企業(yè)資金管理制度5篇

企業(yè)資金管理制度5篇名目第1篇小企業(yè)資金管理制度第2篇企業(yè)資金管理制度方法第3篇供電企業(yè)資金管理制度第4篇生產(chǎn)企業(yè)資金管理制度第5篇集團(tuán)企業(yè)資金管理制度

【第1篇】供電企業(yè)資金管理制度

為加強(qiáng)我分公司資金管理,防范風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范運(yùn)作,提高資金使用效率,發(fā)揮規(guī)模效益,合理利用資金,依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《國家電網(wǎng)公司關(guān)于資金管理的若干規(guī)定》等有關(guān)文件,特制定本制度。

第一條建立健全和完善內(nèi)部掌握制度,確保不相容崗位相互分別、相互制約和監(jiān)督,定期或不定期地對資金的安全進(jìn)行檢查,資金收付業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度和責(zé)任追究制度。

(一)分公司經(jīng)理是資金管理的第一責(zé)任人,對資金的安全、完整和運(yùn)作效益負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部門是資金管理的職能部門,詳細(xì)負(fù)責(zé)支配資金的收入、支付和內(nèi)部監(jiān)督掌握事宜。

(二)建立資金領(lǐng)導(dǎo)小組,明確審批人員對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)掌握措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求,對于重大或大額資金業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批。

(三)建立、健全現(xiàn)金調(diào)度制度,對資金統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌支配。

其次條根據(jù)《支付結(jié)算方法》和《華北電力集團(tuán)銀行賬戶管理方法》的規(guī)定開立、使用賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。

(一)銀行賬戶由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)和管理。只能選擇一個(gè)銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。

(二)營業(yè)部門的電費(fèi)專用賬戶,只允許存入電費(fèi)(含價(jià)外收入)和上繳電費(fèi)(含價(jià)外收入),不允許發(fā)生其他結(jié)算業(yè)務(wù)。

(三)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)核對銀行賬,編制銀行存款余額調(diào)整表,確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)整后相符。對銀行賬戶核對過程中未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明緣由,準(zhǔn)時(shí)處理。

第三條加強(qiáng)銀行存款管理,要存放在國有控股銀行。嚴(yán)禁挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。

第四條加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管,個(gè)人名章必需由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)的有關(guān)印章。任何單位或個(gè)人不得將財(cái)務(wù)印鑒,特殊是財(cái)務(wù)專用章、收費(fèi)專用章、支票專用章、個(gè)人名章等轉(zhuǎn)借給他人使用。

第五條加強(qiáng)對票據(jù)的管理。明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。用完的發(fā)票或收費(fèi)票據(jù)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)登記存檔。任何人不得隨便銷毀票據(jù)。作廢支票應(yīng)當(dāng)?shù)姐y行辦理注銷手續(xù)。

第六條確?，F(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全完整,庫存現(xiàn)金不得超過核定限額,不得以白條抵庫和挪用現(xiàn)金。應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券賬面余額與實(shí)際庫存相符。如有短缺,必需查明緣由,追究有關(guān)人員的責(zé)任。

第七條不得以各種形式和手段,實(shí)行瞞報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)等方式,截留收入,轉(zhuǎn)移資金。嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線。嚴(yán)禁坐收坐支、設(shè)立賬外賬和“小金庫”。

(一)不得以任何方式截留電費(fèi)收入,收取的電費(fèi)必需存入指定賬戶,準(zhǔn)時(shí)上繳。其余額不得超過上級規(guī)定的限額。

(二)不得以預(yù)收賬款方式調(diào)整應(yīng)收賬款余額,對于預(yù)收電費(fèi)的會計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格按《企業(yè)會計(jì)制度》執(zhí)行。

第八條各單位嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)禁擠占、挪用以及虛列成本費(fèi)用套取資金。

第九條涉及對外支付事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)合同,應(yīng)當(dāng)由主辦部門會同法律、審計(jì)等相關(guān)部門共同審查通過后,方可簽訂。違反合同條款規(guī)定的支付的事項(xiàng),不予辦理付款。

(一)在辦理價(jià)款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)覺擬支付的價(jià)款與合同商定價(jià)款支付方式及金額不符,或與工程實(shí)際完工狀況不符等特別狀況,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)告相關(guān)部門。

(二)對用款依據(jù)不足,不履行審批程序、手續(xù)不完整,以及原始憑證合法性、合規(guī)性和真實(shí)性不足的事項(xiàng),應(yīng)拒絕支付款項(xiàng)。

第十條嚴(yán)禁擅自或超越權(quán)限對外投資、借款或擔(dān)保。

第十一條對違反本制度的行為將按有關(guān)法規(guī)嚴(yán)厲?處理。

第十二條本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

【第2篇】集團(tuán)企業(yè)資金管理制度

某集團(tuán)資金管理制度

一、資金籌集制度

(一)資金籌集管理規(guī)定。

1、集團(tuán)公司各級財(cái)務(wù)部門依據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算,結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資方案編制資金籌集方案,并根據(jù)經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資方案分層次、多渠道地組織籌資工作。

2、集團(tuán)公司籌集資金實(shí)行逐筆審批制度,各級公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對外舉債(經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外),不得內(nèi)部職工集資,違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)覺報(bào)總裁辦嚴(yán)厲?處理。

3、集團(tuán)公司對外統(tǒng)一籌資,由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交方案方案,辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要,并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和力量,可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請,經(jīng)財(cái)務(wù)部評估論證簽署建議并報(bào)總裁辦審批后,方可辦理短期流淌資金借款。

4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外供應(yīng)擔(dān)保和抵押。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)覺馬上報(bào)總裁辦嚴(yán)厲?查處。

(二)資金需要量猜測:

財(cái)務(wù)部依據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營方案測定公司全年經(jīng)營資金需要量,依據(jù)公司進(jìn)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。

(三)籌資渠道。

1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。

2、汲取結(jié)算資金。

3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力,爭取國家優(yōu)待貸款。

4、股市融資。

(四)資金成本管理:各籌資公司應(yīng)本著節(jié)省原則,努力降低籌資成本,削減資金籌集費(fèi)用。

1、利率:各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。

2、計(jì)息方法:按月計(jì)息,即利息=貸款本金*年利率*占用天數(shù)/360

3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算,內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。

4、各核算公司由于超方案完成責(zé)任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)展基金不計(jì)利息。

二、資金使用管理。

集團(tuán)公司資金使用實(shí)行統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則,各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必需由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一操作,針對集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采納不同方法。

(一)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。

1、財(cái)務(wù)部依據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù),確定各部門資金額度,報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

2、依據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月(季)度經(jīng)營方案,銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量,于每月10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月(本月11日到下月10日)內(nèi)部貸款增減變化狀況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款方案表。

3、為有利資金方案管理,銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元/次以上時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于15天,100萬元/次以下時(shí),上次還款與下次借款期間不得少于一周。

4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款方案表,未上報(bào)方案用款不能保證資金供應(yīng)。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列,不足30萬元、合計(jì)填列。

5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。

財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款,銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金方案內(nèi)借款。根據(jù)銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營預(yù)算,對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門,財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其貸款,直至其改善為止。

(二)各分公司向集團(tuán)公司借款。

1、各分公司資金籌措,應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下,以各分公司為主對外取得借款。集團(tuán)公司對初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司,由分公司自行籌措借款,集團(tuán)公司可以賜予擔(dān)保。

2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門,由分公司管理部門提出看法,負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等,由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù),由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。分公司管理部門負(fù)責(zé)督促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還,所造成損失由分公司管理部門擔(dān)當(dāng),并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標(biāo)。

3、分公司資金來源渠道。

(1)集團(tuán)公司投入。

(2)分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。

(3)進(jìn)展基金投入、小額流淌資金貸款。

(4)汲取經(jīng)營性結(jié)算資金。

(5)集團(tuán)公司臨時(shí)借款。

(6)經(jīng)批準(zhǔn)對外借款,集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。

4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

(1)手續(xù):各分公司向集團(tuán)公司臨時(shí)性借款,需提交書面申請,注明借款金額、歸還時(shí)間、借款緣由和用途,統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理,由分公司總經(jīng)理簽署看法,財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù),計(jì)算借款利息。

(2)規(guī)定:分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)督促分公司歸還借款本息,對分公司借款轉(zhuǎn)變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任,分公司不能按期歸還借款,超期部分利息加收50%,對借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外,其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并擔(dān)當(dāng)歸還義務(wù)。

【第3篇】生產(chǎn)企業(yè)資金管理制度

生產(chǎn)企業(yè)資金管理制度

1、本公司全部資財(cái)均屬投資者全部,受到國家法律愛護(hù)。禁止任何人以任何借口,不經(jīng)過正值審批手續(xù),非法調(diào)走或挪用資金,財(cái)務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為,拒絕支付款項(xiàng)。如不加制止,造成事實(shí),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

2、資金分級管理,按資金用途,各級審批權(quán)限:

a:固定資產(chǎn)(生產(chǎn)性固定資產(chǎn))的購置權(quán)限

(1)使用部門提出申請報(bào)告;

(2)廠長、財(cái)務(wù)部主管初審;

(3)總經(jīng)理審批。

b:低值易耗品購置審批權(quán)限及程度

(1)總值500元以下(含500元)

a.申請人提出購置清單,單位或部門負(fù)責(zé)人簽署看法;

b.財(cái)務(wù)部審核;

c.總經(jīng)理、副總經(jīng)理或廠長審批。

(2)總值500元以上

a.申請人提出購置清單,部門負(fù)責(zé)人簽署看法;

b.財(cái)務(wù)部審核;

c.總經(jīng)理審批。

c:費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限及程度

(1)500元以下(含500元)

a.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單證;

b.部門負(fù)責(zé)人簽署看法;

c.財(cái)務(wù)部審核;

d.總經(jīng)理或副總經(jīng)理、廠長審批;

e.到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

(2)500元以上

a.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單證;

b.部門負(fù)責(zé)人簽署看法;

c.財(cái)務(wù)部審核;

d.總經(jīng)理審批;

e.財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

d:因公借款審批程序

(1)500元以下

a.借款人先填寫借款申請單;

b.部門負(fù)責(zé)人審核;

c.財(cái)務(wù)部簽署看法;

d.總經(jīng)理、副總經(jīng)理、廠長審批;

e.到財(cái)務(wù)部借款。

(2)500元以上

a.借款人填寫借款申請單;

b.部門負(fù)責(zé)人簽署看法;

c.財(cái)務(wù)部簽署看法;

d.總經(jīng)理審批;

e.到財(cái)務(wù)部借款。

注:因公借款,經(jīng)手人必需在事畢后3-5天內(nèi)(如購物出差回來等)辦理報(bào)帳手續(xù)。嚴(yán)禁私人占用公款。原則出差借款(現(xiàn)金量)在萬元以上應(yīng)兩人同行。

3、公司支付任何款項(xiàng),必需憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費(fèi)憑證,并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認(rèn),注明付款理由,按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部審核簽字后,方可辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。

4、凡屬預(yù)付款項(xiàng),由經(jīng)辦人提出書面申請,按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,連同合同或有關(guān)文件交財(cái)務(wù)部審核,總經(jīng)理簽字后方可辦理付款,但在該項(xiàng)業(yè)務(wù)完結(jié),經(jīng)辦人必需取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證,交由財(cái)務(wù)部結(jié)清往來帳目,否則造成損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。

5、工作人員因工作失職,所造成的罰款或其他經(jīng)濟(jì)損失,應(yīng)由責(zé)任者本人負(fù)責(zé),公司拒絕接受任何解釋。

【第4篇】小企業(yè)資金管理制度

小企業(yè)的資金管理制度

一、基本制度

1、開立兩個(gè)賬戶,基本戶用來付款,一般戶用來收款。建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,建議使用網(wǎng)銀。每天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)做到日清日結(jié),準(zhǔn)時(shí)核對,保證賬實(shí)相符。

2、嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金等管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不用白條抵庫。

二、現(xiàn)金管理制度

1、全部現(xiàn)金收支專人(出納)負(fù)責(zé)。

2、出納依據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按挨次登記現(xiàn)金日記賬(流水賬),每天結(jié)出余額并核對實(shí)存。做到日清日結(jié),賬實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過肯定數(shù)額(建議5000元,且是收入額)時(shí)必需存入銀行(一般戶)。

4、出納收取銷售現(xiàn)金時(shí),須馬上登記現(xiàn)金日記賬并開具一式至少兩聯(lián)的銷售單據(jù),一聯(lián)銷售留存,一聯(lián)會計(jì)處理。經(jīng)手人肯定要有經(jīng)手依據(jù)。

5、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序?qū)徟?詳見支出審批制度)。因出差或其他緣由必需預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)相關(guān)人員(如總經(jīng)理)簽字批準(zhǔn),方可支消失金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

三、支票和網(wǎng)銀管理制度

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。并建立支票登記備查簿(包括支出和收取支票兩本)。

2、出納依據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆按挨次登記銀行存款日記賬(流水賬),結(jié)出余額,每天登錄網(wǎng)銀核對銀行存款實(shí)存。作到日清日結(jié),賬實(shí)相符。

3、出納收取支票時(shí),須馬上開具一式至少三聯(lián)的收據(jù),繳款人、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用或網(wǎng)上付款必需事前按相關(guān)程序?qū)徟?詳見支出審批制度)。所開出支票必需封填收款單位名稱。支出支票時(shí),由領(lǐng)取人在支票頭上簽收簽字認(rèn)可,并準(zhǔn)時(shí)登記支票備查簿。

5、基本戶余額不足時(shí),申請按支出預(yù)算從一般戶轉(zhuǎn)過來(建議半月一次)。

四、印鑒的保管

1、銀行印鑒原則上必需分人保管。財(cái)務(wù)專用章和法人印鑒分別派其他專人和出納負(fù)責(zé)保管。

五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納至少每半月應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存狀況,編制“半月報(bào)表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,指定人員于每半月終了進(jìn)行定期對賬盤查,其他時(shí)間進(jìn)行不定期抽查。

2、會計(jì)依據(jù)實(shí)際狀況做好每月現(xiàn)金與銀行存款的帳務(wù)處理及其他帳務(wù)處理。

六、支出審批制度

購買日常辦公用品、固定資產(chǎn)、辦公家具等、會務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、工資與獎金等任何支出都要相應(yīng)審批。為簡化支出審批手續(xù),提高效率,負(fù)責(zé)人可適當(dāng)將其權(quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給指定專人。

七、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

報(bào)銷人持原始憑證簽字,報(bào)負(fù)責(zé)人、會計(jì)簽字認(rèn)可,交會計(jì)報(bào)銷。

【第5篇】企業(yè)資金管理制度方法

企業(yè)資金管理制度方法

企業(yè)資金管理制度

1.0目的

本制度規(guī)定了企業(yè)資金管理方面的詳細(xì)要求，盼望通過本制度規(guī)范資金管理工作，防范在管理資金過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)。

2.0要求

2.1術(shù)語和定義

2.1.1現(xiàn)鈔-指企業(yè)經(jīng)營過程中用于收支目的的全部人民幣、各種外匯鈔票。

2.1.2現(xiàn)金-指企業(yè)存放在銀行賬戶中，通過發(fā)給銀行指令、隨時(shí)可以用來支付各項(xiàng)開支的資金。即：通常所說的銀行存款。

2.1.3資金管理-企業(yè)現(xiàn)鈔和現(xiàn)金收付管理。

2.2資金管理制度

2.2.1財(cái)務(wù)部是負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理的主管部門;負(fù)責(zé)編制企業(yè)資金管理制度。

2.2.2資金管理制度包括:

現(xiàn)鈔收支管理

銀行存款收支管理

信用卡管理

2.3現(xiàn)鈔收支管理

2.3.1企業(yè)財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)企業(yè)全部現(xiàn)鈔的收付保管工作。

2.3.2現(xiàn)鈔的收入來源主要有：

職工交回差旅費(fèi)剩余款、懲罰賠償款、備用金退回款。

收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的銷售收入。

處理各類廢舊物資的收入。

收取外單位或個(gè)人支付的設(shè)備車輛出租費(fèi)、承攬外加工費(fèi)等。

其他不足轉(zhuǎn)賬付款起點(diǎn)的小額收入。

客戶或其他單位或個(gè)人通過郵局以匯款單支付企業(yè)的現(xiàn)鈔。

2.3.3現(xiàn)鈔支付范圍

支付給職工個(gè)人的差旅費(fèi)、備用金。

職工小額福利補(bǔ)助。

轉(zhuǎn)賬金額在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支付款項(xiàng)。

依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種嘉獎金。

小額零星選購付款。

2.4現(xiàn)鈔收支管理政策

2.4.1企業(yè)全部現(xiàn)鈔的收支核算均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，其他任何部門和個(gè)人除財(cái)務(wù)部特別授權(quán)以外，一律不準(zhǔn)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

2.4.2企業(yè)全部現(xiàn)鈔收入均由出納人員收取，并于當(dāng)日存入公司的開戶銀行。由于收款太遲而來不及在當(dāng)天存入公司開戶行的，出納應(yīng)于其次天送存銀行。

2.4.3企業(yè)現(xiàn)鈔管理制度應(yīng)明確規(guī)定，全部收付業(yè)務(wù)無論金額大小原則上應(yīng)通過銀行賬戶進(jìn)行，現(xiàn)鈔收支業(yè)務(wù)應(yīng)限制在最低水平。降低現(xiàn)鈔收支水平是全體員工的共同責(zé)任。

2.4.4企業(yè)應(yīng)書面規(guī)定現(xiàn)鈔支付的最高限額。超過限額的支付必需通過銀行賬戶辦理。

2.4.5全部外匯現(xiàn)鈔的使用必需經(jīng)過cfo批準(zhǔn);超過肯定數(shù)額的外匯現(xiàn)鈔必需經(jīng)授權(quán)董事批準(zhǔn)。

2.4.6公司全部現(xiàn)鈔必需存放在符合規(guī)定的保險(xiǎn)柜中。出納人員不得將私人現(xiàn)鈔存放在公司保險(xiǎn)柜中。

2.4.7出納人員應(yīng)對其保管掌握下的現(xiàn)鈔負(fù)安全保管的責(zé)任。

2.4.8企業(yè)現(xiàn)金保險(xiǎn)柜必需設(shè)置在由適當(dāng)防盜和報(bào)警裝置的辦公室內(nèi)。

2.4.9公司保險(xiǎn)柜中的隔夜現(xiàn)鈔最高數(shù)額必需符合國家或當(dāng)?shù)劂y行規(guī)定。

2.4.10出納人員必需依據(jù)經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后的付款申請單辦理付款。

2.4.11出納人員原則上不得制作現(xiàn)金收付憑證并登記現(xiàn)金賬，即實(shí)行通常所指的賬錢分管制度。特別狀況經(jīng)批準(zhǔn)后允許由出納人員制作的現(xiàn)金憑證必需經(jīng)過其他獨(dú)立會計(jì)人員的審核后方可過賬。

2.4.12出納付款后應(yīng)在記賬憑證及全部原始憑證上加蓋付訖章。

2.4.13企業(yè)各部門嚴(yán)禁設(shè)立"小金庫'。

2.4.14公司銷售人員原則上不得收取現(xiàn)鈔，特別狀況應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部事先書面授權(quán)批準(zhǔn)。收到現(xiàn)金的銷售人員必需在一個(gè)工作日內(nèi)將現(xiàn)金通過當(dāng)?shù)劂y行或郵局匯回公司。

2.4.15企業(yè)門衛(wèi)或有關(guān)部門收到郵局匯款單后，必需馬上交出納人員辦理簽收手續(xù)。出納人員收到郵局匯款單后，應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)送郵局承兌現(xiàn)鈔。

2.4.16出納人員赴銀行、郵局收送現(xiàn)鈔(特殊是大額提現(xiàn))必需由內(nèi)部保安人員或相關(guān)人員伴隨。發(fā)生現(xiàn)鈔被盜被搶后，必需馬上報(bào)警并向cfo出納人員領(lǐng)用后保管人員應(yīng)辦理簽收登記手續(xù)。

2.4.22每月末會計(jì)人員應(yīng)依據(jù)開出收據(jù)的存根與已入賬的收據(jù)聯(lián)按編號、金額逐張進(jìn)行核對注銷。作廢的收據(jù)應(yīng)全聯(lián)粘貼在存根上，要確保開出的收據(jù)無一遺漏地收到款項(xiàng)。

2.4.23財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對庫存現(xiàn)鈔進(jìn)行盤點(diǎn)，并按規(guī)定表格記錄盤點(diǎn)結(jié)果。發(fā)覺短缺應(yīng)馬上查明緣由并提出處理看法。

2.4.24遵循其他國家會計(jì)法有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定的要求。

2.5現(xiàn)金-銀行存款管理

2.5.1企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)本制度制定相應(yīng)的現(xiàn)金-銀行存款管理制度，規(guī)范企業(yè)使用支票、辦理銀行匯款單等業(yè)務(wù)工作。

2.5.2企業(yè)財(cái)務(wù)部銀行出納負(fù)責(zé)企業(yè)全部銀行存款的收付管理工作。

2.5.3現(xiàn)金的收入來源主要有：

股東注資

客戶銷售收款

客戶預(yù)付貨款

各類廢舊物資的處理收入

收取外單位或個(gè)人支付的設(shè)備車輛出租費(fèi)、承攬外加工費(fèi)等

銀行貸款撥付

保險(xiǎn)和事故索賠收入

其他合法收入

2.5.4現(xiàn)金支付范圍：

企業(yè)經(jīng)營管理過程中發(fā)生的全部支出

歸還股東投資及股東分紅

歸還銀行貸款

其他全部現(xiàn)鈔支付的范圍

2.5.5現(xiàn)金收入主要形式：

客戶或其他單位簽發(fā)的銀行付款支票

客戶或其他單位交付的銀行承兌匯票

客戶或其他單位交付的商業(yè)匯票

客戶或其他單位以電匯或信匯方式劃入企業(yè)銀行賬戶的款項(xiàng)

銀行直接撥入企業(yè)賬戶內(nèi)的貸款和存款利息

2.5.6現(xiàn)金支出的主要形式：

簽發(fā)支票(包括現(xiàn)金支票)

辦理銀行信匯或電匯

背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票

支付銀行利息的付款單

2.6現(xiàn)金-銀行存款收支管理政策

2.6.1銀行出納人員負(fù)責(zé)銀行存款收支工作。

2.6.2企業(yè)各項(xiàng)付款特殊是選購付款，每月必需編制付款方案，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

2.6.3各部門主要是選購部門詳細(xì)需要支配大額付款時(shí)，必需提前通知財(cái)務(wù)部。

2.6.4全部付款必需由銀行出納依據(jù)公司資金審批制度審批的付款憑證進(jìn)行。付款憑證由會計(jì)編制后直接傳遞給出納，由出納人員辦理有關(guān)支付手續(xù)。嚴(yán)禁會計(jì)將批準(zhǔn)好的記賬憑證和原始憑證直接交給付款申請人。

2.6.5全部付款憑證必需經(jīng)由專職會計(jì)審核后方可過賬。當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)原則上必需當(dāng)日錄人電腦。

2.6.6禁止簽發(fā)沒有抬頭或沒有金額限制的空白支票。

2.6.7禁止出納保管全部支票使用印鑒;印鑒和財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)分別保管。

2.6.8禁止下屬機(jī)構(gòu)坐支銷售收入。下屬機(jī)構(gòu)必需嚴(yán)格按實(shí)行收支二條線原則辦理其日常收支業(yè)務(wù)。

2.6.9禁止企業(yè)各部門或各下屬機(jī)構(gòu)設(shè)立"小金庫'。發(fā)覺設(shè)立"小金庫'的部門或機(jī)構(gòu)，一經(jīng)查實(shí)，將對有關(guān)主要負(fù)責(zé)人和直接經(jīng)辦人予以嚴(yán)峻懲罰;涉及貪污挪用公款者，應(yīng)報(bào)警處理。

2.6.10禁止為外單位辦理支票提現(xiàn)或現(xiàn)金轉(zhuǎn)支票、匯票。購買和保管空白支票、領(lǐng)取銀行對賬單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)指定非銀行出納人員辦理。出納人員只保管少量空白支票。

2.6.11銀行出納必需登記記錄全部銀行支票和匯票收支幫助記錄。要求以連號方式登記已使用、作廢及未使用的支票。退回或作廢的支票應(yīng)在其上面加蓋作廢章，并由出納統(tǒng)一保管，定期編制在會計(jì)憑證中。

2.6.12財(cái)務(wù)部銀行業(yè)務(wù)主管會計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)按月辦理銀行賬戶余額調(diào)整表;調(diào)整表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。

2.6.13銀行未達(dá)賬項(xiàng)必需當(dāng)月完成賬務(wù)處理。對于長期跨月未達(dá)賬項(xiàng)必需馬上查明緣由并落實(shí)處理責(zé)任人。

2.6.14內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)每季度檢查一次支票使用狀況，并做好記錄，檢查記錄應(yīng)妥當(dāng)保管。

2.7公司信用卡管理

2.7.1企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定公司信用卡管理制度并負(fù)責(zé)監(jiān)督管理公司信用卡的使用狀況。企業(yè)原則上禁止給企業(yè)雇員發(fā)放公司信用卡。

2.7.2信用卡發(fā)放對象。由于特別緣由或工作需要，企業(yè)可以向公司總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)或其他高級管理人員發(fā)放公司信用卡。

2.7.3企業(yè)為上述人員申請辦理信用卡前，必需事先獲得公司董事會授權(quán)董事的書面批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部必需依據(jù)董事批件才能到銀行辦理申請發(fā)卡手續(xù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)與發(fā)卡銀行簽訂公司信用卡管理協(xié)議，要求發(fā)卡銀行每月直接向企業(yè)財(cái)務(wù)部提交信用卡使用對賬單。

2.7.4企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)事先設(shè)計(jì)好信用卡使用規(guī)定和擔(dān)當(dāng)后果責(zé)任保證書。企業(yè)全部領(lǐng)卡人在領(lǐng)卡時(shí)，必需同時(shí)填寫保證書。(見附錄4-"信用卡使用保證書')。

2.7.5企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理公司信用卡的登記、賬單收取、與銀行和持卡人對賬、辦理消費(fèi)報(bào)銷、收回核銷、文件資料登記等工作。

2.7.6持卡人在沒有辦理完畢信用卡報(bào)銷和交卡手續(xù)前，企業(yè)不得為其辦理其個(gè)人的人事調(diào)動手續(xù)。

2.7.7企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)定期對公司信用卡使用和管理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)覺問題應(yīng)準(zhǔn)時(shí)報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理或亞新科集團(tuán)內(nèi)控部。

2.7.8內(nèi)控經(jīng)理應(yīng)妥當(dāng)保存檢查記錄。

2.7.9禁止企業(yè)信用卡持卡人利用公司信用卡從事個(gè)人業(yè)務(wù)，如墊支個(gè)人開支、為他人作擔(dān)保等經(jīng)濟(jì)舞弊行為。財(cái)務(wù)部如發(fā)覺信用卡舞弊狀況后應(yīng)馬上報(bào)告企業(yè)總經(jīng)理，集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)。有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)查處理。

3.0職責(zé)圖(rasic)

活動r職責(zé)a批準(zhǔn)s支持i通知c詢問

制定現(xiàn)金

管理制度財(cái)務(wù)部總裁各部門各部門集團(tuán)財(cái)務(wù)部

現(xiàn)鈔收付及保管出納總裁

財(cái)務(wù)總監(jiān)

相關(guān)部門

相關(guān)會計(jì)相關(guān)部門

現(xiàn)金盤點(diǎn)會計(jì)

內(nèi)控經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理

內(nèi)控經(jīng)理出納財(cái)務(wù)部

編制現(xiàn)金和銀行收付憑證會計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān)

財(cái)務(wù)經(jīng)理出納相關(guān)部門財(cái)務(wù)部

登記支票簿出納財(cái)務(wù)經(jīng)理會計(jì)財(cái)務(wù)部

檢查支票登記內(nèi)控經(jīng)理財(cái)務(wù)部

出納財(cái)務(wù)經(jīng)理

現(xiàn)金、支票管理財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)

財(cái)務(wù)經(jīng)理相關(guān)部門各部門財(cái)務(wù)經(jīng)理

信用卡管理財(cái)務(wù)部董事會

總裁持卡人相關(guān)部門財(cái)務(wù)部

信用卡申請總裁董事會

財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部

4.0文件與記錄

現(xiàn)金盤點(diǎn)表

現(xiàn)金和銀行日記賬

支票登記薄

現(xiàn)金收據(jù)存根

銀行余額調(diào)整表

附錄1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖

附錄2-支票管理流程圖

附錄3-信用卡管理流程圖

附錄4-信用卡使用保證書

5.0參考資料

《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》

《現(xiàn)金管理規(guī)定》

《銀行賬戶管理制度》

《amp002-資料與記錄的保存》

《amp201-銀行賬戶管理》

《amp203-票據(jù)和有價(jià)證券管理》

附錄1-現(xiàn)鈔收支管理流程圖

附錄2-支票管理流程圖

附錄3-信用卡管理流程圖

附錄4-信用卡使用保證書

本人，(姓名：)__________，因工作需要使用公司信用卡，卡號為：_________并保證如下：

1.本卡只用于與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的活動;

2.本卡不出借、轉(zhuǎn)讓給任何其它人使用;

3.按銀行關(guān)于信用卡使用的全部規(guī)定使用該卡;

4.每月與公司財(cái)務(wù)對賬;

5.情愿擔(dān)當(dāng)信用卡遺失導(dǎo)致的一切損失;

6.離開公司時(shí)，肯定交還此卡;

如違反保證，本人情愿接受公司的一切合法的懲處。以此為證。

保證人：

日期：

(該保證書一式四份，本人、公司財(cái)務(wù)部、集團(tuán)財(cái)務(wù)部各一份)

資金管理方法

第一章資金決策

第一條資金決策是公司經(jīng)營決策者依據(jù)公司的中長期進(jìn)展目標(biāo)和規(guī)劃，依據(jù)公司所面臨的外部環(huán)境和公司的實(shí)際經(jīng)營狀況，通過收集情報(bào)、設(shè)計(jì)方案、選擇篩選和審查結(jié)果等過程所形成的有關(guān)資金的籌集、使用，安排和監(jiān)督的方案。

其次條公司負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視公司資金決策管理工作，制定責(zé)任制，定期檢查執(zhí)行狀況。

第三條公司負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(總會計(jì)師)和財(cái)務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)等部門領(lǐng)導(dǎo)都要共同參加爭論、討論資金的籌劃決策工作，制定切實(shí)可行的最佳方案。

第四條資金決策和籌劃要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金的短缺。

第五條公司領(lǐng)導(dǎo)要常常深化實(shí)際，了解把握市場信息和實(shí)際變化，并依據(jù)變化了的實(shí)際狀況，準(zhǔn)時(shí)調(diào)整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行。

其次章資金方案

第六條資金方案是公司財(cái)務(wù)預(yù)算的重要組成部分，它是公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司的資金決策方案和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營方案制定的資金管理預(yù)算。

第七條財(cái)務(wù)部門要組織做好資金方案的編制工作，各有關(guān)部門必需樂觀予以協(xié)作，資金方案主要包括：

(1)貨幣資金方案：根據(jù)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分類編制，堅(jiān)持節(jié)省挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。

(2)預(yù)付賬款回收方案：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴(yán)格掌握在存貨總額5%左右，預(yù)付賬款要準(zhǔn)時(shí)沖賬，避開重復(fù)付款，防止發(fā)生不能收回狀況。要嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任人，在可能狀況下盡量削減預(yù)付款項(xiàng)，以降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

(3)應(yīng)收賬款回收方案：應(yīng)收賬款應(yīng)掌握在銷售收入的5%10%以內(nèi)，并做到一年之內(nèi)回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收方案，由專人負(fù)責(zé)催收;應(yīng)收賬款占用過多的企業(yè)，應(yīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥，銷售部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。

(4)其他應(yīng)收款回收方案:必需嚴(yán)格掌握其他應(yīng)收款的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門要通過分析年初余額形成緣由，逐項(xiàng)清理;業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度、月度制定其他應(yīng)收款回收方案，由專人負(fù)責(zé)準(zhǔn)時(shí)回收;公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自檢查此項(xiàng)工作，準(zhǔn)時(shí)向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作進(jìn)展?fàn)顩r。

(5)存貨方案：要加強(qiáng)存貨管理，根據(jù)節(jié)省、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產(chǎn)、供、銷各部門要嚴(yán)格根據(jù)核定的資金占用定額進(jìn)行本部門的存貨管理，加強(qiáng)對存貨占用資金的掌握，防止積壓和超儲。財(cái)務(wù)部門要根據(jù)核定的定額進(jìn)行考核，并依據(jù)定額執(zhí)行狀況按規(guī)定比例予以獎懲。

第八條公司在編制資金方案時(shí)要留意調(diào)整支配好資金結(jié)構(gòu)。

(1)必需重視支配好流淌資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)。提高經(jīng)營資金的經(jīng)營效果，壓縮結(jié)算資金的占用，削減沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。

(2)必需重視支配好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)。公司要量力而行參加投資，對外投資要實(shí)施跟蹤管理，效益不佳的項(xiàng)目要準(zhǔn)時(shí)實(shí)行措施將投資收回。

(3)必需重視調(diào)整好資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。通過各種途經(jīng)補(bǔ)充自有資金，降低資產(chǎn)負(fù)債率水平，其中尤其要支配好流淌資產(chǎn)與流淌負(fù)債的結(jié)構(gòu)。

(4)必需重視支配好商品的庫存結(jié)構(gòu)。依據(jù)市場銷售狀況支配庫存額度與商品品種結(jié)構(gòu)，做到以銷定進(jìn)，少留、不留庫存。

第三章貨幣資金的管理

第九條貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第十條公司貨幣資金來源包括企業(yè)自有資金、借入資金及其他政策性資金(如撥款等)。公司借款必需堅(jiān)持適度籌措原則，關(guān)注資金成本，留意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司在辦理借款時(shí)，必需有公司董事會或經(jīng)理辦公會的合規(guī)性決議，公司財(cái)務(wù)部門在授權(quán)范圍內(nèi)辦理融資。

第十一條貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

(1)公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督。

(2)公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并依據(jù)公司詳細(xì)狀況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德水平。

(3)公司應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)掌握措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

(4)審批人應(yīng)當(dāng)依據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，根據(jù)審批人的批準(zhǔn)看法辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并準(zhǔn)時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。

(5)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

(a)支付申請。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

(b)支付審批。審批人依據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

(c)支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否精確?????，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

(d)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，準(zhǔn)時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

(e)公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

(f)嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

第十二條現(xiàn)金的管理

(1)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)準(zhǔn)時(shí)存入銀行。

(2)公司必需依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際狀況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(3)公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特別狀況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。公司借出款項(xiàng)必需執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

(4)公司取得的貨幣資金收入必需準(zhǔn)時(shí)入賬，不得私設(shè)"小金庫'，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

(5)出納人員必需逐筆依據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，日清日結(jié)，確保賬款全都。

(6)財(cái)務(wù)部門要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)覺不符，準(zhǔn)時(shí)查明緣由，做出處理。

(7)出納人員對銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行狀況的檢查人員應(yīng)主動協(xié)作，樂觀供應(yīng)資料，照實(shí)反映狀況。

(8)現(xiàn)金及有價(jià)證券的保管，要符合公安部門及有關(guān)部門的規(guī)定，確?，F(xiàn)金及有價(jià)證券的安全完整。

第十三條銀行存款的管理

(1)公司應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)《支付結(jié)算方法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用狀況，發(fā)覺問題，準(zhǔn)時(shí)處理。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與掌握。

(2)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

(3)公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月應(yīng)準(zhǔn)時(shí)核對一次，編制銀行存款余額調(diào)整表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)整相符。未達(dá)賬一般不應(yīng)超過二個(gè)月，超過二個(gè)月后應(yīng)逐筆分析、查找并附說明。如調(diào)整不符，應(yīng)查明緣由，準(zhǔn)時(shí)處理。

(4)經(jīng)辦人領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票必需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項(xiàng)目，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必需于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)到財(cái)務(wù)部門核銷。

(5)結(jié)算憑證(如匯票、支票等)丟失，經(jīng)辦人必需馬上報(bào)告財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)時(shí)實(shí)行掛失止付等補(bǔ)救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。假如造成經(jīng)濟(jì)損失的，要由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

(6)預(yù)付款應(yīng)填制用款申請單，必需根據(jù)已簽訂的合同付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，根據(jù)審批付款手續(xù)辦理。

(7)凡辦理預(yù)付款手續(xù)的單位和個(gè)人，款項(xiàng)一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項(xiàng)的落實(shí)狀況，業(yè)務(wù)結(jié)束后，準(zhǔn)時(shí)將余款清回，否則，由此造成的呆(壞)賬損失，追究承辦人的責(zé)任。

(8)任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出，將嚴(yán)厲?處理，觸犯刑律的，一律依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。

(9)公司應(yīng)依據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置"銀行存款日記賬'，對銀行存款進(jìn)行明細(xì)核算，同時(shí)設(shè)置"銀行存款'總賬，進(jìn)行總分類核算。

(10)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期、不定期組織對銀行存款余額進(jìn)行抽查核對。

第十四條其他貨幣資金的管理

(1)對外發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采納其他貨幣資金結(jié)算方法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

(2)使用上述結(jié)算形式，必需建立健全登記制度，由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任人應(yīng)常常與財(cái)務(wù)部門核對余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)馬上清理，余款退回銀行賬戶。

(3)不允許以公司賬戶辦理個(gè)人信用卡，原已辦理的要組織進(jìn)行清理并通知個(gè)人辦理有關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)銷清理手續(xù)，并將個(gè)人信用卡上的余額限期交回財(cái)務(wù)部。

(4)公司經(jīng)營層因工作需要，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議爭論通過后允許辦理企業(yè)信用卡，其他人員原則上一律不允許辦理企業(yè)信用卡。

第十五條工資的結(jié)算管理

(1)公司職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定納入工資總額。

(2)統(tǒng)一發(fā)放的工資項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標(biāo)準(zhǔn)。

(3)實(shí)行銀行代發(fā)工資的公司，應(yīng)與銀行簽訂代發(fā)工資合同，代發(fā)工資銀行一般應(yīng)選國有商業(yè)銀行。

第十六條票據(jù)及有關(guān)印章的管理

(1)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失