會(huì)計(jì)與出納崗位職責(zé)

財(cái)務(wù)股工作職責(zé)1制定本局內(nèi)部財(cái)會(huì)管23進(jìn)行會(huì)做到手續(xù)齊備內(nèi)容數(shù)字準(zhǔn)確，4567

第三節(jié)

內(nèi)部牽制制度1、為了加強(qiáng)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性證單位費(fèi)用的使用效益務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制制度。2、財(cái)務(wù)工作按照單位分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約報(bào)賬、記帳、財(cái)物保管崗位人員不得相互兼任。報(bào)帳人員、內(nèi)審人員崗位相分離。3、重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對(duì)執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。4、局機(jī)關(guān)辦公用品由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)辦公室經(jīng)辦人員每月編制采購(gòu)計(jì)劃辦公室主任審批后購(gòu)買類財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)買實(shí)行嚴(yán)格的驗(yàn)收入庫(kù)制度。局辦公室還要定期不定期地組織人員對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的使用保管情況進(jìn)行檢查，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)。5、財(cái)務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管（經(jīng)濟(jì)專用章與法人私章分管）。6、各財(cái)會(huì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。帳務(wù)處理必須按規(guī)定的程序辦理。

第四節(jié)

財(cái)務(wù)審批制度第條

財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)審核由財(cái)務(wù)股股長(zhǎng)擔(dān)任批報(bào)由主管財(cái)務(wù)的局長(zhǎng)或授權(quán)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)在一定限額如經(jīng)常性開支元以內(nèi)任，實(shí)行“一支筆”審批。第條

局機(jī)關(guān)的行政經(jīng)費(fèi)按財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政物價(jià)部門審批的收費(fèi)許可文件執(zhí)行代收的相關(guān)款項(xiàng)要按有關(guān)文件、批復(fù)執(zhí)行。經(jīng)營(yíng)性收入堅(jiān)持依法取得，照章納稅。第條

各股室的費(fèi)用支出憑證必須先由各股室的負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，審核后的憑證報(bào)財(cái)務(wù)處審核核合格后加蓋“審核”戳記審批人員批報(bào)。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。第條

局機(jī)關(guān)經(jīng)常性開支由分管財(cái)務(wù)局長(zhǎng)或授權(quán)人員審批；重大購(gòu)置、維修和其他重大支出需報(bào)局黨委辦公會(huì)集體研究討論決定屬于控購(gòu)范圍內(nèi)的購(gòu)置須按程序辦理控購(gòu)手續(xù)。第條

審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格把關(guān)。審批人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第條

通過銀行轉(zhuǎn)帳的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，收款人必須和發(fā)票蓋章單位名稱一致。

報(bào)賬員工作規(guī)則1銷制度23負(fù)責(zé)辦理按要求認(rèn)真填制報(bào)賬單，4567

記賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)123456789

會(huì)計(jì)檔案借閱制度123456

第五節(jié)

原始記錄管理制度第條

原始記錄是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的原始管理和核算資料，是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)事項(xiàng)的直接記載，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和管理的基礎(chǔ)。第條

原始記錄的基本內(nèi)容包括①原始記錄名稱②填制日期③填制單位或填制人姓名；④原始記錄編號(hào)；⑤經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；⑥數(shù)量、單價(jià)和金額或其他計(jì)量單位；⑦經(jīng)辦人員的簽名或蓋章等。第條第條

原始記錄的格式由財(cái)務(wù)處根據(jù)具體管理和核算的要求進(jìn)行設(shè)計(jì)。原始記錄的填制必須符合以下要求：1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實(shí)可靠，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。2各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全不得遺漏并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。3、文字簡(jiǎn)明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào)，屬于套寫的憑證，一定要寫透。4各種憑證必須連續(xù)編號(hào)以便檢查發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀?、不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)，填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí)，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。6、原始記錄要及時(shí)填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。7、原始記錄記載后要科學(xué)保存，不得遺失。

第四章

預(yù)算管制度第條

全局必須在新年度開始前編制新年度的經(jīng)費(fèi)預(yù)算算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。年度以內(nèi)所有的收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來。第

預(yù)算的編制要按照黨和國(guó)家的有關(guān)方針、政策，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則根據(jù)行政計(jì)劃的需要正確處理好需要和可能的關(guān)系在維持各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展。第

編制預(yù)算要堅(jiān)持量入為出、收支平衡、留有余地的原則。堅(jiān)持自求平衡不得編制赤字預(yù)算收入預(yù)算要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則沒有把握的收入不能打入收入預(yù)算。支出預(yù)算要堅(jiān)持保證重點(diǎn)、兼顧一般、厲行節(jié)約、講求實(shí)效的原則，不得預(yù)留硬缺口。第

在編制預(yù)算時(shí)，要認(rèn)真分析上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，核實(shí)各項(xiàng)基本數(shù)字定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)收支定額好重點(diǎn)項(xiàng)目的調(diào)整研究和評(píng)估工作。第

編制預(yù)算要按照財(cái)政部門規(guī)定的統(tǒng)一報(bào)表格式、統(tǒng)一編報(bào)口徑以及統(tǒng)一計(jì)算方法填列有關(guān)收支數(shù)字指標(biāo)內(nèi)部需要增加的表格由財(cái)務(wù)處根據(jù)具體情況進(jìn)行設(shè)計(jì)。第

本局編制預(yù)算的技術(shù)方法采用“零基法”，以先進(jìn)合理的定額為基礎(chǔ)。要保留一定的機(jī)動(dòng)財(cái)力。第

財(cái)務(wù)處匯總編制初步方案，報(bào)局根據(jù)黨委會(huì)研究通過后，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù)本局根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算，報(bào)財(cái)政部門審批執(zhí)行。第

預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須認(rèn)真執(zhí)行。局的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出都必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)節(jié)約使用，做到收入要打足，支出有預(yù)算，開支有標(biāo)準(zhǔn)，不得超預(yù)算安排支出。第

如遇有難以預(yù)料的特大事件突發(fā)事件或根據(jù)國(guó)家政策機(jī)構(gòu)、人員發(fā)生變化，確需調(diào)整預(yù)算的，財(cái)務(wù)處應(yīng)按規(guī)定報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門追加預(yù)算。

第

財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)全年預(yù)算和工作進(jìn)度的實(shí)際情況，編制分月預(yù)算計(jì)劃報(bào)局黨委會(huì)審批后具體執(zhí)行同時(shí)在季度結(jié)束后對(duì)上季度預(yù)算執(zhí)行情況作一次全面分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，及時(shí)研究解決。第

財(cái)務(wù)處每月要根據(jù)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。年終編制決算，同時(shí)全面分析本年度預(yù)算執(zhí)行和資金使用情況。

第五章

收入管制度第

本局收入是指依照有關(guān)法律、法規(guī)取得的非償還性資金，包括財(cái)務(wù)預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入第

財(cái)政預(yù)算撥款收入是指財(cái)政部門核撥給我局的財(cái)政預(yù)算資金。財(cái)務(wù)處必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)向財(cái)政部門申請(qǐng)領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)得辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款。第

預(yù)算外資金收入是從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金。預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。1、首先須將收取的預(yù)算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶，再根據(jù)財(cái)政部門的核定，從財(cái)政專戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入。2、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)3、嚴(yán)格按照的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，堅(jiān)持憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi)，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費(fèi)。⑴超越管理權(quán)限制定收費(fèi)的；⑵擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目的；⑶擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的；⑷不按規(guī)定申領(lǐng)《收費(fèi)許可證》而收費(fèi)的；⑸沒有《收費(fèi)員證》的人員收費(fèi)的；⑹不使用規(guī)定票據(jù)收費(fèi)的；⑺其他亂收費(fèi)行為。第

其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、附屬單位上繳收入、固定資產(chǎn)臨時(shí)出租收入、非獨(dú)立核算部門的服務(wù)性收入息收入等收入必須按主管部門和財(cái)政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。第

各項(xiàng)收入的確認(rèn)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制的原則，只有在實(shí)際收到款項(xiàng)的情況下，才能認(rèn)定為收入的實(shí)現(xiàn)。發(fā)生收入退回時(shí)，直接沖減收入。第

實(shí)行財(cái)務(wù)收支統(tǒng)管制度。非獨(dú)立核算的處室的各項(xiàng)收入全部納入局機(jī)關(guān)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第

收入管理的要求是：1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。

2、各項(xiàng)收入應(yīng)按規(guī)定管理，對(duì)撥入經(jīng)費(fèi)要按國(guó)家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理，對(duì)行政性收費(fèi)收入按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行行財(cái)政專戶管理受財(cái)政監(jiān)督。3、嚴(yán)禁將行政性收費(fèi)收入與職工獎(jiǎng)金、福利掛鉤，嚴(yán)禁坐支、截留。4、各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)處核算，不得設(shè)立“小金庫(kù)”或帳外帳；各項(xiàng)收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限資金發(fā)揮最大效益。5、根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細(xì)帳戶，并及時(shí)、準(zhǔn)確地記帳，防止收入流失，提高核算的準(zhǔn)確度。

第六章

支出管制度第

支出是指我局為了實(shí)現(xiàn)管理職能、完成行政任務(wù)而開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的資金耗費(fèi)，包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出自籌基本建設(shè)支出。第型，正確列支。第

各項(xiàng)支出必須符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)規(guī)章制度，應(yīng)分清支出的性質(zhì)和類本局經(jīng)費(fèi)支出的列報(bào)口徑：⒈對(duì)于發(fā)給個(gè)人的工資、津貼、補(bǔ)貼和撫恤救濟(jì)費(fèi)等應(yīng)根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額并在取得本人簽收的憑證時(shí)列報(bào)支出不得以編制的定額或預(yù)算數(shù)列支⒉職工福利費(fèi)和由單位支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)等應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)有人數(shù)按月計(jì)算提取直接列報(bào)支出購(gòu)入辦公用品，一般直接列報(bào)支出購(gòu)買的行政用材料原則上也可直接列為經(jīng)費(fèi)支出但對(duì)單價(jià)較高數(shù)量較多的行政用材料應(yīng)通過“庫(kù)存材料”科目核算待領(lǐng)用出庫(kù)時(shí)再列作經(jīng)費(fèi)支出⒋購(gòu)入固定資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)或交付使用時(shí)列報(bào)支出同時(shí)列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目⒌其他各項(xiàng)費(fèi)用均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。第

嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。財(cái)政等部門未作規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)處提出建議局黨委會(huì)議研究決定并報(bào)有關(guān)部門備案。第

公用經(jīng)費(fèi)支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算，強(qiáng)化定額管理。堅(jiān)持民主理財(cái)和專業(yè)管理相結(jié)合，精打細(xì)算，注意節(jié)約。堅(jiān)持財(cái)會(huì)人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核的程序。無預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)手續(xù)不全、不符合制度的開支堅(jiān)決不予辦理。公用經(jīng)費(fèi)管理具體要求是：（見下面外單位制度案例）1、辦公費(fèi)用。由財(cái)務(wù)處擬定各處室定額，經(jīng)主管局長(zhǎng)審閱后，報(bào)局黨委會(huì)研究批準(zhǔn)，包干使用。2、水電費(fèi)。由辦公室根據(jù)水、電表指數(shù)，分別計(jì)費(fèi)。按實(shí)際發(fā)生數(shù)列報(bào)支出，3、電話費(fèi)。⑴局機(jī)關(guān)辦公電話一律取消外線功能，并根據(jù)各部門的工作需要安裝磁卡電話話費(fèi)按處室實(shí)行定額包干使用每年包干費(fèi)用人均標(biāo)準(zhǔn)由局黨委會(huì)確定結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年⑵辦公電話實(shí)行磁卡管理后局總機(jī)話務(wù)員不得隨

意轉(zhuǎn)接外線長(zhǎng)途電話和市內(nèi)外線電話，否則發(fā)生的費(fèi)用在當(dāng)班話務(wù)員工資中扣除⑶各單位因工作需要安裝外線電話的須經(jīng)局黨委會(huì)研究同意⑷機(jī)關(guān)各處室或增加內(nèi)線電話須出具書面報(bào)告辦公室審核管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可安裝。4、差旅費(fèi)。按財(cái)政部門關(guān)于差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格控制人員出差。確需出差的應(yīng)對(duì)出差的人數(shù)時(shí)間線要嚴(yán)格把關(guān)凡市外出差必須填《市外出差人員審批單按規(guī)定進(jìn)行審批作人員因公出差經(jīng)處室負(fù)責(zé)人同意，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以借用公款出差回來后10日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)結(jié)清借款。5、車輛修理、燃料費(fèi)。⑴車輛出外省須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出省內(nèi)其他各市須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)市內(nèi)出車由辦公室安排⑵車輛確需大修時(shí)經(jīng)主管局長(zhǎng)同意，到指定修理廠修理。⑶車輛油料由辦公室年初編報(bào)計(jì)劃，并根據(jù)車型、新舊程度，分別制定百公里耗油標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)局黨委批準(zhǔn)，實(shí)行限額管理，包干使用。⑷因交通事故造成的損失按責(zé)任的大小分級(jí)負(fù)擔(dān)員無責(zé)任的由單位負(fù)擔(dān)；同等、主次責(zé)任的駕駛員負(fù)擔(dān)30％。因私用車造成的車損和其他賠償，由用車人或擅自出車責(zé)任人自理。6、會(huì)議費(fèi)。⑴嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議報(bào)批制度，減少會(huì)議次數(shù)和會(huì)議規(guī)模，嚴(yán)格會(huì)議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)⑵凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會(huì)議由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿并憑會(huì)議通知、伙食費(fèi)和住宿費(fèi)發(fā)票，按實(shí)有人數(shù)和天數(shù)，編制會(huì)議人員花名冊(cè)，按規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用⑶各部門經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)召開的小型業(yè)務(wù)性會(huì)議確需就餐的由辦公室按工作餐標(biāo)準(zhǔn)接待。7、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)。⑴各單位因工作需要購(gòu)置大宗物品本著經(jīng)濟(jì)實(shí)用、先急后緩的原則，年初擬定全年計(jì)劃，經(jīng)辦公室審定后，按報(bào)批權(quán)限履行報(bào)批手續(xù)，方可購(gòu)置⑵屬于政府采購(gòu)范圍的物品一律由政府采購(gòu)中心采購(gòu)⑶購(gòu)買專控商品事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購(gòu)手續(xù)后方可購(gòu)置⑷辦公室負(fù)責(zé)對(duì)購(gòu)進(jìn)物資的驗(yàn)收和進(jìn)出庫(kù)登記管理財(cái)務(wù)處憑驗(yàn)收入庫(kù)單報(bào)銷⑸購(gòu)進(jìn)的資產(chǎn)單價(jià)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上或單價(jià)雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但使用年限在一年以上的資產(chǎn)由辦公室和財(cái)務(wù)處分別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。8、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)。凡上級(jí)主管部門通知參加的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，必須經(jīng)分管局長(zhǎng)批準(zhǔn)，時(shí)間超過一個(gè)月的，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可參加學(xué)習(xí)，否則費(fèi)用一律不予報(bào)

銷；參加自學(xué)考試、函授取得學(xué)歷文憑的學(xué)習(xí)，所有費(fèi)用原則上自理，為鼓勵(lì)學(xué)習(xí)，只有在取得相應(yīng)的學(xué)歷文憑后，局給予個(gè)人一定的獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)。9、修繕費(fèi)。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請(qǐng)，由辦公室編造預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核報(bào)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)后由辦公室具體負(fù)責(zé)辦理一萬元以上的維修項(xiàng)目竣工后，由財(cái)務(wù)處進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。10公務(wù)接待費(fèi)⑴公務(wù)接待范圍主要接待上級(jí)主管部門來人六（市）來本局進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)的人員⑵接待標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行特殊情況須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。做到熱情周到，力求從簡(jiǎn)，節(jié)約大方，制止浪費(fèi)。⑶宴請(qǐng)?jiān)瓌t上每批客人限定一次嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)實(shí)行對(duì)口接待⑷公務(wù)接待活動(dòng)由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)。⑸接待費(fèi)用一律憑發(fā)票《接待審批表》和菜單，由對(duì)口接待部門負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人簽字證明，方可報(bào)銷。公務(wù)接待費(fèi)列報(bào)在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目。第

專項(xiàng)資金支出要專項(xiàng)審批，單獨(dú)核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用屬于專項(xiàng)工程的專項(xiàng)工程完工后要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括：是否專款專用，有無損失浪費(fèi)、資金積壓，專項(xiàng)資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等。第

自籌基本建設(shè)支出，要嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序辦理，堅(jiān)持按預(yù)算撥款、按合同撥款、按工程進(jìn)度撥款，工程造價(jià)要進(jìn)行審驗(yàn)，工程竣工驗(yàn)收后及時(shí)編報(bào)工程竣工決算。第

支出管理要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項(xiàng)行政管理任務(wù)的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。1、必須貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2、嚴(yán)格按照規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無計(jì)劃的開支不辦理超標(biāo)準(zhǔn)的開支不辦理手續(xù)不全的開支保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開支。3、經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出和自籌基本建設(shè)支出的不同特點(diǎn)，采取分類項(xiàng)的管理辦法。4、嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理，加強(qiáng)支出過程控制。

5、嚴(yán)格開支審批手續(xù)，各項(xiàng)支出要有合法憑證，并按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限，經(jīng)財(cái)會(huì)部門審核報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。第一節(jié)

固定資產(chǎn)管理制度第

固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)般設(shè)備單位價(jià)值在元以上專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上固定資產(chǎn)位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用期限在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。第

固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物，交通工具，通信設(shè)備，計(jì)算機(jī)設(shè)備，家具，圖書，其他設(shè)備等。財(cái)務(wù)處據(jù)此另行編制固定資產(chǎn)目錄。第

各處室購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，要根據(jù)工作需要和財(cái)力可能，編制購(gòu)置計(jì)劃，說明資金來源渠道，按審批權(quán)限報(bào)批后，方可購(gòu)置。第第

屬于基本建設(shè)范圍的，應(yīng)按基本建設(shè)程序辦理。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，同時(shí)填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢報(bào)損單以銷帳屬于自然損耗的一般物品可由單位填《報(bào)損、報(bào)廢單》，經(jīng)處室負(fù)責(zé)人簽署意見后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。對(duì)特別貴重財(cái)產(chǎn)，還應(yīng)通過有關(guān)部門鑒定，再提出處理意見，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)市財(cái)政、國(guó)資部門批準(zhǔn)。⒉對(duì)各單位占有、使用的房屋、建筑物、土地、車輛及單價(jià)在萬元以上儀器設(shè)備的處理經(jīng)嚴(yán)格審核后報(bào)市國(guó)有資產(chǎn)部門審批⒊凡人為損壞公共財(cái)物一律按價(jià)賠償⒋凡是使用人或管理人玩忽職守致使財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生被竊、遺失等，應(yīng)認(rèn)真查清責(zé)任，分別情節(jié)輕重，追究有關(guān)責(zé)任人相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、行政和法律責(zé)任。⒌人員調(diào)動(dòng)時(shí)，由個(gè)人領(lǐng)用的公有固定資產(chǎn)一律繳回原單位。第

固定資產(chǎn)日常管理。1、各單位必須建立健全各項(xiàng)管理制度，實(shí)行責(zé)任制管理。根據(jù)本局實(shí)際情況，對(duì)房屋、建筑物、公共設(shè)施由辦公室直接管理；圖書檔案資料由檔案室直接

管理。各處室應(yīng)當(dāng)實(shí)行物品管理分工負(fù)責(zé)制，指定人員管理，建立帳卡，及時(shí)登記，做好日常維護(hù)、保養(yǎng)工作。2、實(shí)行帳、卡明細(xì)核算制度。每項(xiàng)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片?？ㄆ瑑?nèi)容包括財(cái)產(chǎn)名稱、類別、編號(hào)、價(jià)值、規(guī)格、型號(hào)、用途、購(gòu)進(jìn)時(shí)間、預(yù)計(jì)使用年限、負(fù)責(zé)保管單位和存放地點(diǎn)等?？ㄆ梢皇絻煞荩赊k公室保管，使用部門領(lǐng)用時(shí)將其中一線交由使用部門保管使用部門應(yīng)保管好卡片同時(shí)建立固定資產(chǎn)數(shù)量登記簿，反映本部門固定資產(chǎn)使用情況。交回資產(chǎn)時(shí)，將卡片交回。辦公室按財(cái)產(chǎn)類別、品名、規(guī)格、型號(hào)設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，以反映固定資產(chǎn)的購(gòu)入出余存的數(shù)量和金額時(shí)還應(yīng)設(shè)立使用部門的領(lǐng)用登記簿，以掌握財(cái)產(chǎn)的分布和使用的詳細(xì)情況務(wù)處在固定資產(chǎn)總帳科目下按固定資產(chǎn)類別和使用地點(diǎn)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行金額核算，實(shí)行綜合管理和監(jiān)督。3、辦公室為局資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)做好固定資產(chǎn)的實(shí)物管理工作，在處室的配合下，做好固定資產(chǎn)的采購(gòu)、供應(yīng)、配備、保管、維護(hù)、使用和清查盤點(diǎn)、倉(cāng)庫(kù)管理等工作財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理工作協(xié)助辦公室做好固定資產(chǎn)的采購(gòu)、供應(yīng)、保管、使用和清查盤點(diǎn)等工作。4、固定資產(chǎn)的日常維修、保養(yǎng)，根據(jù)財(cái)力安排，大修需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各單位的固定資產(chǎn)要定期進(jìn)行檢查、檢驗(yàn)、檢修，做好日常維護(hù)保養(yǎng)工作。5、辦公室應(yīng)根據(jù)管理的需要，建立房屋建筑物和主要設(shè)備等固定資產(chǎn)檔案管理制度檔案內(nèi)容包括固定資產(chǎn)購(gòu)建批準(zhǔn)文件筑安裝圖紙預(yù)算資料改、擴(kuò)建記錄以及涉及固定資產(chǎn)變動(dòng)、使用的其他有關(guān)資料。6、定期清查盤點(diǎn)。每季要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年終進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查由辦公室組織，財(cái)務(wù)處和使用部門共同參加。通過清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符，對(duì)盤盈、盤虧報(bào)損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，按照國(guó)家規(guī)定和資產(chǎn)報(bào)廢的審批權(quán)限，及時(shí)辦理核銷，屬于個(gè)人過失的責(zé)任事故，或違法行為造成的，按規(guī)定給予當(dāng)事人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰；觸犯刑律的，依法查處。

第二節(jié)

材料管理制度第用材料等。第

本局的材料分為：辦公用材料、修繕用材料、設(shè)備運(yùn)行和修理材料的購(gòu)進(jìn)先由辦公室根據(jù)需要的數(shù)量、庫(kù)存情況及市場(chǎng)情況等，提出采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)處研究批準(zhǔn)后，按計(jì)劃執(zhí)行，不得擅自采購(gòu)。第

采購(gòu)材料時(shí)，必須有兩人或兩人以上參加，方可購(gòu)買。專用物資還需使用部門共同采購(gòu)采購(gòu)材料時(shí)要堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)擇優(yōu)選擇供應(yīng)單位凡能采取招標(biāo)采購(gòu)的，一律采取招標(biāo)采購(gòu)的辦法。屬于政府采購(gòu)范圍的材料采購(gòu)，統(tǒng)一由市政府采購(gòu)中心采購(gòu)。第

購(gòu)進(jìn)材料入庫(kù)時(shí)，辦公室材料管理人員要根據(jù)發(fā)票中所列材料品種數(shù)量和規(guī)格辦理驗(yàn)收手續(xù)并填列入庫(kù)單一式兩份一份存辦公室作為登記材料明細(xì)依據(jù)一份連同原始憑證送財(cái)務(wù)處記帳同時(shí)材料保管員對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的材料必須妥善保管、保養(yǎng)，以保證安全、安好。第

財(cái)務(wù)處應(yīng)對(duì)送來的入庫(kù)單和有關(guān)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，審核無誤后辦理結(jié)算手續(xù)。第

材料使用部門應(yīng)根據(jù)用料計(jì)劃填制領(lǐng)料單經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，由辦公室審核后核定發(fā)放材料并在領(lǐng)料單上加蓋“發(fā)出”及時(shí)送交財(cái)務(wù)處入帳。第

正常辦公用品的發(fā)放，由辦公室提出發(fā)放計(jì)劃，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人審核后發(fā)放，材料保管員憑領(lǐng)料人簽字后的發(fā)放表，登記入帳。第

車輛燃料的供應(yīng)，必須憑票定點(diǎn)加油。司機(jī)班應(yīng)根據(jù)需要編造計(jì)劃，報(bào)辦公室審核，經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，領(lǐng)取油票。領(lǐng)用油票按行駛里程進(jìn)行考核。

第十四

財(cái)務(wù)監(jiān)制度第

財(cái)務(wù)監(jiān)督要符合國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)審計(jì)制度和其他財(cái)經(jīng)制度財(cái)政部門審計(jì)部門的具體實(shí)施辦法或補(bǔ)充規(guī)定本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和單位內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃。第監(jiān)督。第

要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算及其執(zhí)行情況、收入、支出、資產(chǎn)等