公司資金預算作業(yè)細則

———公司資金預算作業(yè)細則

篇1:公司資金預算作業(yè)細則

資金預算作業(yè)細則

1.總則

1.1.制定目的

為提高各部門經(jīng)營效益，敏捷運用資金，充分發(fā)揮其經(jīng)濟效率，達成資金運用之最高效益，特制定此細則。

1.2.適用范圍

本公司有關預算單位。

1.3.權責單位

1)財務部負責本細節(jié)制定、修改、廢止之起草工作。

2)總經(jīng)理負責本細節(jié)制定、修改、廢止之核準。

1.4.定義

本細則所稱之資金指庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶及隨時可變現(xiàn)的有價證券。

1.5.預算時效

1)下年度開頭前三個月編制年度資金預算。

2)各部門每月25日前逐月編制次三個月資金來源運用估計表，按月修改，并于次月15日前編制上月份實際與估計資金來源運用比較表。

2.資金預算

2.1.收入

2.1.1.內外銷收入

業(yè)務部門依據(jù)各種銷售收款條件及合約規(guī)定，估計可收到的貨款編列。

2.1.2.勞務收入

業(yè)務部門依公司收款條件及合約規(guī)定，估計可收到的代為加工同業(yè)產(chǎn)品的貨款編列。

2.1.3.退稅收入

1)依申請退稅進度，估計可退現(xiàn)款編列。

2)估計退稅金額以抵繳方式處理的，視同退現(xiàn)。

2.1.4.其他收入

財務收入、增資收現(xiàn)、下腳料出售，估計可收現(xiàn)款編列。

2.2.支出

2.2.1.資本支出

1)房屋：依興建工程進度，估計新需支付資金編列。

2)設備分期付款：財務部門依據(jù)分期付款日期予以編列。

3)機械設備、估計工程定金等：依工程合約法三章及進度，估計支付資金編列。

2.2.2.材料支出

資材部依請購選購結匯作業(yè)，分別估計內外購原材料支付資金編列。

2.2.3.薪資

財務部依產(chǎn)銷方案及最近實際發(fā)生數(shù)估計支付數(shù)編列。

2.2.4.常常性費用

1)制造費用：財務部依生產(chǎn)方案、最近實際發(fā)生數(shù)，估計支付數(shù)編列。

2)銷售費用：業(yè)務部依業(yè)務方案，參照以往月份銷售費用占營業(yè)額之比例推算編列。

3)管理費用：財務部參照經(jīng)往實際數(shù)及幕僚管理部工作方案編列。

4)財務費用：財務部依財務部門資金調度情形，核算利息支付額編列。

2.2.5.資金調度

1)公司營運資金由公司最高主管負責籌劃，財務部幫助籌措調度。

2)資材部門依據(jù)國內外購料提出申請單，財務部依據(jù)此申請單編列《借款月報表》，呈總經(jīng)理核準。

資金預算表

部門：_______

金額：人民幣

項目

月月月

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收入

內銷收入

外銷收入

勞務收入

退稅收入

其他收入

收入合計

支出

資本支出

材料支出

薪資支出

制造費用

銷售費用

管理費用

財務費用

合計

核準：

主管：

制表：

篇2:涇縣預算指標管理掌握制度

關于印發(fā)《涇縣預算指標和資金集中支付管理方法》的通知

縣直有關單位：

現(xiàn)將《涇縣預算指標和資金集中支付管理方法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中的狀況和問題，請準時向涇縣財政局反饋。

附：《涇縣預算指標和資金集中支付管理方法》

二〇〇八年十一月十九日

涇縣財政局

涇縣預算指標和資金集中支付管理方法（試行）

為規(guī)范實行國庫集中支付后財政局內部業(yè)務流程，加強預算指標和資金支付管理，依據(jù)縣政府《關于印發(fā)涇縣財政國庫集中支付XX方案的通知》（涇政〔20**〕43號）等文件精神，結合我局實際,制定本方法。

第一章部門職責

第一條

預算股(國庫股)、非稅收入管理局、歸口管理業(yè)務股室、國庫支付中心（會計核算中心）的職責分工如下：

（一）預算股(國庫股)

負責確定各項預算內指標的來源，審核和匯總單位（項目）調整預算和結轉指標，對動用上級補助收入和納入預算管理的行政事業(yè)性收費返還支出提出審核看法，對與預算內收入有關的支出指標按收入進度進行掌握；負責制發(fā)指標通知單，登記指標總賬和明細賬，負責國庫集中支付軟件系統(tǒng)全部指標登記工作；定期與各歸口管理業(yè)務股室進行指標對賬；管理縣財政統(tǒng)一把握的項目經(jīng)費；編制年度預算支出變動及結余結轉狀況的決算報表；負責管理特設專戶；負責對各業(yè)務股室報送的預算內資金用款方案進行審核匯總，并將審核批準后的用款方案下達到國庫支付中心。

（二）非稅收入管理局

負責確定和審核預算外指標的來源，審核和匯總預算外項目結轉指標；負責供應納入財政專戶管理的政府非稅收入可用數(shù)和超收收入支配支出數(shù)；對與預算外收入有關的支出指標按收入進度進行掌握，并將審核后的用款方案下達到國庫支付中心；對納入預算管理的罰沒收入返還支出提出審核看法；負責管理預算外資金專戶，辦理專戶的收支業(yè)務；負責辦理財政直接支付的預算外資金的清算工作。

（三）歸口管理業(yè)務股室

依據(jù)預算股制發(fā)的指標通知單進行指標核對和支出掌握，對預算單位報送的預算內資金用款方案的資金用途、金額、來源等進行審核，并將審核后的用款方案報國庫股終審；負責提出預算調整和指標結轉看法；負責本股室與預算股的指標對賬工作。

(四)國庫支付中心（會計核算中心）

依據(jù)批復的用款方案和預算單位的用款申請，詳細辦理財政直接支付業(yè)務；負責管理財政零余額賬戶、往來資金專戶、備用金卡；負責國庫集中支付有關賬務核算和對賬工作；對縣直行政事業(yè)單位和農(nóng)村中學校校實行會計集中核算；統(tǒng)發(fā)縣直行政事業(yè)單位和農(nóng)村中學校校在職工資、離退休人員生活費和遺屬補助。

其次章預算指標管理

其次條

預算指標管理掌握應符合如下要求：

（一）堅持總量掌握和財力的平衡性。預算指標嚴格掌握在年度可用財力之內，確保全年收支平衡。

（二）堅持預算指標管理的嚴厲?性。年初預算經(jīng)人代會批準后執(zhí)行，除國家重大政策變化，原則上不再調整；對確需追加的經(jīng)費，嚴格根據(jù)有關文件規(guī)定的原則和程序辦理并下達指標。

（三）堅持預算指標管理的合規(guī)性。根據(jù)"嚴格掌握、包干使用、先審批后支出'的原則和有關權限設置的要求執(zhí)行，不符合審批手續(xù)要求的不得下達。

第三條

實行國庫集中支付XX后，預算內指標下達實行紙質指標通知單下達與系統(tǒng)軟件下達并用的方式，以加強核對；其中指標通知單需履行財政局分管領導簽批手續(xù)。

XX指標下達方式，今后預算內指標不再分批下達，而是追加一次、下達一次，以提高工作效率。

第四條

年初預算指標經(jīng)人代會和政府批準后預算股在10個工作日內將部門預算文件和指標通知單送至各歸口管理業(yè)務股室，同時在國庫集中支付系統(tǒng)中進行指標登記；歸口管理業(yè)務股室應在收到預算股的指標通知單后，在10個工作日內將指標文件和指標通知單下達給主管部門。

第五條

財政局辦公室收到上級財政補助文件后，準時報局主要領導和分管領導簽批后轉送預算股；預算股留存文件原件，在國庫集中支付軟件系統(tǒng)進行指標登記，同時將文件復印件和指標通知單送歸口管理業(yè)務股室。

第六條

縣本級預算追加支出由縣直部門向縣政府提出申請報告，縣政府主要領導批準、財政局主要領導和分管領導簽批后，預算股通過國庫集中支付軟件系統(tǒng)下達到歸口管理業(yè)務股室和主管部門，同時將追加指標通知單下達到歸口管理業(yè)務股室。

第七條

預算股設置指標初審崗與終審崗。初審崗負責預算指標的錄入，終審崗負責對初審崗錄入的指標進行審核與下達。

第八條

歸口管理業(yè)務股室設置指標管理崗，負責對預算股下達的指標進行核對、賬務登記和支出掌握工作。

第九條

國庫集中支付各部門預算指標的初始化數(shù)據(jù)由財政局歸口管理業(yè)務股室負責供應，按統(tǒng)一表格填制，經(jīng)分管局長審簽后交預算股進行指標登記。

第十條

預算外支出指標由非稅收入管理局負責測算、分解和下達到主管部門。

第三章國庫集中支付管理

第十一條

各預算單位在每月20日前將人事部門審批的工資和代扣款項變動資料交財政局歸口管理業(yè)務股室，由其審核登記后于25日前傳遞給國庫支付中心工資管理員調整工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù)，編制工資匯總表經(jīng)局分管領導審核、主要領導審批后報國庫股指標終審崗下達工資用款方案；縣直單位工資用款方案的申報工作由國庫支付中心工資管理員代為履行。

第十二條

國庫支付中心工資管理員負責按月編制分單位工資增減明細表，一式三份，其中預算股、歸口管理業(yè)務股室、國庫支付中心各一份。正常增人增資由預算股會同歸口管理業(yè)務股室每月追加一次，年終匯總報請縣政府批準。

第十三條

各預算單位在每月20日前由錄入崗人員錄入用款方案申請表，財政局歸口管理業(yè)務股室指標審核崗人員審核并與國庫股核對后交局分管領導審批，國庫股終審崗人員審核匯總，報局主要領導審批后于月末前下達用款方案到國庫支付中心，國庫支付中心通過支付軟件將用款額度通知各預算單位。

第十四條

財政直接支付和備用金卡支付由國庫支付中心詳細辦理，其中單筆支付額20萬元以上的需經(jīng)財政局主要（分管）領導批準。

篇3:財務預算管理方法

財務預算管理方法

一、預算的目的

1．為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行；

2．協(xié)調及平衡公司下屬各子（分）公司經(jīng)營活動與財務預算；

3．監(jiān)督和掌握各子（分）公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中消失的問題；

4．分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。

二、預算的期間

1．預算年度為每年的1月1日至12月31日。

2．年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利逐月跟蹤分析。

三、預算的對象

公司預算的對象包括**集團有限公司本部預算和各子（分）公司預算。

**集團有限公司為一級預算單位，各子（分）公司為二級預算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預算單位。子（分）公司預算包括子（分）公司本部和所屬三級預算單位預算。二級預算單位的確定原則為**是被投資企業(yè)的肯定或相對控股公司；三級預算單位必需是肯定控股企業(yè)。

四、預算編制原則

1．全都性原則。各預算單位的預算管理工作要與**保持高度全都，各級預算單位的預算都必需聽從于**的近期經(jīng)營目標和長期進展目標；

2．分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理；

3．全面預算原則。預算要全面和完整，詳細包括損益預算、權益預算、現(xiàn)金預算三個部分。詳細要求是：凡是影響目標利潤的業(yè)務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來詳細加以反映，有關預算指標之間要相互連接，勾稽關系要明確，以保證整個預算的綜合平衡；

4．實事求是的原則。預算編制要依據(jù)企業(yè)實際狀況，從實際動身，充分估量各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發(fā)揮其指導和掌握作用；

5．不調整原則。財務預算一經(jīng)董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應根據(jù)預算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。

五、財務預算的管理

（一）**集團有限公司本部預算的管理

1．本部預算的對象為：公司本部各部室。

2．本部預算的內容分為兩個部分：

（1）本部資本經(jīng)營的收入和支出。詳細包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務收入、資產(chǎn)處置收入；各項直接投資預算及木材流通協(xié)會費用預算；

（2）本部管理費用預算。詳細包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、款待費及歸口管理的各項費用。

3．本部預算的編制程序為：

（1）當年的九月底前，由財務總監(jiān)幫助公司總裁依據(jù)公司董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性看法；

（2）各預算對象根據(jù)分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議；

（3）資金財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編本部預算預案，經(jīng)財務總監(jiān)、公司總裁審核后，于當年十二月中旬前報公司董事會。董事會應于當年十二月底前完成預案的審定。

4．資金財務部應對本部預算的正的確施負責，并對執(zhí)行狀況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務總監(jiān)匯報本部預算執(zhí)行狀況。

5．年度終了，資金財務部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。

（二）子（分）公司預算的管理

子（分）公司預算包括子（分）公司本部預算和所屬三級預算單位預算。子（分）公司預算參照**集團有限公司本部預算編制方法。編制程序如下：

1．各子（分）公司經(jīng)營者依據(jù)**本部傳達的預算提示目標，組織子（分）公司預算的編制，將提示目標分解到各部門和所屬三級預算單位。

2．三級預算單位預算的編制

（1）采納全面預算管理制度，預算內容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預算為起點，依次進行材料選購預算、生產(chǎn)預算、成本費用預算和應收帳款、庫存預算以及各項期間費用預算，形成三張主要預算報表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、損益表。

（2）全面預算需要各部門協(xié)同全都，銷售部門編制銷售預算和應收帳款預算，供應部門幫助生產(chǎn)部門依據(jù)本年度估計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預算，倉庫保管部門依據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售狀況編制存貨預算，財務部門編制現(xiàn)金收支預算以及管理費用、財務費用預算，最終由財務部門對各部門編報的預算進行協(xié)調平衡，最終形成本企業(yè)的總預算。

（3）假如本年度預算的結果與**本部的提示目標不全都，本單位需要依據(jù)實際狀況層層推動，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。

3．子（分）公司協(xié)調平衡所屬各預算單位的預算，形成完整的二級單位預算。

4．經(jīng)**本部審核并經(jīng)公司董事會批準后，本部向子（分）公司經(jīng)營者正式下達年度預算要求，并按此要求在該子公司法定機構上通過預算方案。

5．子（分）公司財務預算的執(zhí)行。

（1）預算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，向本部資金財務部提交預算執(zhí)行狀況分析報告。

（2）依據(jù)本單位預算執(zhí)行狀況，對變化幅度超過10%的項目應準時向資金財務部報告。

（3）**本部預算監(jiān)控人員應深化企業(yè)實際，體察實情，為預算完成供應準時精確?????的決策信息。

6．決算的編報。

（1）決算編報應依據(jù)實事求是原則，嚴格根據(jù)國家財務制度的要求準時進行。

（2）決算時，本部資金財務部和審計監(jiān)察部對子（分）公司損益有重大影響的事項應逐項審查，然后作出指導并進行處理。

（3）資金財務部對比預算，仔細分析經(jīng)營結果與預算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

（4）資金財務部將決算形成報告，上報公司總裁、財務總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。

六、財務預算編制的工作組織

（一）預算的職能部門

1．總裁