2022稅務(wù)師之稅法一高分題庫附精品答案

2022稅務(wù)師之稅法一高分題庫附精品答案單選題（共50題）1、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開發(fā)建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：取得土地使用權(quán)支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；寫字樓竣工驗(yàn)收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得含增值稅租金收入15萬元。A.184.20B.259.20C.368.40D.518.40【答案】C2、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月買人A上市公司股票,買人價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2019年6月，賣出剩余的50%，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納增值稅()萬元。(以上價(jià)格均為含稅價(jià)格)A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D3、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C4、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計(jì)稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.1950B.1979.13C.1980D.2000【答案】A5、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加B.個(gè)體工商戶將購買的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加C.單位將購買的貨物直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會(huì)組織，向新冠肺炎患者無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加【答案】D6、2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險(xiǎn)費(fèi)4520元并取得保險(xiǎn)公司開具的票據(jù)，支付購買工具件價(jià)款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。石某應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）。A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元【答案】A7、下列關(guān)于稅法規(guī)范作用的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅法規(guī)范作用的實(shí)質(zhì)是法律的基本作用在稅法中的體現(xiàn)與引申B.稅法指引作用的目的在于鼓勵(lì)人們從事稅法所允許的行為C.稅法的規(guī)范作用不包括教育作用D.稅法的規(guī)范作用是指稅法調(diào)整、規(guī)范人們行為的作用【答案】C8、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.12342.85B.1552.94C.3702.86D.12571.42【答案】B9、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.59.26B.58.52C.57.55D.57.27【答案】D10、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.150B.120C.60D.108【答案】D11、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A12、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.1.99B.3.50C.2.09D.1.80【答案】B13、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：A.300000B.470000C.570000D.770000【答案】D14、某企業(yè)2021年4月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)）、在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)4月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A15、（2018年）2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費(fèi)稅分別是：期初庫存的已納消費(fèi)稅30萬元，當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬元、期末庫存的已納消費(fèi)稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔化妝品消費(fèi)稅率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D16、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機(jī)動(dòng)車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機(jī)動(dòng)車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2021年6月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。A.2.40B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A17、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物B.直接向環(huán)境排放的固體廢物C.直接向環(huán)境排放的水污染物D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放的應(yīng)稅污染物【答案】D18、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。A.6920B.8040C.13800D.21840【答案】C19、下列有關(guān)稅法特點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是()。A.稅法屬于制定法而非習(xí)慣法B.從法律性質(zhì)上看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)C.稅法是由國家制定而不是認(rèn)可的D.稅法具有綜合性【答案】B20、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】D21、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年6月銷售貨物共取得含稅收入40000元，代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元，取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元，該便利店2018年6月應(yīng)繳納增值稅()元。A.3617.43B.1208.74C.1236.48D.2665.05【答案】B22、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運(yùn)輸企業(yè)用于國際運(yùn)輸工具上的貨物B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應(yīng)稅行為C.出口企業(yè)對(duì)外援助、對(duì)外承包、境外投資的出口貨物D.來料加工復(fù)出口的貨物【答案】D23、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率【答案】D24、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.3548.88B.3752.51C.3905D.4041.23【答案】D25、某生產(chǎn)企業(yè)2021年4月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2021年5月10日發(fā)貨，5月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，7月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。A.2021年4月10日B.2021年5月10日C.2021年5月15日D.2021年7月5日【答案】C26、某小規(guī)模納稅人2021年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4～6月合計(jì)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.1.02B.0.34C.0.78D.0【答案】B27、2021年4月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費(fèi)稅稅率為15%），成交價(jià)格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2021年4月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2021年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元B.該公司應(yīng)按照10天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D28、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛自用，支付不含增值稅掛車價(jià)款30萬元、支付不含增值稅專用作業(yè)車價(jià)款20萬元。該公繳司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。A.1.5B.3C.4.5D.5【答案】A29、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。）A.13B.13.23C.14.95D.16.45【答案】C30、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.13000B.9000C.6000D.6160【答案】C31、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是（）。A.單位無償向其他企業(yè)提供廣告服務(wù)B.單位無償為其他個(gè)人提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】D32、下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。A.稅率B.納稅環(huán)節(jié)C.稅目D.課稅對(duì)象【答案】C33、下列關(guān)于實(shí)體法要素中計(jì)稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)是征稅的目的物B.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定C.當(dāng)計(jì)稅依據(jù)表現(xiàn)為價(jià)值形態(tài)時(shí)，課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)一般是一致的D.車船稅的征稅對(duì)象是車輛和船舶，計(jì)稅依據(jù)是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸【答案】A34、某礦山企業(yè)2021年2月外購金原礦一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款3000萬元。將外購金原礦和自采金原礦混合加工為金選礦銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款6800萬元；當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，金原礦資源稅稅率為6%，金選礦資源稅稅率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.0B.24C.48D.114【答案】B35、位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（其它相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣。）A.0.005B.0.02C.0.03D.0.13【答案】C36、（2010年）某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款95萬元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值10萬元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元）的無代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B37、下列貨物勞務(wù)的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。A.國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙B.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物C.出口企業(yè)以自營(yíng)名義出口，但不承擔(dān)出口貨物的質(zhì)量、收款或退稅風(fēng)險(xiǎn)之一的D.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個(gè)人提供加工修理修配勞務(wù)【答案】C38、2019年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導(dǎo)致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，則本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅（）元。A.42781.48B.53213.86C.55531.35D.56767.95【答案】A39、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D40、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C41、（2011年）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是（）。A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款B.扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款D.拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)【答案】B42、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項(xiàng)目需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.自制的糧食白酒用于生產(chǎn)藥酒B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售C.自產(chǎn)的實(shí)木地板用于廠房裝修D(zhuǎn).外購的涂料用于在建工程【答案】C43、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是（）。A.將外購的連鎖經(jīng)營(yíng)權(quán)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務(wù)C.因招待客戶購入的餐飲服務(wù)D.租入一處房產(chǎn)作為員工宿舍【答案】A44、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時(shí)未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸)A.3030B.3400C.4030D.6030【答案】B45、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價(jià)5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸，收購價(jià)3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。（原油資源稅稅率5%）A.750B.5000C.5525D.5750【答案】B46、下列權(quán)力中，作為國家征稅依據(jù)的是（）。A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力B.管理權(quán)力C.政治權(quán)力D.社會(huì)權(quán)力【答案】C47、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個(gè)住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】A48、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅B.企業(yè)拖欠消費(fèi)稅加收的滯納金C.個(gè)體工商戶偷稅被處的增值稅罰款D.外資商場(chǎng)偷逃的增值稅稅金【答案】D49、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B50、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購烤煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額242萬元；當(dāng)月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對(duì)于甲煙草公司2020年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。（煙絲消費(fèi)稅稅率30%）A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬元C.本月應(yīng)納消費(fèi)稅為78萬元D.烤煙葉直接對(duì)外銷售，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅【答案】A多選題（共20題）1、關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有（）。A.僅對(duì)銷售額中超過起征點(diǎn)的部分征稅B.對(duì)自然人銷售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅C.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省.自治區(qū).直轄市稅務(wù)局規(guī)定D.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶E.起征點(diǎn)與免征額是同等的概念【答案】ACD2、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法不正確的有（）。A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額D.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額E.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)【答案】ABC3、下列關(guān)于稅法原則的表述中，不正確的有（）。A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則B.稅收公平主義的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性C.稅收合作信賴主義認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的D.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同E.根據(jù)新法優(yōu)于舊法原則，新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法【答案】BD4、下列關(guān)于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（）。A.非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司，涉及的國有土地使用權(quán)變更暫不征收土地增值稅B.兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)變更，暫不征收土地增值稅C.單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，暫不征收土地增值稅D.企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅E.改制重組有關(guān)土地增值稅政策包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)【答案】ABCD5、下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法中，正確的有（）。A.對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日起免征教育費(fèi)附加B.經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)，以其財(cái)產(chǎn)償債時(shí)，對(duì)被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物，免征教育費(fèi)附加C.為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，減征教育費(fèi)附加D.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征教育費(fèi)附加E.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶每年12000元為限額扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加【答案】ABD6、關(guān)于關(guān)稅政策的說法，正確的有()。A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算B.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含關(guān)稅C.無商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅D."CFR"的含義是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱E."CIF"的含義是"成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)"的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱，又稱"到岸價(jià)格"【答案】BC7、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說法正確的有（）。A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定減稅.免稅，不得設(shè)定行政處罰B.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)規(guī)范性文件只約束稅務(wù)行政相對(duì)人，不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身D.稅務(wù)規(guī)范性文件由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋E.稅務(wù)規(guī)范性文件不得使用“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等名稱【答案】BD8、境外單位和個(gè)人的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)在我國繳納增值稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓位于境內(nèi)的寫字樓B.派出咨詢顧問到境內(nèi)提供咨詢服務(wù)C.向境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓商標(biāo)，該商標(biāo)同時(shí)在境內(nèi)外使用D.向境內(nèi)考察團(tuán)在境外提供住宿服務(wù)E.在境外出租汽車給境內(nèi)考察團(tuán)在境外使用【答案】ABC9、關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售成品油，2021年5月收到購貨方的預(yù)付款，2021年6月發(fā)貨，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2021年6月B.企業(yè)采取賒銷方式銷售鞭炮，合同未約定收款日期，發(fā)貨日期為2021年1月，實(shí)際收款為2021年2月，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2021年2月C.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托另一卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)卷煙，2021年8月提貨，2021年9月付款，納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為2021年9月D.企業(yè)采取托收承付方式銷售實(shí)木地板，發(fā)貨日期為2021年7月，辦妥托收承付手續(xù)的日期為2021年9月，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2021年9月E.企業(yè)采取分期收款方式銷售高檔化妝品，合同約定首次收款日期為2021年11月，實(shí)際收款日期為2021年12月，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2021年11月【答案】AD10、關(guān)于腸上皮細(xì)胞從腸腔吸收葡萄糖的敘述，正確的是A.屬于單純擴(kuò)散B.屬于易化擴(kuò)散C.屬于原發(fā)性主動(dòng)轉(zhuǎn)運(yùn)D.與小腸上皮細(xì)胞主動(dòng)吸收NaE.與小腸上皮細(xì)胞主動(dòng)吸收Ca【答案】D11、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤(rùn)率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.帶料加工、翻新改制金銀首飾的消費(fèi)稅，由受托方代收代繳B.經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口金銀首飾的消費(fèi)稅，在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收C.經(jīng)營(yíng)單位出口金銀首飾應(yīng)退還消費(fèi)稅D.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅是一律不得扣除已納的消費(fèi)稅稅款E.貴重首飾均應(yīng)在零售環(huán)節(jié)納稅【答案】ABC12、下列一般納稅人的增值稅處理，表述正確的有（）。A.甲公司向乙公司銷售貨物，因質(zhì)量問題貨物被全部退回，則甲公司應(yīng)在銷售退回當(dāng)期沖減銷項(xiàng)稅額B.甲公司向乙公司銷售貨物，因質(zhì)量問題甲公司承諾給予價(jià)格折讓，則乙公司在折讓當(dāng)期沖減銷項(xiàng)稅額C.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應(yīng)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.甲商業(yè)企業(yè)向乙供貨方收取與商品銷售量掛鉤的返還收入，甲企業(yè)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額E.甲公司向乙公司銷售貨物，由于乙公司提前還款而給予現(xiàn)金折扣，甲公司應(yīng)沖減銷項(xiàng)稅額【答案】AC13、（2011年真題）1950年頒布的《全國稅政實(shí)施要?jiǎng)t》中設(shè)置但沒有實(shí)際征收的稅種有（）。A.契稅B.遺產(chǎn)稅C.房產(chǎn)稅D.薪給報(bào)酬所得稅E.印花稅【答案】BD14、甲企業(yè)進(jìn)口一批原材料，原材料的成交價(jià)格60萬元（折合人民幣，下同），支付包裝勞務(wù)費(fèi)用3萬元，支付購貨傭金4萬元，該原材料運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)2萬元、保險(xiǎn)費(fèi)1萬元，另從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地發(fā)生運(yùn)費(fèi)6萬元。海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳款書，但甲企業(yè)遲至6月26日才繳納關(guān)稅。已知該批原材料適用的關(guān)稅稅率為20%，則下列關(guān)于甲企業(yè)進(jìn)口該批原材料的稅務(wù)處理中，正確的有（）。A.甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為13.2萬元B.甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為14萬元C.甲企業(yè)進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅為15.2萬元D.海關(guān)應(yīng)征收的關(guān)稅滯納金為0.07萬元E.海關(guān)應(yīng)征收的關(guān)稅滯納金為0.08萬元【答案】AD15、下列屬于國際稅收合作形式的有()。A.情報(bào)交換B.征管互助C.稅務(wù):工作人員國際交流與培訓(xùn)D.對(duì)跨國納稅人提供納稅服務(wù)E.稅收網(wǎng)站信息【答案】AB16、依據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（