會計與出納崗位職責(zé)

財務(wù)股工作職責(zé)1制定本局內(nèi)部財會管23進行會做到手續(xù)齊備內(nèi)容數(shù)字準確，4567

第三節(jié)

內(nèi)部牽制制度1、為了加強單位內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性證單位費用的使用效益務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制制度。2、財務(wù)工作按照單位分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約報賬、記帳、財物保管崗位人員不得相互兼任。報帳人員、內(nèi)審人員崗位相分離。3、重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個或兩個以上的人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。4、局機關(guān)辦公用品由辦公室負責(zé)統(tǒng)一采購辦公室經(jīng)辦人員每月編制采購計劃辦公室主任審批后購買類財產(chǎn)物資的購買實行嚴格的驗收入庫制度。局辦公室還要定期不定期地組織人員對機關(guān)財產(chǎn)物資的使用保管情況進行檢查，對庫存物資進行清查盤點。5、財務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管（經(jīng)濟專用章與法人私章分管）。6、各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會計事項。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。

第四節(jié)

財務(wù)審批制度第條

財務(wù)收支審批分為審核和批報審核由財務(wù)股股長擔(dān)任批報由主管財務(wù)的局長或授權(quán)財務(wù)處長在一定限額如經(jīng)常性開支元以內(nèi)任，實行“一支筆”審批。第條

局機關(guān)的行政經(jīng)費按財政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行政事業(yè)性收費項目和標準按財政物價部門審批的收費許可文件執(zhí)行代收的相關(guān)款項要按有關(guān)文件、批復(fù)執(zhí)行。經(jīng)營性收入堅持依法取得，照章納稅。第條

各股室的費用支出憑證必須先由各股室的負責(zé)人進行初步審核，審核后的憑證報財務(wù)處審核核合格后加蓋“審核”戳記審批人員批報。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。第條

局機關(guān)經(jīng)常性開支由分管財務(wù)局長或授權(quán)人員審批；重大購置、維修和其他重大支出需報局黨委辦公會集體研究討論決定屬于控購范圍內(nèi)的購置須按程序辦理控購手續(xù)。第條

審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴格把關(guān)。審批人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第條

通過銀行轉(zhuǎn)帳的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，收款人必須和發(fā)票蓋章單位名稱一致。

報賬員工作規(guī)則1銷制度23負責(zé)辦理按要求認真填制報賬單，4567

記賬會計崗位職責(zé)123456789

會計檔案借閱制度123456

第五節(jié)

原始記錄管理制度第條

原始記錄是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的原始管理和核算資料，是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動有關(guān)事項的直接記載，是加強經(jīng)濟核算和管理的基礎(chǔ)。第條

原始記錄的基本內(nèi)容包括①原始記錄名稱②填制日期③填制單位或填制人姓名；④原始記錄編號；⑤經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；⑥數(shù)量、單價和金額或其他計量單位；⑦經(jīng)辦人員的簽名或蓋章等。第條第條

原始記錄的格式由財務(wù)處根據(jù)具體管理和核算的要求進行設(shè)計。原始記錄的填制必須符合以下要求：1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實可靠，反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。2各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全不得遺漏并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。3、文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證，一定要寫透。4各種憑證必須連續(xù)編號以便檢查發(fā)生錯誤作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀?、不得隨意涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。6、原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。7、原始記錄記載后要科學(xué)保存，不得遺失。

第四章

預(yù)算管制度第條

全局必須在新年度開始前編制新年度的經(jīng)費預(yù)算算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。年度以內(nèi)所有的收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來。第

預(yù)算的編制要按照黨和國家的有關(guān)方針、政策，堅持實事求是的原則根據(jù)行政計劃的需要正確處理好需要和可能的關(guān)系在維持各項工作正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展。第

編制預(yù)算要堅持量入為出、收支平衡、留有余地的原則。堅持自求平衡不得編制赤字預(yù)算收入預(yù)算要堅持積極穩(wěn)妥的原則沒有把握的收入不能打入收入預(yù)算。支出預(yù)算要堅持保證重點、兼顧一般、厲行節(jié)約、講求實效的原則，不得預(yù)留硬缺口。第

在編制預(yù)算時，要認真分析上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，核實各項基本數(shù)字定科學(xué)合理的財務(wù)收支定額好重點項目的調(diào)整研究和評估工作。第

編制預(yù)算要按照財政部門規(guī)定的統(tǒng)一報表格式、統(tǒng)一編報口徑以及統(tǒng)一計算方法填列有關(guān)收支數(shù)字指標內(nèi)部需要增加的表格由財務(wù)處根據(jù)具體情況進行設(shè)計。第

本局編制預(yù)算的技術(shù)方法采用“零基法”，以先進合理的定額為基礎(chǔ)。要保留一定的機動財力。第

財務(wù)處匯總編制初步方案，報局根據(jù)黨委會研究通過后，編制經(jīng)費預(yù)算草案報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)本局根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算，報財政部門審批執(zhí)行。第

預(yù)算一經(jīng)批準，必須認真執(zhí)行。局的各項經(jīng)費支出都必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)節(jié)約使用，做到收入要打足，支出有預(yù)算，開支有標準，不得超預(yù)算安排支出。第

如遇有難以預(yù)料的特大事件突發(fā)事件或根據(jù)國家政策機構(gòu)、人員發(fā)生變化，確需調(diào)整預(yù)算的，財務(wù)處應(yīng)按規(guī)定報請財政部門追加預(yù)算。

第

財務(wù)處應(yīng)根據(jù)全年預(yù)算和工作進度的實際情況，編制分月預(yù)算計劃報局黨委會審批后具體執(zhí)行同時在季度結(jié)束后對上季度預(yù)算執(zhí)行情況作一次全面分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，及時研究解決。第

財務(wù)處每月要根據(jù)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況編報財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。年終編制決算，同時全面分析本年度預(yù)算執(zhí)行和資金使用情況。

第五章

收入管制度第

本局收入是指依照有關(guān)法律、法規(guī)取得的非償還性資金，包括財務(wù)預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入第

財政預(yù)算撥款收入是指財政部門核撥給我局的財政預(yù)算資金。財務(wù)處必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)向財政部門申請領(lǐng)撥經(jīng)費得辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款。第

預(yù)算外資金收入是從財政專戶核撥的預(yù)算外資金。預(yù)算外資金收入嚴格實行收支兩條線管理。1、首先須將收取的預(yù)算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入。2、調(diào)整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準3、嚴格按照的收費范圍和標準收取費用，堅持憑《收費許可證》亮證收費，嚴禁亂收費、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費。⑴超越管理權(quán)限制定收費的；⑵擅自增加收費項目的；⑶擅自提高收費標準的；⑷不按規(guī)定申領(lǐng)《收費許可證》而收費的；⑸沒有《收費員證》的人員收費的；⑹不使用規(guī)定票據(jù)收費的；⑺其他亂收費行為。第

其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項收入，如捐贈收入、附屬單位上繳收入、固定資產(chǎn)臨時出租收入、非獨立核算部門的服務(wù)性收入息收入等收入必須按主管部門和財政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。第

各項收入的確認實行收付實現(xiàn)制的原則，只有在實際收到款項的情況下，才能認定為收入的實現(xiàn)。發(fā)生收入退回時，直接沖減收入。第

實行財務(wù)收支統(tǒng)管制度。非獨立核算的處室的各項收入全部納入局機關(guān)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第

收入管理的要求是：1、必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。

2、各項收入應(yīng)按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預(yù)算管理制度加強管理，對行政性收費收入按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行行財政專戶管理受財政監(jiān)督。3、嚴禁將行政性收費收入與職工獎金、福利掛鉤，嚴禁坐支、截留。4、各項收入必須統(tǒng)一納入財務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫”或帳外帳；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限資金發(fā)揮最大效益。5、根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細帳戶，并及時、準確地記帳，防止收入流失，提高核算的準確度。

第六章

支出管制度第

支出是指我局為了實現(xiàn)管理職能、完成行政任務(wù)而開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費，包括經(jīng)常性支出、專項支出自籌基本建設(shè)支出。第型，正確列支。第

各項支出必須符合現(xiàn)行財務(wù)規(guī)章制度，應(yīng)分清支出的性質(zhì)和類本局經(jīng)費支出的列報口徑：⒈對于發(fā)給個人的工資、津貼、補貼和撫恤救濟費等應(yīng)根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額并在取得本人簽收的憑證時列報支出不得以編制的定額或預(yù)算數(shù)列支⒉職工福利費和由單位支付的工會經(jīng)費等應(yīng)按規(guī)定標準和實有人數(shù)按月計算提取直接列報支出購入辦公用品，一般直接列報支出購買的行政用材料原則上也可直接列為經(jīng)費支出但對單價較高數(shù)量較多的行政用材料應(yīng)通過“庫存材料”科目核算待領(lǐng)用出庫時再列作經(jīng)費支出⒋購入固定資產(chǎn)經(jīng)驗收入庫或交付使用時列報支出同時列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目⒌其他各項費用均以實際報銷數(shù)列報支出。第

嚴格按批準的預(yù)算、費用開支范圍和開支標準執(zhí)行。財政等部門未作規(guī)定的開支標準由財務(wù)處提出建議局黨委會議研究決定并報有關(guān)部門備案。第

公用經(jīng)費支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費預(yù)算，強化定額管理。堅持民主理財和專業(yè)管理相結(jié)合，精打細算，注意節(jié)約。堅持財會人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核的程序。無預(yù)算、超標準手續(xù)不全、不符合制度的開支堅決不予辦理。公用經(jīng)費管理具體要求是：（見下面外單位制度案例）1、辦公費用。由財務(wù)處擬定各處室定額，經(jīng)主管局長審閱后，報局黨委會研究批準，包干使用。2、水電費。由辦公室根據(jù)水、電表指數(shù)，分別計費。按實際發(fā)生數(shù)列報支出，3、電話費。⑴局機關(guān)辦公電話一律取消外線功能，并根據(jù)各部門的工作需要安裝磁卡電話話費按處室實行定額包干使用每年包干費用人均標準由局黨委會確定結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年⑵辦公電話實行磁卡管理后局總機話務(wù)員不得隨

意轉(zhuǎn)接外線長途電話和市內(nèi)外線電話，否則發(fā)生的費用在當(dāng)班話務(wù)員工資中扣除⑶各單位因工作需要安裝外線電話的須經(jīng)局黨委會研究同意⑷機關(guān)各處室或增加內(nèi)線電話須出具書面報告辦公室審核管局長批準后方可安裝。4、差旅費。按財政部門關(guān)于差旅費的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴格控制人員出差。確需出差的應(yīng)對出差的人數(shù)時間線要嚴格把關(guān)凡市外出差必須填《市外出差人員審批單按規(guī)定進行審批作人員因公出差經(jīng)處室負責(zé)人同意，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準可以借用公款出差回來后10日內(nèi)辦理報銷手續(xù)結(jié)清借款。5、車輛修理、燃料費。⑴車輛出外省須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準，出省內(nèi)其他各市須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準市內(nèi)出車由辦公室安排⑵車輛確需大修時經(jīng)主管局長同意，到指定修理廠修理。⑶車輛油料由辦公室年初編報計劃，并根據(jù)車型、新舊程度，分別制定百公里耗油標準，經(jīng)局黨委批準，實行限額管理，包干使用。⑷因交通事故造成的損失按責(zé)任的大小分級負擔(dān)員無責(zé)任的由單位負擔(dān)；同等、主次責(zé)任的駕駛員負擔(dān)30％。因私用車造成的車損和其他賠償，由用車人或擅自出車責(zé)任人自理。6、會議費。⑴嚴格執(zhí)行會議報批制度，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模，嚴格會議費開支標準⑵凡經(jīng)批準召開的會議由辦公室按標準安排食宿并憑會議通知、伙食費和住宿費發(fā)票，按實有人數(shù)和天數(shù)，編制會議人員花名冊，按規(guī)定報銷費用⑶各部門經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準召開的小型業(yè)務(wù)性會議確需就餐的由辦公室按工作餐標準接待。7、設(shè)備購置費。⑴各單位因工作需要購置大宗物品本著經(jīng)濟實用、先急后緩的原則，年初擬定全年計劃，經(jīng)辦公室審定后，按報批權(quán)限履行報批手續(xù)，方可購置⑵屬于政府采購范圍的物品一律由政府采購中心采購⑶購買專控商品事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后方可購置⑷辦公室負責(zé)對購進物資的驗收和進出庫登記管理財務(wù)處憑驗收入庫單報銷⑸購進的資產(chǎn)單價在規(guī)定標準以上或單價雖不足規(guī)定標準但使用年限在一年以上的資產(chǎn)由辦公室和財務(wù)處分別建立固定資產(chǎn)明細帳。8、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費。凡上級主管部門通知參加的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，必須經(jīng)分管局長批準，時間超過一個月的，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準，方可參加學(xué)習(xí)，否則費用一律不予報

銷；參加自學(xué)考試、函授取得學(xué)歷文憑的學(xué)習(xí)，所有費用原則上自理，為鼓勵學(xué)習(xí)，只有在取得相應(yīng)的學(xué)歷文憑后，局給予個人一定的獎勵費。9、修繕費。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請，由辦公室編造預(yù)算，經(jīng)財務(wù)處審核報局長辦公會研究批準后由辦公室具體負責(zé)辦理一萬元以上的維修項目竣工后，由財務(wù)處進行專項審計。10公務(wù)接待費⑴公務(wù)接待范圍主要接待上級主管部門來人六（市）來本局進行公務(wù)活動的人員⑵接待標準按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行特殊情況須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準。做到熱情周到，力求從簡，節(jié)約大方，制止浪費。⑶宴請原則上每批客人限定一次嚴格控制陪餐人數(shù)實行對口接待⑷公務(wù)接待活動由辦公室統(tǒng)一負責(zé)。⑸接待費用一律憑發(fā)票《接待審批表》和菜單，由對口接待部門負責(zé)人和經(jīng)辦人簽字證明，方可報銷。公務(wù)接待費列報在“業(yè)務(wù)招待費”科目。第

專項資金支出要專項審批，單獨核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用屬于專項工程的專項工程完工后要進行專項驗收。驗收內(nèi)容包括：是否?？顚Ｓ?，有無損失浪費、資金積壓，專項資金的使用效果如何，是否達到預(yù)期的目標等。第

自籌基本建設(shè)支出，要嚴格按照基本建設(shè)程序辦理，堅持按預(yù)算撥款、按合同撥款、按工程進度撥款，工程造價要進行審驗，工程竣工驗收后及時編報工程竣工決算。第

支出管理要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項行政管理任務(wù)的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。1、必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，嚴格遵守有關(guān)財政財務(wù)制度及財經(jīng)紀律。2、嚴格按照規(guī)定的各項費用開支標準、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無計劃的開支不辦理超標準的開支不辦理手續(xù)不全的開支保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支。3、經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出和自籌基本建設(shè)支出的不同特點，采取分類項的管理辦法。4、嚴格按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定辦理，加強支出過程控制。

5、嚴格開支審批手續(xù)，各項支出要有合法憑證，并按經(jīng)費審批權(quán)限，經(jīng)財會部門審核報領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可報銷。第一節(jié)

固定資產(chǎn)管理制度第

固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)般設(shè)備單位價值在元以上專用設(shè)備單位價值在800元以上固定資產(chǎn)位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用期限在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)進行管理。第

固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物，交通工具，通信設(shè)備，計算機設(shè)備，家具，圖書，其他設(shè)備等。財務(wù)處據(jù)此另行編制固定資產(chǎn)目錄。第

各處室購置固定資產(chǎn)時，要根據(jù)工作需要和財力可能，編制購置計劃，說明資金來源渠道，按審批權(quán)限報批后，方可購置。第第

屬于基本建設(shè)范圍的，應(yīng)按基本建設(shè)程序辦理。固定資產(chǎn)的報廢、報損必須經(jīng)過嚴格的審批，同時填制《固定資產(chǎn)報廢報損單以銷帳屬于自然損耗的一般物品可由單位填《報損、報廢單》，經(jīng)處室負責(zé)人簽署意見后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準。對特別貴重財產(chǎn)，還應(yīng)通過有關(guān)部門鑒定，再提出處理意見，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并報市財政、國資部門批準。⒉對各單位占有、使用的房屋、建筑物、土地、車輛及單價在萬元以上儀器設(shè)備的處理經(jīng)嚴格審核后報市國有資產(chǎn)部門審批⒊凡人為損壞公共財物一律按價賠償⒋凡是使用人或管理人玩忽職守致使財產(chǎn)物資發(fā)生被竊、遺失等，應(yīng)認真查清責(zé)任，分別情節(jié)輕重，追究有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的經(jīng)濟、行政和法律責(zé)任。⒌人員調(diào)動時，由個人領(lǐng)用的公有固定資產(chǎn)一律繳回原單位。第

固定資產(chǎn)日常管理。1、各單位必須建立健全各項管理制度，實行責(zé)任制管理。根據(jù)本局實際情況，對房屋、建筑物、公共設(shè)施由辦公室直接管理；圖書檔案資料由檔案室直接

管理。各處室應(yīng)當(dāng)實行物品管理分工負責(zé)制，指定人員管理，建立帳卡，及時登記，做好日常維護、保養(yǎng)工作。2、實行帳、卡明細核算制度。每項固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片。卡片內(nèi)容包括財產(chǎn)名稱、類別、編號、價值、規(guī)格、型號、用途、購進時間、預(yù)計使用年限、負責(zé)保管單位和存放地點等?？ㄆ梢皇絻煞?，由辦公室保管，使用部門領(lǐng)用時將其中一線交由使用部門保管使用部門應(yīng)保管好卡片同時建立固定資產(chǎn)數(shù)量登記簿，反映本部門固定資產(chǎn)使用情況。交回資產(chǎn)時，將卡片交回。辦公室按財產(chǎn)類別、品名、規(guī)格、型號設(shè)置明細帳，進行數(shù)量、金額核算，以反映固定資產(chǎn)的購入出余存的數(shù)量和金額時還應(yīng)設(shè)立使用部門的領(lǐng)用登記簿，以掌握財產(chǎn)的分布和使用的詳細情況務(wù)處在固定資產(chǎn)總帳科目下按固定資產(chǎn)類別和使用地點設(shè)置明細科目進行金額核算，實行綜合管理和監(jiān)督。3、辦公室為局資產(chǎn)管理部門，負責(zé)做好固定資產(chǎn)的實物管理工作，在處室的配合下，做好固定資產(chǎn)的采購、供應(yīng)、配備、保管、維護、使用和清查盤點、倉庫管理等工作財務(wù)處負責(zé)固定資產(chǎn)的財務(wù)管理工作協(xié)助辦公室做好固定資產(chǎn)的采購、供應(yīng)、保管、使用和清查盤點等工作。4、固定資產(chǎn)的日常維修、保養(yǎng)，根據(jù)財力安排，大修需報分管領(lǐng)導(dǎo)批準。各單位的固定資產(chǎn)要定期進行檢查、檢驗、檢修，做好日常維護保養(yǎng)工作。5、辦公室應(yīng)根據(jù)管理的需要，建立房屋建筑物和主要設(shè)備等固定資產(chǎn)檔案管理制度檔案內(nèi)容包括固定資產(chǎn)購建批準文件筑安裝圖紙預(yù)算資料改、擴建記錄以及涉及固定資產(chǎn)變動、使用的其他有關(guān)資料。6、定期清查盤點。每季要對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年終進行一次全面清查盤點。清查由辦公室組織，財務(wù)處和使用部門共同參加。通過清查盤點，做到帳、卡、物相符，對盤盈、盤虧報損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，按照國家規(guī)定和資產(chǎn)報廢的審批權(quán)限，及時辦理核銷，屬于個人過失的責(zé)任事故，或違法行為造成的，按規(guī)定給予當(dāng)事人以必要的經(jīng)濟、行政處罰；觸犯刑律的，依法查處。

第二節(jié)

材料管理制度第用材料等。第

本局的材料分為：辦公用材料、修繕用材料、設(shè)備運行和修理材料的購進先由辦公室根據(jù)需要的數(shù)量、庫存情況及市場情況等，提出采購計劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)處研究批準后，按計劃執(zhí)行，不得擅自采購。第

采購材料時，必須有兩人或兩人以上參加，方可購買。專用物資還需使用部門共同采購采購材料時要堅持比質(zhì)比價擇優(yōu)選擇供應(yīng)單位凡能采取招標采購的，一律采取招標采購的辦法。屬于政府采購范圍的材料采購，統(tǒng)一由市政府采購中心采購。第

購進材料入庫時，辦公室材料管理人員要根據(jù)發(fā)票中所列材料品種數(shù)量和規(guī)格辦理驗收手續(xù)并填列入庫單一式兩份一份存辦公室作為登記材料明細依據(jù)一份連同原始憑證送財務(wù)處記帳同時材料保管員對驗收入庫的材料必須妥善保管、保養(yǎng)，以保證安全、安好。第

財務(wù)處應(yīng)對送來的入庫單和有關(guān)原始憑證進行認真審核，審核無誤后辦理結(jié)算手續(xù)。第

材料使用部門應(yīng)根據(jù)用料計劃填制領(lǐng)料單經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，由辦公室審核后核定發(fā)放材料并在領(lǐng)料單上加蓋“發(fā)出”及時送交財務(wù)處入帳。第

正常辦公用品的發(fā)放，由辦公室提出發(fā)放計劃，經(jīng)辦公室負責(zé)人審核后發(fā)放，材料保管員憑領(lǐng)料人簽字后的發(fā)放表，登記入帳。第

車輛燃料的供應(yīng)，必須憑票定點加油。司機班應(yīng)根據(jù)需要編造計劃，報辦公室審核，經(jīng)辦公室負責(zé)人批準，領(lǐng)取油票。領(lǐng)用油票按行駛里程進行考核。

第十四

財務(wù)監(jiān)制度第

財務(wù)監(jiān)督要符合國家的財經(jīng)法律、法規(guī)，有關(guān)財政、財務(wù)審計制度和其他財經(jīng)制度財政部門審計部門的具體實施辦法或補充規(guī)定本單位內(nèi)部財務(wù)管理制度和單位內(nèi)部各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)計劃。第監(jiān)督。第

要重點加強對預(yù)算及其執(zhí)行情況、收入、支出、資產(chǎn)等