第一章財(cái)政概論

課程評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

1.平時(shí)成績(jī)占40％（包括：考勤、作業(yè)、小測(cè)、課堂發(fā)言、案例討論等）2.期末成績(jī)占60％

4.作業(yè)三分之一沒交期末不能參加考試2/3/20232財(cái)政學(xué)第七章

參考書：1.鄧子基林致遠(yuǎn)主編，《財(cái)政學(xué)》，北京：清華大學(xué)出版社，20052.黃達(dá)主編，《金融學(xué)》，北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，20042/3/20233財(cái)政學(xué)第七章2/3/20234鄧子基2/3/20234財(cái)政學(xué)第七章黃達(dá)2/3/20235財(cái)政學(xué)第七章相關(guān)網(wǎng)站1.財(cái)政部http://2.國(guó)家稅務(wù)總局http://3.中國(guó)稅務(wù)信息網(wǎng)http://4.天則經(jīng)濟(jì)研究所http://5.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所http:///index.asp6.中國(guó)人民銀行

2/3/20236財(cái)政學(xué)第七章7.中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

8.中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

9.中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

10.國(guó)家外匯管理局

11.國(guó)家統(tǒng)計(jì)局

2/3/20237財(cái)政學(xué)第七章12.中國(guó)票據(jù)網(wǎng)

13.中國(guó)貨幣網(wǎng)

14.中國(guó)債券信息網(wǎng)

15.金融時(shí)報(bào)金時(shí)網(wǎng)

16.國(guó)研網(wǎng)

17.中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)刊數(shù)據(jù)庫

2/3/20238財(cái)政學(xué)第七章18.世界銀行

19.國(guó)際貨幣基金組織

20.上海證券交易所

21.深圳證券交易所22.香港聯(lián)合證券交易所.hk23.美國(guó)納斯達(dá)克市場(chǎng)2/3/20239財(cái)政學(xué)第七章第一章財(cái)政概論2/3/202310財(cái)政學(xué)第七章教學(xué)目的：通過本章學(xué)習(xí)，了解財(cái)政的現(xiàn)象、財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展，掌握財(cái)政的含義及目前我國(guó)財(cái)政的職能。2/3/202311財(cái)政學(xué)第七章第一節(jié)財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展

2/3/202312財(cái)政學(xué)第七章一、財(cái)政現(xiàn)象舉例教師工資――事業(yè)單位的支出畢業(yè)實(shí)踐支出―事業(yè)單位的支出企業(yè)和個(gè)人納稅－稅收營(yíng)業(yè)執(zhí)照費(fèi)－政府規(guī)費(fèi)國(guó)庫券－公債人大會(huì)通過政府預(yù)算――政府收支計(jì)劃穩(wěn)健財(cái)政政策－財(cái)政政策運(yùn)作分稅制財(cái)政體制－政府間財(cái)力安排與劃分等等莆田東園路建設(shè)――公共投資2/3/202313財(cái)政學(xué)第七章財(cái)政現(xiàn)象

（一）政府的生產(chǎn)建設(shè)

1．電站、煤礦、鋼鐵廠

2．橋梁、鐵路、公路網(wǎng)

3．農(nóng)業(yè)水利工程、灌溉系統(tǒng)2/3/202314財(cái)政學(xué)第七章（二）就工商企業(yè)而言

1．主要納稅人

2．享用政府提供的公共工程和公共服務(wù)

3．享受政府提供的各種優(yōu)惠支持，如稅收優(yōu)惠、投資抵免、加速折舊

2/3/202315財(cái)政學(xué)第七章

（三）就家庭和居民個(gè)人而言，生老病死都和財(cái)政密切相關(guān)

1．義務(wù)教育

2．公費(fèi)醫(yī)療

3．價(jià)格補(bǔ)貼

4．基本生活保障

5．再就業(yè)工程

6．養(yǎng)老保險(xiǎn)

2/3/202316財(cái)政學(xué)第七章財(cái)政陽光照耀“三農(nóng)”農(nóng)村稅費(fèi)改革政策性財(cái)政補(bǔ)貼糧食最低收購價(jià)政策2/3/202317財(cái)政學(xué)第七章支持編織社會(huì)保障“安全網(wǎng)”基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：老年人的福音城市最低生活保障：送給城市貧困居民的溫暖國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障：下崗工人的“擋風(fēng)墻”農(nóng)村最低生活保障：讓農(nóng)村貧困人口生有所靠2/3/202318財(cái)政學(xué)第七章保障好每個(gè)孩子受教育的權(quán)利農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革城市義務(wù)教育也要改革家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助政策體系2/3/202319財(cái)政學(xué)第七章?lián)纹鹑嗣窠】档摹氨Ｗo(hù)傘”大力增加衛(wèi)生投入免費(fèi)防治重大傳染病財(cái)政應(yīng)急保障機(jī)制新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)2/3/202320財(cái)政學(xué)第七章擺上一桌豐盛的“文化大餐”廣播電視“村村通”文化信息資源共享工程農(nóng)村電影放映工程送書下鄉(xiāng)工程流動(dòng)舞臺(tái)車，送戲到農(nóng)家2/3/202321財(cái)政學(xué)第七章讓普通百姓居者有其屋廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房住房補(bǔ)貼住房公積金2/3/202322財(cái)政學(xué)第七章為維護(hù)社會(huì)正義與安全出把力有困難找警察政府出錢開通“148”法律熱線人民監(jiān)督員、人民陪審員工作經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算2/3/202323財(cái)政學(xué)第七章共建美好的生態(tài)家園生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)工程土地有償使用探礦權(quán)、采礦權(quán)有償取得資源稅改革助環(huán)境保護(hù)一臂之力2/3/202324財(cái)政學(xué)第七章管好人民的血汗錢部門預(yù)算國(guó)庫集中收付政府采購收支兩條線2/3/202325財(cái)政學(xué)第七章逐步讓大家一起富起來個(gè)人所得稅是個(gè)“調(diào)節(jié)器”2/3/202326財(cái)政學(xué)第七章案例：雪災(zāi)2/3/202327財(cái)政學(xué)第七章2/3/202328財(cái)政學(xué)第七章2/3/202329財(cái)政學(xué)第七章持續(xù)的低溫雨雪冰凍天氣，影響了貴州、湖南、湖北、江西、安徽、河南、廣西、江蘇、浙江、陜西、甘肅、青海、四川、西藏、山西、上海等十六省區(qū).

2/3/202330財(cái)政學(xué)第七章各省受災(zāi)情況湖南：郴州為湖南省冰災(zāi)最嚴(yán)重地區(qū)

·安徽：安徽大雪致萬余房屋倒塌經(jīng)濟(jì)損失達(dá)16億

·江西：受災(zāi)人口達(dá)1938萬直接經(jīng)濟(jì)損失194.61億

·河南：大雪致河南六萬多人受災(zāi)經(jīng)濟(jì)損失六千多萬

·湖北：暴雪致湖北直接損失30多億元

·廣西：1365萬人受災(zāi)2人因山體滑坡死亡

·重慶：重慶時(shí)隔17年后大范圍降雪467萬人受災(zāi)2/3/202331財(cái)政學(xué)第七章四川：四川受罕見惡劣天氣襲擊400余萬人受災(zāi)

·貴州：貴州雷山縣與世隔絕10余日面臨斷糧危險(xiǎn)

·江蘇：遭遇1984年來第二大區(qū)域性暴雪

·浙江：3000萬人受災(zāi)損失超過60億元

·湖北：暴雪致湖北直接損失30多億元

·云南：昭通遭50年一遇雪災(zāi)居民煮雪取水

·新疆：塔克拉瑪干地區(qū)強(qiáng)降雪致30萬人受災(zāi)

·廣東：廣東韶關(guān)遭遇嚴(yán)重冰災(zāi)受災(zāi)人口超50萬2/3/202332財(cái)政學(xué)第七章截至2008年2月12日，低溫雨雪冰凍災(zāi)害造成1111億元人民幣直接經(jīng)濟(jì)損失

低溫雨雪冰凍災(zāi)害已造成21個(gè)省(區(qū)、市、兵團(tuán))不同程度受災(zāi)，因?yàn)?zāi)死亡107人，失蹤8人，緊急轉(zhuǎn)移安置151.2萬人，累計(jì)救助鐵路公路滯留人員192.7萬人；農(nóng)作物受災(zāi)面積1.77億畝，絕收2530畝；森林受損面積近2.6億畝；倒塌房屋35.4萬間。2/3/202333財(cái)政學(xué)第七章湖南、貴州、江西、安徽、湖北、廣西、四川等省份共投入救災(zāi)人員775萬人次，各級(jí)共投入救災(zāi)資金13.98億元，發(fā)放大量方便食品、口糧、食用油、飲用水、取暖燃料、棉衣被等救災(zāi)物資，累計(jì)救助鐵路公路滯留人員和受災(zāi)群眾655.5萬人。2/3/202334財(cái)政學(xué)第七章中國(guó)災(zāi)區(qū)無重大傳染病疫情投入救災(zāi)金54.83億中央和地方政府投入大量的救災(zāi)資金，累計(jì)投入救災(zāi)資金54.83億元，還及時(shí)預(yù)撥、增撥城鄉(xiāng)低保資金，對(duì)重災(zāi)省區(qū)的低保對(duì)象給予一次性的生活補(bǔ)助。中央財(cái)政累計(jì)下?lián)芸篂?zāi)救災(zāi)資金2.93億元2/3/202335財(cái)政學(xué)第七章由南方雪災(zāi)反思國(guó)家應(yīng)急體系

早在2003年SARS之后，中國(guó)就在加速突發(fā)公共事件應(yīng)急機(jī)制建設(shè)，各級(jí)政府制定了有關(guān)自然災(zāi)害、事故災(zāi)難、公共衛(wèi)生事件和社會(huì)安全事件的應(yīng)急預(yù)案。2007年11月1日，國(guó)家突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法正式實(shí)施，明確我國(guó)要建立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、綜合協(xié)調(diào)、分類管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、屬地管理為主的應(yīng)急管理體制。

2/3/202336財(cái)政學(xué)第七章

政府反應(yīng)慢的原因

冰雪1月10日起突襲南方，但半個(gè)多月后才開始全國(guó)統(tǒng)一協(xié)調(diào)的救災(zāi)行動(dòng)，有人認(rèn)為政府反應(yīng)遲緩？政府應(yīng)急反應(yīng)基本是符合要求的。這次雪災(zāi)是五十年一遇。政府的反應(yīng)慢是因?yàn)榍闆r變化太快，一月中旬，有些地方還在贊嘆瑞雪兆豐年。但并不是說沒有教訓(xùn)，比如地方政府沒能對(duì)大雪成災(zāi)有預(yù)期，而5個(gè)關(guān)于自然災(zāi)害救助的國(guó)家應(yīng)急專項(xiàng)預(yù)案中，又不包括雪災(zāi)。2/3/202337財(cái)政學(xué)第七章

這次雪災(zāi)之所以造成如此大的問題，除了雪災(zāi)超出常規(guī)外，還包括遇到春運(yùn)，兩者疊加就把消極影響擴(kuò)大了。目前，不論是國(guó)家層面還是地方層面或者是部門的各類應(yīng)急預(yù)案，都只針對(duì)特定突發(fā)事件，而“復(fù)合性突發(fā)事件”很容易擴(kuò)大突發(fā)事件所造成的消極影響。盡管是兩種以上低級(jí)別的突發(fā)事件，如果同時(shí)發(fā)生，可能就會(huì)導(dǎo)致預(yù)警級(jí)別的提高。2/3/202338財(cái)政學(xué)第七章此次雪災(zāi)是否可啟動(dòng)國(guó)家層面的一級(jí)預(yù)警響應(yīng)機(jī)制？

此次突發(fā)事件的緊急程度，足以啟動(dòng)國(guó)家層面的一級(jí)預(yù)警響應(yīng)機(jī)制。總理到現(xiàn)場(chǎng)，實(shí)際上已經(jīng)是國(guó)家層面的一級(jí)響應(yīng)了。不過，也要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，能讓省級(jí)政府更好地分擔(dān)，不要輕易啟動(dòng)國(guó)家級(jí)預(yù)案。

2/3/202339財(cái)政學(xué)第七章

是否該問責(zé)

制度框架基本建成，還需要細(xì)化，把法律規(guī)定變成日常制度，該儲(chǔ)備的儲(chǔ)備，該演習(xí)的演習(xí)，要使應(yīng)急工作常規(guī)化，要讓政府和公眾坦然應(yīng)對(duì)突發(fā)事件。2/3/202340財(cái)政學(xué)第七章干部考核機(jī)制問題2/3/202341財(cái)政學(xué)第七章2008.5.12汶川大地震

中央和地方各級(jí)財(cái)政安排抗震救災(zāi)資金1287.36億元。其中，中央財(cái)政共安排抗震救災(zāi)資金382.42億元，安排災(zāi)后恢復(fù)重建資金651.71億元；各級(jí)地方政府共安排財(cái)政性救災(zāi)資金253.23億元。接受落實(shí)方面，四川、甘肅、陜西、重慶和云南5個(gè)地震受災(zāi)省市收到中央及地方各級(jí)財(cái)政性救災(zāi)資金共計(jì)1166.48億元，已支出480.17億元。社會(huì)捐贈(zèng)救災(zāi)款物方面，18個(gè)中央部門單位、31個(gè)省區(qū)市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)共接受救災(zāi)捐贈(zèng)款物640.91億元。截至目前，全國(guó)共有4559.7萬名黨員繳納“特殊黨費(fèi)”97.3億元。2/3/202342財(cái)政學(xué)第七章社會(huì)捐贈(zèng)2008年達(dá)到1000億元2008年社會(huì)捐贈(zèng)達(dá)到1000億元，其中汶川地震災(zāi)區(qū)獲贈(zèng)近600億元，這不包括近百億元的特殊黨費(fèi)。2/3/202343財(cái)政學(xué)第七章抗旱保收和春耕生產(chǎn)

北方部分地區(qū)旱情嚴(yán)重，為支持抗旱保收和春耕生產(chǎn)，2月6日，財(cái)政部提前撥付農(nóng)資綜合補(bǔ)貼和糧食直補(bǔ)資金867億元，其中農(nóng)資綜合補(bǔ)貼資金716億元，糧食直補(bǔ)資金151億元。2/3/202344財(cái)政學(xué)第七章二、財(cái)政定義1、財(cái)政現(xiàn)象的總結(jié)：工資、經(jīng)費(fèi)、投資――政府支出稅收、政府收費(fèi)、公債等――政府收入政府預(yù)算――政府收支計(jì)劃財(cái)政政策、赤字、結(jié)算等――政府收支綜合分稅制財(cái)政體制――政府間收支關(guān)系等政府、收支是最基本的范疇2/3/202345財(cái)政學(xué)第七章2、定義:財(cái)政是以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，國(guó)家（政府）通過參與貨幣收支的分配活動(dòng)來影響生產(chǎn)和消費(fèi)，實(shí)現(xiàn)其職能。財(cái)政就是政府的收支活動(dòng)財(cái)政就是政府的分配活動(dòng)2/3/202346財(cái)政學(xué)第七章三、財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展1.財(cái)政的產(chǎn)生

財(cái)政是社會(huì)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物，是在剩余產(chǎn)品與私有制出現(xiàn)以后隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

①經(jīng)濟(jì)條件是財(cái)政產(chǎn)生的基本條件。

②政治條件是財(cái)政產(chǎn)生的必要條件。

2/3/202347財(cái)政學(xué)第七章⒉財(cái)政的發(fā)展

①財(cái)政分配標(biāo)的物形式的發(fā)展

實(shí)物和徭役——實(shí)物、徭役和貨幣——貨幣

②財(cái)政規(guī)模的發(fā)展

財(cái)政規(guī)模是由生產(chǎn)力發(fā)展水平和國(guó)家的職能決定的。從奴隸社會(huì)到資本主義社會(huì)，國(guó)家財(cái)政的規(guī)?；旧铣尸F(xiàn)遞增排列。

2/3/202348財(cái)政學(xué)第七章思考：財(cái)政會(huì)消失嗎

從歷史發(fā)展規(guī)律看，財(cái)政規(guī)模會(huì)隨著國(guó)家職能的減少而逐步收縮，并走向消失。2/3/202349財(cái)政學(xué)第七章③財(cái)政性質(zhì)的發(fā)展

財(cái)政的性質(zhì)是由國(guó)家的性質(zhì)決定的。人類發(fā)展經(jīng)歷了奴隸社會(huì)、封建社會(huì)、資本主義社會(huì)和社會(huì)主義社會(huì)，每一種社會(huì)形態(tài)都有與其性質(zhì)相一致的財(cái)政。

2/3/202350財(cái)政學(xué)第七章收入支出特點(diǎn)奴隸社會(huì)國(guó)家財(cái)政王室土地收入徭役戰(zhàn)爭(zhēng)掠奪收入捐稅戰(zhàn)爭(zhēng)暴力機(jī)構(gòu)支出王室開支祭祀活動(dòng)開支直接在生產(chǎn)過程中征收王室收支與國(guó)家收支混在一起封建社會(huì)國(guó)家財(cái)政賦稅成為主要收入鹽鐵酒專賣收入貨幣鑄造收入戰(zhàn)爭(zhēng)暴力機(jī)構(gòu)支出王室支出公共工程支出文化支出在生產(chǎn)過程之外運(yùn)用權(quán)力征收王室收支與國(guó)家收支逐步分離后期出現(xiàn)國(guó)家預(yù)算財(cái)政的發(fā)展2/3/202351財(cái)政學(xué)第七章結(jié)論：

財(cái)政作為以國(guó)家為主體的分配關(guān)系，它的收支范圍和規(guī)模與各時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平緊密相關(guān)，并受其制約。財(cái)政支出的用途在不同國(guó)家有不同的用途，但其共性都是為了滿足國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)的需要。了解了以上兩點(diǎn)，有助于加深對(duì)財(cái)政本質(zhì)的認(rèn)識(shí)。資本主義國(guó)家財(cái)政稅收國(guó)債收入政府行政經(jīng)費(fèi)支出國(guó)防費(fèi)支出社會(huì)福利支出科學(xué)文化支出收支全部貨幣化運(yùn)用赤字財(cái)政政策調(diào)節(jié)干預(yù)經(jīng)濟(jì)2/3/202352財(cái)政學(xué)第七章四、財(cái)政的一般特征（一）財(cái)政分配的國(guó)家主體性1.財(cái)政的分配以國(guó)家的存在為前提2.在分配中，國(guó)家總是處于主動(dòng)的支配地位3.財(cái)政分配以國(guó)家制定的法律制度為依據(jù)的(二）財(cái)政分配的客體是社會(huì)產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品

CVM2/3/202353財(cái)政學(xué)第七章（三）財(cái)政分配的目的是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，滿足公共需要（四）財(cái)政是一種集中性、全社會(huì)范圍內(nèi)的分配（五）財(cái)政分配的強(qiáng)制性和不直接返還性2/3/202354財(cái)政學(xué)第七章

五、“財(cái)政”詞源

1、財(cái)政的英語詞源誕生于英國(guó)亞當(dāng).斯密以“公共”（public）為定語，形成“公共支出”、“公共收入”、“公共工程”、“公共債務(wù)”等名詞，但無總結(jié)性名詞。1892年英語出現(xiàn)publicfinance詞組，也是我國(guó)“財(cái)政”一詞的英語來源20世紀(jì)中期英國(guó)英語出現(xiàn)public(sector)economy(ics)詞組，90年代在我國(guó)財(cái)政學(xué)界引起混亂。2/3/202355財(cái)政學(xué)第七章2、“財(cái)政”的中文詞源在我國(guó)歷史上，關(guān)于財(cái)政同類語義表述，曾經(jīng)有“國(guó)用”“國(guó)計(jì)”“度支”“理財(cái)”等多種名詞。首次使用財(cái)政一詞，是在清朝光緒24年，即1898年。當(dāng)時(shí)維新派為學(xué)習(xí)西洋文化從日本引進(jìn)了財(cái)政概念，并在戊戌變法詔書中寫進(jìn)了“改革財(cái)政，實(shí)行國(guó)家預(yù)算”的條文。目前我國(guó)學(xué)者關(guān)于公共財(cái)政一詞的爭(zhēng)論，首先就集中到了漢語“財(cái)政”與英語“publicfinance”的對(duì)應(yīng)關(guān)系上。2/3/202356財(cái)政學(xué)第七章3、“財(cái)政”詞變

原意（英語詞義）財(cái)政＝公共性質(zhì)（public）的財(cái)政＝市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的財(cái)政2/3/202357財(cái)政學(xué)第七章演變（建國(guó)后的變化）否定市場(chǎng)否定公共財(cái)政“階級(jí)性”“強(qiáng)制性”2/3/202358財(cái)政學(xué)第七章一部分人認(rèn)為，“publicfinance”的原意就是公共財(cái)務(wù)，意為“財(cái)政”。所以，提到財(cái)政，就是指publicfinance，如果非要將publicfinance翻譯成公共財(cái)政，就形成了語義上的重復(fù)，甚至是畫蛇添足。

六、財(cái)政與“公共財(cái)政”2/3/202359財(cái)政學(xué)第七章主張公共財(cái)政的人認(rèn)為，財(cái)政一詞確實(shí)是由publicfinance翻譯過來的。但是，現(xiàn)在提出公共財(cái)政的概念，決不是為了翻譯上的別出心裁，而是從我國(guó)歷史發(fā)展的角度對(duì)財(cái)政內(nèi)容所做出的一種新的定位。有必要在新的經(jīng)濟(jì)體制下強(qiáng)調(diào)財(cái)政的公共性特征。2/3/202360財(cái)政學(xué)第七章公共財(cái)政：是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系的一種財(cái)政模式或類型，是指國(guó)家或政府為市場(chǎng)提供公共服務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2/3/202361財(cái)政學(xué)第七章

基本特征：

1、公共性。是指財(cái)政的運(yùn)行完全以滿足社會(huì)公共利益的需要為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，作為財(cái)政分配主體的國(guó)家或政府沒有獨(dú)立的特殊利益，不得超越市場(chǎng)機(jī)制活動(dòng)的界限，行使其分配權(quán)力，對(duì)待市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的其他主體應(yīng)該堅(jiān)持一視同仁的公平原則。2/3/202362財(cái)政學(xué)第七章2、非盈利性。3、民主性與法治性。2/3/202363財(cái)政學(xué)第七章

公共財(cái)政與公共（部門）經(jīng)濟(jì)的關(guān)系問題

公共（部門）經(jīng)濟(jì)是指社會(huì)公共（部門）為滿足社會(huì)公共需要生產(chǎn)并提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的活動(dòng)。公共經(jīng)濟(jì)一詞：馬斯格雷夫1938年發(fā)表的《公共經(jīng)濟(jì)自愿交換論》；2/3/202364財(cái)政學(xué)第七章有些人主張：直接使用公共（部門）經(jīng)濟(jì)一詞，而不必使用公共財(cái)政。他們認(rèn)為，現(xiàn)代財(cái)政的職能已經(jīng)拓展，不僅僅是分配問題，還有資源配置，因而將它上升為一種經(jīng)濟(jì)學(xué)是合適的。2/3/202365財(cái)政學(xué)第七章公共經(jīng)濟(jì)與公共財(cái)政

從性質(zhì)上說，兩者都是以滿足社會(huì)公共需要為前提，但從內(nèi)容上來看，公共經(jīng)濟(jì)的口徑要大于公共財(cái)政。公共經(jīng)濟(jì)是諸多公共部門生產(chǎn)各種公共產(chǎn)品和服務(wù)的活動(dòng)，而公共財(cái)政只是為生產(chǎn)公共產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)籌集、分配、核算、管理、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)資源的活動(dòng)。2/3/202366財(cái)政學(xué)第七章第二節(jié)政府與市場(chǎng)問題：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，為什么要有政府及其財(cái)政的存在？分析思路：市場(chǎng)有效→市場(chǎng)失靈和缺陷→政府干預(yù)→財(cái)政介入本節(jié)內(nèi)容市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷公共產(chǎn)品和公共需要政府的經(jīng)濟(jì)作用2/3/202367財(cái)政學(xué)第七章一、市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷

（一）為什么從市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷說起資源配置系統(tǒng)市場(chǎng)政府固有缺陷經(jīng)濟(jì)行為財(cái)政市場(chǎng)失靈市場(chǎng)缺陷必要的、合理的依據(jù)2/3/202368財(cái)政學(xué)第七章（二）市場(chǎng)失靈

1、含義市場(chǎng)失靈是和市場(chǎng)效率相對(duì)應(yīng)的，也就是說，市場(chǎng)在資源配置的某些方面是無效或缺乏效率的。

2、主要表現(xiàn)（1）壟斷（2）信息不充分（3）外部效應(yīng)2/3/202369財(cái)政學(xué)第七章

外部效應(yīng)是指一個(gè)廠商從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)其他人帶來利益或損失的現(xiàn)象，也就是在市場(chǎng)活動(dòng)中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益。（三）市場(chǎng)缺陷

1、收入分配不公２、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)2/3/202370財(cái)政學(xué)第七章

二、公共物品和公共需要（一）公共物品１、公共物品與私人物品（１）概念由市場(chǎng)供給用來滿足個(gè)別人需要的商品和服務(wù)稱之為私人物品；由以政府為代表的國(guó)家機(jī)構(gòu)–––公共部門供給用來滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)稱之為公共物品。2/3/202371財(cái)政學(xué)第七章（２）判別標(biāo)準(zhǔn)

區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性；二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。２、混合物品

2/3/202372財(cái)政學(xué)第七章

社會(huì)產(chǎn)品的類別私人物品：面包、服裝等純公共物品：國(guó)防、燈塔、路燈等混合物品：不完全的非競(jìng)爭(zhēng)性或/和非排他性：非競(jìng)爭(zhēng)性和排他性：公園、橋梁等非排他性和競(jìng)爭(zhēng)性：海洋中的魚類、野生動(dòng)物、草原等

2/3/202373財(cái)政學(xué)第七章受益的非排他性。某人在消費(fèi)時(shí)，不排斥他人同時(shí)消費(fèi)，共同受益。在技術(shù)可排斥、但排斥成本太高，不經(jīng)濟(jì)。2/3/202374財(cái)政學(xué)第七章消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性。增加一個(gè)消費(fèi)者并不增加成本，邊際成本＝0。2/3/202375財(cái)政學(xué)第七章社會(huì)產(chǎn)品分類示意圖全國(guó)性公共產(chǎn)品按受益范圍劃分公共產(chǎn)品按特點(diǎn)的劃分社會(huì)產(chǎn)品分類地方性公共產(chǎn)品純公共產(chǎn)品準(zhǔn)公共產(chǎn)品俱樂部產(chǎn)品純私人產(chǎn)品按純粹程度劃分按純粹程度劃分

私人產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)性、排他性2/3/202376財(cái)政學(xué)第七章①公共產(chǎn)品：純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品按純粹程度劃分，純公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品純公共產(chǎn)品準(zhǔn)公共產(chǎn)品2/3/202377財(cái)政學(xué)第七章純公共產(chǎn)品：具有充分的非競(jìng)爭(zhēng)性和完全的非排他性的公共產(chǎn)品。2/3/202378財(cái)政學(xué)第七章準(zhǔn)公共產(chǎn)品：介于公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間的，在消費(fèi)過程中不同時(shí)具有非競(jìng)爭(zhēng)性、非排斥性特征，也不同時(shí)具有競(jìng)爭(zhēng)性、排斥性特征的社會(huì)產(chǎn)品和勞務(wù)。2/3/202379財(cái)政學(xué)第七章準(zhǔn)公共產(chǎn)品－－教育基礎(chǔ)教育中高等教育職業(yè)教育Ⅰ類

Ⅱ類Ⅲ類公共性程度私人性程度2/3/202380財(cái)政學(xué)第七章準(zhǔn)公共產(chǎn)品的進(jìn)一步分類－－按特征①效益外溢的準(zhǔn)公共產(chǎn)品。公園2/3/202381財(cái)政學(xué)第七章②擁擠性公共產(chǎn)品。高速公路2/3/202382財(cái)政學(xué)第七章③具有消費(fèi)上競(jìng)爭(zhēng)性的公共資源。草原湖泊2/3/202383財(cái)政學(xué)第七章②公共產(chǎn)品：全國(guó)性公共品、地方性公共品按受益范圍劃分，可分為全國(guó)性公共產(chǎn)品與地方性公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品全國(guó)性公共產(chǎn)品地方性公共產(chǎn)品2/3/202384財(cái)政學(xué)第七章③私人產(chǎn)品：純私人產(chǎn)品、俱樂部產(chǎn)品私人產(chǎn)品是指與公共產(chǎn)品相對(duì)應(yīng)的、滿足私人需要、具有競(jìng)爭(zhēng)性和排他性的產(chǎn)品和服務(wù)。私人產(chǎn)品純私人產(chǎn)品俱樂部產(chǎn)品2/3/202385財(cái)政學(xué)第七章純私人產(chǎn)品私人產(chǎn)品是指具有充分競(jìng)爭(zhēng)性和完全排他性的產(chǎn)品和服務(wù)。2/3/202386財(cái)政學(xué)第七章俱樂部產(chǎn)品指在一個(gè)自愿組成的集體內(nèi)，由各個(gè)成員或會(huì)員出資生產(chǎn)或提供、并在此范圍內(nèi)受益的產(chǎn)品或服務(wù)。該集體往往自稱為某俱樂部或協(xié)會(huì)。屬于排他性的集體公共產(chǎn)品2/3/202387財(cái)政學(xué)第七章2、公共產(chǎn)品的判定非競(jìng)爭(zhēng)性競(jìng)爭(zhēng)性非排斥性排斥性不完全競(jìng)爭(zhēng)性不完全排斥性公共產(chǎn)品私人產(chǎn)品準(zhǔn)公共產(chǎn)品2/3/202388財(cái)政學(xué)第七章（二）公共需要

１、提出“公共需要”的原因

財(cái)政學(xué)——財(cái)力——公共部門——公共物品

公共需要2/3/202389財(cái)政學(xué)第七章

２、公共需要的特征（4個(gè)）

（1）它是共同需要，不是個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)學(xué)加總。

（2）社會(huì)成員可以無差別地共同享用，一個(gè)或一些社會(huì)成員享用并不排斥其他社會(huì)成員享用。

（3）社會(huì)成員享用，也要付出代價(jià)（如交稅或付費(fèi)），但不是等價(jià)交換原則。

（4）滿足它的物質(zhì)手段主要是來自社會(huì)產(chǎn)品的剩余部分，但也并不是剩余產(chǎn)品的全部用于滿足它。2/3/202390財(cái)政學(xué)第七章三、政府的經(jīng)濟(jì)作用

（一）政府的經(jīng)濟(jì)職能（二）政府機(jī)制的缺陷和干預(yù)失效１、干預(yù)失效的概念政府干預(yù)失效，是指政府干預(yù)非但沒有彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈和克服市場(chǎng)的缺陷，而且干擾了正常的市場(chǎng)規(guī)則，損喪了市場(chǎng)效率。2/3/202391財(cái)政學(xué)第七章

２、政府機(jī)制的缺陷和干預(yù)失效的原因

政府的運(yùn)行總是以政治權(quán)力為基礎(chǔ)和前提，而經(jīng)濟(jì)是政治的基礎(chǔ)，政治權(quán)力不能創(chuàng)造財(cái)富，卻可以支配財(cái)富，甚至凌駕于經(jīng)濟(jì)之上支配經(jīng)濟(jì)，這正是政府機(jī)制的缺陷和政府干預(yù)失效的原因。2/3/202392財(cái)政學(xué)第七章（三）社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府的

經(jīng)濟(jì)職能

財(cái)政“缺位”，即該由財(cái)政來辦的事情財(cái)政沒有辦。財(cái)政“越位”，即財(cái)政代替了市場(chǎng)職能。2/3/202393財(cái)政學(xué)第七章案例：義利困境下的政府缺位和越位截至2006年8月28日，云南省2005學(xué)年近兩億元國(guó)家助學(xué)貸款計(jì)劃，約有8000萬元貸款未按期發(fā)放。這意味著該省約兩萬名貧困生沒有及時(shí)得到資助。2/3/202394財(cái)政學(xué)第七章國(guó)家助學(xué)貸款是當(dāng)今社會(huì)資助理念高等教育機(jī)會(huì)均等的顯現(xiàn)。但是“約有8000萬元貸款未按期發(fā)放”則告訴我們，國(guó)家助學(xué)貸款制度存在明顯的缺陷，事實(shí)上，這種現(xiàn)象是當(dāng)下國(guó)家助學(xué)貸款制度困境的一個(gè)縮影。2/3/202395財(cái)政學(xué)第七章目前，助學(xué)貸款政策對(duì)高校和銀行來說，正在陷入義利困境。讓高校承擔(dān)太多的道義責(zé)任忽視經(jīng)濟(jì)利益就會(huì)給高校帶來辦學(xué)上的困境，而讓銀行承擔(dān)公益責(zé)任，同樣讓銀行壓力重重。云南有約20%的畢業(yè)生貸款違約所造成的風(fēng)險(xiǎn)，正是銀行止步的原因，也直接導(dǎo)致“約有8000萬元貸款未按期發(fā)放”。2/3/202396財(cái)政學(xué)第七章導(dǎo)致高校和銀行陷入義利困境的重要因素

何謂政府缺位和越位呢？實(shí)際上是指我國(guó)助學(xué)貸款主體之間利益分配和成本失衡。國(guó)家助學(xué)貸款作為公共產(chǎn)品，具有很強(qiáng)的政策性和外部性。執(zhí)行的，利于社會(huì)的穩(wěn)定與和諧，反之，就會(huì)造成受教育機(jī)會(huì)的不均等，影響社會(huì)和諧發(fā)展。國(guó)家助學(xué)貸款的開辦顯示了積極的外部效益，這些積極效益對(duì)政府是不言自明的。2/3/202397財(cái)政學(xué)第七章風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金制度目前，我國(guó)主要通過風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金制度來保證銀行的利益，而風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金由高校和地方財(cái)政各出一半。由于目前高校財(cái)務(wù)狀況普遍較為緊張，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金力不從心，而地方財(cái)政能力也各有差異，尤其是西部邊遠(yuǎn)省份財(cái)政能力本身就差，再要其拿出相應(yīng)財(cái)力來為助學(xué)貸款貼息十分困難。2/3/202398財(cái)政學(xué)第七章而中央政府缺乏強(qiáng)有力的調(diào)控手段來為助學(xué)貸款的風(fēng)險(xiǎn)提供擔(dān)保。這樣必然挫傷商業(yè)銀行的積極性。換句話說，政府的缺位導(dǎo)致獲得利益的不負(fù)擔(dān)成本和風(fēng)險(xiǎn)，而負(fù)擔(dān)成本和風(fēng)險(xiǎn)的卻很難保證利益。2/3/202399財(cái)政學(xué)第七章政府為國(guó)家助學(xué)貸款提供擔(dān)保由政府出面為國(guó)家助學(xué)貸款的風(fēng)險(xiǎn)提供擔(dān)保是國(guó)外助學(xué)貸款先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。在美國(guó)，國(guó)家助學(xué)貸款的風(fēng)險(xiǎn)由州政府和聯(lián)邦政府提供雙重?fù)?dān)保，確保了銀行的利益，調(diào)動(dòng)了銀行的積極性。因此，中央政府和地方政府應(yīng)該在資助貧困學(xué)生方面負(fù)擔(dān)更多的責(zé)任，可以考慮由地方政府對(duì)不良的助學(xué)貸款進(jìn)行擔(dān)保，而中央政府可以進(jìn)行再擔(dān)保。2/3/2023100財(cái)政學(xué)第七章

長(zhǎng)期以來，我們陷入了指責(zé)銀行擔(dān)心風(fēng)險(xiǎn)和高校高收費(fèi)的怪圈，而對(duì)政府缺位和越位認(rèn)識(shí)模糊，這不僅導(dǎo)致高校和銀行陷入了義利困境，也掩蓋了問題的實(shí)質(zhì)—政府缺位和越位，進(jìn)而回避了助學(xué)貸款的制度缺陷，降低了公眾對(duì)助學(xué)貸款制度的預(yù)期。

2/3/2023101財(cái)政學(xué)第七章教育部：我國(guó)大力推廣生源地信用助學(xué)貸款生源地信用助學(xué)貸款是指金融機(jī)構(gòu)向符合條件的家庭經(jīng)濟(jì)困難的普通高校新生和在校生發(fā)放的、在學(xué)生入學(xué)前戶籍所在縣（市、區(qū)）辦理的助學(xué)貸款。生源地信用助學(xué)貸款為信用貸款，學(xué)生和家長(zhǎng)（或其他法定監(jiān)護(hù)人）為共同借款人，共同承擔(dān)還款責(zé)任。2/3/2023102財(cái)政學(xué)第七章生源地信用助學(xué)貸款按年度申請(qǐng)、審批和發(fā)放。每個(gè)借款人每年申請(qǐng)的貸款原則上最高不超過６０００元，用于解決學(xué)生在校期間的學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)問題。貸款期限，原則上按全日制本專科學(xué)制加１０年確定，最長(zhǎng)不超過１４年。學(xué)制超過４年或繼續(xù)攻讀研究生學(xué)位、第二學(xué)士學(xué)位的，相應(yīng)縮短學(xué)生畢業(yè)后的還貸期限。學(xué)生在校及畢業(yè)后兩年期間為寬限期，寬限期后由學(xué)生和家長(zhǎng)（或其他法定監(jiān)護(hù)人）按借款合同約定，按年度分期償還貸款本息。2/3/2023103財(cái)政學(xué)第七章從上世紀(jì)末、本世紀(jì)初以來，浙江、河北、湖北、上海等地借鑒國(guó)際成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合本地實(shí)際，開展了生源地助學(xué)貸款的有益探索。２００７年８月，財(cái)政部、教育部、國(guó)家開發(fā)銀行在江蘇、湖北、陜西、甘肅、重慶五省、市，有組織地開展了生源地信用助學(xué)貸款試點(diǎn)工作。2/3/2023104財(cái)政學(xué)第七章2007年秋季開學(xué)，我國(guó)建立起新的高校新資助政策體系，在高等教育階段形成了國(guó)家獎(jiǎng)助學(xué)金、國(guó)家助學(xué)貸款、勤工助學(xué)、特殊困難補(bǔ)助、學(xué)費(fèi)減免等多種形式有機(jī)結(jié)合的資助體系，其中，國(guó)家助學(xué)貸款是一項(xiàng)主要的內(nèi)容。國(guó)家助學(xué)貸款包括高校國(guó)家助學(xué)貸款和生源地信用助學(xué)貸款。高校在讀學(xué)生當(dāng)年在高校獲得了國(guó)家助學(xué)貸款的，不得同時(shí)申請(qǐng)生源地信用助學(xué)貸款。2/3/2023105財(cái)政學(xué)第七章案例：事業(yè)單位養(yǎng)老金改革引發(fā)熱議09年1月28日，國(guó)家人力資源社會(huì)保障部證實(shí)“事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案”已正式下發(fā)，人保部要求山西、上海、浙江、廣東、重慶5個(gè)試點(diǎn)省市認(rèn)真做好啟動(dòng)準(zhǔn)備工作。日前，國(guó)家人力資源和社會(huì)保障部新聞發(fā)言人尹成基在接受采訪時(shí)稱，國(guó)務(wù)院要求山西、上海、浙江、廣東、重慶5個(gè)試點(diǎn)省市今年正式啟動(dòng)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。而改革的重要內(nèi)容，是事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)基本一致。2/3/2023106財(cái)政學(xué)第七章第三節(jié)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的財(cái)政職能資源配置收入分配經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展2/3/2023107財(cái)政學(xué)第七章一、資源配置職能

（一）財(cái)政資源配置職能的含義（二）資源的財(cái)政配置與市場(chǎng)機(jī)制（三）財(cái)政配置資源的主要內(nèi)容（四）資源配置的財(cái)政機(jī)制2/3/2023108財(cái)政學(xué)第七章

財(cái)政資源配置職能是指通過財(cái)政分配活動(dòng)，調(diào)節(jié)、引導(dǎo)人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源，形成合理的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高資源利用效率，取得最大的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益。

直接投資間接調(diào)整（一）財(cái)政資源配置職能的含義2/3/2023109財(cái)政學(xué)第七章（二）資源的財(cái)政配置與市場(chǎng)機(jī)制1.資源具有稀缺性2.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中存在市場(chǎng)失靈及其外部經(jīng)濟(jì)效應(yīng)問題3.財(cái)政的本質(zhì)特征使得財(cái)政在資源配置方面具有不可替代的功能（1）無償性（2）強(qiáng)制性2/3/2023110財(cái)政學(xué)第七章（三）財(cái)政配置資源的主要內(nèi)容1.調(diào)節(jié)資源在積累和消費(fèi)之間的配置2.調(diào)節(jié)資源在不同部門之間的配置（1）不同部門占有資源的目的非政府部門（企業(yè)和個(gè)人）政府部門社會(huì)公共需要微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及個(gè)人需要2/3/2023111財(cái)政學(xué)第七章（2）衡量標(biāo)準(zhǔn)

取決于財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的比例。這一比例隨著政治經(jīng)濟(jì)條件的變化，特別是國(guó)家（或政府）職能的變化而變化。2/3/2023112財(cái)政學(xué)第七章3.調(diào)節(jié)資源在不同產(chǎn)業(yè)部門之間的配置（1）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整包括的內(nèi)容

增量調(diào)整主要是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，形成有關(guān)產(chǎn)業(yè)部門新的生產(chǎn)能力，克服“瓶頸”約束，達(dá)到優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的。存量調(diào)整是改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向，將閑置甚至浪費(fèi)的生產(chǎn)資料、勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移到國(guó)民經(jīng)濟(jì)短缺的產(chǎn)業(yè)部門，以實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。2/3/2023113財(cái)政學(xué)第七章（2）方式

一是調(diào)整財(cái)政投資結(jié)構(gòu)，增加滯后產(chǎn)業(yè)投資。二是通過制定實(shí)施財(cái)政政策，運(yùn)用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼等工具，引導(dǎo)調(diào)節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，鼓勵(lì)、支持落后產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。2/3/2023114財(cái)政學(xué)第七章4.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置（1）財(cái)政特別是中央財(cái)政，在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)哪個(gè)地區(qū)投資多，那個(gè)地區(qū)發(fā)展就快；反之則相反。（2）制定實(shí)施科學(xué)的區(qū)域財(cái)政政策，吸引其他地區(qū)的資金、技術(shù)和人才流向不發(fā)達(dá)地區(qū)，促進(jìn)各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)開發(fā)，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。2/3/2023115財(cái)政學(xué)第七章

（四）資源配置的財(cái)政機(jī)制1、確定財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值或國(guó)民收入的合理比例2、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)3、合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)4、調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向5、提高財(cái)政配置本身的效率2/3/2023116財(cái)政學(xué)第七章二、收入分配職能含義及目標(biāo)原因機(jī)制和手段2/3/2023117財(cái)政學(xué)第七章（一）財(cái)政收入再分配職能的含義

財(cái)政的收入再分配職能是指通過財(cái)政分配，使國(guó)民收入和社會(huì)財(cái)富在初次分配的基礎(chǔ)上，進(jìn)行再分配，并使之符合社會(huì)認(rèn)為的“公平”或“合理”的標(biāo)準(zhǔn)。在不同的歷史時(shí)期、不同的政治制度下，或者在同一政治制度下的不同生產(chǎn)力發(fā)展時(shí)期，公平的內(nèi)涵有很大的差異。

2/3/2023118財(cái)政學(xué)第七章按勞分配和按要素分配按勞分配和按要素分配的含義按勞分配：按提供給社會(huì)的勞動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量分配個(gè)人消費(fèi)品。按要素分配：按社會(huì)成員在社會(huì)生產(chǎn)中所投入的生產(chǎn)要素進(jìn)行個(gè)人收入的分配，不同要素獲得不同的收入形式。2/3/2023119財(cái)政學(xué)第七章1、經(jīng)濟(jì)公平：收入與投入相對(duì)稱，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)解決。表現(xiàn)為規(guī)則公平、起點(diǎn)公平。2、社會(huì)公平：收入差距的合理性，表現(xiàn)為結(jié)果公平。①承認(rèn)和保護(hù)適度的收入差距。②收入差距不能過大。這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不能解決的問題。收入分配的目標(biāo)是公平2/3/2023120財(cái)政學(xué)第七章收入分配公平的標(biāo)準(zhǔn)⒈貧困線貧困指數(shù)：貧困人口占總?cè)丝诘谋戎?/3/2023121財(cái)政學(xué)第七章我國(guó)貧困線標(biāo)準(zhǔn)－－每人年收入625元1985年，確定了以人均年收入200元為貧困線。當(dāng)時(shí)，在貧困線以下的貧困人口仍有1.25億。1993年，政府將貧困線提高到400元。2000年，貧困標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)調(diào)整為625元。2/3/2023122財(cái)政學(xué)第七章625元是個(gè)什么概念呢？相當(dāng)于一天不到2元的生活費(fèi)，而這只是城里孩子買一根冰棍的錢！但即便是這么低的收入標(biāo)準(zhǔn)，中國(guó)也還有3000多萬人達(dá)不到！那些處于生活貧困線以下的農(nóng)民分布在全國(guó)1／3的農(nóng)村地區(qū)。2/3/2023123財(cái)政學(xué)第七章國(guó)際貧困線標(biāo)準(zhǔn)：人均生活水平低于每天1美元中國(guó)貧困線與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)相比明顯偏低，據(jù)世界銀行估計(jì)，按國(guó)際貧困線，到2002年仍有1.6億（約占總?cè)丝诘?2.5%）的中國(guó)人生活在貧困線以下，貧困率高于許多亞洲國(guó)家。2/3/2023124財(cái)政學(xué)第七章2、基尼系數(shù)20世紀(jì)初意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家基尼，根據(jù)洛倫茨曲線找出了判斷分配平等程度的指標(biāo)（如下圖），設(shè)實(shí)際收入分配曲線和收入分配絕對(duì)平等曲線之間的面積為A，實(shí)際收入分配曲線右下方的面積為B。并以A除以A+B的商表示不平等程度。這個(gè)數(shù)值被稱為基尼系數(shù)或稱洛倫茨系數(shù)。2/3/2023125財(cái)政學(xué)第七章美國(guó)統(tǒng)計(jì)學(xué)家洛倫茲提出的，它先將一國(guó)人口按收入由低到高排隊(duì)，然后考慮收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。將這樣的人口累計(jì)百分比和收入累計(jì)百分比的對(duì)應(yīng)關(guān)系描繪在圖形上，即得到洛倫茲曲線。

洛倫茲曲線2/3/2023126財(cái)政學(xué)第七章絕對(duì)公平分配線XYAB收入比例人口比例洛倫茲曲線基尼系數(shù)=---------

A+BA2/3/2023127財(cái)政學(xué)第七章聯(lián)合國(guó)有關(guān)組織規(guī)定：低于0.2－－－絕對(duì)平均0.2-0.3－－－比較平均0.3-0.4－－－相對(duì)合理0.4-0.5－－－收入差距較大0.6以上－－－收入差距懸殊2/3/2023128財(cái)政學(xué)第七章（二）財(cái)政收入再分配職能產(chǎn)生的原因1.市場(chǎng)機(jī)制不完善（1）市場(chǎng)機(jī)制給予人們的報(bào)酬要以生產(chǎn)能力和貢獻(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)（2）壟斷勢(shì)力的存在（3）經(jīng)濟(jì)機(jī)會(huì)的不平等2/3/2023129財(cái)政學(xué)第七章2.非物質(zhì)生產(chǎn)部門的消費(fèi)需要3.財(cái)政分配的本質(zhì)特征（強(qiáng)制性、無償性）2/3/2023130財(cái)政學(xué)第七章（三）財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配的手段1.加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。通過間接稅、資源稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等稅種對(duì)收入進(jìn)行調(diào)節(jié)。企業(yè)利潤(rùn)水平企業(yè)所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等居民個(gè)人收入水平個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅類等2/3/2023131財(cái)政學(xué)第七章2、安排轉(zhuǎn)移支出，通過社會(huì)保障、財(cái)政補(bǔ)貼支出，維持各社會(huì)成員最起碼的生活、福利水平。2/3/2023132財(cái)政學(xué)第七章3、規(guī)范工資制度。（1）明確工資構(gòu)成。應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納工資總額，取消各種明補(bǔ)和暗補(bǔ)，提高工資的透明度。2/3/2023133財(cái)政學(xué)第七章（2）高度貨幣化實(shí)現(xiàn)個(gè)人消費(fèi)品的商品化，取消變相的實(shí)物工資。2/3/2023134財(cái)政學(xué)第七章（3）提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入制度。2/3/2023135財(cái)政學(xué)第七章4、間接再分配提供基礎(chǔ)教育、技能培訓(xùn)。2/3/2023136財(cái)政學(xué)第七章案例：“3581”：“陽光工資”初試牛刀

2004年7月，北京市委辦公廳，市政府辦公廳下發(fā)了《關(guān)于清理整頓機(jī)關(guān)津貼．補(bǔ)貼，獎(jiǎng)金，規(guī)范公務(wù)員收入的通知》，把公務(wù)員收入的行業(yè)差，地區(qū)差，收入缺乏透明的津貼，補(bǔ)貼．獎(jiǎng)金等眾多“隱性”收入，都顯性化，然后“統(tǒng)發(fā)”。由于“隱性”收入的顯性化，因此這項(xiàng)改革計(jì)劃被稱為“陽光工資”工程，此外，它也被稱為“3581”工程，即改革后的工資標(biāo)準(zhǔn)為科級(jí)干部每月3000元，處級(jí)為5000元，局級(jí)為8000元，部級(jí)為10000元。2/3/2023137財(cái)政學(xué)第七章北京市公務(wù)員此次工資改革,最終目的在于提高公務(wù)員的工資,一方面,實(shí)現(xiàn)高薪養(yǎng)廉;另一方面,遏制優(yōu)秀人才從政府部門流向私人部門,建立一個(gè)高效政府。2/3/2023138財(cái)政學(xué)第七章對(duì)于這次改革,一位不愿透露姓名的官員以“用藥太猛”和“弊端嚴(yán)重”來評(píng)價(jià)。他認(rèn)為,這將導(dǎo)致三個(gè)方面的問題:一是強(qiáng)化官本位,因?yàn)楣傥辉礁呤杖朐蕉?二是影響基層的工作積極性;三是讓工資改革變成大鍋飯。

2/3/2023139財(cái)政學(xué)第七章工資改革需要解決的真正問題是,如何籍此鏟除部門之私,塑造公共性政府。

就此而言,“陽光工資”真正要義不是“漲錢”,而是“規(guī)范”——打掉部門“小金庫”,約制部門的自利傾向,進(jìn)而保障政府的公共性。

2/3/2023140財(cái)政學(xué)第七章當(dāng)然,要使這個(gè)“象征”真正保障政府的公共性,就要看它的剛性和生命力如何。在“陽光工資”的推行之中,如果允許例外、保留,貫徹不力,那么制度的有效性就會(huì)大打折扣,也就無法確保政府的公共性。這一點(diǎn)有案可查,比如國(guó)家早在1986、1996、2001就分別頒發(fā)過《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的通知》和《關(guān)于深化收支兩條線改革進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理的意見》,但效果不彰。

2/3/2023141財(cái)政學(xué)第七章另外,一般來說,塑造一個(gè)公共性的政府,包含兩個(gè)方面:其一,政府本身的制度建設(shè);其二,民眾的政治參與?，F(xiàn)在的“陽光工資”只嘗試了制度建設(shè),而缺乏公民的參與。公民是政府的供養(yǎng)人,因而,公務(wù)員工資不純粹是政府的內(nèi)部事務(wù),“漲不漲”應(yīng)由公民定奪。比如,公民通過人民代表大會(huì)制度,參與制定公務(wù)員薪酬標(biāo)準(zhǔn)。這是塑造公共性政府的大勢(shì)所趨。

2/3/2023142財(cái)政學(xué)第七章更重要的是,公務(wù)員自己給自己加工資的依據(jù)何在?現(xiàn)行的公務(wù)員工資制度存在不少問題,應(yīng)該通過改革來解決。但如改革應(yīng)該有章法,不能政府自己說了算。公務(wù)員工資來自納稅人。如果政府全心全意辦好公用事業(yè),并且卓有成效,納稅人不會(huì)反對(duì)給公務(wù)員加工資。反之,如果公用事業(yè)辦得不好,亂決策亂拍板,浪費(fèi)巨大,揮霍嚴(yán)重,納稅人有權(quán)通過人大,提出減工資的要求。這一點(diǎn),應(yīng)該在公務(wù)員工資制度中體現(xiàn)出來。

2/3/2023143財(cái)政學(xué)第七章在目前的體制下,公務(wù)員的薪俸標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)由相應(yīng)一級(jí)的人大或其常委會(huì)進(jìn)行審議并予以批準(zhǔn)。不管人事部門,還是財(cái)政部門,或者是整個(gè)行政部門,都只有建議之權(quán),而沒有決定之權(quán)。唯有嚴(yán)格按照這樣的程序所確定的公務(wù)員薪俸標(biāo)準(zhǔn),才具有程序上的合法性,民眾也會(huì)更容易接受。

2/3/2023144財(cái)政學(xué)第七章“陽光工資”改革的總體方向是對(duì)的。政府的預(yù)算就是“陽光預(yù)算”,政府的行為應(yīng)該是在陽光下的操作,政府的工資也應(yīng)該是“陽光”的?！瓣柟夤べY”在實(shí)施后是否就一定是能起到規(guī)范公務(wù)員薪酬的作用?未必,只能說我們從零開始邁出了第一步,尤其是在“提高透明度”上邁出了第一步。2/3/2023145財(cái)政學(xué)第七章問題的關(guān)鍵主要看管理的力度有多大。當(dāng)一項(xiàng)政策出臺(tái),有關(guān)的監(jiān)督部門,比如審計(jì)部門、紀(jì)檢部門、財(cái)政部門等,都可以來監(jiān)督。問題是要看監(jiān)督到什么程度,到底是不是動(dòng)真格的,這就會(huì)涉及到方方面面的關(guān)系,還要涉及到行政管理、公共管理效率的問題。如果公共管理效率高,就能消除“隱性收入”;如果公共管理效率不高,大打折扣,那么,就很難真正消除“灰色收入”。

2/3/2023146財(cái)政學(xué)第七章

新的制度可能造成新的矛盾:

公務(wù)員與其他行業(yè)間的不平衡;

發(fā)達(dá)地區(qū)與不發(fā)達(dá)地區(qū)間的差距加大;

在實(shí)現(xiàn)同級(jí)同酬的同時(shí),難以體現(xiàn)不同行業(yè)公務(wù)員承擔(dān)的工作、責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際存在的差異;

在拉大級(jí)別差異的同時(shí),業(yè)績(jī)激勵(lì)機(jī)制被淡化,形成新的大鍋飯,有違按勞取酬的原則。

現(xiàn)行工資體制本身不合理,導(dǎo)致了規(guī)范這種“一刀切”的權(quán)宜之計(jì)。2/3/2023147財(cái)政學(xué)第七章三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能

含義目標(biāo)原因機(jī)制和手段2/3/2023148財(cái)政學(xué)第七章1、概念：指政府運(yùn)用宏觀上的經(jīng)濟(jì)政策手段有意識(shí)地影響、調(diào)控經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)2、國(guó)際上公認(rèn)的四大目標(biāo)：充分就業(yè)、物價(jià)水平穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和國(guó)際收支平衡。（一）含義和目標(biāo)2/3/2023149財(cái)政學(xué)第七章經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義充分就業(yè)物價(jià)穩(wěn)定國(guó)際收支平衡經(jīng)濟(jì)發(fā)展增長(zhǎng)：指一國(guó)產(chǎn)品和勞務(wù)的數(shù)量增加，通常以GDP及其人均水平來衡量。發(fā)展：含義較增長(zhǎng)為廣，指通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長(zhǎng)來滿足人們不斷增長(zhǎng)的基本需要。不僅意味著產(chǎn)出的增長(zhǎng)，還包括隨著產(chǎn)出