創(chuàng)業(yè)之初必備的財(cái)務(wù)知識(shí)（第5章1）非會(huì)計(jì)專業(yè)【第十三次課】

XXXX職業(yè)技術(shù)學(xué)院創(chuàng)業(yè)之初必備財(cái)務(wù)知識(shí)創(chuàng)業(yè)必備第五章如何分析企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況成功起點(diǎn)1請(qǐng)同學(xué)們關(guān)注許多創(chuàng)業(yè)者有敏銳的市場(chǎng)嗅覺，喜歡把精力放在選擇工程、開拓市場(chǎng)、進(jìn)行商業(yè)談判上，卻不愿意花時(shí)間研究企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，一廂情愿地認(rèn)為那是會(huì)計(jì)師的事。殊不知，財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)最重要的商業(yè)情報(bào)，透過一大堆令人眼花繚亂的會(huì)計(jì)數(shù)字，創(chuàng)業(yè)者可以清楚地看到企業(yè)從各種渠道籌集了多少資金，這些錢都用到哪里去了，還可以準(zhǔn)確地了解企業(yè)賺了多少錢，以及企業(yè)收到和支付現(xiàn)金的情況。2請(qǐng)同學(xué)們關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表就像是企業(yè)的經(jīng)脈，企業(yè)日常發(fā)生的大量的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，大到購(gòu)置廠房、設(shè)備，小到支付水電費(fèi)賬單，都能通過它反映出來。所以，創(chuàng)業(yè)者要學(xué)會(huì)看懂財(cái)務(wù)報(bào)表，這樣才能把脈企業(yè)的健康，制訂科學(xué)的決策，更好地規(guī)劃企業(yè)的未來。3請(qǐng)同學(xué)們關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表是建立在會(huì)計(jì)核算的根底上，是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綜合反映。本章將手把手地教會(huì)同學(xué)們看懂資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表三大財(cái)務(wù)報(bào)表。4

第一節(jié)如何看懂資產(chǎn)負(fù)債表

第二節(jié)如何看懂利潤(rùn)表

第三節(jié)如何看懂現(xiàn)金流量表本章主要內(nèi)容

第四節(jié)如何監(jiān)管企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況5請(qǐng)同學(xué)們關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)的“第一財(cái)務(wù)報(bào)表〞，包含了企業(yè)最全面的商業(yè)信息，創(chuàng)業(yè)者應(yīng)當(dāng)學(xué)會(huì)從這張?zhí)N含“寶藏〞的報(bào)表中挖掘出有價(jià)值的信息。本節(jié)將為創(chuàng)業(yè)者解讀資產(chǎn)負(fù)債表編制的秘密以及它所傳達(dá)的商業(yè)信息。6一、閱讀資產(chǎn)負(fù)債表

第一節(jié)如何看懂資產(chǎn)負(fù)債表7資產(chǎn)負(fù)債表如同一幅快照，靜態(tài)地反映了企業(yè)在某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的全貌，詳細(xì)說明了企業(yè)資金從哪里來，都用到了哪些方面。資產(chǎn)負(fù)債表是進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的根本資料。表5—1是一張資產(chǎn)負(fù)債表，我們?cè)撊绾伍喿x這張報(bào)表呢?一、閱讀資產(chǎn)負(fù)債表89資產(chǎn)總額表達(dá)了企業(yè)擁有多少資產(chǎn)以及經(jīng)營(yíng)規(guī)模的大小。規(guī)模較大公司與規(guī)模較小公司承擔(dān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是不同的。公司越大，投入的廠房、設(shè)備、生產(chǎn)線等固定資產(chǎn)比例就越高，資產(chǎn)的專屬性就越強(qiáng)，一旦出現(xiàn)行業(yè)性的利潤(rùn)下滑，企業(yè)投入的固定資產(chǎn)不能滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，會(huì)造成資源的巨大浪費(fèi)，而且轉(zhuǎn)產(chǎn)非常困難。所以，創(chuàng)業(yè)者在公司起步階段，盡可能少購(gòu)置一些固定資產(chǎn)，防止經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)過大。一、閱讀資產(chǎn)負(fù)債表1、資產(chǎn)反映了什么財(cái)務(wù)信息?

1011負(fù)債總額是指企業(yè)需要到期歸還債務(wù)的金額，其數(shù)額大小說明企業(yè)負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小。小企業(yè)一般來說融資能力不強(qiáng)，相應(yīng)的負(fù)債比較低，面臨的往往是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，例如商品沒有銷路等。而大企業(yè)融資能力比較強(qiáng)，相應(yīng)的負(fù)債很高，不僅要承擔(dān)商品市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還要承擔(dān)資本市場(chǎng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以要格外重視籌資渠道和資本本錢，注意保存足夠的貨幣資金。一、閱讀資產(chǎn)負(fù)債表2、負(fù)債反映了什么財(cái)務(wù)信息?

12所有者權(quán)益總額實(shí)際上說明了公司的所有人(股東)在公司中的利益。所有者權(quán)益也叫凈資產(chǎn)，它是總資產(chǎn)減去負(fù)債的差額。凈資產(chǎn)的增加就是股東資產(chǎn)的增加，它直接反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的好壞，以及企業(yè)的成長(zhǎng)性和股東收益情況。一、閱讀資產(chǎn)負(fù)債表3、所有者權(quán)益反映了什么財(cái)務(wù)信息?

13二、破解資產(chǎn)負(fù)債表編制的秘密

第一節(jié)如何看懂資產(chǎn)負(fù)債表14

當(dāng)我們仔細(xì)閱讀完資產(chǎn)負(fù)債表后，會(huì)在該表的最后一欄發(fā)現(xiàn)，資產(chǎn)總額等于負(fù)債與所有者權(quán)益總額的合計(jì)數(shù)。這是一時(shí)巧合?還是一種必然?

資產(chǎn)負(fù)債表又稱為平衡表，此名形象地反映了資產(chǎn)負(fù)債表的特點(diǎn)：左邊的資產(chǎn)總額與右邊的負(fù)債與所有者權(quán)益總額始終是相等的。為什么兩邊的數(shù)據(jù)能夠始終平衡呢?原因如圖5—1所示。二、破解資產(chǎn)負(fù)債表編制的秘密15二、破解資產(chǎn)負(fù)債表編制的秘密16

資產(chǎn)負(fù)債表的左邊反映了投入企業(yè)的資金從哪里來。這不外乎兩個(gè)方面，一是借來的，即負(fù)債；二是創(chuàng)業(yè)者自籌的，即所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表的右邊反映了資金都用到哪里去了，即形成了企業(yè)的各類資產(chǎn)。資金還是那筆資金，只不過左邊說明了來源，右邊說明了使用情況而已。當(dāng)然資產(chǎn)負(fù)債表的左右兩邊會(huì)始終保持平衡了。二、破解資產(chǎn)負(fù)債表編制的秘密17

例如，創(chuàng)業(yè)者小張投入2萬(wàn)元，注冊(cè)了一家公司，公司成立當(dāng)天，資產(chǎn)負(fù)債表的右邊所有者權(quán)益是2萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債表的左邊現(xiàn)金資產(chǎn)是2萬(wàn)元。第2天，小張花廠1萬(wàn)元買了電腦，這時(shí)報(bào)表的右邊沒有變化，左邊資產(chǎn)總額也沒變化，只是資產(chǎn)類別變化了，變成了現(xiàn)金1萬(wàn)元，電腦1萬(wàn)元?？梢姡瑹o論公司發(fā)生了什么業(yè)務(wù)，也不會(huì)打破這種平衡。二、破解資產(chǎn)負(fù)債表編制的秘密18三、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

第一節(jié)如何看懂資產(chǎn)負(fù)債表19

要真正理解資產(chǎn)負(fù)債表，首先要了解資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)，如圖5—2所示。三、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)20資產(chǎn)負(fù)債表由二局部構(gòu)成：圖6—2左邊局部稱作資產(chǎn)，它由流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)四塊內(nèi)容構(gòu)成，其分布狀態(tài)從上到下呈逐漸減小趨勢(shì)，代表資產(chǎn)的重要程度逐漸降低。圖6—2右上角局部稱作負(fù)債，由流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債和其他負(fù)債三塊內(nèi)容構(gòu)成，位于中央的長(zhǎng)期負(fù)債明顯大于其他兩塊，意味著它是企業(yè)所關(guān)心的局部；右下角局部稱作所有者權(quán)益，由投入資本和留存收益構(gòu)成。三、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)21◎流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是創(chuàng)業(yè)者在銷售商品、提供勞務(wù)等過程中占用的資金，包括企業(yè)現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款。因?yàn)橘Y金在轉(zhuǎn)換過程中不斷流出又收回，在運(yùn)轉(zhuǎn)中產(chǎn)生了一些中間性資產(chǎn)，所以叫做流動(dòng)資產(chǎn)，它占據(jù)了企業(yè)資金的絕大局部。三、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)22◎流動(dòng)資產(chǎn)如果一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)只占30%，而其他資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)占70%，那么這個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)就會(huì)出現(xiàn)問題；反之，如果一個(gè)企業(yè)的固定資產(chǎn)只占30%，而流動(dòng)資產(chǎn)占了70%，那么這個(gè)企業(yè)就會(huì)實(shí)現(xiàn)良性運(yùn)轉(zhuǎn)，可供運(yùn)轉(zhuǎn)的東西多且運(yùn)轉(zhuǎn)速度快，企業(yè)就會(huì)產(chǎn)生高利潤(rùn)。所以創(chuàng)業(yè)者應(yīng)把流動(dòng)資產(chǎn)的管理置于首位，讓流動(dòng)資產(chǎn)越大越好，轉(zhuǎn)得越快越好。三、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)23◎長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資是創(chuàng)業(yè)者捕捉到某個(gè)地方或某個(gè)行業(yè)有開展時(shí)機(jī)，極具投資價(jià)值，于是把企業(yè)閑置資金拿出來進(jìn)行的投資。投資之后，這筆資金就離開了你的管轄范圍，到了另外一家公司名下，這種運(yùn)作過程就叫做長(zhǎng)期投資。三、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)24◎固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指資金投入后短期內(nèi)不能收回現(xiàn)金的資產(chǎn)。創(chuàng)業(yè)者把錢投到設(shè)備、廠房之后，這些資產(chǎn)的價(jià)值隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)慢慢轉(zhuǎn)移，其原有價(jià)值形態(tài)表現(xiàn)為慢慢被消耗掉，直到報(bào)廢，這就是固定資產(chǎn)。三、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)25◎固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)有著此消彼長(zhǎng)的矛盾性，流動(dòng)資產(chǎn)越多，固定資產(chǎn)就越少，反之亦然。所以創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該權(quán)衡二者的比例關(guān)系，流動(dòng)資產(chǎn)所占比例越大，越有利于增加銷售收入；固定資產(chǎn)所占份額越大，越有利于提高產(chǎn)能。三、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)26◎其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)是企業(yè)已經(jīng)耗掉的現(xiàn)金，但又不想成認(rèn)為費(fèi)用的虛資產(chǎn)。例如開辦費(fèi)，開辦費(fèi)是創(chuàng)意者在籌備企業(yè)的過程中花掉的錢，但按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定，企業(yè)在籌備階段所花費(fèi)的錢不能全部作為當(dāng)期費(fèi)用，只能掛在資產(chǎn)里，作為其他資產(chǎn)。從錢的角度來說，它確實(shí)已經(jīng)耗掉了，但是在還沒轉(zhuǎn)到利潤(rùn)表之前先掛到資產(chǎn)里，等待將來變?yōu)槔麧?rùn)表中的費(fèi)用，成為股東權(quán)益的減項(xiàng)，所以把它稱作虛資產(chǎn)。三、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)27◎流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債是指企業(yè)在一年以內(nèi)應(yīng)該歸還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。它具有以下特征：歸還期短，借債目的是為了滿足經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)資金的需要，負(fù)債數(shù)額相對(duì)較小，一般用企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)來償付。三、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)28◎長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債是指一年以上需要?dú)w還的債務(wù)。企業(yè)對(duì)于長(zhǎng)期負(fù)債可以大膽且長(zhǎng)期地使用，如蓋廠房、投資別的公司或者購(gòu)置其他可長(zhǎng)期使用的物品。當(dāng)一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債金額大于擁有的流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)，資金就會(huì)出現(xiàn)缺口，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。三、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)29◎長(zhǎng)期負(fù)債如中國(guó)著名企業(yè)家史玉柱，他曾經(jīng)經(jīng)營(yíng)的巨人集團(tuán)由于流動(dòng)負(fù)債過大，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，最終企業(yè)宣告破產(chǎn)。所以企業(yè)應(yīng)該盡量和資金提供方協(xié)商，把流動(dòng)負(fù)債改為長(zhǎng)期負(fù)債，這樣企業(yè)在使用資金時(shí)就不必?fù)?dān)憂明天無法還債的問題。三、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)30◎其他負(fù)債其他負(fù)債是指其他可能需要?dú)w還的負(fù)債，數(shù)量較小。像預(yù)計(jì)負(fù)債、遞延所得稅負(fù)債等就屬于這一類。三、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)31◎投入資本投入資本是指創(chuàng)業(yè)者自有資金投入企業(yè)的局部，形成了所有者權(quán)益資金。它包括實(shí)收資本(股本)和資本公積。實(shí)收資本(股本)是指公司登記的時(shí)候在營(yíng)業(yè)執(zhí)照上標(biāo)明的注冊(cè)資本額。創(chuàng)業(yè)者的投入大于注冊(cè)資本金的局部就稱為資本公積。三、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)32◎留存收益留存收益是企業(yè)經(jīng)營(yíng)獲利再投資于企業(yè)的資金，是所有者權(quán)益資金的另一個(gè)重要來源。它包括盈余公積和未分配利潤(rùn)兩局部。盈余公積是指按照同家?公司法?的規(guī)定，每個(gè)食業(yè)必須把每年所賺到的稅后利潤(rùn)提留一局部，形成不能隨便動(dòng)用的資金。未分配利潤(rùn)是指投資者還沒有用于分紅的累計(jì)凈利潤(rùn)。三、認(rèn)識(shí)資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)33四、掌握資產(chǎn)負(fù)債表的重要工程

第一節(jié)如何看懂資產(chǎn)負(fù)債表34

流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債是創(chuàng)業(yè)者必須管好的兩大塊內(nèi)容。流動(dòng)資產(chǎn)管理得不好，企業(yè)就沒法正常做買賣，流動(dòng)負(fù)債管理不好，債主就會(huì)找上門，討要欠款，弄不好會(huì)使企業(yè)破產(chǎn)清算。四、掌握資產(chǎn)負(fù)債表的重要工程35◎貨幣資金貨幣資金是放在保險(xiǎn)柜里的鈔票和存在銀行的錢款。一般說來，貨幣資金的存量不要過大，只要能夠應(yīng)付正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)就可以了。貨幣資金保存多少受企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的影響，貿(mào)易公司存量資金比較多，制造型企業(yè)相對(duì)少一些。貨幣資金管理的重點(diǎn)是保證貨幣資金的流動(dòng)性，滿足企業(yè)的支付需求。四、掌握資產(chǎn)負(fù)債表的重要工程1、流動(dòng)資產(chǎn)包括哪些重要工程?36◎應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指客戶欠企業(yè)的錢款。它為什么也是資產(chǎn)呢?因?yàn)檫@些支付承諾的全部或絕大局部都將變成現(xiàn)金，并在不久以后屬于公司。它相當(dāng)于企業(yè)為客戶貸款——企業(yè)擁有對(duì)客戶的債權(quán)。應(yīng)收賬款能否順利收回現(xiàn)金對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)影響非常大，因此值得特別關(guān)注。四、掌握資產(chǎn)負(fù)債表的重要工程1、流動(dòng)資產(chǎn)包括哪些重要工程?37◎存貨除了效勞業(yè)外，其他類型的企業(yè)〔制造企業(yè)、批發(fā)企業(yè)、零售企業(yè))都有很多存貨。存貨的一局部是即將銷售的產(chǎn)品價(jià)值，稱為產(chǎn)成品存貨；另一局部(與制造企業(yè)有關(guān))是正在生產(chǎn)的產(chǎn)品價(jià)值，稱為在產(chǎn)品存貨；還有一局部是為制造產(chǎn)品而存儲(chǔ)的原材料，稱為原材料存貨。四、掌握資產(chǎn)負(fù)債表的重要工程1、流動(dòng)資產(chǎn)包括哪些重要工程?38◎短期借款短期借款是企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的一年以內(nèi)需要?dú)w還的款項(xiàng)。提醒創(chuàng)業(yè)者，向銀行借錢要按時(shí)歸還，到期不還，銀行會(huì)向法院起訴，這會(huì)給你的企業(yè)帶來財(cái)務(wù)危機(jī)。

四、掌握資產(chǎn)負(fù)債表的重要工程2、流動(dòng)負(fù)債包括哪些重要工程?39◎應(yīng)付賬款