鄆城縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目-PPP可行性分析建議書

鄆城縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校新校區(qū)建設(shè)

政府與社會(huì)資本合作"「「）項(xiàng)目1.PPP可行性分析報(bào)告鄆城縣政府和社會(huì)資本合作中心2015年9月TOC\o"1-5"\h\z項(xiàng)目基本概況 2\o"CurrentDocument"項(xiàng)目立項(xiàng)背景 2\o"CurrentDocument"項(xiàng)目宏觀效益分析 6項(xiàng)目宏觀經(jīng)濟(jì)效益分析 6項(xiàng)目宏觀社會(huì)效益分析 7微觀因素分析 8項(xiàng)目投資估算 8項(xiàng)目獲利能力分析 8收入分析 8成本費(fèi)用分析 9項(xiàng)目收益情況分析 11項(xiàng)目合作潛力分析 12項(xiàng)目PPP適用性分析 14傳統(tǒng)政府采購(gòu)方式的弊端 14PPP融資模式的優(yōu)勢(shì)。 15項(xiàng)目綜合效益分析 17項(xiàng)目基本概況項(xiàng)目名稱：鄆城縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校新校區(qū)建設(shè)PPP項(xiàng)目項(xiàng)目實(shí)施單位：鄆城縣教育局項(xiàng)目簡(jiǎn)介：鄆城縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校新校區(qū)項(xiàng)目位于鄆城縣城區(qū)。具體位于金河路南，中義路北，義和西街路西，麒丘路東地塊，土地為政府劃撥土地。新校區(qū)擬建教學(xué)樓、圖書館、學(xué)生宿舍、行政辦公樓、食堂、實(shí)習(xí)工廠、生活福利及輔助用房等建筑物，總建筑規(guī)模約120000m2，并建設(shè)運(yùn)動(dòng)場(chǎng)、停車場(chǎng)等配套設(shè)施。新校區(qū)建成后將整合鄆城縣的職業(yè)教育的資源，整個(gè)工程建成后，可解決至少6000名學(xué)生教學(xué)和食宿問題。初期專業(yè)為機(jī)電一體化、電子信息工程、計(jì)算機(jī)、學(xué)前教育、服裝設(shè)計(jì)與工藝、機(jī)械制造、護(hù)理等專業(yè)。短期培訓(xùn)有各專業(yè)的技能證書的短期培訓(xùn)及全縣農(nóng)民工的短期培訓(xùn)，各上崗人員的崗前培訓(xùn)，和村兩委的文憑提高培訓(xùn)。項(xiàng)目總投資額為35000.00萬元?？紤]到新校區(qū)建設(shè)規(guī)模，故項(xiàng)目為一次性建成并投入使用，即2年建設(shè)期，第3年投入運(yùn)行，第一年生產(chǎn)負(fù)荷達(dá)60%，第二年80%，第三年開始達(dá)產(chǎn)。項(xiàng)目立項(xiàng)背景“職業(yè)教育--面向人人的教育”，是中國(guó)職業(yè)教育發(fā)展的根本性課題，早在本世紀(jì)初，中國(guó)近代職業(yè)教育理論體系奠基人炎黃培先生就深刻指出，職業(yè)教育就是“使人人增其能，即知而行之”；并把職業(yè)教育的終極目標(biāo)概括為“是使無業(yè)者有業(yè)，有業(yè)者樂業(yè)”。這一思想隨著社會(huì)和時(shí)代的發(fā)展日益顯示出它偉大的價(jià)值。山東是我國(guó)沿海經(jīng)濟(jì)大省，其發(fā)展離不開大批的高技能人才，而高素質(zhì)技能型人才培養(yǎng)就必須要大力發(fā)展職業(yè)教育，尤其是中等職業(yè)教育。省政府的全省職業(yè)教育工作會(huì)議，全面啟動(dòng)現(xiàn)代職業(yè)教育體系建設(shè)，明確指出加快發(fā)展現(xiàn)代職業(yè)教育是支撐新型工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化“四化”協(xié)調(diào)發(fā)展的重要節(jié)點(diǎn)，職業(yè)教育要為新型“四化”培養(yǎng)新型勞動(dòng)者?，F(xiàn)代職業(yè)教育體系的核心就是：一是將中職、高職、應(yīng)用本科直至研究生教育上下貫通；二是在職業(yè)教育與普通教育之間構(gòu)建“立交橋”，實(shí)現(xiàn)兩者之間的溝通與銜接，即“上下貫通、內(nèi)外銜接”。新的歷史時(shí)期為職業(yè)教育的人民賦予了更加深刻的內(nèi)涵。我國(guó)的社會(huì)主義現(xiàn)在化建設(shè)迫切需要通過職業(yè)教育培養(yǎng)大量高素質(zhì)的勞動(dòng)者和高技能專門人才，同時(shí)在完成普及九年義務(wù)教育的偉大歷史任務(wù)后，還需要通過加快發(fā)展職業(yè)，滿足人民群眾迅速增長(zhǎng)的對(duì)教育多元化的需求，為了他們就業(yè)、創(chuàng)業(yè)和成才創(chuàng)造條件，從而實(shí)現(xiàn)人人安居樂業(yè)，共享改革發(fā)展成果，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。鄆城縣響應(yīng)國(guó)家及山東省相關(guān)政策，于2005年將原第一職業(yè)高中合并到職教中心，成立鄆城縣職業(yè)技術(shù)專業(yè)學(xué)校。合并后的職教中心辦學(xué)規(guī)模更大，設(shè)施更加完善，師資力量更加雄厚，管理更加科學(xué)規(guī)范?，F(xiàn)在，鄆城縣職教中心正向全省一流中等職業(yè)學(xué)校邁進(jìn)。1）科學(xué)發(fā)展觀對(duì)中等職業(yè)教育提出了規(guī)模能力和質(zhì)量能力必須協(xié)調(diào)發(fā)展的客觀要求近年來，我國(guó)中等職業(yè)教育得到了快速發(fā)展，目前在校學(xué)校已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了與普通高中招生規(guī)模大體相當(dāng)?shù)哪繕?biāo)。這標(biāo)志了國(guó)家已經(jīng)具備了三個(gè)方面的基本能力：一是具備了大規(guī)模培養(yǎng)數(shù)以億計(jì)中高等技能型人才基本能力；二是具備了加快普及高中階段教育的基本能力；三是具備了服務(wù)國(guó)家從人力資源大國(guó)向人力資源強(qiáng)國(guó)轉(zhuǎn)變的基本能力。但同時(shí)，中等職業(yè)教育也存在著質(zhì)量不高、針對(duì)性不高、吸引力不足等問題。與發(fā)達(dá)國(guó)家職業(yè)教育相比，與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的客觀要求、產(chǎn)業(yè)結(jié)果調(diào)整必然帶來升級(jí)對(duì)高素質(zhì)勞動(dòng)者和技能型人才的迫切需要還有很大的差距。要適應(yīng)新形勢(shì)，樹立新理念，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，調(diào)整布局結(jié)構(gòu)，走內(nèi)涵發(fā)展之路，實(shí)現(xiàn)中等職業(yè)教育規(guī)模能力與質(zhì)量能力的同步提高。2）加快發(fā)展中等職業(yè)教育，是建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)、贏得國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的重大戰(zhàn)略選擇我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)總量已居世界第三，綜合國(guó)力大大增強(qiáng)，但我國(guó)仍處于并將長(zhǎng)期處于社會(huì)主義初級(jí)階段的基本國(guó)情沒有變。對(duì)于我們這樣一個(gè)擁有眾多人口的發(fā)展中的大國(guó)來說，要進(jìn)一步增強(qiáng)國(guó)家綜合實(shí)力，實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)的宏偉目標(biāo)，就必須進(jìn)一步加快社會(huì)主義現(xiàn)代會(huì)建設(shè)步伐，建立健全基于全球化的較為完備的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)體系，特別是要建設(shè)強(qiáng)大的現(xiàn)代制造業(yè)體系。這就是要求我們不僅要培養(yǎng)大批拔尖創(chuàng)新人才，更要培養(yǎng)數(shù)以億計(jì)的高素質(zhì)勞動(dòng)者和技能型人才。因此，我們必須更加關(guān)心、重視和支持以直接培養(yǎng)生產(chǎn)服務(wù)一線高素質(zhì)勞動(dòng)者和技能型人才為根本任務(wù)的中等職業(yè)教育的發(fā)展。歷史的經(jīng)驗(yàn)表明，沒有全體社會(huì)成員特別是生產(chǎn)服務(wù)一線基礎(chǔ)勞動(dòng)者的素質(zhì)和能力作基礎(chǔ)，一個(gè)民族、一個(gè)國(guó)家不可能巍然屹立于世界民族之林。在實(shí)現(xiàn)“普九”和高等教育大眾化的背景下，把中等職業(yè)教育作為教育事業(yè)改革與發(fā)展的戰(zhàn)略突破口，普遍提高全體國(guó)民的素質(zhì)，加快培養(yǎng)和造就一支“人人有知識(shí)、個(gè)個(gè)有技能”的高素質(zhì)基本勞動(dòng)者大軍，無疑是加快我國(guó)社會(huì)主義現(xiàn)代會(huì)進(jìn)程、實(shí)現(xiàn)更高水平小康社會(huì)宏偉目標(biāo)的一個(gè)非常重要的戰(zhàn)略選擇，是建設(shè)人力資源強(qiáng)國(guó)、全面提升國(guó)家綜合實(shí)力的勞動(dòng)者素質(zhì)塑造工程。本項(xiàng)目的建設(shè)，屬于鄆城縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，有利于加快學(xué)校發(fā)展，提高學(xué)校培育專業(yè)技術(shù)人才的能力，為山東省經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)，項(xiàng)目符合我省國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃及中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要的要求。3）項(xiàng)目建設(shè)是改善學(xué)校辦學(xué)條件、提高專業(yè)水平、扎實(shí)推進(jìn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化和城鎮(zhèn)化的重要途徑近年來，鄆城縣職業(yè)教育規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的能力明顯增強(qiáng)，市場(chǎng)需求與勞動(dòng)就業(yè)緊密結(jié)合，但總體上仍然發(fā)展不平衡，投入不足，辦學(xué)條件比較差，為了使辦學(xué)機(jī)制以及人才培養(yǎng)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)揮在那的需要，鄆城縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校將加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，項(xiàng)目建成后，為師生們創(chuàng)造更好的教學(xué)環(huán)境，提高學(xué)校教學(xué)質(zhì)量，促進(jìn)菏澤市鄆城縣職業(yè)教育事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。職業(yè)教育水平的提升將直接促進(jìn)我國(guó)廣大農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步。我國(guó)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)正處在發(fā)展的關(guān)鍵階段，確保社會(huì)主義新農(nóng)村美好藍(lán)圖和農(nóng)村全面建設(shè)小康社會(huì)奮斗目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵在人、在億萬農(nóng)村勞動(dòng)力素質(zhì)的全面提升。黨的十七屆三中全會(huì)提出，要“加快普及農(nóng)村高中階段教育，重點(diǎn)加快發(fā)展農(nóng)村中等職業(yè)教育并逐步實(shí)行免費(fèi)”。落實(shí)好這一重大戰(zhàn)略決策，要求我們必須繼續(xù)深入貫徹工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、城市支持農(nóng)村的方針，僅一步加快農(nóng)村教育特別是農(nóng)村中等職業(yè)教育的發(fā)展步伐，一方面，要積極發(fā)展涉農(nóng)專業(yè)，繼續(xù)實(shí)施農(nóng)科教結(jié)合和“三角統(tǒng)籌”，把農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣、科技開發(fā)和職業(yè)教育緊密結(jié)合以來，加快培養(yǎng)“有文化、懂技術(shù)、會(huì)經(jīng)營(yíng)”的新型農(nóng)民，推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)；另一方面，要積極組織和引導(dǎo)農(nóng)村富余勞動(dòng)力有序地向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)、向城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移，幫助返鄉(xiāng)農(nóng)民工提高技能水平，努力實(shí)現(xiàn)再就業(yè)。隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級(jí)，我國(guó)勞動(dòng)力就業(yè)結(jié)構(gòu)正在發(fā)生深刻的變化，無論是向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)或城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移還是繼續(xù)務(wù)農(nóng)，農(nóng)村勞動(dòng)力與城鎮(zhèn)勞動(dòng)力一樣，都必須在掌握了一定的現(xiàn)代技術(shù)和技能后，才能較好地實(shí)現(xiàn)就業(yè)謀生并不斷發(fā)展。過去講“讀完初中，外出打工”，現(xiàn)在講“要打工，讀職中”，真實(shí)地道出了農(nóng)民群眾對(duì)中等職業(yè)教育的信賴和歡迎。綜上，鄆城縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校新校區(qū)的建設(shè)能夠改善本地區(qū)的職業(yè)技術(shù)教學(xué)條件，滿足鄆城縣及周邊地區(qū)群眾對(duì)職業(yè)教育的需求。讓更多的人學(xué)到知識(shí)，學(xué)到技術(shù)，促進(jìn)本地區(qū)的發(fā)展。本項(xiàng)目的建設(shè)，能夠完善學(xué)校基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，有利于加快學(xué)校可持續(xù)發(fā)展，起到提高鄆城縣勞動(dòng)者素質(zhì)，促進(jìn)農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移，推動(dòng)實(shí)施科教興縣戰(zhàn)略步伐、加快各層次人才培養(yǎng)步伐的作用。項(xiàng)目符合國(guó)家和山東省大力支撐職業(yè)教育發(fā)展的政策和要求。項(xiàng)目建設(shè)是必要的。項(xiàng)目宏觀效益分析鄆城縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校新校區(qū)項(xiàng)目效益上有以下優(yōu)勢(shì)：一是學(xué)校達(dá)產(chǎn)以后學(xué)校固定給予運(yùn)營(yíng)公司的直接補(bǔ)貼；二是國(guó)家及地方重視職業(yè)教育項(xiàng)目，該項(xiàng)目得到了領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注和政策上的支持；三是學(xué)校專業(yè)種類適應(yīng)市場(chǎng)，教學(xué)格局多層次，本縣及外縣市考生都希望到該校就讀，學(xué)生來源充足，故食堂收益豐厚；四是鄆城縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校的短期培訓(xùn)特色優(yōu)勢(shì)，短期陪訓(xùn)學(xué)費(fèi)收益明顯。項(xiàng)目建成后，每年可收費(fèi)用及補(bǔ)貼等毛收入共8490.80多萬，新校區(qū)可在10.42年收回成本。項(xiàng)目宏觀經(jīng)濟(jì)效益分析國(guó)家和各級(jí)地方政府都非常重視職業(yè)教育。職業(yè)教育是教育體系里非常重要的組成部分。發(fā)展職業(yè)教育是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、改善民生、解決“三農(nóng)”問題的重要途徑，是緩解勞動(dòng)力供求結(jié)構(gòu)矛盾的重要環(huán)節(jié)，是推動(dòng)地方就業(yè)率提升的重要舉措。鄆城縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)將帶動(dòng)周邊商業(yè)區(qū)的繁榮，形成及餐飲及文化用品為主的商業(yè)主體，增加了就業(yè)崗位，提高了該地區(qū)的就業(yè)率。項(xiàng)目建設(shè)過程中將拉動(dòng)建材消費(fèi)、帶動(dòng)施工企業(yè)營(yíng)收。促進(jìn)了附近地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。該項(xiàng)目的建成將大大吸引本縣及周邊縣市學(xué)生來本地區(qū)上學(xué)，外地教師來鄆城求職，這將會(huì)大大促進(jìn)鄆城縣教育產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。該項(xiàng)目建成以后，將有力促進(jìn)地方職業(yè)教育水平。增加地方高技能技術(shù)人才數(shù)量。降低該地企業(yè)對(duì)高技能技術(shù)工人的工資成本，提高了經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)了鄆城地方產(chǎn)業(yè)發(fā)展。本項(xiàng)目屬于教育產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，短期內(nèi)來說對(duì)項(xiàng)目周邊的經(jīng)濟(jì)促進(jìn)，就業(yè)率的提升作用明顯；長(zhǎng)期來說對(duì)促進(jìn)鄆城縣、菏澤市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了不可忽視的作用。項(xiàng)目宏觀社會(huì)效益分析鄆城縣是一個(gè)擁有123萬多人的人口大縣，每年初中升入高中段學(xué)生數(shù)在13000人左右，按照職普比計(jì)算，每年鄆城縣升入中職學(xué)校的學(xué)生應(yīng)在5000人左右。在鄆城縣一百多萬人口中，有近10萬人的富余勞動(dòng)力。這些勞動(dòng)力70%的沒有技術(shù)，就業(yè)能力較差，急需技術(shù)和就業(yè)能力的培訓(xùn)。鄆城縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校是山東省再就業(yè)培訓(xùn)定點(diǎn)單位，再就業(yè)培訓(xùn)是關(guān)系到社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大問題。新校區(qū)建成后將整合鄆城縣的職業(yè)教育的資源，整個(gè)工程建成后，可解決至少6000名學(xué)生教學(xué)和食宿問題。初期專業(yè)為機(jī)電一體化、電子信息工程、計(jì)算機(jī)、學(xué)前教育、服裝設(shè)計(jì)與工藝、機(jī)械制造、護(hù)理等專業(yè)。短期培訓(xùn)有各專業(yè)的技能證書的短期培訓(xùn)及全縣的農(nóng)民工的短期培訓(xùn)，各上崗人員的崗前培訓(xùn)，和村兩委的文憑提高培訓(xùn)。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，社會(huì)對(duì)熟練技術(shù)工人的需求強(qiáng)烈，再加上國(guó)家對(duì)職業(yè)教育的高度重視，鄆城職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校辦學(xué)規(guī)模連年擴(kuò)大，辦學(xué)成績(jī)?nèi)找嫱怀觥１卷?xiàng)目的實(shí)施對(duì)鄆城縣職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校辦學(xué)水平和培訓(xùn)質(zhì)量的提高有極大的促進(jìn)和推動(dòng)作用。

1.4微觀因素分析1.4.1項(xiàng)目投資估算經(jīng)估算，本項(xiàng)目總投資為35000萬元，其中工程費(fèi)24805萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)6064萬元，基本預(yù)備費(fèi)2470萬元，建設(shè)期貸款利息1512萬元。鋪底流動(dòng)資金149萬元。工程費(fèi)用中：建筑工程費(fèi)用15925萬元，設(shè)備費(fèi)6000萬元，安裝工程費(fèi)2880萬元。1-1項(xiàng)目總投資估算表投資估算1投資估算1工程費(fèi)用1.1建筑工程1.2設(shè)備購(gòu)置1.3安裝工程2其它費(fèi)用3預(yù)備費(fèi)4建設(shè)期貸款利息5鋪底流動(dòng)資金萬元35000萬元24805萬元15925萬元6000萬元2880萬元6064萬元2470萬元1512萬元1491.4.2項(xiàng)目獲利能力分析收入分析1）收入預(yù)測(cè)學(xué)校建成后，本著學(xué)校國(guó)有事業(yè)單位性質(zhì)不變，公益屬性不變，人員隸屬關(guān)系不變的條件下，運(yùn)營(yíng)公司的收入分為以下幾部分：第一為學(xué)校物業(yè)管理費(fèi)及經(jīng)營(yíng)租賃的收入本項(xiàng)目擬建新校區(qū)總建筑面積120000平方米，物業(yè)費(fèi)按照1.2元/平方米收取，年收取物業(yè)費(fèi)共172.80萬元，學(xué)校內(nèi)超市等服務(wù)設(shè)施經(jīng)營(yíng)權(quán)出讓每年可收取費(fèi)用200萬元。第二為培訓(xùn)費(fèi)收入按照每年培訓(xùn)5000人次，每人每次2000元培訓(xùn)費(fèi)計(jì)算，培訓(xùn)費(fèi)共1000萬元。第三為食堂經(jīng)營(yíng)性收入本項(xiàng)目共計(jì)在校生6000人，按每人每餐12元計(jì)算，每年除去假期約三個(gè)月，按九個(gè)月計(jì)算，達(dá)產(chǎn)年共計(jì)526.5萬人次，收入共6318萬元。第四為在校生學(xué)費(fèi)結(jié)余收入根據(jù)收益要求，達(dá)產(chǎn)年學(xué)校每年給予運(yùn)營(yíng)公司補(bǔ)貼800萬元。2）營(yíng)業(yè)稅金及附加預(yù)測(cè)本項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅。成本費(fèi)用分析總成本費(fèi)用的構(gòu)成本項(xiàng)目的總成本費(fèi)用根據(jù)財(cái)務(wù)分析與可行性研究的需要，采用兩種分類方法：（1）按生產(chǎn)費(fèi)用要素法分類根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，總成本費(fèi)用由直接成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、三項(xiàng)費(fèi)用構(gòu)成，將上述費(fèi)用進(jìn)行歸并匯總后，本項(xiàng)目形成外購(gòu)原材料費(fèi)、外購(gòu)燃料費(fèi)、工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、維修費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他費(fèi)用共八項(xiàng)要素。①購(gòu)原材料及外購(gòu)燃料費(fèi)的估算外購(gòu)原材料及外購(gòu)燃料費(fèi)按照營(yíng)業(yè)收入的40%計(jì)算，為3396萬元/年。②工資及福利費(fèi)等的估算按照物業(yè)及食堂職工等職工共計(jì)70人，人均年工資總額30000元計(jì)算；每年共計(jì)210萬元。③折舊費(fèi)、維修費(fèi)的估算本項(xiàng)目共形成固定資產(chǎn)總額30381萬元，包括兩部分：固定資產(chǎn)投資中形成固定資產(chǎn)原值和建設(shè)期利息，計(jì)息形成的利息按國(guó)家規(guī)定可以計(jì)入固定資產(chǎn)總額進(jìn)行折舊；固定資產(chǎn)總額根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。按5%的比例提取凈殘值；按照固定資產(chǎn)類別劃分，房屋及建筑物、設(shè)備的折舊年限分別為30年、20年；采用直線法平均折舊。維修費(fèi)是與固定資產(chǎn)折舊額相關(guān)的費(fèi)用支出，本項(xiàng)目維修費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的1%計(jì)提。④攤銷費(fèi)的估算本項(xiàng)目征地費(fèi)為4320萬元，按30年攤銷，其他資產(chǎn)150萬元，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在5年內(nèi)平均攤銷。⑤財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出主要是指本項(xiàng)目因使用外部資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括運(yùn)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出，即在建設(shè)期間所發(fā)生的建設(shè)投資借款本息在運(yùn)營(yíng)期間發(fā)生的利息和流動(dòng)資金借款利息之和。本項(xiàng)目涉及建設(shè)期長(zhǎng)期貸款本金和每年流動(dòng)資金借款，在運(yùn)營(yíng)期間形成的應(yīng)計(jì)利息。a建設(shè)期貸款在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)發(fā)生的利息計(jì)算公式為：每年應(yīng)計(jì)利息：年初本金累計(jì)額X年利率b流動(dòng)資金借款利息計(jì)算公式：流動(dòng)資金借款利息等于流動(dòng)資金借款累計(jì)金額X年利率⑥其它費(fèi)用主要指總成本費(fèi)用扣除上述4項(xiàng)支出后費(fèi)用，具體包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，職工教育費(fèi)，廣告費(fèi)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等。根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)總成本費(fèi)用表中前五項(xiàng)（直接成本、工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)及攤銷費(fèi)）之和的4%計(jì)算。（2）總成本費(fèi)用按性態(tài)劃分為固定成本與可變成本兩部分①固定成本。指本項(xiàng)目中在一定營(yíng)業(yè)規(guī)模限度內(nèi)，不隨學(xué)生數(shù)量變化而變化的費(fèi)用。具體包括工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息支出及其它費(fèi)用。②變動(dòng)成本：一般包括直接成本。（3）經(jīng)營(yíng)成本。按照項(xiàng)目評(píng)價(jià)的原則，經(jīng)營(yíng)成本是為了經(jīng)濟(jì)分析方便從總成本費(fèi)用中分離出來的一部分費(fèi)用，表達(dá)式為：經(jīng)營(yíng)成本：總成本費(fèi)用－折舊費(fèi)－攤銷費(fèi)－利息支出1.4.2.3項(xiàng)目收益情況分析針對(duì)本工程，影響財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率的主要敏感因素有建設(shè)投資、經(jīng)營(yíng)成本、收入等，見下表。1-2敏感性分析表變化因素變化幅度內(nèi)部收益率（%）投資回收期建設(shè)投資+10%9.6411.18-10%12.329.65經(jīng)營(yíng)成本+10%9.6111.24-10%12.119.73收入+10%13.379.14-10%8.2412.30分析表明，在其它因素不變的情況下，收入的變化對(duì)收益率的影響較大，其次為經(jīng)營(yíng)成本和建設(shè)投資。但變化均不是很大，可見項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。以生產(chǎn)能力利用率表示本項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)：達(dá)產(chǎn)年第一年BEP（生產(chǎn)能力利用率）=年固定成本/（年?duì)I業(yè)收入-年可變成本-年?duì)I業(yè)稅金及附加）X100%=65.07%計(jì)算結(jié)果表明，在其他條件不變的情況下，當(dāng)本項(xiàng)目生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)能力的65.07%，項(xiàng)目可保本經(jīng)營(yíng)，可見本項(xiàng)目具備較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。1.4.3項(xiàng)目合作潛力分析PPP融資模式是政府部門與社會(huì)資本的合作模式，這種方式是對(duì)政府部門采購(gòu)的替代，在PPP模式中政府部門提出對(duì)“產(chǎn)品”的要求，即明確規(guī)定自己需要哪些公共產(chǎn)品，其后由社會(huì)資本來進(jìn)行項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、融資、建設(shè)和運(yùn)作以及滿足政府部門提出的對(duì)產(chǎn)品的長(zhǎng)期要求。新校區(qū)建設(shè)對(duì)于政府部門來說資金來源是一個(gè)很大的問題，光靠政府部門補(bǔ)貼顯然是不夠的，而且這也會(huì)帶來政府部門預(yù)算壓力的增大。而對(duì)于參與的社會(huì)資本方來說，擬建設(shè)學(xué)校的新校區(qū)雖然投入資金數(shù)額大、回報(bào)時(shí)間長(zhǎng)，但是盈利點(diǎn)穩(wěn)定，財(cái)務(wù)基本面健康。所^PP融資模式用在教育產(chǎn)業(yè)中也許會(huì)為“教育產(chǎn)業(yè)”融資模式的創(chuàng)新找到一條不錯(cuò)的道路。1、為預(yù)算帶來的益處PPP可以打破以前由于稅收不足造成的財(cái)政不足給公共項(xiàng)目投資帶來的種種限制，PPP不需要政府部門在短期內(nèi)籌集項(xiàng)目的全部資金，它可以使整個(gè)項(xiàng)目的成本分?jǐn)偟巾?xiàng)目的不同階段。新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目耗資巨大，政府部門一時(shí)間很難拿出很大一部分資金，盡管有社會(huì)資本方的參與，也是相當(dāng)困難的。PPP融資模式使得投資部門不需要在同一時(shí)間拿出全部資金，緩解了預(yù)算對(duì)財(cái)政帶來的壓力。2、額外性PPP融資方式可以使政府部門更好的進(jìn)行公共設(shè)施的建設(shè)。能夠?qū)苍O(shè)施更好的進(jìn)行投資。PPP模式的額外性可以對(duì)一個(gè)在政府部門預(yù)算之外的項(xiàng)目進(jìn)行投資。在遇到政府部門預(yù)算緊張的情況下，如果不采用PPP模式根本不能進(jìn)行投資。在擬建新校區(qū)項(xiàng)目中，如果一個(gè)新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目和另外一項(xiàng)公共設(shè)施（假設(shè)B設(shè)施）并存，從政府部門財(cái)政預(yù)算的角度來說，如果B設(shè)施相對(duì)于新校區(qū)建設(shè)來說投資較少，那么政府部門在選擇融資模式的時(shí)候，如果選擇PPP模式來進(jìn)行校區(qū)建設(shè)會(huì)帶來更好的效果。3、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移PPP融資模式由于是政府部門和社會(huì)資本合作的方式，單純的政府部門采購(gòu)的方式會(huì)嚴(yán)重的造成建設(shè)成本的超支，或者單純的由社會(huì)資本投資，社會(huì)資本不得不進(jìn)行貸款，這也給貸款方增加了風(fēng)險(xiǎn)。而PPP融資模式，政府部門給PPP支付的款項(xiàng)是由合同來確定的，不會(huì)增加PPP項(xiàng)目合同以外的款項(xiàng)，所以就不會(huì)造成成本超支的情況，同時(shí)，政府部門與社會(huì)資本合作，風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)分擔(dān)在政府部門與社會(huì)資本之間，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)與轉(zhuǎn)移。PPP模式，從BOT-BOOT-BOO是一個(gè)私有化程度漸進(jìn)的過程，私有化程度越高，政府所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)更小，但是相應(yīng)的所取得的分紅和稅收就越少。教育產(chǎn)業(yè)是一種高脆弱性、高敏感性的行業(yè),將脆弱性、敏感性等特點(diǎn)映射到教育產(chǎn)業(yè)的子系統(tǒng)——新校區(qū)建設(shè)中來,我們可以總結(jié)得出投資教育產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目具有高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。因此,對(duì)基于BOT模式的新校區(qū)建設(shè)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是迫切的需要。BOT模式作為一種被國(guó)際社會(huì)廣泛運(yùn)用地項(xiàng)目融資方式,它是指政府通過招投標(biāo)的形式擇優(yōu)選擇具有一定資質(zhì)的項(xiàng)目公司,由項(xiàng)目公司投資建設(shè),在特許期內(nèi)將經(jīng)營(yíng)權(quán)交由該項(xiàng)目公司,準(zhǔn)許項(xiàng)目公司以通過自己獨(dú)特的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)來經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目,以收益抵償投資成本并獲得經(jīng)營(yíng)利潤(rùn);雙方通過簽訂特許協(xié)議來規(guī)定彼此的權(quán)利與義務(wù),當(dāng)期限屆滿時(shí)該項(xiàng)目公司要按照協(xié)議要求將該項(xiàng)目移交給政府。將BOT模式運(yùn)用到教育產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的開發(fā)中會(huì)在一定程度上解決教育產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金投入不足、管理效益低下等問題。因此，為了保障8。1項(xiàng)目目標(biāo)的成功實(shí)現(xiàn)，對(duì)基于BOT模式的教育產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理研究是一種迫切的需要。4、效率盈利是產(chǎn)生效率的動(dòng)力，社會(huì)資本有盈利的驅(qū)動(dòng)，所以它比政府部門更加具有效率。在PPP合同的競(jìng)爭(zhēng)中，社會(huì)資本想要獲得這份PPP合同，面對(duì)眾多的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，就得向政府部門提出更有效率的做法，以此達(dá)到取得PPP合同的目的。同時(shí)，在PPP合同中規(guī)定不能履行合約會(huì)導(dǎo)致減少收入和懲罰性措施的存在，加上投資者和貸款方對(duì)于項(xiàng)目公司的控制這兩個(gè)方面的綜合運(yùn)用能夠保證快速的檢測(cè)出并處理管理中的效率低下和其他的可以改進(jìn)的履約不合格的情況。所以，相對(duì)于政府部門的自行采購(gòu)，社會(huì)資本能夠帶來更有效率的工作。將PPP模式引入新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目，能夠避免單純的政府部門包辦的低效率狀況。5、方案的革新政府部門在面向社會(huì)招標(biāo)PPP合同的過程中，可以從眾多的方案中選出最佳的方案，而且，可以在招標(biāo)說明中注明如果一旦一方中標(biāo)，要同時(shí)吸收學(xué)習(xí)其他投標(biāo)方案中好的想法和設(shè)計(jì)。政府部門明確規(guī)定在服務(wù)和設(shè)施中什么是必須達(dá)到的，而不去規(guī)定服務(wù)是如何提供的。比如在擬建新校區(qū)項(xiàng)目中，政府部門可以規(guī)定這一片用教育地教學(xué)樓面積多少，配套教學(xué)設(shè)施應(yīng)該有多少，而不去規(guī)定一些具體的設(shè)計(jì)方案，這種有關(guān)產(chǎn)出的靈活性給投標(biāo)者提供機(jī)會(huì)提出各種富于創(chuàng)新的解決方案。這樣政府部門就能從中做出最佳的選擇。1.5項(xiàng)目PPP適用性分析傳統(tǒng)政府采購(gòu)方式的弊端1）開發(fā)管理成本大。新校區(qū)的成本集中于建設(shè)方面。主要體現(xiàn)在工程建設(shè)費(fèi)用及相關(guān)配套設(shè)施采購(gòu)費(fèi)用上面。2）資金不足。新校區(qū)建設(shè)對(duì)資金需求龐大，但有限的政府方面財(cái)政支持無法滿足其資金需求。在資金需求無法滿足的情況下，新校區(qū)建設(shè)的進(jìn)度常常因此緩慢推進(jìn)甚至停滯不前，造成校區(qū)不能及時(shí)完工，發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。3）投資回報(bào)慢。校區(qū)的收益點(diǎn)一般固定，包括包括物業(yè)費(fèi)、食堂收入、配套設(shè)施租賃費(fèi)等。如果師資水平不到位，管理能力差，將造成學(xué)員數(shù)量少，勢(shì)必校區(qū)收入就會(huì)少，從而造成回報(bào)期延長(zhǎng)。4)高風(fēng)險(xiǎn)。教育產(chǎn)業(yè)是一種高脆弱性、高敏感性的行業(yè),將脆弱性、敏感性等特點(diǎn)映射到教育產(chǎn)業(yè)的子系統(tǒng)——新校區(qū)建造中來,我們可以總結(jié)得出投資新校區(qū)項(xiàng)目具有高風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。PPP融資模式的優(yōu)勢(shì)面對(duì)學(xué)校新校區(qū)建設(shè)的資金問題，PPP融資模式具有創(chuàng)造性、可行性是滿足資金需求的途徑。對(duì)于新校區(qū)建設(shè)，PPP融資模式擁有著重要的積極意義與優(yōu)勢(shì)：1)PPP融資模式促進(jìn)改造規(guī)劃的開展。PPP融資模式由政府相關(guān)部門與社會(huì)資本合力進(jìn)行新校區(qū)建造工作，對(duì)以往的因稅收不足、城市建設(shè)需求大等原因?qū)е碌呢?cái)政支持不足的情況具有突破性作用。PPP融資模式在新校區(qū)建設(shè)進(jìn)程中，將項(xiàng)目全部的資金需求分配于項(xiàng)目的各個(gè)階段。這樣，面對(duì)龐大的新校區(qū)建設(shè)工程，政府機(jī)關(guān)等相關(guān)部門可以不再面臨一次性提供大額資金投入而帶來的困難，對(duì)財(cái)政壓力進(jìn)行了有效的緩解。2)PPP融資模式能夠兼顧改造項(xiàng)目的開展。PPP融資模式不僅可以緩解政府相關(guān)部門的新校區(qū)建設(shè)壓力，還可以更好地進(jìn)行公共設(shè)施建設(shè)，同時(shí)推動(dòng)預(yù)算外項(xiàng)目的進(jìn)行，全面兼顧改造項(xiàng)目的開展。尤其是在政府機(jī)關(guān)部門預(yù)算緊張的時(shí)期，如果沒有PPP融資模式的介入，學(xué)校新校區(qū)建設(shè)將因資金不足而寸步難行。3)PPP融資模式實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移與分擔(dān)。PPP融資模式以政府政府部門與社會(huì)資本合作的形式進(jìn)行，避免了政府相關(guān)部門獨(dú)立承擔(dān)新校區(qū)建設(shè)工程而導(dǎo)致的投資成本超標(biāo)問題，也規(guī)避了社會(huì)資本單方投資所帶來的以貸款滿足資金需求的風(fēng)險(xiǎn)增加。在PPP融資模式中，政府相關(guān)部門對(duì)新校區(qū)建設(shè)的資金提供，是由結(jié)合財(cái)政預(yù)算情況后所簽訂的合同確定的，這樣，便不需要支出項(xiàng)目以外的款項(xiàng)，從而不會(huì)出現(xiàn)投資成本超標(biāo)的問題。并且，PPP融資模式使得投資風(fēng)險(xiǎn)從以往的單方承擔(dān)，轉(zhuǎn)變成為各方平攤，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移與分擔(dān)。4)PPP融資模式能夠提高新校區(qū)建設(shè)工程成效。PPP融資模式下，新校區(qū)建設(shè)工程的