融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)講義課件

融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)中國(guó)技術(shù)交易所有限公司2013年5月22日目錄擔(dān)保業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)程反擔(dān)保物的選擇重要的法律法規(guī)案例分析

1、擔(dān)保業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)1.1擔(dān)保的種類※保證：保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為（擔(dān)保法第六條），一般分為連帶責(zé)任保證和一般保證（二者的本質(zhì)區(qū)別是一般保證具有先訴抗辯權(quán)）。

※抵押：是指?jìng)鶆?wù)人或者第三人不轉(zhuǎn)移對(duì)法律允許可以抵押財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依照本法規(guī)定以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。

※質(zhì)押：分為動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押指?jìng)鶆?wù)人或者第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依照本法規(guī)定以該動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。權(quán)利質(zhì)押以如下權(quán)利進(jìn)行質(zhì)押的（一）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單；（二）依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；（三）依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；（四）依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。※留置：是指依照擔(dān)保法“第八十四條因保管合同、運(yùn)輸合同、加工承攬合同發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)人不履行債務(wù)的，債權(quán)人有留置權(quán)。”的規(guī)定，債權(quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)依照本法規(guī)定留置該財(cái)產(chǎn)，以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。

※定金：當(dāng)事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。債務(wù)人履行債務(wù)后，定金應(yīng)當(dāng)?shù)肿鲀r(jià)款或者收回。給付定金的一方不履行約定的債務(wù)的，無(wú)權(quán)要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。

1.2銀擔(dān)合作的模式該關(guān)系圖中：銀行為債權(quán)人，擔(dān)保公司為連帶責(zé)任保證人，企業(yè)為債務(wù)人，銀行與企業(yè)簽的《借款合同》為主合同，企業(yè)與擔(dān)保公司簽的《委托保證合同》為從合同。銀行擔(dān)保公司借款企業(yè)提供保證委托擔(dān)保發(fā)放貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)

擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)程反擔(dān)保物的選擇重要的法律法規(guī)案例分析2、擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)程2.1流程圖2.2盡職調(diào)查※行業(yè)情況：一般選擇國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)，對(duì)于產(chǎn)能嚴(yán)重過(guò)剩、國(guó)家限制行業(yè)、“三高”行業(yè)以及處于經(jīng)濟(jì)周期衰退期的行業(yè)不予擔(dān)保。※公司經(jīng)營(yíng)情況：

a、公司基本情況：股權(quán)結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、管理層素質(zhì)、人才結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式、主要上下游客戶及結(jié)算方式、市場(chǎng)地位及核心競(jìng)爭(zhēng)力；

b、公司財(cái)務(wù)狀況：資產(chǎn)狀況、償債能力、經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力、盈利能力、現(xiàn)金流分析、現(xiàn)有貸款及或有負(fù)債情況；

※公司資信狀況：包括企業(yè)以往的資信，實(shí)際控制人的資信狀況，通過(guò)人行的征信系統(tǒng)查詢；※借款額度、用途及還款來(lái)源：借款額度要與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況匹配，一般對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金貸款額度最簡(jiǎn)單的判斷方法是貸款額度小于企業(yè)兩個(gè)月的現(xiàn)金流之和減去現(xiàn)有貸款的余額；

借款申請(qǐng)用途一定要與貸款實(shí)際用途一致，此關(guān)系到借款能否按時(shí)償還最重要的因素，一定要防止企業(yè)將資金用于短貸長(zhǎng)投、長(zhǎng)貸短投、炒股及其他與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的活動(dòng)；還款來(lái)源，一般流動(dòng)資金貸款的還款來(lái)源于現(xiàn)金流，而現(xiàn)金流來(lái)源于應(yīng)收賬款的減少和應(yīng)付賬款的增加，故可以說(shuō)還款來(lái)源的實(shí)質(zhì)是商業(yè)信用，一般項(xiàng)目貸款的還款來(lái)源于利潤(rùn)積累。

※反擔(dān)保措施：反擔(dān)保措施是當(dāng)借款人沒(méi)有能力償還貸款時(shí)對(duì)保證人權(quán)益的一種補(bǔ)充保護(hù)，并不能過(guò)度依賴于反擔(dān)保措施，是保證人減少代償損失的最后一道屏障，反擔(dān)保的設(shè)置應(yīng)該以可操作性和可制約性為基本原則。2.3查賬方法由于中國(guó)的大多數(shù)中小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，所以無(wú)法完全從納稅等方面反映企業(yè)的真實(shí)收入狀況，故在查賬過(guò)程中實(shí)行多方驗(yàn)證的方式估算企業(yè)的實(shí)際收入，具體的方法為：一看企業(yè)的銀行流水（包括對(duì)公和個(gè)人賬戶），二看企業(yè)的納稅系統(tǒng)報(bào)表，三看企業(yè)的銷售合同統(tǒng)計(jì)表和銷售合同，四看企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)。然后輔助以抽查原始憑證、運(yùn)單、出庫(kù)單等方式來(lái)估算企業(yè)的實(shí)際收入。

擔(dān)保業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)程反擔(dān)保物的選擇重要的法律法規(guī)案例分析3、反擔(dān)保物的選擇資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：

流動(dòng)負(fù)債：

貨幣資金

短期借款

短期投資

應(yīng)付票據(jù)

預(yù)付帳款

應(yīng)付賬款

應(yīng)收賬款(凈額）

預(yù)收賬款

其他應(yīng)收款

其他應(yīng)付款

存貨

應(yīng)付工資

待攤費(fèi)用

應(yīng)付福利

待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

-應(yīng)交稅金

其他流動(dòng)資產(chǎn)

未付利潤(rùn)

流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)

-其他應(yīng)交款

長(zhǎng)期投資：

流動(dòng)負(fù)債合計(jì)

-長(zhǎng)期投資

長(zhǎng)期負(fù)債：

固定資產(chǎn)：

長(zhǎng)期借款

固定資產(chǎn)原價(jià)

長(zhǎng)期應(yīng)付款

減：累計(jì)折舊

-其他長(zhǎng)期負(fù)債

固定資產(chǎn)凈值

-遞延稅款貸項(xiàng)

在建工程

長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)

-待處理固定資產(chǎn)凈損失

-負(fù)債合計(jì)

-固定資產(chǎn)合計(jì)

-

無(wú)形及遞延資產(chǎn)：

所有者權(quán)益：

無(wú)形資產(chǎn)

實(shí)收資本

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

資本公積

無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)

-盈余公積

其他長(zhǎng)期資產(chǎn)：

其中：公益金

其他長(zhǎng)期資產(chǎn)

未分配利潤(rùn)

遞延稅款借項(xiàng)

所有者權(quán)益合計(jì)

-資產(chǎn)總計(jì)

-負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)

-貨幣資金：存單質(zhì)押，不常見(jiàn)應(yīng)收票據(jù)：商業(yè)匯票質(zhì)押，不常見(jiàn)應(yīng)收賬款質(zhì)押：1、債權(quán)債務(wù)真實(shí)合法有效；2、付款方有足夠的付款能力；3、能夠配合擔(dān)保公司履行相關(guān)法律文件；4、在質(zhì)押期開(kāi)設(shè)三方共管賬戶，擔(dān)保公司預(yù)留印鑒以封閉運(yùn)行；存貨：半成品、成品、原材料低值易耗品等，選擇通用性較強(qiáng)、價(jià)值可量化、易變現(xiàn)的存貨，必要時(shí)引進(jìn)第三方物流倉(cāng)儲(chǔ)公司進(jìn)行監(jiān)管；固定資產(chǎn)：交通運(yùn)輸工具、土地、房屋、在建工程、機(jī)器設(shè)備，價(jià)值的認(rèn)定堅(jiān)持審慎原則。短期投資、長(zhǎng)期投資、所有者權(quán)益：持有被投資企業(yè)的股權(quán)、借款人的股權(quán)、股票、國(guó)債

無(wú)形資產(chǎn)：商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)，商標(biāo)權(quán)要北京市著名商標(biāo)或全國(guó)著名商標(biāo)才有意義；倉(cāng)單、提單：倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)單、提貨單經(jīng)營(yíng)權(quán)：租賃權(quán)、路橋收費(fèi)權(quán)等

擔(dān)保業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)程

反擔(dān)保物的選擇重要的法律法規(guī)案例分析4、重要法律法規(guī)4.1保證部分的法律法規(guī)

擔(dān)保法第八條國(guó)家機(jī)關(guān)不得為保證人，但經(jīng)國(guó)

務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸

款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外。

例如：我國(guó)外經(jīng)貿(mào)部吸收外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織的貸款，并將這些貸款轉(zhuǎn)貸給地方政府，那么此時(shí)地方政府就必須為該款項(xiàng)的償還提供保證。擔(dān)保法第九條學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得為保證人。

擔(dān)保法解釋第五十三條學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，以其教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施以外的財(cái)產(chǎn)為自身債務(wù)設(shè)定抵押的，人民法院可以認(rèn)定抵押有效。

擔(dān)保法第十條企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門不得為保證人。企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證。4.2抵押部分法律法規(guī)擔(dān)保法第三十四條下列財(cái)產(chǎn)可以抵押：

（一）抵押人所有的房屋和其他地上定著物；

（二）抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)；（三）抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的土地使用權(quán)、房屋和其他地上定著物；

（四）抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn)；

（五）抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權(quán)；

（六）依法可以抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

擔(dān)保法第三十六條以依法取得的國(guó)有土地上的房屋抵押的，該房屋占用范圍內(nèi)的國(guó)有土地使用權(quán)同時(shí)抵押。

以出讓方式取得的國(guó)有土地使用權(quán)抵押的，應(yīng)當(dāng)將抵押時(shí)該國(guó)有土地上的房屋同時(shí)抵押。

鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的土地使用權(quán)不得單獨(dú)抵押。以鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村企業(yè)的廠房等建筑物抵押的，其占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)同時(shí)抵押。

擔(dān)保法第三十七條下列財(cái)產(chǎn)不得抵押：

（一）土地所有權(quán)；

（二）耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但本法第三十四條第（五）項(xiàng)、第三十六條第三款規(guī)定的除外；

（三）學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施；

（四）所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；

（五）依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；

（六）依法不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。

擔(dān)保法第五十四條同一財(cái)產(chǎn)向兩個(gè)以上債權(quán)人抵押的，拍賣、變賣抵押物所得的價(jià)款按照以下規(guī)定清償：

（一）抵押合同以登記生效的，按照抵押物登記的先后順序清償；順序相同的，按照債權(quán)比例清償；

（二）抵押合同自簽訂之日起生效的，該抵押物已登記的，按照本條第（一）項(xiàng)規(guī)定清償；未登記的，按照合同生效時(shí)間的先后順序清償，順序相同的，按照債權(quán)比例清償。抵押物已登記的先于未登記的受償。

4.3質(zhì)押部分法律法規(guī)

擔(dān)保法第七十五條下列權(quán)利可以質(zhì)押：

（一）匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單；

（二）依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票；

（三）依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)，專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)；

（四）依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利。

擔(dān)保業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)擔(dān)保業(yè)務(wù)操作規(guī)程

反擔(dān)保物的選擇

重要的法律法規(guī)案例分析5、案例分析

案例1：某文化創(chuàng)意企業(yè)，主營(yíng)音像制品的批發(fā)零售經(jīng)過(guò)初步調(diào)查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)財(cái)務(wù)管理較規(guī)范，憑證非常齊全，且與國(guó)開(kāi)行、再擔(dān)保公司合作過(guò)，企業(yè)關(guān)聯(lián)公司是美國(guó)紐交所的上市公司，報(bào)表顯示公司經(jīng)營(yíng)情況良好，但是最終經(jīng)過(guò)項(xiàng)目組的仔細(xì)推敲審批，發(fā)現(xiàn)該企

業(yè)存在財(cái)務(wù)造假和隱瞞重要信息的行為，并最終得到證實(shí)，并拒絕了

該項(xiàng)目，為公司規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。主要的可疑點(diǎn)：

1、該企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)基本雷同，上下游客戶幾乎一致；

2、企業(yè)的主要結(jié)算戶的銀行對(duì)賬單是偽造的：在支付方式如此方便的今天，該公司竟然全是以支票結(jié)算，每個(gè)季度的結(jié)息日為21日，21日第一筆進(jìn)賬應(yīng)該是銀行存款利息，而企業(yè)對(duì)賬單上是銷售回款；

3、部分原始憑證也是偽造；

案例2

某科技企業(yè)，頂著中關(guān)村瞪羚企業(yè)的光環(huán)，其關(guān)聯(lián)公司是港交所上市公司，報(bào)表顯示財(cái)務(wù)狀況良好，和某大型集團(tuán)簽訂了一個(gè)標(biāo)的約1.5億的物流系統(tǒng)大合同，有民生銀行新增5000萬(wàn)元授信，經(jīng)過(guò)項(xiàng)目組仔細(xì)的核查下，企業(yè)虛增資產(chǎn)、虛增收入、合同造價(jià)等眾多虛假信息浮出了水面，并最終得到證實(shí)。主要的可疑點(diǎn)：

1、對(duì)企業(yè)提供的主要結(jié)算賬戶的銀行對(duì)賬單分析，發(fā)現(xiàn)很多