會計 票據(jù)以及銀行卡

2015-10-17票據(jù)的結算銀行卡小組成員何麗娜錢慶琳

何俞蘭戶倩倩陳雨婷陳露露高引陳瑾結算概述支票商業(yè)匯票銀行匯票銀行本票總結票據(jù)結算概述票據(jù)的概念和種類票據(jù)權利與責任人票據(jù)的特征與功能票據(jù)行為票據(jù)當事人（一）概念

票據(jù)是指發(fā)票人依據(jù)票據(jù)法簽發(fā)的、由自己無條件支付一定金額給受款人或持票人的一種有價證券。（二）特點

1.票據(jù)是完全的有價證券;

2.票據(jù)是一種要式證券。票據(jù)法律法規(guī)嚴格地規(guī)定票據(jù)的做成格式和記載事項。不按票據(jù)法及相關法規(guī)的規(guī)定進行票據(jù)事項的記載，就會影響票據(jù)的效力甚至會導致票據(jù)的無效。此外，在票據(jù)上所為的一切行為，如出票、背書、承兌、保證、付款、追索等，也必須嚴格按照票據(jù)法的程序和方式進行，否則無效。這就是票據(jù)的要式性。

3.票據(jù)是一種無因證券，所謂無因是指只問票據(jù)的形式要件，成立否，不問其發(fā)生原因。

4.票據(jù)是一種文義證券，即義務人只按照證券上指明的金額和條件履行義務，而不問出票人的原意。

5.票據(jù)是設權證券。票據(jù)權利的產(chǎn)生必須首先做成證券。在票據(jù)做成之前，票據(jù)權利是不存在的。票據(jù)權利是隨著票據(jù)的作成同時發(fā)生的。沒有票據(jù)，就沒有票據(jù)權利。這就是票據(jù)的設權性。

6.票據(jù)是流通證券。票據(jù)的一個基本功能就是流通。它較民法上的一般財產(chǎn)權利，經(jīng)背書或單純交付即可讓與他人。無須依民法有關債權讓與的有關規(guī)定。一般說來，無記名票據(jù)，可依單純交付而轉讓;記名票據(jù)，須經(jīng)背書交付才能轉讓。這就是票據(jù)的流通性。票據(jù)的特征與功能票據(jù)的特征與功能1、票據(jù)的特征（1）票據(jù)是債權憑證和金錢憑證（2）票據(jù)是設權憑證（3）票據(jù)是文義證券2、票據(jù)的功能功能（1）支付功能（2）匯兌功能（3）信用功能（4）結算功能（5）融資功能票據(jù)行為定義

狹義的票據(jù)行為是指能產(chǎn)生票據(jù)債權債務關系的法律行為，有出票、背書、承兌、保證、參加承兌、保付六種。廣義的票據(jù)行為是指以發(fā)生、變更或消滅票據(jù)的權利義務關系為目的法律行為，包括出票、背書、涂改、禁止背書、付款、保證、承兌、參加承兌、劃線、保付等。根據(jù)票據(jù)行為的性質，狹義的票據(jù)行為還可以分為基本的票據(jù)行為和附屬的票據(jù)行為。

基本的票據(jù)行為是創(chuàng)設票據(jù)的行為，即出票行為。出票行為有效成立后，票據(jù)才可以有效存在。票據(jù)上的權利義務關系都是由出票行為引起的。附屬的票據(jù)行為是指出票行為以外的其他行為，是以出票為前提，在已成立的票據(jù)上所做的行為。

基本票據(jù)行為和附屬票據(jù)行為票據(jù)的簽發(fā)行為是各項票據(jù)行為的開端，簽發(fā)票據(jù)時所規(guī)定的權利、義務是其他票據(jù)行為的基礎，所以它是創(chuàng)立票據(jù)的原始行為，稱為基本票據(jù)行為。根據(jù)基本行為產(chǎn)生的承兌、背書、保證、追索、付款等其他票據(jù)行為沒有基本屬性和原始創(chuàng)造性特征，稱為附屬票據(jù)行為。

票據(jù)當事人是指票據(jù)法律關系中享有票據(jù)權利、承擔票據(jù)義務的當事人，也稱票據(jù)法律關系主體。票據(jù)當事人可分為基本當事人和非基本當事人。

基本當事人是指在票據(jù)作成和交付時就已存在的當事人，是構成票據(jù)法律關系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人。

非基本當事人是指在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關系而享有一定權利、義務的當事人，包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。

所謂票據(jù)關系是指由于票據(jù)行為而產(chǎn)生的有關各方之間的權利義務關系。在這種權利義務關系中，具有如下三個基本的當事人：

(1)出票人。出票人是指在票據(jù)上簽名并發(fā)出票據(jù)的人，或者說是簽發(fā)票據(jù)的人。

(2)付款人。付款人是受發(fā)票人委托付款的人，有的情況下，發(fā)票人也是付款人，如本票。

(3)收款人。收款人是指從發(fā)票人那里接受票據(jù)并有權向付款人請求付款的人。除了三個基本當事人以外，票據(jù)還有如下一些非基本當事人。非基本當事人的情況較為復雜，不同的票據(jù)行為產(chǎn)生不同的票據(jù)非基本當事人，如由于背書行為而產(chǎn)生的背書人和被背書人，由于保證行為產(chǎn)生保證人和被保證人，由于參加行為產(chǎn)生參加人和被參加人等。

票據(jù)權利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利，包括付款請求權和追所權

權利人是指持有票據(jù)，可依法向票據(jù)義務人主張票據(jù)權利即要求對方付款的人，又稱持票人，包括擁有票據(jù)的收款人和從轉讓人手中取得票據(jù)的受讓人。支票支票的種類支票的出票支票的付款支票的辦理要求支票的概念和種類：

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)支票一般分普通支票、現(xiàn)金支票、轉帳支票三種；1、普通支票指支票未印有“現(xiàn)金”或“轉帳”字樣的支票，該支票既能用于提取現(xiàn)金又能用轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的劃線支票只能用于轉帳，不得支取現(xiàn)金；2、現(xiàn)金支票指支票上印有“現(xiàn)金”字樣的支票，該支票只能用于支取現(xiàn)金；3、轉帳支票指支票上印有“轉帳”字樣的支票，該支票只能用于轉帳。支票的出票絕對記載事項相對記載事項其他法定條件支票的絕對記載事項：

支票必須記載下列事項：(1)表明“支票”的字樣;(2)無條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽字。支票上未記載上述規(guī)定事項之一的，支票無效。此外，簽發(fā)支票應使用碳素墨水或黑墨水填寫(中國人民銀行另有規(guī)定的除外)。相對記載事項：

（1）付款地。付款地是指向收款人或者持票人支付確定的金額的地點。如果支票上沒有記載付款地，這并不意味著支票無效，即視為付款人的營業(yè)場所為付款地。

（2）出票地。出票地是指出票行為完成的地點，也就是出票人簽發(fā)支票的地點。如果支票上沒有記載出票地，這并不意味著支票無效，即視為出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。支票出票的其他法定條件：（l）支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時在付款人處實有的存款金額的，為空頭支票。《票據(jù)法》明確禁止簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)空頭支票是一種違法行為，對其責任人要給予嚴厲的處罰和制裁，構成犯罪的，要依法追究其刑事責任。（2）支票的出票人不得簽發(fā)與其預留本名的簽名式樣或者印鑒不符的支票。使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。

支票的付款提示付款期限付款責任的解除提示付款是指票據(jù)的持票人在票據(jù)的付款期限內(nèi)向票據(jù)付款人提示票據(jù)，要求票據(jù)付款人償付票據(jù)金額的行為。（提示付款期簡單說就是支票有效期）支票提示付款：持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。但是用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。支票的持票人應當自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。付款責任解除：付款人依法支付支票金額的,對出票人不在承擔受委托付款的責任,對持票人不再承擔付款的責任.但是,付款人以惡意或者重大過失付款的除外。所謂惡意或者重大過失付款是指付款人在收到提示的支票時，明知持票人不是真正的票據(jù)權利人，支票的背書以及其他簽章系屬偽造，或者付款人不按照正常的操作程序審查票據(jù)等情形。在此情況下，付款人不能解除付款責任。由此造成損失的，有付款人承擔賠償責任。支票的辦理要求支票的簽發(fā)要求支票的兌付要求

簽發(fā)支票應具備以下條件：1、開立結算賬戶無論是企事業(yè)單位還是個人?均需持有效證明文件到辦理支票結算業(yè)務的銀行機構開立可以使用支票的結算賬戶?并存入足夠資金用以簽發(fā)支票。2、預留銀行簽章開立支票存款賬戶時?銀行會要求賬戶擁有人預留簽章。預留簽章是銀行審核付款的依據(jù)?？蛻粢部梢院豌y行約定在支票上使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。3、具備可靠資信支票是基于信用度的支付工具，出票人的良好信譽是確保支票最終獲得付款的重要條件。因此，為保障支票收款人的利益，銀行將對申請開辦支票業(yè)務的企事業(yè)單位和個人的資信情況進行審查，根據(jù)審查結果決定是否向其出售支票。支票的兌付手續(xù)（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書。（3）持票人持用于轉賬的支票向付款人提示付款時，應在支票背面背書人簽章欄簽章。（4）收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，應在支票背面“收款人簽章”處簽章，現(xiàn)金支票填制要求（1）簽發(fā)日期應填寫實際出票日期，支票正聯(lián)出票日期必須使用中文大寫，支票存根部分出票日期可用阿拉伯數(shù)字書寫。在支票正聯(lián)用大寫填寫出票日期時，為防止變造支票的出票日期，在填寫月、日時應注意：①月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳抬和叁拾的，應在其前加“零”。②日為拾壹至抬玖的，應在其前加“壹”。（2）收款單位名稱應填寫全稱并與預留銀行印鑒中單位名稱保持一致。如是本單位自行提取現(xiàn)金可填為“本單位”。（3）大寫金額應緊接“人民幣”書寫，不得留有空白。以防加填；大小寫金額要對應，要按規(guī)定書寫。（4）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”。（5）如實寫明用途，存根聯(lián)與支票正聯(lián)填寫的用途應一致。（6）在簽發(fā)人簽章處按預留銀行印鑒分別簽章，簽章不能缺漏。（7）現(xiàn)金支票簽發(fā)后，將支票從存根聯(lián)與正聯(lián)之間騎縫線剪開，正聯(lián)交給收款人辦理轉賬，存根聯(lián)留下作為記賬依據(jù)。轉賬支票填制說明與現(xiàn)金支票填制說明類似。銀行卡銀行卡（BankCard）是由商業(yè)銀行等金融機構及郵政儲匯機構向社會發(fā)行的具有消費信用、轉賬結算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具（1）按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)分為境外卡和境內(nèi)卡（2）按照是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡（3）按照賬戶比重的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡（4）按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡PART1PART2銀行卡賬戶與交易（一）銀行卡交易的基本規(guī)定1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。2.發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應當每筆授權，每卡每日累計取現(xiàn)不得超過2000元人民幣。

發(fā)卡銀行應當對借記卡持卡人在自動柜員機（ATM機）取款設定交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。

儲值卡的面值或卡內(nèi)幣值不得超過1000元人民幣。

3.發(fā)卡銀行應當遵守下列信用卡業(yè)務風險控制指標：同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過2萬元（含等值外幣）、單位卡不得超過5萬元（含等值外幣）。同一賬戶月透支余額個人卡不得超過5萬元（含等值外幣），單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的3%。無綜合授信額度可參照的單位，其月透支余額不得超過l0萬元（含等值外幣）。外幣卡的透支額度不得超過持卡人保證金（含儲蓄存單質押金額）的80%。4.準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。5.發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：（1）扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質物；

（2）向保證人追索透支款項；

（3）通過司法機關的訴訟程序進行追償。（二）銀行卡資金來源

單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。個人卡賬戶的資金以其持有的現(xiàn)金存入或以其工資性款項及屬于個人的勞務報酬收入轉賬存入。嚴禁將單位的款項存入個人卡賬戶。（三）銀行卡計息和收費卡

銀行對準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡內(nèi)的幣值不計付利息。（1）計息準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計付利息。1.免息還款期待遇。免息還款期最長為60天。2.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇；貸記卡持卡人支取現(xiàn)金、準貸記卡透支，不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。3.貸記卡透支按月記收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五。

（2）收費1.商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務應當按下列標準向商戶收取結算手續(xù)費：餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%，其中，房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元。2.百貨、批發(fā)、社會培訓、中介服務、旅行社及景區(qū)門票等一般類行業(yè)按照交易金額的0.78%，其中批發(fā)類按照每筆26元。3.超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票等民生類行業(yè)按照交易金額的0.38%。

（四）銀行卡的申領、注銷和掛失

1、銀行卡的申領凡在中國境內(nèi)金融機構開立基本存款