會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)

會(huì)計(jì)分崗實(shí)訓(xùn)講授人：張翔云副教授會(huì)計(jì)崗位實(shí)訓(xùn)模塊一概論模塊二出納崗位模塊三存貨核算崗位模塊四銷售核算崗位模塊五長(zhǎng)期資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位模塊六成本費(fèi)用核算崗位模塊七稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位模塊八總賬報(bào)表會(huì)計(jì)崗位模塊九綜合實(shí)訓(xùn)第二部分分崗實(shí)訓(xùn)（重點(diǎn)）第三部分：混崗實(shí)訓(xùn)第一部分：基礎(chǔ)知識(shí)模塊一概論單元一實(shí)訓(xùn)的目的、安排與考核單元二會(huì)計(jì)崗位及人員分工P2單元三實(shí)訓(xùn)企業(yè)資料P2-P3單元一實(shí)訓(xùn)目的、安排與考核一、模擬實(shí)訓(xùn)的目的開發(fā)學(xué)生動(dòng)手能力，加強(qiáng)專業(yè)技能的訓(xùn)練畢業(yè)就業(yè)走上工作崗位奠定基礎(chǔ)。二、模擬實(shí)訓(xùn)的安排與考核課時(shí)安排72（66）課時(shí)左右。

[基本分+（-）附加分）]=該同學(xué)本門課的成績(jī)。

單元二會(huì)計(jì)崗位及人員分工P2一、會(huì)計(jì)法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員分工會(huì)計(jì)崗位可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算、資金核算、往來結(jié)算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等等。單元二會(huì)計(jì)崗位及人員分工P2一、會(huì)計(jì)法規(guī)對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員分工會(huì)計(jì)工作崗位：可一人一崗、一人多崗、多人一崗，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)的登記工作。單元三模擬實(shí)訓(xùn)企業(yè)資料P2-P3一、模擬實(shí)訓(xùn)企業(yè)基本情況第二至第八模塊舉例和第九模塊混崗實(shí)訓(xùn)資料均是以山西運(yùn)城康樂器材有限公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)會(huì)計(jì)資料為基礎(chǔ)進(jìn)行模擬訓(xùn)練。企業(yè)基本情況1、基礎(chǔ)資料：2、出資情況：注冊(cè)資本500萬元整。3、開戶行及基本戶賬號(hào)：農(nóng)行空港分理處5052030050006314、生產(chǎn)產(chǎn)品及工藝：生產(chǎn)產(chǎn)品：大量生產(chǎn)三位扭腰器、劃船器生產(chǎn)工藝：鑄造、機(jī)加工、烤漆。成立時(shí)間：2005年3月稅務(wù)登記號(hào)：142701340098801經(jīng)營(yíng)地址：運(yùn)城市空港開發(fā)區(qū)槐南街50號(hào)法人代表：王軍經(jīng)營(yíng)范圍：生產(chǎn)銷售各種體育器材納稅人：增值稅一般納稅人消耗的主要材料：生鐵燃料：焦炭輔助材料：主要為油漆二、會(huì)計(jì)核算資料1、會(huì)計(jì)核算形式：該公司采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。【問題】賬務(wù)處理程序主要有那幾種？2、會(huì)計(jì)憑證及賬簿：專用記賬憑證（收付轉(zhuǎn)）；設(shè)總賬、明細(xì)賬和日記賬；3、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)⑴、按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行；⑵、會(huì)計(jì)年度：公歷每年1月1日到12月31日；⑶、記賬基礎(chǔ)及計(jì)量屬性。記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ);借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。計(jì)量屬性：一般采用實(shí)際（歷史）成本計(jì)量屬性。3、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)⑷、壞賬準(zhǔn)備政策：⑸、存貨核算方法：存貨按實(shí)際成本核算，發(fā)出存貨按月末一次加權(quán)平均法確定發(fā)出存貨成本，周轉(zhuǎn)材料于領(lǐng)用時(shí)一次攤銷?！締栴}】發(fā)出存貨的方法都有哪些？會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)⑹、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊計(jì)提方法：固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：取得按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的方法：平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，按分類折舊率計(jì)算。分類折舊率有：房屋建筑物月折舊率0.39%；機(jī)器設(shè)備月折舊率0.79%；運(yùn)輸、電子設(shè)備及其他月折舊率1.58%。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)⑺、收入確認(rèn)原則必須滿足收入確認(rèn)的五個(gè)條件P4【問題】收入確認(rèn)的五個(gè)條件包括哪些？⑻、成本及費(fèi)用核算方法：產(chǎn)成品采用品種法；⑼、所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：

資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求對(duì)企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行核算。本期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×現(xiàn)行適用的所得稅率;

計(jì)算本期所得稅費(fèi)用=本期應(yīng)交所得稅＋

(期末遞延所得稅負(fù)債

－期初遞延所得稅負(fù)債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)⑽、稅金及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)稅金：所得稅，稅率25%；增值稅，稅率17%；城市維護(hù)建設(shè)稅，稅率7%；教育費(fèi)附加，征收率3%；社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：【問題】五險(xiǎn)一金是指那些？五險(xiǎn)（基本養(yǎng)老險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)）一金（住房公積金）。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)⑾、利潤(rùn)分配公司利潤(rùn)分配順序：第一，彌補(bǔ)以前年度虧損；第二，計(jì)提法定盈余公積；第三，計(jì)提任意盈余公積；第四，向所有者分配利潤(rùn)。模塊二出納崗位單元一出納崗位工作職責(zé)單元二出納崗位業(yè)務(wù)流程單元三出納崗位業(yè)務(wù)實(shí)例單元四出納崗位實(shí)訓(xùn)練習(xí)單元一出納崗位工作職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、登記日記賬3、辦理外匯出納業(yè)務(wù)。4、掌握銀行存款余額。5、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。6、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（發(fā)票）和空白支票。一、出納的崗位職責(zé)二、出納工作的基本原則內(nèi)部牽制原則錢賬分管的原則單元二出納崗位業(yè)務(wù)流程原始憑證資金日?qǐng)?bào)現(xiàn)金收款憑證現(xiàn)金付款憑證銀行收款憑證銀行付款憑證收現(xiàn)金付現(xiàn)金收銀行存款付銀行存款現(xiàn)金日記賬總賬銀行存款日記賬銀行對(duì)賬單結(jié)每日余額盤點(diǎn)核對(duì)結(jié)每日余額余額調(diào)節(jié)表資金月報(bào)財(cái)務(wù)審核單元三出納崗位業(yè)務(wù)實(shí)例一、現(xiàn)金日常收支業(yè)務(wù)實(shí)例【例2-1】8月1日，從銀行提取現(xiàn)金4600元，作為備用金?！靖?】提現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄借：庫存現(xiàn)金4600貸：銀行存款4600出納崗位業(yè)務(wù)實(shí)例【例2-2】8月6日，收到第一生產(chǎn)車間職工劉輝交來違規(guī)操作罰款500元?！臼?】收違規(guī)罰款會(huì)計(jì)分錄借：庫存現(xiàn)金500貸：營(yíng)業(yè)外收入——罰款收入500出納崗位業(yè)務(wù)實(shí)例【例2-3】8月10日，行政辦公室張鵬外出開會(huì)預(yù)借差旅費(fèi)3000元?！靖?】預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款——張鵬3000貸：庫存現(xiàn)金3000出納崗位業(yè)務(wù)實(shí)例【例2-4】8月23日，報(bào)銷會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育費(fèi)用1120元。借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)1120貸：庫存現(xiàn)金1120出納崗位業(yè)務(wù)實(shí)例【例2-5】8月26日，出納將收取的現(xiàn)金6000元存入銀行?！靖?】將現(xiàn)金存入銀行借：銀行存款6000貸：庫存現(xiàn)金6000出納崗位業(yè)務(wù)實(shí)例【例2-6】8月31日，公司清查小組對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短款150元?！靖?0】現(xiàn)金清查短款借：其他應(yīng)收款——王晶150貸：庫存現(xiàn)金150【收4】收到現(xiàn)金短款借：庫存現(xiàn)金150貸：其他應(yīng)收款——王晶150登記現(xiàn)金日記賬【例2-7】31日，根據(jù)例2-1至例2-6有關(guān)記賬憑證登記8月份的現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金日記賬

2009年憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日81期初余額8950.431付1提現(xiàn)備用銀行存款4600.0013550.436收2劉輝交來罰款營(yíng)業(yè)外收入500.0014050.4310付3張鵬預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款3000.0011050.4323付6報(bào)銷繼續(xù)教育費(fèi)應(yīng)付職工薪酬1120.009930.4326付8現(xiàn)金送銀行銀行存款6000.003930.4331付10現(xiàn)金清查短款其他應(yīng)收款150.003780.4331收4收現(xiàn)金短款其他應(yīng)收款150.003930.4331本月合計(jì)5250.0010270.003930.43二、銀行存款日常收支業(yè)務(wù)實(shí)例

P15-P27

【討論1】銀行結(jié)算(轉(zhuǎn)賬結(jié)算)是指什么？

銀行結(jié)算也稱轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是指單位之間的款項(xiàng)收付不動(dòng)用現(xiàn)金，而由銀行把款項(xiàng)從付款單位的存款賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位存款賬戶的貨幣結(jié)算?！居懻?】根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》我國(guó)的銀行結(jié)算方式有哪幾種？銀行結(jié)算方式票據(jù)信用卡匯兌托收承付委托收款支票銀行本票銀行匯票商業(yè)匯票【例2-8】8月3日，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額25740元，系上個(gè)月銷售給運(yùn)城寶華體育器材商場(chǎng)的貨款，支票已送存銀行。【收1】收到前欠貨款會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款25740貸：應(yīng)收賬款——運(yùn)城寶華體育器材商場(chǎng)25740【例2-9】8月7日，購(gòu)買辦公用品7949元?！靖?】購(gòu)買辦公用品會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)7940貸：銀行存款7940【例2-10】8月8日，銷售三位扭腰器300件，不含稅單價(jià)1000元，收到對(duì)方開具的銀行匯票，已送存銀行。【收3】銷售商品會(huì)計(jì)分錄借：銀行存款351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——三位扭腰器300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51000【例2-11】8月12日，收到銀行付款通知，支付7月份水費(fèi)2500元?！靖?】支付水費(fèi)借：管理費(fèi)用——水費(fèi)2500貸：銀行存款2500【例2-12】8月13日，申請(qǐng)銀行匯票用于購(gòu)買材料，金額50000元?！靖?】申請(qǐng)銀行匯票存款會(huì)計(jì)分錄借：其他貨幣資金——銀行匯票50000貸：銀行存