稅務(wù)系統(tǒng)2021年企業(yè)所得稅“崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武”第一次周測

稅務(wù)系統(tǒng)2021年企業(yè)所得稅“崗位大練兵、業(yè)務(wù)大比武”第一次周測一、單項選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，不屬于企業(yè)所得稅征稅對象的是（）。[單選題]*A.與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得B.與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得C.與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境外所得D.與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境外所得(正確答案)2.某日本企業(yè)（實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2009年該機構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元，2009年度該境內(nèi)機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬元。[單選題]*A.500B.580C.700(正確答案)D.7803.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的時間，正確的是（）。[單選題]*A.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)B.特許權(quán)使用費收入，以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)(正確答案)D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認收入的實現(xiàn)4.下列收入確認時間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。[單選題]*A.廣告的制作費應(yīng)在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入B.為特定客戶開發(fā)軟件的收費應(yīng)于軟件投入使用時確認收入C.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費應(yīng)在收到費用時確認收入D.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費應(yīng)在提供服務(wù)的期間分期確認收入(正確答案)5.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認時間的說法，錯誤的是（）。[單選題]*A.銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時確認收入(正確答案)B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入C.銷售商品采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入D.銷售商品需要簡單安裝和檢驗的，可在發(fā)出商品時確認收入6.某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認的說法，正確的是（）。[單選題]*A.2016年增值稅應(yīng)確認的計稅收入為480萬元B.2016年增值稅應(yīng)確認的計稅收入為160萬元C.2016年應(yīng)確認企業(yè)所得稅收入1440萬元D.2016年可確認企業(yè)所得稅收入160萬元(正確答案)7.某商場采用買一贈一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元（不含增值稅，下同）購買手機的客戶可獲贈一個價值200元的電飯鍋；2019年該商場一共銷售了100部手機，取得收入150000元。則該商場在計算2019年企業(yè)所得稅時，應(yīng)確認手機的銷售收入為（）元。[單選題]*A.132352.94(正確答案)B.150000C.170000D.17647.068.某商業(yè)企業(yè)2019年度權(quán)益性投資額為100萬元，當(dāng)年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營向關(guān)聯(lián)方借入1年期經(jīng)營性資金300萬元，關(guān)聯(lián)借款利息支出24萬元，同期銀行同類貸款年利率為7.8%，則該企業(yè)在計算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（）萬元。[單選題]*A.7.8B.15.6(正確答案)C.23.4D.249.某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入1000萬元，通過其他業(yè)務(wù)收入核算技術(shù)使用權(quán)收入200萬元，取得國債利息收入300萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費用50萬元（含業(yè)務(wù)招待費40萬元）。當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。[單選題]*A.6B.24C.16D.34(正確答案)10.甲企業(yè)和乙企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，均系酒類制造企業(yè)。甲、乙企業(yè)簽訂廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議，協(xié)議約定乙企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的60%歸集到甲企業(yè)扣除。已知：乙企業(yè)2019年銷售（營業(yè)）收入為3000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為400萬元；甲企業(yè)2019年銷售（營業(yè)）收入為4000萬元，2019年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為560萬元，則2019年甲企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為（）萬元。[單選題]*A.240B.560C.600D.800(正確答案)11.甲企業(yè)財務(wù)費用100萬元（含向非關(guān)聯(lián)的生產(chǎn)企業(yè)借款支付的6個月利息費用50萬元），借款金額為1200萬元，當(dāng)年同期同類銀行貸款年利息率為7%，下列有關(guān)利息費用的規(guī)定，說法正確的是（）。[單選題]*A.利息費用扣除限額為84萬元B.可在稅前扣除利息費用50萬元C.應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額8萬元(正確答案)D.可在稅前扣除財務(wù)費用100萬元12.某企業(yè)2015年支付如下費用：合同工工資105萬元，實習(xí)生工資20萬元，返聘離休人員工資30萬元，勞務(wù)派遣公司用工費40萬元。2015年企業(yè)計算企業(yè)所得稅時允許扣除的職工工會經(jīng)費限額是（）萬元。[單選題]*A.3.9B.3.1(正確答案)C.2.5D.2.113.2016年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2017年丙公司股東大會審議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；2018年完成股權(quán)變更手續(xù)；2019年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認的年度是（）。[單選題]*A.2016年B.2017年C.2018年(正確答案)D.2019年14.2018年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2019年10月甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，乙企業(yè)累積的未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。[單選題]*A.甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元B.甲企業(yè)該項投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元(正確答案)D.甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除15.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認金額，說法正確的是（）。[單選題]*A.商業(yè)折扣，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入(正確答案)B.現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額C.以舊換新銷售商品，按扣除回收商品價值后的金額確認收入D.以銷售商品方式進行融資，收到的款項確認為收入二、多項選擇題16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列依照中國法律在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

*A.事業(yè)單位(正確答案)B.合伙企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.國有獨資公司(正確答案)E.一人有限責(zé)任公司(正確答案)17.下列所得，按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅的有（）。

*A.居民企業(yè)來自于境外的所得(正確答案)B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得(正確答案)C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境外所得(正確答案)D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得E.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境外所得18.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售的有（）。

*A.將外購材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)B.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)C.將自產(chǎn)貨物用于建造職工宿舍D.將自產(chǎn)貨物用于職工獎勵(正確答案)E.將資產(chǎn)從境內(nèi)的總機構(gòu)轉(zhuǎn)移至境外的分支機構(gòu)(正確答案)19.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營利性組織取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

*A.接受社會捐贈的收入(正確答案)B.因政府購買服務(wù)取得的收入C.除財政撥款以外的其他政府補助收入(正確答案)D.按照省以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費收入(正確答案)E.不征稅收入、免稅收入孳生的銀行存款利息收入(正確答案)20.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)接受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，說法正確的有（）。

*A.確認收入B.不確認收入(正確答案)C.應(yīng)確定的計稅基礎(chǔ)是該資產(chǎn)的賬面凈值D.應(yīng)確定的計稅基礎(chǔ)是政府確認的接收價值(正確答案)E.應(yīng)確定的計稅基礎(chǔ)是該資產(chǎn)的公允價值21.除稅法另有規(guī)定外，企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則有（）。

*A.配比原則(正確答案)B.合理性原則(正確答案)C.合法性原則D.關(guān)聯(lián)性原則E.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則(正確答案)22.企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。

*A.增值稅B.消費稅(正確答案)C.印花稅(正確答案)D.土地增值稅(正確答案)E.企業(yè)所得稅23.某企業(yè)2019年支付正式職工的合理工資總額1000萬元、臨時工工資30萬元。企業(yè)當(dāng)年拔繳的工會經(jīng)費28萬元。下列有關(guān)企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

*A.支付正式職工的合理工資總額1000萬元，據(jù)實扣除(正確答案)B.支付臨時工工資30萬元，據(jù)實扣除(正確答案)C.計算工會經(jīng)費扣除限額的基數(shù)是1000萬元D.準(zhǔn)予稅前扣除的工會經(jīng)費為20萬元E.工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額7.4萬元(正確答案)24.企業(yè)支付的下列保險費，準(zhǔn)予據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

*A.企業(yè)實際發(fā)生的雇主責(zé)任險(正確答案)B.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險C.企業(yè)按規(guī)定為職工購買的工傷保險(正確答案)D.企業(yè)按規(guī)定為職工購買的補充養(yǎng)老保險費E.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費(正確答案)25.企業(yè)發(fā)生的廣告費，下列所得稅處理正確的有（）。

*A.煙草企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，一律不得稅前扣除(正確答案)B.酒類制造企業(yè)的廣告費，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C.醫(yī)藥銷售企業(yè)的廣告費，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分準(zhǔn)予稅前扣除D.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費，可按實際發(fā)生額計入籌辦費，按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除(正確答案)E.簽訂廣告分攤協(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，計算稅前可扣除的廣告費，只能在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間平均扣除26.下列收入，應(yīng)作為廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額基數(shù)中的有（）。

*A.銷售貨物收入(正確答案)B.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入(正確答案)C.接受捐贈收入D.視同銷售收入(正確答案)E.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入(正確答案)27.企業(yè)支付的下列利息，準(zhǔn)予據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

*A.金融企業(yè)的各項存款利息支出(正確答案)B.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出(正確答案)C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息E.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出(正確答案)28.下列各項屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費支出的有（）。

*A.職工因公外地就醫(yī)費用(正確答案)B.集體福利部門工作人員的工資薪金(正確答案)C.職工困難補助(正確答案)D.獨生子女費(正確答案)E.離退休人員工資29.企業(yè)稅前扣除金額記載的憑證應(yīng)遵循的原則有（）。

*A.配比原則B.合理性原則C.合法性原則(正確答案)D.關(guān)聯(lián)性原則(正確答案)E.真實性(正確答案)30.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定。下列各項中，屬于非營利組織認定條件的有（）。

*A.依法履行非營利組織登記手續(xù)(正確答案)B.從事營利性活動C.取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于章程規(guī)定的公益性事業(yè)(正確答案)D.財產(chǎn)及其孳生息用于分配E.投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留任何財產(chǎn)權(quán)利(正確答案)三、計算題某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2019年資產(chǎn)總額是2800萬元，在職職工人數(shù)80人，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得不含稅銷售收入2500萬元。（2）銷售成本1343萬元。（3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元。（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元）。（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元（取得工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》）、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費37萬元，經(jīng)核定職工福利費和職工教育經(jīng)費均超過扣除限額。要求：按下列順序回答問題，每問