銀行呆賬核銷管理辦法

第一章 總則第二章 呆賬的認(rèn)定第三章 呆賬的核銷第四章 呆賬核銷的管理第五章 附則第一章 總則第一條 處置資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，制定本辦法。第二條 銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)。第三條 定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。第二章 呆賬的認(rèn)定第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬：一借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止二借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；三借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；四借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；五借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但債權(quán)；六又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)；七由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無法收回的債權(quán)；八格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除或部分曉除債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；九由于上述一至八法收回的債權(quán)；十開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述

一至九項原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；十一

按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；十二金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手呆賬；十三經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。第五條 列條件之一的銀行卡透支款項可認(rèn)定為呆賬：一持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，財產(chǎn)經(jīng)法定清償后，未能還清的透支款項；二持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的款項；三經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項；四持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，工商行政管理部門注銷，以其財產(chǎn)清償后，仍未能還清的透支款項；五涉嫌信用卡詐騙

不包括商戶詐騙

，經(jīng)公安機關(guān)正式立案偵察一年以上，仍無法收回的透支款項；六

元以下，經(jīng)追索二年以上，仍無法收回的透支款項。第六條 列條件之一的助學(xué)貸款含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款可認(rèn)定為呆賬：一借款人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣或受遺贈人，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物質(zhì)押物及借款人的私有財產(chǎn)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍未能歸還的貸款；二借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物質(zhì)押物，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；三貸款逾期后，在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物質(zhì)押物和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款。金融企業(yè)應(yīng)本著實事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報主管財政部門備案。第三章 呆賬的核銷第七條 追究責(zé)任，逐戶、逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。第八條 金融企業(yè)申報核銷呆賬，必須提供以下材料：一金融企業(yè)制作填報及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人持卡人、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等；二經(jīng)辦行公司的調(diào)查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結(jié)果，對借款入

持卡人

和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，抵押物質(zhì)押物處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)入和單位負(fù)責(zé)人情況，對責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等；三第九至十一條要求的其他相關(guān)材料。不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。第九條 金融企業(yè)核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬，必須提供以下材料：一符合第四條第

一項的，提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷明；二符合第四條第

二項的，提交死亡或者失蹤證明、財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明；三符合第四條第

三項的，提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明；四符合第四條第

四項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明：五符合第四條第五理部門查詢證明和財產(chǎn)清償證明；六符合第四條第六七符合第四條第七八符合第四條第

八項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況無法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；九符合第四條第

九項的，提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述一至八項的相關(guān)證明；十符合第四條第十項，提交墊款證明和上述一至九項的相關(guān)證明；十一符合第四條第

十一項的，提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明；十二符合第四條第

十二項的，提交資產(chǎn)處置方案、監(jiān)管部門批復(fù)同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價值清單；十三符合第四條第十三項的，提交國務(wù)院批準(zhǔn)文件。第十條 金融企業(yè)核銷銀行卡透支款項呆賬，必須提供以下材料：一符合第五條第一二符合第五條第

二項的，提交死亡或失蹤證明和財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明；三符合第五條第

三項的，提交訴訟判決書或仲裁書和強制執(zhí)行書證明；四符合第五條第

四項的，提交有關(guān)管理部門批準(zhǔn)持卡人關(guān)閉五符合第五條第

五項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料；六符合第五條第

六項的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦員和負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。第十一條 金融企業(yè)核銷助學(xué)貸款呆賬，必須提供以下材料：一符合第六條第

一項的，提供法院關(guān)于借款人死亡或失蹤的人喪失勞動。能力的證明；對助學(xué)貸款抵押物質(zhì)押物處置和對擔(dān)保人追索的情況；二符合第六條第

二項的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時作出的法院終結(jié)裁定書；對助學(xué)貸款抵押物質(zhì)押物處置和對擔(dān)保人追索的情況；三符合第六條第

三項的，提供金融企業(yè)確定有效追索期限報主管財政部門備案的文件；對助學(xué)貸款抵押物質(zhì)押物處置和對擔(dān)保人追索的情況。申報核銷無擔(dān)保國家助學(xué)貸款的，無需提供對助學(xué)貸款抵押物質(zhì)押物的處置和對擔(dān)保人追索情況的材料。第十二條 定條件的，應(yīng)隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬準(zhǔn)備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。第十三條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐戶、逐級上報，由金融企業(yè)總行總公司審批核銷。對于小額呆賬，可授權(quán)一級分行分公司審批，并上報總行總公司

備案。總行總公司對一級分行分公司分行不得再向分支機構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。第十四條 金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴(yán)格履行審核、審批手續(xù)，并填報呆賬核銷申報表。上級行公司接到下級行公司的申報表，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查和簽署意見。第十五條 包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運作。第十六條 下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：一借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的金融企業(yè)債權(quán)；二違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；三行政干預(yù)逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；四金融企業(yè)未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；五其他不應(yīng)當(dāng)核銷的金融企業(yè)債權(quán)或者股權(quán)。第四章 呆賬核銷的管理第十七條 一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)：控機制不健全等形成損失的案件。對呆為的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)，依法追究法律責(zé)任。各總行

總公司

必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷審批的有關(guān)情況建立呆賬責(zé)任人名單匯總數(shù)據(jù)庫，以加強呆賬核銷的管理。第十八條 呆賬沒有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥蠛虽N的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。的責(zé)任。的責(zé)任原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應(yīng)對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理或者處罰。第十九條 周內(nèi)書面向各監(jiān)管部門報告。第二十條 重，限制內(nèi)部任用；對責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用的金融機構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點檢查，以防范風(fēng)險。第二十一條 金融企業(yè)對呆賬認(rèn)定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)行為，不追查、不處理、或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。第二十二條 照規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部進(jìn)行運作，做好保密工作。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況包括列入國家兼并破產(chǎn)計劃核銷的貸款、法院判決終結(jié)執(zhí)行的外，已核銷的呆賬作“賬銷案存

處理，應(yīng)當(dāng)建立呆賬核銷臺賬和進(jìn)行表賬核銷的檔案管理，有關(guān)情況不得對借款人和擔(dān)保人披露。規(guī)定對外披露。監(jiān)管部門及其工作人員必須保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。第二十三條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計利息等繼續(xù)催收。第二十四條 審批核銷呆賬的總行

總公司

應(yīng)當(dāng)對核銷