收率的貨物及加工修理修配勞務弱5建收率的服備、不動產和無形貧產9b4%征收率10弗征收率的貨物及加工修理修配勞第113新I收率的服務、不動產和無形資產1Z預征率%1跪預征率%13L預征率%13c:即目中征攻一其她限即征即退貸物及加工修理修配若務14即征即退服務、不動產和無形資產15

第8~15行按不同征收率和項目分別填寫，按“簡易計稅方法“計算增值稅全部征稅項目。其中按照稅法規(guī)定不享受〃即征即退〃政策的納稅人，不填寫第14~15行。第13a~13c行，反映營業(yè)稅改增值稅納稅人，服務、不動產和無形資產按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構預增增值稅銷售額、預增增值稅應納稅額。其中第13a行，適用于所有實行匯總計算繳納增值稅的分支機構試點納稅人；第13b、13c行，適用于部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸試點納稅人。1&it1&itSt服務'不動產和無形資產第16~17行填寫適用免、抵、退政策的銷售額，一般由生產企業(yè)填寫。四、免稅貨物及加工修理僚配勞第18服務-不動產和無形資產19第18~19行填寫適用免征增值稅政策的銷售額和適用零稅率的銷售額，其中零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額，一般由外貿企業(yè)填寫。五、增值稅納稅申報顧列資料（二）（本期進項稅額明細）本表填寫進項稅額第1~12第1~12欄分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅r些甜額孝期認畫昉的增畫靖用發(fā)票35第35欄填寫本期認證相符的增值稅專用發(fā)票的情況，所填數據會自動讀入本表第2欄。三中:?3?且糊申踹。1

額。其中第3欄由輔導期一般納稅人依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的增值稅專用發(fā)票填寫本欄，其他一般納稅人不得填寫。第5欄填寫本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的情況，納稅人依據稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關進口增值稅專用繳款書填寫本欄。2016年5月1日至7月31日期間取得的道路、橋、閘通行費，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據）上注明的收費金額計算的，可抵扣進項稅額，填入第8欄其他。第9欄填寫按規(guī)定本期用于構建不動產并適用分2年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額。構建不動產是指納稅人2016年5月1日后取得，并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程。取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產，不包括房地產開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產項目?？┎惷鞫愔袌笾靖搅刑美ˋ）HK皂產打即抵關計莒擊）納盤人輸:上海市醐會司咯伯稅明稅中報志附列堂利（A）HK皂產打即抵關計莒擊）納盤人輸:上海市醐會司號她人識別號:310110123*156730境古H*：31-T*稅納稅申報表附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）〃第三列。怫報扣的進甌稅額國目攔次金8P枷［一］認證相符的增值稅專用發(fā)素1=243衛(wèi)中：違明認證相祥且布朗申捐時口2腳認證，符且樹申報抵扣C-1耳二扣S!憑證4=5怵+"E；且：悟，講口堵專三附.*曲5胡％曰幻獨.京云序京6和瞬稅收密款嫁謎7真?他aC三）玄期用于首建不動產的扣甜垢證gC口）本期不虱產允許抵扣誑項洋領]D1C五）外IS企業(yè)匿攻稅神;扣il明坊鑰七斥低七:卅而四,;計12=1+4-9+10^1]期初待抵扣不動產進K躬工丈產說可:依堀幸產進神用于進進醐物本期轉出的椅抵扣不還產左寸說鯉鑰土號在拍下進項堿L2"?IW4"11￡B=W3心1電產，?審后一=[]:n-n-f

第11欄填寫本期申報抵扣的稅務機關出口退稅部門開具的出口貨物轉內銷證明，列明允許抵扣的進項稅額。二、劇碩箱■傳出翻項目欄茂稅80，咒進母說林二步13=14^23^^耳中：免岫目用1415-Li；卯JIBM擋.1稅才S遷苗與』用IT屯低退《1辦$環(huán).抵扣的跑I稅團W河核K豆周是生叫上罰j19紅一專用吱票信息-注明的證叫鼠服?021E2耳地匝作進項芯1網詩出敢r胃形￡3第13~23欄分別填寫納稅人已經抵扣，但按規(guī)定應在本期轉出的進項稅額明細情況。ln.|=孩-ln.|=孩-金額1一】認證相苻副曲fi脫夸用發(fā)票24SW初已認iiEt日符舊未申報抵扣25本期：，.〕日日芒匚本期主申報折扣26那末巳認衽相借但不申報技扣27H中：報畦苗停言瓦-K□汗舟，廣281二）其衡1稅憑證囂=扣至3屹初H中:海關進口埋值稅專用熨或節(jié)30修.產是吃iJE.WW.吉禮性撰.3L代FDK姍收的款堆證酩HPJ3?：34第24~34欄分別填寫納稅人已經取得但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況，一般由輔導期一般納稅人和外貿企業(yè)填寫。六、增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務、不動產和無形資產扣除項目明細）本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫，其他納稅人不填寫。項目騷攔彼本期服努、不動產和無形資產價稅合計額＜免稅銷售額）1本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫，其他納稅人不填寫。項目騷攔彼本期服努、不動產和無形資產價稅合計額＜免稅銷售額）11T煙率的項目11煙率的項目E■瀚率的項目C不舍金融商品轉讓）E■煙率的金融商品轉讓項目5蜿J收率的項目3蜿J收率的項目免抵退稅的項目免稅的項目第1列各行次等于〃增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）”第11列對應行次，數據自動讀取而來。但由于本表中6%稅率的項目拆分成兩項，所以需要手動填寫，并滿足第3行與第4行之和等于〃增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細廣中第11列第5欄。第3列填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的服務、不動產和無形資產扣除項目金額。第5列填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除的金額，本列各行次應小于等于第4列對應各行次，且小于等于第1列對應各行次。

七、增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額遞減情況表）聘值程的脫申報去用夕憤捐＜uqj珈頃目$期發(fā)生頓審期;忒頑榻3晾麟屈醐]2攵1控5=2-11關立血滂沼專=I/普±政梅腌2」亍卜-卡尹：甘切*5a注沁L拼摘踵納稅Kq很匪r 瀏E；W：5出租袍產；7任朝畿<5.ul-|[s時im:工1?:07 03CL土拍i.njr.S.M：?"'.]1■■-J,新HK，；F=Zn』成z：二缶：茂;.云出麥二丁：:：01■:3-￥本表第1行填寫納稅人增值稅稅控系統專用設備費用和技術維護費按規(guī)定遞減增值稅應納稅額的情況，如果填寫本行，需同時填寫〃增值稅減免稅申報明細表”。本表第2行由營業(yè)稅改增值稅，服務、不動產和無形資產按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構填寫。反應其分支機構預增繳納稅款遞減總機構應納增值稅稅額的情況。本表第3~5行分別由銷售建筑服務、銷售不動產、出租不動產并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人填寫。填寫其預增繳納稅款遞減應納增值稅稅額的情況。未發(fā)生上述業(yè)務的納稅人不填寫本表。增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）易值舲的I噬柵眇峻科（11）低廿+苴北；孫而L,浚：|■苗H即坦三| 洲"I”與：:lUL]UL.Jl:bf:U:靠去口畦：「?7 確屬-fR： n-ni3?r：。卜f 竺恂甲=：4皇佃壬即|竹訝_-1.功小』臼稅奇期不胡產迥〕整戢項稅額TKfl=J丁朝扣遂If!稅項偵昌由不動產土01怡二（T?時畛LJ.&動湖頃螂期未待髭船不劫養(yǎng)避LZ■15<1+4E=LH2-3+4-5電T蚤堆增值稅納稅申報表附列資料（五）（不動產分期抵扣計算表）為本次新增報表。適用于取得不動產和不動產在建工程，分期抵扣不動產進項稅額的增值稅一般納稅人填寫。納稅人取得不動產和不動產在建工程的進項稅額，需分2年從銷項稅額中抵扣，第1年抵扣進項稅額的60%第2年抵扣進項稅額的40%。納稅人新建不動產，

或者改建、擴建、修繕、裝飾不動產并增加不動產原值超過50%的，其進項稅額依照新辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣。一、申IGfltIO的講喚畫維一、申IGfltIO的講喚畫維如欄E蛇凱（）認舊目融埒值我專用我票1=2田口中：不句口上以勺甘本叫中捉抵工2葡一*證相祥且V期甫1醯扣3< ）其他0^證4二5相卜7研2?。厚T升E二史E源令E鈕ST5農產品收瞄票或者E肖生發(fā)票6代,代擻稅收贛憑證7其他a1三千虹用十構建不詢產的扣說憑證日1.dJH.mm：!扣1卯幣譚10<5）蚣止迅爵兄額癇迥n當期申［港DW頂布戢白計t2=l>4-&+ti]4-ld第2列填寫本期取得的符合稅法規(guī)定的不動產進項稅額。本列等于〃增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細廣第9行稅額。本期可抵扣不動產進

項稅額3<1+2+4由曜略捫伯舛質秘餐Ju口，-*鋼<:廿由了門均省既上用士粟1=213其中:柚認證相符且檔申據抵扣Z前期認證相存且"即由根蝴［3<=）M擔順證4二5+6町圮垃中:海關進diSifi稅專用糙書56代扣■-我―款憑證T8（三）本期用于F建不動產的:L奔戶汀9<0）枷不動產兄許抵扣迎醺額101苧:，』洞、滬捫國伶日網11當期申才喝口進項那S舍計1W二IMT'ltHll第3列填寫符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動產進項稅額。本列等于〃增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細廣第10行稅額。

?避項彼葆格出f：i-_ux--K垃中：飆頁目用14豐―日用.堡佑福利?i出因15豐正堂損典16胃V-I哉.'」次江積項=用17免,,說必法不得樵和的進項18納,檢覲鼬頃料額19江亍專用三宗仔之云土1上的近頃1；，節(jié)20上即留醐額抵推足j{P122垃.由作進砌SS腳出的|￡形的第4列填寫按照稅法規(guī)定本期應轉入的待抵扣不動產進項稅額。本列數應小于等于〃增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細廣第23欄稅額。第5列填寫按照稅法規(guī)定本期應轉出的待抵扣不動產進項稅額。九、定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表九、定資產（不含不動產）進項稅額抵扣情況表固定資產（不舍不動產）進項稅楚抵扣情況茬糾成刑M：31D11O1Z3^ST8O 絹權Z.名棉（叢直，上海市模掀嘗司直表曰期：2016^05月27曰 主割單?。贺Ｈ踚n目蘭據岸北垢扣的回w資戶近〕頁稅額當據畢世垢扣的回定黃產沮j頁說額累計蠟恒甫專月及票1海關進=1厝直窿右用緞翥書I合 計電二簽若呂W：1;本表一可二份，一份約桁人留券，一汾主管櫥務機矢留存；?=木表所苗“屯蘭￥口增侑說專用渤救書認證相符，是指經技答機美.氧瞌比對伺崗。

一、申報必扣的職頃板？S讓*i*＜一1訕正相日的i噩說專用攪熹1=2+3其中:本期認昭■且'期甫牛部口2Iil均耽吐村勺甘亦均申報也無3:二，=111頃.打1=5+&47*B其中:杳值稅戔用繃裁書5I石.=吊叫比號互受桁百左羅&代期硼■代憑證78（三’械|用于構里不劫倒岫J筋正9C四J本期不動產如度扣迪頁/囊10:五"魔芷業(yè)進通瓣5色扣證用11當期串lEfi扣詛頂稅額合計當納稅人發(fā)生固定資產進項稅額抵扣時，需填寫該張報表。按增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書分別填寫，本表所填進項稅額至少應小于等于〃增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細廣第2欄、第5欄稅額。十、本期抵扣進項稅額結構明細表本期抵扣進項稅額結構明細表為本次新增報表，用于數據采集，幫助了解企業(yè)抵扣進項稅額的結構分布情況?！?、投院車或征收辛04集M包H脂注小動產、適h蜜，的迪典1伯稅率的也項2H+：有性寸產租憑的正舊313%稅率的進項411褊而奉的誕項5旦中：i三輛主住也也閂a己ITE空-的并羽7建我4生胴身相1L頃a^5習旺引時白1部頂gH-上土+愣使用ID響率所進項11H+：屯位服矣印也典1Z金袖保隘服努■的進項13三活北夭日勺泡立14取礙無形笑產的進項15二河上隊卻日勺避女IB其中：不動其租落服榆1進I頁17陶甘瘁的逐MIB且中：代判1.￥劉|_1_.營理片電號等「商少用19譏新1PK的并以ZD電倩招專的丑?.亓21ZZ三融閉敏.悟治E頃23們開瀏4行■:■的洲U2425取礙無形笑產的進項26卻擲寸征應敝日〕進頃2T29第2~28欄分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件在本期申報抵扣的不同稅率或征收率的進項稅額。

二、月于曲建本訕*U—次性抵掃的進項23通行費前迪喚：03132用于構建不動產一次性抵扣的進項和通行費不在上述表格中，單列在外。本期魘扣進項稅額結構明細表瞬所屬時■:2016-05-01^2016-05-31約說&名那5市模曜可 綁年位，云玦S項目 欄次 妄瓢 稅額合i+ 1-24-<+5411416+18+27+2C+3O第1欄稅額應等于〃增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細廣第12欄-第11欄-第10欄。卜一、增值稅減免稅申報明細表增值稅誠免稅申報明細表耳&月L日5網說甲E月為日yfflRA增值稅誠免稅申報明細表耳&月L日5網說甲E月為日yfflRA客及〔I：上耳不，嚇史5對就腰li其中睥助W-■uHrWa收 L￡ 9=L+￡ 4整二■定阪峽日理（TlW瞻Vl9?■.脾主防0村總屆忙瑪艮翊本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人填寫。第一部分減稅項目，由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關稅收規(guī)定享受減增增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。如果納稅人之前填寫了〃增值稅納稅申報表附列資料（四）（稅額遞減情況表）”第1行數據，需在此處選擇減免性質代碼及名稱，并填寫第2、第4列。一般納稅人填寫時，第1行第4列合計數等于〃增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）（主表）”第23行，兩個本月數合計。第二部分免稅項目，由本期按照稅收法律、法規(guī)和國家有關稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。填寫本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅方法出口的銷售額。一般納稅人填寫時，第1列合計等于〃增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）（主表）”第8行一般項目列本月數。十二、營改增稅負分析測算明細表為全面推開營業(yè)稅改增值稅試點工作，在增值稅納稅申報表其他資料中增加〃營改增稅負分析測算明細表”，由從事建筑、房地產、金融或生活服務等經營業(yè)務的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。表中〃應稅項目代碼及名稱”根據營改增試點應稅項目明細表所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應分項目填寫。本表第1~7列填寫增值稅的相關情況。

原巨it稅屹制下用務、祠］產和元形資產差S妁口保［員目如初三膽本成應扣除三額宜花WL領營心脆熟稅領,IlkSEIklCi)■^10-n13-3-1-14-1藉im稅率本表第8~14列填寫原營業(yè)稅稅制下的稅收情況。合計行第3列等于〃增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細廣第11列“價稅合計”，合計行第4列等于〃增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）”第12列之和。另：SB076文化事業(yè)建設費申報表（營改增）自2016-6-1起，文化事業(yè)建設費由附加稅變?yōu)橹鞫?，成為獨立報表。被認定為文化業(yè)、廣告業(yè)、娛樂業(yè)的納稅人可帶出該表。增值稅申報成功，且有稅額可以填寫該