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文檔簡介

1

杭州高新IPO項目經(jīng)驗交流

2目錄

第一章審核進度匯總第二章關注的核心問題第三章經(jīng)驗與教訓3第一章審核進度匯總4

正式申報：2012年12月13日

排隊等待：2012年12月-2014年12月收到第一次反饋意見：2014年12月25日第一次反饋回復及2014年年報更新：2015年3月18日提交上會稿：2015年4月8日

預先披露更新：2015年4月13日第二次反饋意見回復：2015年4月15日審核進度（一）5初審會：2015年4月28日發(fā)審會：2015年5月8日封卷：2015年5月18日批文：2015年5月23日開始發(fā)行：2015年5月25日掛牌：2015年6月10審核進度（二）6第二章審核中重點關注的問題71、是否存在實際控制人控制的企業(yè)承擔費用背景

實際控制人控制的其他企業(yè)持續(xù)虧損或微利核查方式業(yè)務區(qū)分，客戶、供應商無重合近十年經(jīng)營情況對比實際控制人控制的關聯(lián)方財務報表分析實際控制人控制的關聯(lián)方成本費用二級明細實際控制人控制的關聯(lián)方的銀行資金流水82、是否提供符合國家衛(wèi)生標準和衛(wèi)生要求的工作環(huán)境背景公司曾因生產(chǎn)過程中存在粉塵、鉛等職業(yè)危害受到行政處罰核查方式訪談主管領導實地查看相關設備核查勞保用品發(fā)放記錄查看職業(yè)健康檢查報告書專業(yè)機構檢測93、客戶和供應商的變動客戶變動供應商變動

104、與同行業(yè)上市公司對比固定資產(chǎn)與產(chǎn)能的關系產(chǎn)品類型差異

生產(chǎn)設備選型不同

115、票據(jù)相關事項票據(jù)回收風險票據(jù)背書可能產(chǎn)生的風險

商業(yè)承兌匯票背書的終止確認

商業(yè)承兌匯票是否導致少計提壞賬準備

12第三章經(jīng)驗與教訓13

發(fā)審會要求回答的問題基本上是告知函的引申

存貨周轉率快與退換貨的關系從環(huán)保投入與產(chǎn)能變化的勾稽關系1、發(fā)審會準備14

審核中從未關注過返程投資問題2、審核可能不關注返程投資15

收入確認的重要性與復雜性收貨單未及時流轉回公司的電話確認3、收入確認最好不要披露過多的細節(jié)16

毛利率機器設備4、同行業(yè)對比成為重

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