經(jīng)典實(shí)用有價(jià)值企業(yè)管理培訓(xùn)課件：全面預(yù)算管理的創(chuàng)新實(shí)踐課件

引言實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)2021/4/171引言GE前CEO韋爾奇：預(yù)算是美國(guó)公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在…《哈佛商業(yè)評(píng)論》：

Whoneedsbudgets?!2021/4/172實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)實(shí)踐難題誘導(dǎo)極小化與戰(zhàn)略脫節(jié)缺乏靈活性限制業(yè)務(wù)部門(mén)的手腳，作為評(píng)價(jià)依據(jù)也影響其合理性討價(jià)還價(jià)，寬嚴(yán)失當(dāng)，影響進(jìn)取和突破與短期財(cái)務(wù)目標(biāo)相聯(lián)系，缺乏長(zhǎng)期目標(biāo)銜接從資源分配的角度，使其與戰(zhàn)略相聯(lián)系期待創(chuàng)新2021/4/173構(gòu)建基礎(chǔ)戰(zhàn)略細(xì)化戰(zhàn)略與預(yù)算使命愿景戰(zhàn)略（圖）目標(biāo)評(píng)價(jià)指標(biāo)目標(biāo)值行動(dòng)計(jì)劃里程碑負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)與資本預(yù)算學(xué)習(xí)內(nèi)部客戶(hù)財(cái)務(wù)長(zhǎng)期（3－5年）角度短期（年度）角度戰(zhàn)略導(dǎo)向戰(zhàn)術(shù)管理說(shuō)明戰(zhàn)略的目的和成功的關(guān)鍵如何評(píng)價(jià)和跟蹤戰(zhàn)略是否成功期望的業(yè)績(jī)水平或提高幅度為達(dá)成目標(biāo)需要的關(guān)鍵舉措2021/4/174實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)構(gòu)建基礎(chǔ)預(yù)算導(dǎo)向業(yè)務(wù)戰(zhàn)略全面預(yù)算落實(shí)行動(dòng)計(jì)劃轉(zhuǎn)化支持2021/4/175實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)構(gòu)建基礎(chǔ)滾動(dòng)預(yù)測(cè)情況變化滾動(dòng)預(yù)測(cè)修訂目標(biāo)值＆計(jì)劃動(dòng)態(tài)管理＆持續(xù)檢討目標(biāo)2021/4/176實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)基本內(nèi)容經(jīng)營(yíng)預(yù)算資本支出預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算平衡計(jì)分卡現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)報(bào)表經(jīng)常性capex戰(zhàn)略性capex戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)2021/4/177實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)基本內(nèi)容經(jīng)營(yíng)預(yù)算資本支出預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算匯總流程2021/4/178實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)運(yùn)營(yíng)流程業(yè)務(wù)單元層面(實(shí)施動(dòng)態(tài)預(yù)算)2004年第四季2005年第一季2005年第二季2021/4/179實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)運(yùn)營(yíng)流程集團(tuán)層面（實(shí)施年度管理）2005年2006年2007年2021/4/17109、人的價(jià)值，在招收誘惑的一瞬間被決定。2023/2/32023/2/3Friday,February3,202310、低頭要有勇氣，抬頭要有低氣。2023/2/32023/2/32023/2/32/3/20234:37:39PM11、人總是珍惜為得到。2023/2/32023/2/32023/2/3Feb-2303-Feb-2312、人亂于心，不寬余請(qǐng)。2023/2/32023/2/32023/2/3Friday,February3,202313、生氣是拿別人做錯(cuò)的事來(lái)懲罰自己。2023/2/32023/2/32023/2/32023/2/32/3/202314、抱最大的希望，作最大的努力。03二月20232023/2/32023/2/32023/2/315、一個(gè)人炫耀什么，說(shuō)明他內(nèi)心缺少什么。。二月232023/2/32023/2/32023/2/32/3/202316、業(yè)余生活要有意義，不要越軌。2023/2/32023/2/303February202317、一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。2023/2/32023/2/32023/2/32023/2/3實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)運(yùn)營(yíng)流程準(zhǔn)備審議分析匯報(bào)監(jiān)督編制集團(tuán)層面（管理程序）2021/4/1712實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（1）業(yè)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行與以前年度預(yù)算完成情況回顧檢討2021/4/1713實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（1）業(yè)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行與以前年度預(yù)算完成情況回顧檢討2021/4/1714實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（2）業(yè)務(wù)戰(zhàn)略分析檢討環(huán)境預(yù)測(cè)（經(jīng)濟(jì)、政治、法規(guī)及政策趨勢(shì)）市場(chǎng)趨勢(shì)（市場(chǎng)發(fā)展、市場(chǎng)需求及成本、售價(jià)分析）2021/4/1715實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（2）業(yè)務(wù)戰(zhàn)略分析檢討行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析2021/4/1716實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（2）業(yè)務(wù)戰(zhàn)略分析檢討內(nèi)部?jī)?yōu)劣勢(shì)分析2021/4/1717實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（3）利潤(rùn)中心戰(zhàn)略描述平衡計(jì)分卡2021/4/1718實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（4）未來(lái)3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析2021/4/1719實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（4）未來(lái)3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析

內(nèi)涵(經(jīng)常性)并購(gòu)(戰(zhàn)略性)合計(jì)05年06年07年05年06年07年05年06年07年?duì)I業(yè)額

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)

凈利潤(rùn)

經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流

投入資本回報(bào)率

股東資金回報(bào)率

資本性支出…

2021/4/1720實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（4）未來(lái)3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析關(guān)鍵指標(biāo)綜述應(yīng)包括本年及未來(lái)三年增長(zhǎng)趨勢(shì),分別按財(cái)務(wù)指標(biāo)包括但并不限于:營(yíng)業(yè)額、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)、總資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量，并規(guī)劃細(xì)分至二級(jí)利潤(rùn)中心分析,其中可利用圖表顯示趨勢(shì)。2021/4/1721實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（4）未來(lái)3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析指標(biāo)年份增長(zhǎng)率04E05年06年07年05/0406/0507/06營(yíng)業(yè)額經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)凈利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率投入資本周轉(zhuǎn)率投入資本回報(bào)率股東資金回報(bào)率資產(chǎn)負(fù)債率凈銀行負(fù)債權(quán)益比率現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)現(xiàn)金流量投資保障倍數(shù)2021/4/1722實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（4）未來(lái)3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析上市公司

每股盈利派息率增長(zhǎng)分析

內(nèi)涵增長(zhǎng)（經(jīng)常性）并購(gòu)增長(zhǎng)（戰(zhàn)略性）2021/4/1723實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（5）年度全面預(yù)算具體分析05年預(yù)算04年預(yù)計(jì)05-04年變化%營(yíng)業(yè)額經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)(剔除特殊收益)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量投入資本回報(bào)率股東資金回報(bào)率股東資金回報(bào)率(剔除特殊收益)主要業(yè)務(wù)指標(biāo)經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析2021/4/1724實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（5）年度全面預(yù)算具體分析資本性支出預(yù)算-經(jīng)常性

05年

04年

05-04年

預(yù)算預(yù)計(jì)變化%經(jīng)常性資本支出

項(xiàng)目1

項(xiàng)目2項(xiàng)目3

合計(jì)

2021/4/1725實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（5）年度全面預(yù)算具體分析資本性支出預(yù)算–戰(zhàn)略性

總投資累計(jì)已投資預(yù)計(jì)完成時(shí)間資金籌措方式回報(bào)率其中05年

預(yù)算04年

預(yù)計(jì)05-04年

變化%戰(zhàn)略性資本支出

項(xiàng)目1

項(xiàng)目2項(xiàng)目3

合計(jì)

2021/4/1726實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（5）年度全面預(yù)算具體分析財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本支出預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債預(yù)計(jì)損益預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量2021/4/1727實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（6）戰(zhàn)略及預(yù)算情況與標(biāo)桿企業(yè)的具體比較04年預(yù)計(jì)05年預(yù)算標(biāo)桿企業(yè)營(yíng)業(yè)額

(港元)*xxx億Xxx億Xxx億營(yíng)業(yè)額增長(zhǎng)率*Z%-X%Y%********財(cái)務(wù)層面比較（營(yíng)業(yè)額、毛利率、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、經(jīng)常性?xún)衾麧?rùn)、投入資本回報(bào)率、股東資金回報(bào)率、費(fèi)用率、應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)天數(shù)、庫(kù)存周轉(zhuǎn)天數(shù)、負(fù)債率、關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)等及各指標(biāo)的增長(zhǎng)／減少率）2021/4/1728實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)報(bào)告與質(zhì)詢(xún)（6）戰(zhàn)略及預(yù)算情況與標(biāo)桿企業(yè)的具體比較客戶(hù)、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)層面比較

利潤(rùn)中心標(biāo)桿企業(yè)客戶(hù)、產(chǎn)品定位**客戶(hù)管理**銷(xiāo)售管理**信息系統(tǒng)**考評(píng)激勵(lì)********客戶(hù)定位、管理、服務(wù)、忠誠(chéng)度培養(yǎng)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、服務(wù)、資金管理、品牌建立信息化建設(shè)、企業(yè)文化、技術(shù)能力提升、團(tuán)隊(duì)建設(shè)2021/4/1729實(shí)踐難題構(gòu)建基礎(chǔ)基本內(nèi)容運(yùn)營(yíng)流程報(bào)告與質(zhì)詢(xún)實(shí)踐體會(huì)實(shí)踐體會(huì)聚焦業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。預(yù)算不再是短期的財(cái)務(wù)安排，而是長(zhǎng)期的戰(zhàn)略細(xì)化，是業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的具體落實(shí)減少討價(jià)還價(jià)。預(yù)算更多的導(dǎo)向超越歷史、瞄準(zhǔn)標(biāo)桿，避免引致預(yù)算指標(biāo)的極小化操作強(qiáng)調(diào)過(guò)程管理。預(yù)算用以增進(jìn)學(xué)習(xí)、鼓勵(lì)解決問(wèn)題和提高適應(yīng)性，成為戰(zhàn)略導(dǎo)向的過(guò)程控制2021/4/1730華潤(rùn)6S戰(zhàn)略管理模型長(zhǎng)期規(guī)劃業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)經(jīng)理人考核團(tuán)隊(duì)管理報(bào)告內(nèi)部審計(jì)以BSC戰(zhàn)略圖細(xì)化分解戰(zhàn)略以BSC關(guān)鍵指標(biāo)評(píng)價(jià)檢討戰(zhàn)略以評(píng)價(jià)考核激勵(lì)經(jīng)理人和團(tuán)隊(duì)以人員執(zhí)行力保障戰(zhàn)略實(shí)施戰(zhàn)略監(jiān)控經(jīng)理人全面預(yù)算戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略構(gòu)建戰(zhàn)略執(zhí)行戰(zhàn)略落實(shí)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略戰(zhàn)略核心型組織實(shí)踐體會(huì)2021/4/1731一切以人為本、人口驅(qū)動(dòng)增長(zhǎng)、尊重人文精神、改善人們生活謝謝大家！2021/4/17329、人的價(jià)值，在招收誘惑的一瞬間被決定。2023/2/32023/2/3Friday,February3,202310、低頭要有勇氣，抬頭要有低氣。2023/2/32023/2/32023/2/32/3/20234:37:39PM11、人總是珍惜為得到。2023/2/32023/2/32023/2/3Feb-2303-Feb-2312、人亂于心，不寬余請(qǐng)。2023/2/32023/2/32023/2/3Friday,February3,202313、生氣是拿別人做錯(cuò)的事來(lái)懲罰自己。2023/2/32023/2/32023/2/32023/2/32/3/20