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文檔簡介
有限責(zé)任公司財務(wù)會計制度為加強(qiáng)有限責(zé)任公司的財務(wù)會計工作,有必要制定相關(guān)的財務(wù)會計制度。下面是為你的有限責(zé)任公司財務(wù)會計制度內(nèi)容,希望對你有幫助。第一章總那么第一條為加強(qiáng)XXX財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)國家財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)那么》和國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司特點(diǎn)和管理要求,特制定本制度。第二條公司按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工商登記、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照、辦理稅務(wù)登記,依法納稅,合法經(jīng)營,主動承受財稅部門對本企業(yè)的監(jiān)視。第三條公司財務(wù)管理的根本任務(wù)是:做好各項財務(wù)收支的預(yù)算、控制、核算、分析和考核,依法合理籌集、使用資金,努力以最小的本錢取得最大的效益,保證公司安康、穩(wěn)定、持續(xù)開展,以實現(xiàn)公司價值最大化的企業(yè)目標(biāo)。第四條公司財務(wù)核算體制實行獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧。第五條本制度經(jīng)董事會審定生效,并由公司總經(jīng)理、總會計師組織實施。對集團(tuán)公司及所屬各子、分公司均有效。第二章籌資管理第六條公司的籌資包括兩部分:投資者投入公司形成的資本金、公司的負(fù)債資金。第七條公司的投資各方必須按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定及時足額繳付資本金?;I集的資本金,須聘請中國會計師進(jìn)展驗資并出具驗資報告。在經(jīng)營期內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走資本金,法律另有規(guī)定的從其規(guī)定。第八條公司吸收的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或土地使用權(quán),必須進(jìn)展評估作價,核實財產(chǎn),并依法辦理其財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。其中吸收的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)的投資金額不得超過公司資本的20%,國家對采用高新技術(shù)成果有特殊規(guī)定的從其規(guī)定。不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)資產(chǎn)及租賃資產(chǎn)的出資。第九條負(fù)債分為流動負(fù)債、預(yù)計負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債和長期負(fù)債應(yīng)以實際發(fā)生額入帳,預(yù)計負(fù)債應(yīng)按估計的金額入帳。公司以負(fù)債的形式籌資可根據(jù)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量預(yù)算,報董事會同意前方可實施。第三章流動資產(chǎn)管理第十條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。第十一條貨幣資金的管理。公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳,按照發(fā)生順序逐筆登記。銀行存款按銀行機(jī)構(gòu)名稱和帳戶進(jìn)展明細(xì)核算?,F(xiàn)金的收支要嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。為便利公司業(yè)務(wù)的開展,應(yīng)付隨機(jī)事項,實行“備用金制度”。各部門在年初提出備用金額度預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后,按照“前帳不清,后帳不借”的原那么執(zhí)行,合理使用,嚴(yán)格控制。公司嚴(yán)格控制支票的領(lǐng)用。因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用的支票,必須填寫領(lǐng)用支票審批單,注明用途、金額;如果金額不能確定,必須注明限額,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,并持合同或協(xié)議到財務(wù)部領(lǐng)用支票。支票付款后,領(lǐng)用人在七日內(nèi)必須到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。支票必須妥善保管,如果發(fā)現(xiàn)喪失、被盜應(yīng)及時采取措施,聲明作廢。如造成經(jīng)濟(jì)損失,一律由喪失者本人負(fù)責(zé)。公司各部門或員工的預(yù)支款(無論現(xiàn)金還是支票)均需及時到財務(wù)部辦理結(jié)算沖帳,逾期未辦理的,將從經(jīng)辦員工工資里扣款處理。各部門必須在每月底提出下一個月資金使用方案報送財務(wù)部,納入現(xiàn)金流量預(yù)算表,經(jīng)總經(jīng)理辦公會同意后,確定資金的合理使用。第十二條存貨的管理存貨包括各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、自制半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。常規(guī)材料的采購實行招標(biāo)制,并將經(jīng)濟(jì)合同報財務(wù)部一份,以供辦理付款時使用。存貨均按歸口管理原那么,必須有人員檢驗、登記,并交由專人過磅、保管,取得供貨單位的合格證,辦理驗收入庫并錄入電腦,生成入庫單。入庫單必須有采購、檢驗、驗收、保管等簽字確認(rèn),并報送財務(wù)一份入帳。存貨的領(lǐng)用必須附領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需有領(lǐng)用人和主管及保管員簽字,保管員憑領(lǐng)用單錄入電腦,領(lǐng)用單需報財務(wù)一份入帳。存貨按照實際本錢核算,應(yīng)當(dāng)采用加權(quán)平均法確定其發(fā)出的實際本錢。存貨采取永續(xù)盤存制和實地盤存制相結(jié)合的原那么,定期進(jìn)展盤點(diǎn)。年度終了,必須對存貨進(jìn)展一次全面的清查。對于庫存材料、庫存設(shè)備、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等存貨實行定期清查和不定期抽查相結(jié)合,做到帳帳相符、帳物相符。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn),分別情況進(jìn)展處理。對于因毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于本錢的存貨應(yīng)計提存貨跌價準(zhǔn)備。第十三條應(yīng)收及預(yù)付款的管理房地產(chǎn)產(chǎn)品的銷售必須按合同規(guī)定及時辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及收款,銷售款及工程款的結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳的方式進(jìn)展結(jié)算,業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)人員不得挪用貨款。采用賒銷方式銷售時,財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的收款日期進(jìn)展跟蹤,并建立相關(guān)的資信檔案(包括購置單位或個人的資信、業(yè)務(wù)部門資信、業(yè)務(wù)人員資信等)。財務(wù)部門編制各種應(yīng)收(預(yù)付)款項帳齡分析表。對已到期的債權(quán),應(yīng)分別情況及時催收。建立壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了,預(yù)計各項應(yīng)收款項收回的可能性,對預(yù)計可能發(fā)生的壞帳損失,計提壞帳準(zhǔn)備。計提壞帳準(zhǔn)備的范圍包括:應(yīng)收帳款和應(yīng)收款(含因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的預(yù)付帳款)。計提壞帳準(zhǔn)備采用金額百分比法,提取比例如下:逾期滿半年以上一年以下的,按5%提取;逾期滿?年以上二年以下的,按20%提?。挥馄跐M二年以上三年以下的,按50%提取;逾期三年以上,以及債務(wù)人破產(chǎn)、資不抵債和其他足以證明應(yīng)收款項可能發(fā)生損失的證明證據(jù)的,全額提取。方案對應(yīng)收款項進(jìn)展重組以及與關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應(yīng)收款項不能全額提取壞帳準(zhǔn)備。第四章固定資產(chǎn)管理第十四條固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是使用期較長,單位價值較高,并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在XX元以上,并且使用期限超過兩年的,也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。分類固定資產(chǎn)按不同使用狀態(tài)、自然屬性和生產(chǎn)過程的性能分為:生產(chǎn)及經(jīng)營用固定資產(chǎn)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)出租固定資產(chǎn)未使用固定資產(chǎn)不需用固定資產(chǎn)土地融資租入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置與建造需報經(jīng)董事會批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)按取得時的實際本錢入帳。購入的,按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝本錢和繳納的稅金計價;自行建造的,按照建造過程中該項資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價;投資者投入的,按照投資雙方確認(rèn)的價值計價;融資租入的,按照租賃開始日租賃資產(chǎn)價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者計價;在原有固定資產(chǎn)根底上進(jìn)展改建、擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)的原價,加上改擴(kuò)建而使該項資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價;以債務(wù)重組方式取得的,按原債權(quán)的帳面價值加上所發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)計價;盤盈的,按照重置完全價值減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價。固定資產(chǎn)折舊一般采用平均年限法,分類固定資產(chǎn)的折舊年限及預(yù)計凈殘值率如下:固定資產(chǎn)類別預(yù)計使用年限預(yù)計凈殘值率房屋、建筑物405%機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備5-105%火車、輪船以外的運(yùn)輸工具5-85%器具、工具、家具5-85%電子設(shè)備5-85%其他設(shè)備5-85%固定資產(chǎn)的保管與使用辦公用固定資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)保管和維護(hù),生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)由器材部負(fù)責(zé)保管和維護(hù)。財務(wù)部門建立固定資產(chǎn)臺帳,采用永續(xù)盤存制核算,每年至少盤點(diǎn)一次。清查中的盤盈、盤虧、毀損、報廢,應(yīng)查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn),分別情況進(jìn)展處理。對于因市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價值的固定資產(chǎn)應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第五章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理第十五條無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給其他單位或管理目的而持有的不具備實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù),購入的能夠單獨(dú)計價的計算機(jī)軟件和支付的土地出讓金。第十六條無形資產(chǎn)按照取得時的實際本錢計價,自開始使用之日起,在有效期內(nèi)平均攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷期限按照以下原那么執(zhí)行:法律規(guī)定有法定有效期而合同沒有規(guī)定受益年限的,按不超過法律規(guī)定的有效年限攤銷;法律沒有規(guī)定有效期限,合同規(guī)定了受益年限的,按不超過規(guī)定的受益年限確定;法律和合同均未規(guī)定法定有效期限或者受益年限的,且經(jīng)營期長于XX年的,按照不超過XX年的期限攤銷;經(jīng)營期短于有效年限的,按不超過經(jīng)營期的年限攤銷。第十七條年度終了,檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力,對預(yù)計可收回金額低于其帳面余額的,應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項工程計提。有以下一項或假設(shè)干項情形的,應(yīng)當(dāng)全額計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備:1.某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代,且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值;2.某項無形資產(chǎn)已超過法律保護(hù)期,且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。第十八條企業(yè)籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用,在長期待攤費(fèi)用科目核算,并應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次性計入
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